税收管理习题集

税收管理习题集第1章 税收管理概述一、名词解释1税收管理 2税收管理体制 3分税制 4分享税种式分税制 5分享税源式分税制 6税收成本二、填空1管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和_控制_的一项活动。2税收是国家为了实现其职能，以_政治权力_为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。3税收业务管理是以_为中心的管理活动。三、单项选择题1下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（ ）。A巡野视稼B关市之赋C国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开D设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者2下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A增值税 B关税 C营业税 D车辆购置税四、多项选择题1管理的三要素包括（ ）。A管理者 B被管理对象 C管理的目标 D管理的手段2共享税源式分税制可以细分为（ ）。A分征式 B辅助式 C附加式 D上解式3下列哪些内容属于税收业务管理（ ）。A税收立法 B税务登记 C纳税申报 D税收救济五、判断题1对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。（ ）2经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。（ ）3消费税属于中央与地方共享的税种。（ ）六、简答题1简述税收管理的作用。2简述分税制的类型。3选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？4什么是税收管理的效率原则?第2章 税收法制管理一、名词解释1税收法制管理 2税收立法 3税收执法 4税务司法二、填空1税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_。2税收法制是国家运用法律手段管理_活动的一种管理制度。3税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中_关系的行为规范。税收业务管理是以为中心的管理活动。三、多项选择题1我国税收立法程序包括（ ）。A提议阶段 B审议阶段 C通过阶段 D颁布阶段2税务司法应遵循的原则包括（ ）。A依法处罚 B平等 C实事求是 D独立四、判断题1税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制度。（ ）2地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。（ ）五、简答题1税收立法应遵循哪些原则？2简述我国税收立法程序。3税务司法应遵循哪些原则？第3章 税收基础管理一、名词解释1税务登记 2变更税务登记 3注销税务登记4纳税申报 5数据电文申报 6简易申报、简并征期二、填空1国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其_共同协商解决。2税务登记证件包括税务登记证及其_、临时税务登记证及其_。3纳税人在办理税务登记后增加了注册资本，此时应向主管税务机关办理_税务登记。4纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。5纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，向所在地税务机关申请开具_。6纳税人被列入非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。7纳税人应当将税务登记证件正本在其_场所或者_场所公开悬挂，接受税务机关检查。8账簿按其作用可分为总账、_、_及其他辅助性账簿。9会计凭证分为原始凭证和_两类。10生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请经批准的专业机构或者人员代为建账有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立_、进货销货登记簿或者使用税控装置。11纳税申报，按纳税申报表、代扣（收）代缴税款报告表及有关资料的送达方式，可划分为直接申报、_、数据电文申报三种。12纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款_以上_以下的罚款。三、单项选择题1从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（ ）。 A自领取营业执照之日起15日内 B自领取营业执照之日起30日内 C自申请营业执照之日起45日内 D自申请营业执照之日起60日内2企业更换法定代表人需办理（ ）。 A变更税务登记 B注销税务登记C停、复业登记 D报验税务登记3从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。A10 B15 C30 D454从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（ ）。A只要外出经营就需要办理报验登记B在同一外出经营地累计经营超过60天C在同一外出经营地累计经营超过90天D在同一外出经营地累计经营超过180天5税务机关应当自收到申报之日起（ ）日内审核并发给纳税人税务登记证件。A10 B20 C30 D406法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。A纳税人 B扣缴义务人 C委托代征人 D纳税担保人7从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。A基本存款 B一般存款 C临时存款 D全部8银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A经营地址 B纳税人税务登记证号 C微机编码 D 帐户帐号9增值税专用发票由（ ）印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业C地方人民政府主管部分指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业10除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（ ）。