继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案.doc

2016企业所得税年度纳税申报表继续教育考试答案单选2. 基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法1.企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。A. 15%B.30%C.20%D.10%D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表5. 企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。A.8%B.10%C.5%D.15%6. 附列资料仅是披露（）调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度7. 会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。A. 权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法8. 居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。A.大于零B. 等于零C.小于零D.小于1万9. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A.6B.5C.10D.810. 投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产11. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。B.3%。C. 0.5%。D. 5%12. 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应（）当期应纳税所得额。A.调减B.调增或调减C.不调整D.调增13 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础A.公允价值B.市场价值C.账面价值D.历史成本14.财税【2009】70号文件规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起（）个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。A.3B.4C.5D.63. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A. 6B.8C.10D.54. 对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.专项用途的财政性资金纳税调整明细表B.资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表多选2. 所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B. 符合条件的居民企业之间的股息C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。D. 符合条件的居民企业之间的红利。3. 保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）A. 未到期责任准备金B. 寿险责任准备金C. 长期健康险责任准备金D. 已发生已报案未决赔款准备金4. 企业重组类型包括：（）A. 债务重组B. 股权收购C. 资产收购D. 企业合并5. 投资损失包括（）A. 债权性投资损失B. 固定资产损失C. 股权性投资损失D. 无形资产损失1.汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）A. 统一计算B. 分级管理C. 就地预缴D. 汇总清算6. 货币资产损失包括（）。A. 现金损失B. 银行存款损失C. 存货损失D. 应收及预付款损失7. 哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表（）A. 金融B. 保险C. 工业企业D. 证券8. 企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）A. 应收款项B. 存货C. 长期股权投资D. 固定资产9. 企业发生的（），需在资产折旧摊销情况及纳税调整明细表中进行列示填报。A. 资产折旧B. 工资薪金C. 资产摊销D. 资产损失10 企业会计准则指南规定：营业外支出包括（）A. 非流动资产处置损失B. 非货币性资产交换损失C. 债务重组损失D. 公益性捐赠支出11. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求12 罚没支出包括（）A. 行政性罚款B. 非行政性罚款C. 税收滞纳金D. 其他滞纳金13 基础信息表的作用有哪些（）A. 纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台B. 为税务机关后续管理提供企业重要基本情况C. 可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量D. 为纳税人减负14 企业所得税纳税申报表的主要特点（）A. 体系合理B. 填报便捷C. 突出重点D. 便于管理判断总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。（）正确错误企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。（）正确错误.执行国发【2007】39号规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税（）正确错误会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表.（）正确错误5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补（）正确错误6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。（）正确错误7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并直接计入境外所得的成本费用支出。（）正确错误8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会计规定计算（）正确错误9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收优惠（）正确错误10专项用途财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。（）正确错误发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报（）正确错误12收入成本费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。（）正确错误企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。（）正确错误14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税（）正确错误15. 纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。（）正确错误16创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（）正确错误17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报。（）正确错误18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利（）正确错误19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。（）正确错误20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。（）正确错误如有侵权,请联系作者删除爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。爱人者，人恒爱之；敬人者，人恒敬之；宽以济猛，猛以济宽，政是以和。将军额上能跑马，宰相肚里能撑船。最高贵的复仇是宽容。有时宽容引起的道德震动比惩罚更强烈。君子贤而能容罢，知而能容愚，博而能容浅，粹而能容杂。宽容就是忘却，人人都有痛苦，都有伤疤，动辄去揭，便添新创，旧痕新伤难愈合，忘记昨日的是非，忘记别人先前对自己的指责和谩骂，时间是良好的止痛剂，学会忘却，生活才有阳光，才有欢乐。不要轻易放弃感情，谁都会心疼；不要冲动下做决定，会后悔一生。也许只一句分手，就再也不见；也许只一次主动，就能挽回遗憾。世界上没有不争吵的感情，只有不肯包容的心灵；生活中没有不会生气的人，只有不知原谅的心。感情不是游戏，谁也伤不起；人心不是钢铁，谁也疼不起。好缘分，凭的就是真心真意；真感情，要的就是不离不弃。爱你的人，舍不得伤你；伤你的人，并不爱你。你在别人心里重不重要，自己可以感觉到。所谓华丽的转身，都有旁人看不懂的情深。人在旅途，肯陪你一程的人很多，能陪你一生的人却很少。谁在默默的等待，谁又从未走远，谁能为你一直都在？这世上，别指望人人都对你好，对你好的人一辈子也不会遇到几个。人心只有一颗，能放在心上的人毕竟不多；感情就那么一块，心里一直装着你其实是难得。动了真情，情才会最难割；付出真心，心才会最难舍。你在谁面前最蠢，就是最爱谁。其实恋爱就这么简单，会让你智商下降，完全变了性格，越来越不果断。所以啊，不管你有多聪明，多有手段，多富有攻击性，真的爱上人时，就一点也用不上。这件事情告诉我们。谁在你面前很聪明，很有手段，谁就真的不爱你呀。遇到你之前，我以为爱是惊天动地，爱是轰轰烈烈抵死缠绵；我以为爱是荡气回肠，爱是热血沸腾幸福满满。我以为爱是窒息疯狂，爱是炙热的火炭。婚姻生活牵手走过酸甜苦辣温馨与艰难，我开始懂得爱是经得起平淡。