理财规划师综合模拟试题.doc

理财规划师综合模拟试题一,单项选择题(每小题中只有一个正确答案,将答案的题号填入题后的括号内.每小题1分,共50分) 1,单身期的理财优先顺序是(A) A,职业规划,现金规划,投资规划,大额消费规划B,现金规划,职业规划,投资规划,大额消费规划 C,投资规划,职业规划,现金规划,大额消费规划D,大额消费规划,职业规划,现金规划,投资规划, 2,下列情况属于会计政策变更的是(C) A.企业提高计提坏账准备的比例B.减少无形资产受益期 C.发出存货后进先出法改为先进先出法D.缩短固定的折旧年限 3,每个人的理财目标各有不同,但大致包括以下几个目标(ABCD) A,防范个人风险B,提供退休后的收入以及减轻税收负担 C,为继承人作准备与资本积累D,进行投资管理和财产管理 4,导致权责发生制的产生,以及预提,摊销等会计处理方法运用的基本前提或原则是(C) A.谨慎性原则B.历史成本原则 C.会计分期D.货币计量 5,在采用间接法将净利润调解为经营活动的现金流量时,下列各调整项目中,属于调减项目的是(D) A.存活的减少B.递延税款贷项 C.计提的坏账准备D.经营性应收项目的增加 6,退休期的理财优先顺序为(A) A,退休规划,资产传承规划,现金规划,投资规划,税务规划 B,资产传承规划,退休规划,投资规划,税务规划,现金规划, C,投资规划,现金规划,资产传承规划,退休规划,税务规划, D,税务规划,现金规划,资产传承规划,退休规划,投资规划, 7,下列会计核算的原则和方法中,不属于企业会计政策的有(A) A.会计核算应遵循一贯性原则B.低值易耗品采用分次摊销法核算 C.长期股权投资采用权益法核算D.对坏账采用备抵法核算 8,甲企业2002年11月1日以1204万元的价格(其中4万元为相关费用)购入乙企业2002年1月1日发行的五年期一次还本付息债券,债券面值总额1000万元,票面年利率12%.甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销,甲企业2002年应摊销的债券溢价为(B) A.2B.4C.8D.20 9,股票投资的特点是(B) A.股票投资的风险较小B.股票投资属于权益性投资 C.股票投资的收益比较稳定D.股票投资的变现能力较差 10,面值为60元的普通股股票,预计年固定股利收入为6元,如果折现率为8%,那么,准备长期持有该股票的投资者能接受的购买价格为(C)元 A.60B.80C.75D.65 11,在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时,都必须考虑的成本是(A) A.现金机会成本B.短缺成本C.管理成本D.转换成本 12,杜邦财务分析体系是利用财务比率之间的关系来综合分析评价企业的财务状况,在所有比率中最综合,最具代表性的财务比率是(B) A.总资产报酬率B.净资产收益率C.权益乘数D.总资产周转率 13,没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是(B) A.利率B.纯利率C.流动风险报酬率D.市场利率 14,某企业年初借得50000元贷款,10年期,年利率为12%,每年末等额偿还.已知年金现值系数,则每年应付金额为(A)元 A.8849B.5000C.6000D.28251 15,企业发行债券,在名义利率相同的情况下,对其最有利的复利计息期是(A) A.1年B.半年C.1季D.1月 16,甲方案在五年中每年年初付款2000元,乙方案在五年中每年年末付款2000元,若利率相同,则两者在第五年年末时的终值(B) A.相等B.前者大于后者 C.前者小于后者D.可能会出现上述三种情况中的任何一种 17,某公司拟发行5年期债券进行筹资,债券票面金额为100元,票面利率为12%,到期一次还本付息,当时市场利率为10%,那么,该公司债券发行价格应为(A)元 A.107.58B.100C.105.35D.99.34 18,依照利率之间的变动关系,利率可以分为(D) A.固定利率和浮动利率B.市场利率和法定利率 C.名义利率和实际利率D.基准利率和套算利率 19,某商品的个人需求曲线表明了(A). A,个人愿望的最大限度B,个人愿望的最小限度 C,既是个人愿望的最大限度又是个人愿望的最小限度D,既不是个人愿望的最大限度又不是个人愿望的最小限度 20,如果价格下降10%能使买者总支出增加1%,则这种商品的需求量对价格(A). A,富有弹性B,具有单元弹性 C,缺乏弹性D,无法判断 21,新办的独立核算的从事咨询,信息,技术服务的企业或经营单位,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为(A). A.2年内免税B.1年内免税 C.第一年免税,第二年减半征税D.第一年免税,第2,3年减半征税 22,国内某作家的一篇小说先后在某晚报连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20,000万元.