A5年 B3年 C10年 D15年11按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A七日 B十五日 C三十日 D六十日12纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。A延期纳税 B延期申报 C不申报 D零申报四、多项选择题1下列哪些单位需要办理税务登记（ ）。A国家机关 B无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 C企业在外地设立的非独立核算的分支机构 D国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的2税务登记实行属地管理，纳税人应当到（ ）主管税务机关申报办理税务登记。A生产、经营所在地 B总机构所在地 C纳税义务发生地 D登记注册地3纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（ ）。A 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B 纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的C 纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的D 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。缴销发票和其他税务证件4在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（ ）。 A 存根联 B 发票联 C 抵扣联 D 记账联5在下列哪些情况下，由付款方向收款方开具发票（ ）。A收购单位向个人支付款项时 B扣缴义务人向个人支付款项时C商场向个人销售货物时 D服务机构向个人提供咨询服务时6办理纳税申报的对象，主要包括（ ）。A依法负有纳税义务的单位 B依法负有纳税义务的个人 C依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位D依法对税款负有连带责任的纳税担保人7我国现行纳税申报的方式包括（ ）。A直接申报 B邮寄申报 C网络申报 D电话语音申报五、判断题1税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）2纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）3纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）4纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。（ ）5从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）6从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。（ ）7银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）8按照规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（ ）9账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）10省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。（ ）11纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）六、简答题1简述办理设立税务登记的对象。2注销税务登记的适用范围是什么？办理前需进行哪些清理工作？3简述办理纳税申报的对象。4简述征管法关于延期申报的基本规定。5简述纳税申报的方式。第4章 税款征收一、名词解释1税款征收 2查账征收 3查定征收4查验征收 5定期定额征收 6代收代缴7代扣代缴 8直接缴库 9汇总缴库10关联企业 11税收保全措施 12税收强制执行措施13纳税担保 14纳税保证 15纳税抵押16纳税质押二、填空1税款征收方式是指税务机关对纳税人应纳的税款从_到_所采取的具体征税形式或方法。2查账征收是指税务机关根据纳税人的会计账册资料，依照税法规定计算征收税款的一种方式。它适用于经营规模较大， _，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。3国库经收处收纳税款仅为代收性质，应按规定办理划解手续，上划_后才算正式入库。税务机关和国库计算入库数字和入库日期，均以_收到税款的数额和日期为准。4自核自缴是指由纳税人自行_、自行_、自行_的缴库办法。5税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以参照当地同类行业或者类似行业中_和_相近的纳税人的税负水平核定。6税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照营业收入或者成本加合理的_的方法核定。7税务机关在核定纳税人应纳税额时，可以按照耗用的原材料、_、_等推算或者测算核定。8纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10万元人民币的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起_年内进行税收调整。9在税收保全中，税务机关_认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。10从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先， _居中，税收保全措施断后。11税务机关对单价_元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。12纳税人拥有的机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者_处以外的住房不属于征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。13在税收保全和强制执行中，对价值超过应纳税额且_的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。14税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付_；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付_。