该作家因此需缴纳个人所得税(C)元. A.3,416B.3,752C.3,449.6D.4,009.6 23,某演员一次获得表演收入26,000元,应缴纳劳务报酬所得的个人所得税时不正确做法有(A). A应纳税额4,160元B应纳税额4,240元 C适用加成征收方法D由演出单位代扣代缴个人所得税 24,中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为(B)元. A90B.475C.505D.840 25,某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟,酒,饮料收入18万元,零点小食品5万元.该歌舞厅本月应纳营业税为(B)万元. A.4.55B.18.6C.17.6D.15.15 26,某投资项目原始投资额为100万元,使用寿命10年,已知该项目第10年的经营净现金流量为25万元,期满处置固定资产残值收入及回收流动资金共8万元,则该投资项目第10年的净现金流量为(C)万元 A.8B.25C.33D.43 27,按指标的性质分类,投资决策评价指标可分为(B) A.折现指标和非折现指标B.正指标和反指标 C.绝对指标和相对指标D.主要指标,次要指标和辅助指标 28,财产保险的保险利益时效的一般规定是(D). A保险合同订立时B损失发生时 C从保险合同订立到合同终止D从保险合同订立到合同到期时 28,对于人身保险保险利益的时效规定(C). A始终具有保险利益B索赔时具有保险利益 C投保时具有保险利益,而索赔时追究有无保险利益D以上都不正确 29,最大诚信原则的基本内容包括(D). A告知,担保,弃权与合理反言B告知,保证,主张与禁止反言 C告知,诚信,弃权与禁止反言D告知,保证,弃权与禁止反言 30,投保人对将来某一事项的作为或不作为的保证,这种保证是(B). A确认保证B承诺保证C明示保证D默示保证 31,保证是最大诚信原则的一项重要内容.投保人或者被保险人对过去或现在某一特定事实的存在或不存在的保证属于(C). A明示保证B默示保证C确认保证D承诺保证 32,近因原则是判明风险事故与保险标的的损失之间因果关系,以确定保险责任的一项基本原则.所谓近因是指(D). A时间上与损失最近的原因B空间上与损失最近的原因 C造成损失的最先发生的原因D造成损失的最直接有效的原因 33,某日天下大雪,一行人被AB两车相撞致死,后经交通警察查实,该事故是因A车驾驶员酒后驾车所致.则行人死亡的近因是(B). A大雪天气B酒后驾车CA车撞击DB车撞击 34,某人投保了人身意外伤害保险,在回家的路上被汽车撞伤送往医院,在其住院治疗期间因心肌梗塞而死亡.那么,在这一死亡事故中的近因是(B) A被汽车撞倒B心肌梗塞 C被汽车撞倒和心肌梗塞D被汽车撞倒导致的心肌梗塞 35,丁某投保了保险金额为80万元的房屋火灾保险.一场大火将该保险房屋全部焚毁,而火灾发生时该房屋的房价已跌至65万元,那么,丁某应得的保险赔款为(C). A80万元B67.5万元C65万元D60万元 36,基本分析的理论基础建立在下列哪个前提条件之上(D) A市场的行为包含一切信息,价格沿趋势移动,历史会重复B博奕论 C经济学,金融学,财务管理学及投资学等D金融资产的真实价值等于预期现金流的现值 37,下列说法错误的一项是:(D) A.具有较高提前赎回可能性的债券具有较高的票面利率,其内在价值较低 B.低利附息债券比高利附息债券的内在价值要高. C.流通性好的债券比流通性差的债券具有较高的内在价值D.信用越低的债券,投资者要求的收益率越高,债券的内在价值就越高 38,根据债券定价原理,如果一种附息债券的市场价格等于其面值,则其到期收益率(C)其票面利率. A.大于B.小于C.等于D.不确定 39,正常的收益率曲线意味着:(D) A,预期市场收益率会下降,短期债券收益率比长期债券收益率低 B.预期市场收益率会上升,短期债券收益率比长期债券收益率高 C.预期市场收益率会下降,短期债券收益率比长期债券收益率高 D.短期债券收益率比长期债券收益率低,短期债券收益率比长期债券收益率低 40,在贷款或融资活动中,贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分,或者说市场是低效的.这是(A)的观点. A.市场分割理论B.市场预期理论 C.合理分析理论D.流动性偏好理论 41,对消费与收入的关系,有不同的解释,认为预算约束是跨时的或终身的,没有流动性约束,这一观点符合(3.4) 绝对收入理论相对收入理论 持久收入理论生命周期理论 42,按照恩格尔系数的衡量标准,如果恩格尔系数超过60%,则属于(4) 富裕小康温饱贫穷 43,伦敦市场1=SF8.4390/50,某客户要卖出SF,汇率为(B). A.8.4390B.8.4350C.8.4395D.8.4345 44,影响消费者购买决策的因素中,社会角色和地位属于.(B) A,文化因素B,社会因素C,个人因素D,心理因素 45,顾客购买银行某种金融产品时所追求的利益,即顾客真正要买的东西,是产品整体概念中的(B) A,有形产品B,核心产品C,附加产品D,扩展产品 46,张三欠李四2万元,张三有一辆出租车价值4万元,现张三将该车赠与其友王五,李四发现张三无其他值钱的东西,这一赠与会影响张三偿还债务,于是向法院起诉请求撤销张三的赠与行为.法院对该赠与行为的效力应认定(A) A,该赠与无效B,该赠与有效C,该赠与部分有效 D,张三的赠与行为与其偿债行为无任何关联,应裁定驳回李四的起诉 47,因不可抗力的突发性事件或为维护证券交易的政党秩序,证券交易所可以决定(B) A,技术性停牌B,临时停市C,报告D,公告 48,定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的(B) A,15%B,20%25%D,30% 49,在借款合同中,如借款人与贷款人对借款期限没有约定或约定不明确,借款人与贷款人又不能达成补充协议的,借款期限该如何确定(C). A,由借款人确定B,由贷款人确定 C,借款人可以随时返还借款;贷款人可以催告借款人在合理期限内返还 D,贷款期限为不定期,贷款人可以随时要求借款人返还 50,依照合同法的规定,在租赁合同中,承租人经出租人同意,将租赁物转租给第三人时,如果第三人对租赁物造成损失的,应当如何赔偿损失(B) A,应当由第三人赔偿损失B,应当由承租人赔偿损失 C,应当由承租人与第三人对损失承担连带责任D,应由承担人与第三人对损失承担按份责任二,多项选择题(每小题中至少有二个正确答案,将答案的题号填入题后的括号内.每小题1分,共50分) 1,理财规划的程序(ABCD) A,建立客户联系B,分析和评价C,策划和建议D,实施与评估 2,单身期的理财目标是(ABCD) A,租赁房屋B,满足日常支出C,偿还教育贷款D,储蓄并小额投资积累经验 3,下列公司中,甲公司编制合并会计报表时应将其纳入其合并范围的是(BD) A.A公司(其50%的股份由甲公司所拥有)B.B公司(其70%的股份由甲公司所拥有) C.C公司(其30%的股份由甲公司所拥有,另有25%的股份由A公司所拥有) D.D公司(其30%的股份由甲公司所拥有,另有30%的股份由B公司所拥有) 4,下列各项中,会引起短期投资账面价值发生变化的(ABCD) A.收到原未计入应收项目的短期投资利息B.计提短期投资跌价准备 C.部分出售某项短期投资D.长期投资划转为短期投资 5,下列各项中,会导致工业企业当期营业利润减少的有(BC) A.出售无形资产发生的净损失B.计提行政管理部门固定资产折旧 C.办理银行承兑汇票支付的手续费D.出售短期债券投资发生的净损失 6,下列各项中,会引起固定资产账面价值发生变化的有(ABC) A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧 C.固定资产改扩建D.固定资产大修理 7,下列各项中,体现会计核算的谨慎性原则的有(BC) A.将融资租入固定资产时作自有资产核算B.采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧 C.对固定资产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化 8,企业与其关联方发生交易的情况下,应当在会计报表附注中披露的内容有(ABCD) A.关联方交易定价政策B.关联方交易未结算的交易金额 C.关联方关系的性质D.交易方交易的类型 9,关于风险报酬,下列表述正确的有(ACD) A.高收益往往伴有高风险B.风险越小,获得的风险报酬越大 C.在不考虑通货膨胀的情况下,资金时间价值=无风险报酬率 D.风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而要求的,超过资金时间价值的那部分额外报酬率 10,按照资本资产定价模型,确定特定股票必要收益率所考虑的因素有(ACD) A.无风险收益率B.公司股票的特有风险 C.特定股票的贝它系数D.所有股票的平均收益率 11,风险对策中的减少风险的含义包括(BC) A.放弃可能明显导致亏损的投资项目B.控制风险因素,减少风险的发生 C.控制风险发生的频率和降低风险损害程度 D.通过转让技术,租赁经营和业务外包等实现风险转移 12,下列属于公司债券与股票的区别的是(ABCD) A.债券是债务凭证,股票是所有权凭证B.债券是固定收益证券,股票多为变动收益证券 C.债券风险较小,股票风险较大D.债券到期必须还本付息,股票一般不退还股本 13,下列各项中,属于普通年金形式的项目是(BCD) A.零存整取储蓄存宽的整取额B.定期定额支付的养老金 C.年资本回收额D.偿债基金 14,在下列各项中,属于证券投资风险的有(ABCD) A.违约风险B.购买力风险 C.流动性风险D.期限性风险 15,在边际贡献大于固定成本的情况下,下列措施中有利于降低企业复合风险的有(ABD) A.增加产品销售B.提高产品单价 C.提高资产负债率D.节约固定成本支出 16,金融工具是指在信用活动中产生的,能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证,它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权力均具有法律效力.