15当纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款时，由税务机关责令限期缴纳或解缴税款，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过_日。16纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起_日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。17纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过_。18减免税按照是否需要税务机关进行审批，分为_类减免税和_类减免税。19对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款_以上_以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。三、单项选择题1下列哪种征收方式适用于临时经营者（ ）。A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收2经税务机关同意，纳税人或纳税担保人可以将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。此种担保方式属于（ ）。A纳税保证 B纳税抵押 C纳税质押 D纳税留置3（ ） 属税收保全措施。A书面通知纳税人开户银行冻结支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款C拍卖纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款D变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款4从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（ ）以上税务局分局局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。A省 B计划单列市 C市 D县5某县级税务机关依法对某纳税户实施强制执行措施，可以书面通知开户银行（ ）。A从其储蓄存款扣缴税款 B取消其资金存款帐户C冻结其所有存款帐户 D停止其所有资金往来6当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A抵押权 B留置权 C代位权 D撤销权7欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A代位权 B撤销权 C否决权 D处罚权8纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的处罚，此时（ ）。A税收优先于罚款、没收违法所得B罚款优先于税款、没收违法所得C没收违法所得优先于税款、罚款 D没收违法所得、罚款优先于税款9纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。A税收、抵押权应当先于质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C抵押权、质权、留置权应当先于税收执行 D抵押权、质权应当先于税收、留置权执行10纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A千分之二 B千分之五 C万分之三 D万分之五11因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A1年，可以 B3年，不得 C5年，可以 D10年，不得12因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以（ ）追征税款和滞纳金。A在3年内 B在5年内 C在10年内 D无期限13某纳税人因计算错误，少缴税款10万元，税务机关可以（ ）追征税款和滞纳金。A在3年内 B在5年内 C在10年内 D无期限14某纳税人通过收入不入账等方式偷税3万元，税务机关可以（ ）追征税款和滞纳金。A在3年内 B在5年内 C在10年内 D无期限15某企业2009年3月份应纳增值税税额8万元，按规定应在4月15日前缴纳，但由于种种原因直到5月15日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（ ）元。A 81 200 B 84 800 C80 000 D83 60016纳税人超过应纳税额缴纳的税款，在法律规定的日期内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的（ ）计算。A活期存款利率 B定期存款利率C商业存款利率 D商业贷款利率172009年6月，某公司财务部进行帐目清理时发现有两笔收入在计算税款时发生错误，造成多缴税款8万元。其中一笔系2005年1月的收入，另一笔系2007年5月的收入。于是立即向主管税务机关提出退税申请。则（ ）。A两次的多缴税款均可以退税 B两次的多缴税款均不可以退税C2007年的多缴税款可以退税，2005年的不可以退还 D2007年的多缴税款不可以退税，2005年的可以退还18纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。A国务院税收主管部门 B省级税务部门C地市级税务部门 D县区级税务部门19纳税人已享受减免税的，应当（ ）。A免于纳税申报 B进行零申报 C进行负申报 D进行正常申报四、多项选择题1下列税款征收方式中，哪些属于核定征收（ ）。A查定征收 B查验征收 C定期定额征收 D代收代缴2纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（ ）。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的D纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的3税收保全措施不能适用于（ ）。A临时从事经营的纳税人 B扣缴义务人 C从事生产、经营的纳税人 D纳税担保人4下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（ ）。A税收保全措施主要适用于纳税人和扣缴义务人B实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任5税收强制执行措施适用于（ ）。A临时从事经营的纳税人 B扣缴义务人C从事生产、经营的纳税人 D纳税担保人6税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列哪些情形，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施（ ）。