金融工具一般具有下列基本特征(ABCD) A.期限性B.流动性C.风险性D.收益性 16,企业的信用政策包括的内容有(ABCD) A.信用标准B.收账政策 C.信用期限D.折扣期限和现金折扣 17,在计算个别资金成本时,需要考虑所得税递减作用的筹资方有(AB) A.银行借款B.长期债券 C.优先股D.普通股 18,估算现金流量时应当注意的问题有(ABCD) A.必须考虑现金流量的增量B.尽量利用现有的会计利润数据 C.不能考虑沉没成本因素D.充分关注机会成本 19,根据可贷资金模型,在其他条件不变的情况下,当经济处于不断扩张阶段,则市场均衡利率(ABCA,上升B,下降C,不变D,无法判断 20,经济学的均衡分析方法有(ABC). A,供需均衡分析法B,收益/风险权衡均衡分析法 C,无套利均衡分析法D,一般均衡分析法 21,经济学研究的基本问题是(ABC). A,生产什么B,如何生产 C,为谁生产D,以尽量少的投入得到最大的产出 22,收益率曲线是描述利率期限结构的重要工具,收益率曲线的形状主要有(ABC). A,向上倾斜B,向下倾斜 C,平缓D,上下波动 23,企业在计算应纳税所得额时,下列哪些税金准予从收入总额中扣除(ACD) A.营业税B.增值税 C.消费税D.教育费附加 24,.个人所得税的居民纳税人是指(AD)的个人 A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内的所得 C.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内的所得 D.无住所而在中国境内居住满一年 25,某人取得下列所得在计算个人所得税时,准予按800元实行定额扣除的有(B) A.一次取得彩票中奖收入5000元B.一次取得特许权使用费收入3000元 C.储蓄存款利息收入1800元D.到某校进行学术讲座一次取得收入7000元. 6.下列经营项目中,属于营业税应税劳务的有(AD) A.从事运输业务B.从事加工劳务 C.从事商品零售业务D.从事经营租赁业务 27,下列所得中,不计入工资,薪金所得纳税的是(BCD) A.年终奖金B.独生子女补贴 C.差旅费津贴D.误餐费补助 28,保险利益是保险合同存在的前提,保险利益必须符合的条件有(ABD). A应为合法的利益B应是确定的经济利益 C必须客观存在D应为经济上有价的利益 29,财产保险的保险利益包括(ABCD). A财产所有人,经营管理人的保险利益B抵押权人与质权人的保险利益 C负有经济责任的财产保管人,承租人等的保险利益D合同双方当事人的保险利益 30,根据我国保险法规定,人身保险中对被保险人具有保险利益的人包括被保险人的(ABCDE)等. A配偶B父母C子女D抚养人E赡养人 31,下列属于人身险的重要告知事实是(ABC). A年龄B性别C既往病史D职业E标的风险状况 32,在保险活动中,投保人或者被保险人违反告知义务的表现形式主要有(ABCD). A漏报B误告C隐瞒D欺诈 33,损失补偿原则是保险理赔的重要原则,适用损失补偿原则的限制条件包括(ABD). A以实际损失为限B以保险金额为限 C以重置价值为限D以保险利益为限 34,风险识别的主要内容包括(AB). A风险源识别B风险暴露识别C风险损失识别D风险事故识别 35,风险暴露分为(ABCD). A实物资产风险暴露B金融资产风险暴露 C人力资本风险暴露D法律责任风险暴露 36,行业成长阶段的特点包括(BCD). A,市场需求较平稳B,市场需求增长较快 C,产品由单一低质高价迅速向多祥,高质低价发展D,生产成本逐步降低 37,证券投资基本分析的理论主要包括(ABCD). A,经济学B,财政金融学C,财务管理学D,投资学 38,影响期限结构形状的因素的相关理论包括(ABC). A,市场预期理论B,流动性偏好理论C,市场分割理论D,流动性溢价理论 39,债券价格,到期收益率与息票利率之间的关系可用下式概括_BD_. A,息票利率票面价值 B,息票利率票面价值 40,确定证券投资政策包括:(ABCD) A.确定投资者收益目标B.投资资金的规模 C.投资对象D.采取的投资策略和措施 41,根据民法通则第59条规定,行为人对行为内容有重大误解的民事行为属于可撤销的民事行为.(ABC)可以认定为此处所说的重大误解 A,对民事行为性质的误解B,对合同相对人的误解 C,对民事行为内容的误解D,动机的误解 42,在要约收购中,上市公司股票在证券交易所终止上市的条件是:BD A.,在要约收购有效期内B,要约收购期满 C,收购人持股50%D,收购人持股75% 43,甲向乙借款而将自己的货物质押给乙,但乙将该批货物放置在露天地里风吹日晒.在此情况下,法院对甲的请求给予支持的是(BCDA.因乙保管不善,请求解除质押关系B.因乙保管不善,请求提前清偿债权返还质物 C.因乙保管不善,请求乙向有关机构提存该批货物D.因乙保管不善,请求乙承担货物的损失. 44,依我国担保法规定,选项所列合同中合同债务人履行债务的,债权人享有留置权的是(ACD) A.保管合同B.租赁合同C.运输合同D.加工承揽合同 45,以载明兑现或提货日期的汇票,支票,本票或提出质的,如果汇票,支票,本票或提单兑现或提货日期先于债务履行期,则(CD) A.质权人不能提前兑现或提货 B.质权人可以在债务履行期届满前要求债务人清偿债务 C.质权人可以在债务履行期届满前兑现或提货,并与出质人协商以兑现的价款或提取的化物用于提前的清偿债务. D.质权可以在债务履行期届满前兑现或提货,并与出质人协商将兑现的价款或提取的货物向约定的第三人提存 46,债务履行期届满,质权人未受清偿时,质权人可以通过(AC)实现质权 A.与出质人协议以质物折价B.与出质人协议以拍卖,变卖后的价款受偿 C.依法拍卖,变卖变物 D.在与出质人达不成实现质权的方式的协议时,质权人可以向人民法院提起诉讼. 47,根据合同法的规定,债权人分立,合并或变更住所没有通知债务人,致使履行债务发生困难的,债务人可以采取下列哪些措施(AC) A,中止履行债务B,解除合同 C,将标的物提存D,提前履行债务 48,下列哪些选项是有关我国合同法中合同概念的正确表述(ABCD) A,合同是一种协议,但只表现一种意向,不涉及双方的具体权利义务的协议书不是合同 B,我国合同法规定的合同应为狭义的合同即民法上的债权合同,指平等主体的自然人,法人和其他组织之间设立,变更,终止债权债务关系的协议. C,婚姻,收养,监护等有关身份关系的协议,不属于合同法调整 D,合同行为是以发生一定民事法律后果为目的的行为 49,依据合同法的有关规定,在可撤销合同中,遇有下列哪些情形,一方当事人的撤销权消灭(ABD) A,具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权 B,具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权 C,具有撤销权的当事人自合同成立之日起一年内没有行使撤销权的 D,具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的 50,下列有关合同履行中的代位权的表述,正确的是(BCD). A,因债务人怠于行使非专属于其自身的到期债权,对债权人造成损害的,债权人可以自己的名义直接代位行使债务人的债权 B,代位权的行使范围,以债权人的债权为限 C,债权人待命代位权的必要费用,由债务人负担 D,代位权是债权的一种法定权能,无论当事人是否约定,债权人都享有它一,计算题(每小题10分,共30分) 1,2003年3月10日,A公司销售一批材料给B公司,开出的增值款专用发票上注明的销售价格为20万元,增值税销项税额为3.4万元,款项尚未收到.2003年6月4日,A公司于B公司进行债务重组.重组协议如下:A公司同意豁免B公司债务13.4万元;债务延长期间,每月加收余款2%的利息(若B公司从7月份获利超过20万元,每月再加收1%的利息),利息和本金于2003年10月14日一同偿还.假定A公司为该项应收账款计提坏账准备4000元,整个债务重组交易没有发生相关税款.若B公司从7月开始每月获利均超过20万元. 请问在债务重组日,A公司应确认的债务重组损失为多少万元 原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000元 未来收入=(200000+34000-134000)*2%=10800元 债务重组损失=230000-108000=122000元 2,已知甲项目的原始投资额为250万元,建设期为2年,投产后1至5年的每年净现金流量为45万元,第6至10年的每年净现金流量为40万元,资金成本率10%.问该项目的内部收益率是多少 45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0 令i=7%npv=13.3i=8%npv=-2.77 内部收益率=7%+(1%*(13.3/(13.3+2.77)=7.83% 3,A公司收到B企业3月10日开业的商业票据一张,票面金额为10万元,期限6个月.因急需资金于5月10日向其开户行甲银行申请贴现,银行经审查当日予以办理.年贴现利率9%.请问甲银行应付A公司多少资金应收取多少贴现利息 100000*9%/12*4=3000元100000-3000=97000元 二,案例分析题(每小题15分,共60分) 1,朱女士是外地人,今年32岁,目前在长沙市一家合资企业工作,年收入将近5万元.去年与丈夫离异,根据协议她获得一笔一次性补偿费.现在她决定不再结婚,独自承担抚养5岁女儿的责任.然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑,不知道该怎么筹划她和女儿的未来,因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力,可如何实现呢请你为她做出一个16年的长期规划. 