A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B未按照规定的期限缴纳所担保的税款C未按照规定的期限缴纳滞纳金D未按照规定的期限缴纳罚款7税务机关打算按规定的程序对欠税的某公司实施税收强制执行，可以采取的措施有（ ）。A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票C依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款D要求其提供税收担保8下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（ ）。A税收强制执行措施适用于扣缴义务人和纳税担保人B税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内D税收强制执行措施必须发生在责令期满之前9欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（ ）。A怠于行使到期债权 B放弃到期债权C无偿转让财产 D归还银行贷款10纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收应当先于（ ）执行。A抵押权 B质权 C留置权 D罚款11纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任12纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ ）。A要求退还多缴的税款 B提出行政赔偿请求C加算银行同期存款利息 D加算银行同期贷款利息13下列关于纳税人多缴税款退还的说法中，正确的有（ ）。A税务机关发现后应当立即退还B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴的，可以向税务机关要求退还C纳税人发现后在要求退还自己发现的多缴税款时，可以要求加算银行同期存款利息,D涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还14下列关于税务机关追征税款的说法中，正确的有（ ）。A扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征B因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求扣缴义务人补缴税款C因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，并加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金15对纳税人的（ ）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。A偷税 B抗税 C骗税 D误算16纳税人有下列情形之一的，可以向税务机关申请延期纳税（ ）。A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B当期货币资金在扣除应付无担保债务后，不足以缴纳税款的 C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 D当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费、无担保债务后，不足以缴纳税款的17下列关于减免税的说法中，正确的有（ ）。A纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报B纳税人享受减免税到期的，应当自期满次日起恢复纳税 C纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算；不能分别核算的，不能享受减免税D享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告五、判断题1纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（ ）2对零星分散、流动性大的税源，如城乡集贸市场的临时经营和机场、码头等场外经销商品的税款，税务机关可以采取定期定额的方式征收。（ ）3受托代征税款的单位和人员按照代征证书的要求，以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。（ ）4税收缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人向银行汇总缴纳各项税款（出口产品税收除外）、基金、附加、滞纳金及罚款时使用的一种通用缴款书。（ ）5加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ） 6对于依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）7一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。（ ）8采取税收保全措施和强制执行措施，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关指定的单位和个人行使。（ ）9从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。（ ）10实施税收保全措施和强制执行措施时，须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）11实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。（ ） 12实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ ）13纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（ ）14纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（ ）15企业法人的分支机构和职能部门，有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。（ ）16纳税保证的期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起90日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起90日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（ ）17纳税抵押以财产作抵押的纳税人或者纳税担保人为抵押权人，税务机关为抵押人，提供担保的财产为抵押物。