已知: 朱女士当前的资产负债表(单位:万元) 资产 活期存款6 定期存款4 住宅50 汽车10 家具和其他私人财产5 负债 住房贷款8 其他应付帐款1 净资产66 分析:此家庭属于一个单亲家庭,从资产负债表和损益表来看:朱女士家庭保障严重不足,容易在突发事件中陷入困境,即应付突发事件的能力低,尽管净资产比较多66万元,但还贷后可支配的净收入较低仅0.2元;对女儿今后昂贵的教育经费无计划;过分强调流动性,安全性,收益较低,即10万元存款有6万元活期,4万元定期;投资产品单一;汽车消费支出所占比例大,占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%;房贷利息支出所占比例较大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%,在房贷利率提高的情况下利息负担加重. 建议:通过与朱女士交流沟通,了解了朱女士的人生观,世界观,价值观和其风险偏好.她属于一位稳健型的投资者.在此基础上,根据上述对她家庭情况的分析,作为理财师将安全性,收益性,流动性进行合理地平衡后,建议:因家庭保障缺乏,朱女士可以考虑用10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险,意外伤害险;考虑将来小孩有昂贵的教育经费需要支付,可用补偿费作为教育保障,以金融资产的形式投资,一般不要挪作它用,而且投资应以中低风险为主,如货币型基金,国债,分红型少儿成长险等投资产品;考虑在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款,减轻利息负担;因汽车消费费用大,可以考虑对汽车进行处置;盘活存款增加投资渠道,考虑在保证流动性前提下,增加基金类,人民币理财类等其他投资产品,确保资产的增值. 朱女士当年的损益表(单位:万元) 收入 工资3 奖金2 利息所得0.17 企业年金0.4 团体健康险0.16 支出 所得税0.05 住房贷款0.96 社会养老保险0.48 企业年金保险0.1 食物0.72 汽车相关费用1.2 服饰0.12 水,电,气,电话,电视费用0.3 物业管理0.12 女儿教育0.72 其他杂项费用0.2净收入0.76 可支配剩余收入0.2 2,中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2003年收入情况如下: 1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15,000元(15000-800)*20%-375)*12=29580 1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2,500元(2500*15%-125)*12=3000 5月一次取得稿费收入8,000元8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896 6月一次取得翻译收入30,000元30000*(1-20%)*30%-2000=5200 7月一次取得审稿收入3,500元(3500-800)*20%=540 8月取得国债利息收入6,235元 10月取得1998年11月1日存入银行的五年期存款利息6,000元6000/5*4*20%=960 对于以上收入,尽管王某已被告知,凡需缴纳个人所得税的,均已由支付单位扣缴了个人所得税,并取得了完税凭证原件,但王某仍不放心.他来到某会计师事务所税务代理部,就以下问题提出咨询: 2003年取得的七项收入,哪些需缴纳个人所得税,哪些不需缴纳个人所得税 需缴纳个人所得税的收入,支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的 自己还应做些什么 要求:请对王某提出的三项咨询内容作出回答. 应持两处支付单位提供的原始明细工资单,薪金单(书)和完税凭证原件,选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入,汇算清缴其工资薪金收入个人所得税,多退少补 应缴额=(15000+2500-800)*20%-375)*12=35580 已缴额=29580+3000=32580 补交额=35580-32580=3000 3,2004年一季度,我国宏观经济运行的基础数据如下: 全社会固定资产投资同比名义增长43%,实际增长35.5%,4月份CPI同比上涨3.8%,信贷和货币供应量保持较快增长.人民币贷款同比增长19.9%,广义货币M2余额为23.36万亿,同比增长19.1%.4月份社会消费品零售点额4002亿元,同比增长13.2%同期GDP增长速度7.2%,2004年1月4月贸易逆差为107.6亿美元. 请据此分析2004年一季度宏观经济形势的走势并预测我国2004年货币与汇率政策的走势. 固定资产投资增长速度正常比例为28%-30%左右,名义增长43%,实际增长35.5%,表明投资过热; 物价指数(即通货膨胀率)正常增长速度1%-2%左右,实际增长3.8%,表明轻度物价膨胀; 货币发行正常增长速度1.7-2.0之间,正常增长=7.2%*1.85=13.32%(即同期GDP增长速度*货币发行正常增长速度),实际增长19%以上,表明货币发行增长速度偏快,银根较松; 贸易逆差107.6亿美元,表明本币升值压力减少. 总得来说,从宏观调控看:采取紧缩货币调控政策即紧缩银根,稳定汇率 4,假定某日同一时间,纽约,法兰克福,伦敦三地外汇市场的现汇行情如下: 纽约:$1=DM1.6150/60 法兰克福:1=DM2.4050/60DM1=0.4156/0.4158 伦敦:1=$1.5310/20 问:(1)是否存在套汇机会1.6155*0.4157*1.5315=1.0281 (2)如何确定套汇路线$DM$ (3)假设套汇者动用100万$,可获利多少$100=DM161.567.12$102.76三,问答题(10分) 一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱,着实开心了很长一段时间.一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧,即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资,他也舍不得,非要存在银行,准备多年后给现在14岁的女儿上大学用. 陆先生这么固执是有他的理由的:现在夫妻俩做着小生意,除去女儿上学用的钱相对多一些,其他的东西家里都不缺没太大的开销,这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养老.他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识,认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱.而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用,因此,那笔钱是绝对不可以有什么差池的!长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是:放哪里都不如放银行保险. 请问你将如何说服陆先生改变理财观念,并为他作出一个让他接受的理财建议 在诸多投资理财方式中,储蓄是风险最小,收益最稳定的一种,但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历史最低水平.在这种情况下,依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能;一旦遇到通货膨增,存在银行的钱还会在无形种缩水,它永远只是存折上一个空洞的数字,不具备证券的投资功能或者保险的保障功能. 建议:他转变只求稳定不看收益的传统理财观念,寻求即稳妥,收益又高的多样化投资渠道,以最大限度地增加家庭的理财收益.并对基本的投资工具稍有了解,量力而为,选择自己较有兴趣的几种投资方式,搭配组合以小博大.投资组合的分配比例要依据个人能力来转换.个性保守或闲钱不多者,组合不宜过于多样复杂,短期获利的投资比例要少;若个性积极有冲劲且不怕冒险者,可视能力来增加高获利性的投资比例.抱着把所有鸡蛋放在同一个篮子里的做法绝对是不智之举!理财并不等于投资.理财的核心是合理分配资产和收入,不仅要考虑财富的积累,更要考虑财富的保障. 理财规划师专业技能模拟试题B 一,计算题(每小题10分,共30分) 1,A企业为一般纳税人,增值税率为17%.原材料采用计划成本核算,当月发出委托加工材料10万元,应负担的材料成本差异率为2%(超支差).企业支付的费用1000元(按7%扣除率计算)支付加工费(不含增值税)5000元(收到增值税专用发票),同时,委托方代扣缴消费税12000元,委托加工物资收回后直接销售. 问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元 委托加工物资实际成本=10*(1+2%)+0.1*(1-7%)+0.5+1.2=11.993万元 实际支付的银行存款=1000+5000*(1+17%)+12000=18850元 2,某公司现有发行在外的普通股1000000股,每股面值1元,资金公积3000000元,未分配利润8000000元,股票市价20元,若按10%的比例发放股票股利并按市价折算,请问公司资本公积的报表列示将为多少元 需从未分配利润项目转出的资金:20元*1000000股*10%=2000000 普通股增加:1000000*10%=100000 其余:2000000-100000=1900000作为股票溢价转至资本公积 公司资本公积的报表列示数:3000000+1900000=4900000元 3,某企业上年的息税前利润为5000万元,利息为500万元,优先股股利为400万元,本年的息税前利润为6000万元,利息为500万元,优先股股利为400万元,所得税税率为20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少 