（ ）18以依法取得的土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的土地使用权同时抵押，但国有土地使用权除外。（ ）19学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，不得作为纳税抵押物。（ ）20纳税质押，是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其不动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。（ ）21对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经设区的市、自治州以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押。（ ）22欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）23纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（ ）24因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，也可以加收滞纳金。（ ）25加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）26计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照征管法规定的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。（ ）27纳税人享受报批类减免税，应经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。（ ）六、简答题1简述税款征收的内涵。2就应纳税额的确定方式而言，税款征收包括哪些方式？3简述税收保全措施的适用范围及条件。4简述税收强制执行措施的形式。5简述税款优先制度的内容。6简述延期纳税的适用范围。7简述减免税的分类。8现行征管法对偷税是如何界定的？对偷税行为应如何处罚？七、材料分析题材料一：王某未办理税务登记案2010年2月，A县居民王某在该县工商部门办理了营业执照，开设了一家超市，从事日用百货的零售业务。但王某未向税务机关申请办理税务登记。2010年5月，本辖区的红星税务所在执法检查中发现了上述情况。经税务执法人员核定，王某自开业以来共应向税务机关缴纳税款1 500元。于是，税务所责令其限期缴纳所欠税款。王某对税务所核定的税额提出了异议，在限期内未缴纳税款。经集体研究决定后，税务所将王某当日购进的5箱化妆品全部扣押，价值约为8 000元。王某不服，拟向法院提起行政诉讼。要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）税务所的行政行为是否存在不妥之处？（2）对王某的行为应如何处理？材料二：某国税局税收保全案2010年8月9日，A市城北区（县级）国税局接到群众电话，举报该区某个人独资企业有偷税行为。于是派检查人员何某和赵某到该企业检查。经查实，该企业自本年度1月份以来，通过销售不入账等手段偷逃税款共计100 386.65元。上报区国税局后，区国税局于8月19日对该企业作出了补缴所欠税款并加收滞纳金的处理决定，同时作出了罚款的处罚决定，并责令其于8月31日前缴纳上述所有款项。8月26日，检查人员赵某发现该企业将大量的货物由仓库运往企业外，赵某立即赶到该企业的开户银行，出示税务检查证后要求银行提供该企业的账户存款情况，被银行拒绝。赵某随即将情况向局里做了汇报，经局长批准，城北区国税局扣押了该企业价值相当于应纳税款的货物，并于8月28日委托拍卖机构对扣押的货物进行了拍卖，用拍卖所得抵缴了该企业应补缴的税款、滞纳金和罚款。要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：（1）城北区国税局的行政行为是否存在不妥之处？ （2）开户银行拒绝提供企业的账户存款情况，是否应受到处罚？第5章 税务检查概述一、名词解释1税务检查 2全查法 3抽查法4顺查法 5逆查法 6联系查法7侧面查法 8指标对比法 9数字控制法二、填空1税务检查是伴随着_活动的产生而产生的。2税务检查的工作要素包括检查_、检查依据、检查_、检查范围和检查_等。3税务检查的基本依据是国家税收法律，包括税收基本法、税收实体法和_。4按现行机构设置，各级_或各级税务局内的_都是税收检查的实际执行主体。5经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在_个月内完整退还6。有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在_日内退还。三、多项选择题1在确定税务检查法律依据时，要严格遵循（ ）的原则。A高一级法律优于低一级法律B特别法优于普通法C国际法优于国内法D实体法从旧、程序法从新2税务检查的依据包括（ ）。A税法 B会计法 C财务管理制度 D合同法3税务检查的一般内容包括（ ）。A检查纳税人税收法律规定的执行情况B检查纳税人工商法规及金融法规的落实情况C检查纳税人会计法及财务制度的落实情况D检查纳税人的财务资料和与纳税有关的财产实物4下列哪些属于法律允许范围内的税务检查权限（ ）。A查账权 B场地检查权 C存款账户核查权 D吊销营业执照权5下列关于税务检查的说法中，正确的有（ ）。A税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料B税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制D税务人员进行税务检查时，可以根据具体 情况决定是否出示税务检查证和税务检查通知书四、简答题1简述税务检查的工作要素。2税务检查和会计检查有何区别？3税务检查的依据是什么？4简述税务检查的一般内容。5简述税务检查的权限。第6章 会计资料检查方法一、填空1记账凭证分为收款凭证、_凭证和_凭证。2原始凭证检查的重点是通过检查确定发票的_和_。3甄别发票，可以采用_鉴别法，也可以采用_鉴别法。4发票的合法性主要是指纳税人入账的发票必须为_合法有效和_的合理有效。5纳税人自制的原始凭证品种不一，常用的有入库单、出库单、_等。二、简答题1如何检查发票的真实性？2如何检查发票的合法性？3简述记账凭证的检查重点。4简述资产负债表的检查方法。5简述损益表的检查重点。