该企业本年度财务杠杆系数=5000/(5000-500-400/(1-20%)=1.25 二,案例分析题(每小题15分,共60分) 1,某企业为生产企业,2001年度被核定为小规模纳税人,当年购进的含税增值税的原材料价税额为50万元,实现含税销售额为90万元.2002年1月份主管税局开始新年度纳税人认定工作,该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准,但会计制度健全,能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税,进项税和应纳税额,能够提供准确的税务资料,并且年销售额不低于30万元,经主管税务机关批准,可以被认为为一般纳税人.因此,该企业既可以选择小规模纳税人(征收率为),也可以选择为一般纳税人(适用税率为17%).该企业应如何进行纳税人类别的筹划并计算选定的最优纳税人的节税额该企业含税增值率=(90-50)/90=44.44%大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%,因此该企业维持小规模纳税人身份有利 若为一般纳税人应纳增值税额=(90/(1+17%)*17%-(50/(1+17%)*17%=5.81元 小规模纳税人应纳增值税额=(90(1+6%)*6%=5.09元 两者之间差额=5.81-5.09=0.72元 2,李先生今年40岁,今年打算在上海市区购买了一套价值120万元的住房,首期支付了70万,余下的50万元计划每年偿还10万.李先生目前每年收入在1220万元徘徊,李太太是名教师,收入只有34万元,但比较稳定.可是李太太担心一旦李先生遭遇不测,她和女儿将无法支付剩下的房款,因为房子一旦装修好,家里的储蓄将所剩无几,而她的收入只能勉强跟女儿度日.要不要买房,作为理财规划师,应该如何以最经济的手段帮助李先生一家既住上新房,又可免除后顾之忧呢 作为理财规划师,从成本最小化的角度出发,购买一份缴清减额定期死亡保险,成本很低,其未偿贷款余额就是当年保险金额,贷款期限就是保单有效期,即第一年缴纳保额为50万元的保费,如果在这一年李先生遭遇不测,李太太不必担心,有保险公司50万元的赔款,来支付剩余的房款,同时保险合同解除;第二年缴纳保额为40万元的保费,同样如果在这一年李先生遭遇不测,李太太不必担心,有保险公司40万元的赔款,来支付剩余的房款,同时保险合同解除;依此类推,逐年递减10万元直到第五年.如果5年中,李先生平安无恙,保险合同到期终止,同时房款已缴清.可见此方案是一种较优的方案一方面节约了保费,无浪费;另一方面李先生一家住上了新房,免除了后顾之忧. 未偿贷款余额/保额()贷款期限/保单有效期() 3,某公司高级职员黄先生2003年收入情况如下: 公司每月支付其工资5,000元,年终又得奖金20,000元 (5000-800)*15%-125)*12+20000*20%-375=9685 在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1,200元和700元 (1200-800)*20%*(1-30%)=56 与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20,000元,其中黄先生分得稿酬12,000元,并拿出3,000元捐赠给全国老年基金会 应纳税所得额=12000*(1-20%)=9600捐款扣除额9600*30%=2880 (9600-2880)*20%*(1-30%)=940.8 12月为某集体公司作专题讲座4次,每次2,000元. 2000*4*(1-20%)*20%=1280 将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220,000元,该房产造价120,000元,支付交易费用等相关费用和流转税费4,000元,另缴纳产权转移书据的印花税. (220000-120000-4000-220000*0.5/1000)*20%=19178 要求:请根据上述资料分项计算黄先生2003年应缴纳的个人所得税. 个人所得税=9685+56+940.8+1280+19178=31139.8元 4,资料:某资产管理公司A正投资运作一国有企业改制并购项目,A公司自有资金投入2400万人民币,根据投资项目预算,尚存资金缺口2000万人民币,于是A公司向B银行申请贷款支持2000万.B银行经项目审查,认可A公司的投资项目,同意提供2000万信贷资金支持,期限一年半,利率5.81%,同时B银行考虑到银行资金安全及A公司项目运作能力和人力资源的缺乏,经AB双方协商一致同意,B银行自贷款之日起,由B银行一经营副行长加三个银行客户经理,全程参与并协助A公司进行该项目运作,A公司除应及时偿还银行贷款本息外,在一年半时间内支付B银行150万相关劳务报酬及项目咨询费用. 要求:从银行市场营销,客户开发及顾客理财的角度进行分析和评述. 目前,银行在开发客户与产品营销过程中