第7章 税务检查实务一、填空1增值税是对在我国境内销售货物、提供工业性_、_、_劳务以及进口货物的单位及个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。2 _和_是增值税纳税检查的关键内容。3对增值税一般纳税人销项税额的检查重点是检查纳税人的_。4折扣销售方式销售货物销项收入的检查。检查时首先要区分_和_两种不同的方式。5进项税额的检查要点是核实准予从当期销项税额中抵扣的进项税额，包括核实进项税额的_和_。6消费税纳税人的销售行为，按税法的规定可以分为_销售行为和_销售行为两种。7营业税是对在中华人民共和国境内提供劳务、_或_的单位和个人，按其营业额征收的流转税。8_的检查是营业税检查的重点。9企业所得税检查的重点是纳税人被查期内的_和_。二、简答题1简述正常销售行为销项收入的检查。2简述折扣销售方式销售货物销项收入的检查。3简述混合销售行为和兼营行为销项收入的检查。4简述增值税视同销售行为计税依据的检查。5简述增值税进项税额的检查要点6简述消费税正常销售行为计税依据的检查。7对销售不动产的检查应注意哪些问题？8对转让无形资产的检查应注意哪些问题？9如何对纳税人当期购入的材料成本进行检查？第8章 税收计划、税收会计、税收统计一、名词解释1税收计划 2税收计划管理 3经济税源调查4重点税源监控 5税收管理员 6纳税评估7税收会计 8税收会计分析 9税收统计二、填空1按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为_计划与_计划。2税收计划的编制原则包括：客观原则、_原则和合理原则。3税收计划的编制，一般要经过_、计划的正式编制、撰写编制说明、_、正式上报等过程。4经济税源调查的方法包括经常性调查和_调查两种。5重点税源企业的确定，分别以增值税一般纳税人和营业税纳税人为对象，以企业_完成情况为依据，逐级确定重点税源户标准和名单。6纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其_负责。7 _的运动及其结果就是税收会计的对象。8税收统计一般经过相互联系的资料搜集、资料整理汇总和_三个阶段。三、多项选择题1税收计划的编制应遵循下列哪些原则（ ）。A客观原则 B灵活原则 C适度原则 D合理原则2下列关于税收计划编制主体的说法中，正确的有（ ）。A根据预算管理范围的不同，税收计划由国家各级税务机关分级编制B国家税务总局作为全国税收计划的主管部门，负责全国税收总计划的编制C省级税务机关编制税收计划，国、地税有所不同D县级税务机关一般只编制分税种、分级次计划及基层征收单位计划3经济税源调查的内容包括（ ）。A国家经济政策对税收的影响B税制改革对税收的影响C国民经济各部门的税源情况对税收的影响D经济生活中以及社会生活中出现的新情况、新问题对税收的影响4筛选纳税评估对象可采用（ ）等方法。 A计算机自动筛选 B人工分析筛选 C重点抽样筛选 D随机抽样筛选5税收会计的职能包括（ ）。A跟踪职能 B反映职能 C控制职能 D监督职能6下列各项中，哪些属于税收统计的特点（ ）。A数量性 B总体性 C具体性 D社会性7税收统计分析的方法包括（ ）。A动态分析法 B统计指数分析法 C相关分析法 D预测分析法四、判断题1短期税收计划是指计划期在1个季度（含1个季度）之内的税收计划。（ ）2税收计划管理不仅包括税收计划的编制、分配落实、计划执行情况检查分析和考核，还包括税收预测以及经济税源调查、税源监控等。（ ）3按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和省级税收计划。（ ）4税收计划编制的客观原则是指税收计划指标的设定既不能过高，也不能过低，以提高征收管理的积极性。（ ）5税收计划编制的合理原则是指是指对税收计划指标的设定，要按照科学、合理的方法来进行，尽量避免主观性的臆断。（ ）6为了保持高度的灵活性，税收计划上报并被批准之后，在执行中可随时根据客观条件的变化进行调整。（ ）7税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。（ ）8纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其所有应纳税种。（ ）9进入20世纪90年代以来，随着会计制度的改革，我国税收会计也逐渐改为采用收付记账法进行核算。（ ）五、简答题1简述税收计划的分类。2税收计划的编制应遵循哪些原则？3进行经济税源调查，可采用哪些方法？4简述税收会计的职能。5简述税收统计的特点。第9章 纳税服务一、名词解释1纳税服务 2税收信息服务 3纳税程序服务4纳税权益服务二、简答题1纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？2简述纳税服务的主体和客体。3纳税服务包括哪些内容？第10章 税务行政管理一、名词解释1税收管理机构 2税收文书送达 3税务监察二、简答题1税收管理机构的设置应遵循哪些原则?2税收管理机构的职责是什么?3简述税收文书送达的方式。4简述税务监察的原则。第11章 税务行政处罚一、名词解释1税务行政处罚 2一事不再罚 3罚款4没收非法所得 5税务行政处罚简易程序6税务行政处罚听证程序二、填空1税务行政处罚的主体为_以上税务局（分局）。2税务行政处罚是对税务违法行为的制裁，采取对税务行政处罚相对人设定新的_或剥夺其_的手段。3税务行政处罚决定是由_为行政主体作出；税务刑事处罚是由_作出判决。4税务行政处罚的处罚手段包括财产罚和_。5税务行政处罚的中的财产罚包括_和_。6税务机关在实施行政处罚时，应坚持处罚与_相结合原则。7“一事不再罚”的基本内容是指：对违法行为人的同一个违法行为，不得以同一_和同一_给予两个（次）以上罚款的处罚。8具有行政处罚权的税务机关是指县以上能够独立行使税收征收管理职权，具有_的行政机关。9各级税务机关的_机构、_机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。10税务行政处罚由当事人_地的县（市、旗）以上税务机关管辖。11国家税务总局可以通过规章的形式设定_和_。12税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以_元以下和对法人或者其他组织处以_元以下罚款的违法案件。三、单项选择题1行政处罚由（ ）地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。A违法行为发生地县以上 B违法行为发生地市以上 C违法者机构所在地县以上 D违法者机构所在地市以上2下列措施中，属于税务行政处罚的是（ ）。 A加收滞纳金 B没收非法所得C取消一般纳税人资格 D不予抵扣税款3下列机构中，有权设定罚款的是（ ）。A国家税务总局 B省级税务机关 C市级税务机关 D县级税务机关4下列机构中，有权实施2 000元以上行政处罚的是（ ）。A省级税务机