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2016年企业类考试卷一、单选题1、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应按（）适用的规定计算缴纳个人所得税。A、其他所得B、股息红利所得C、工资、薪金所得D、财产转让所得【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。2、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（ ）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1%B、4%C、5%D、10%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（ ）。A、经纪代理服务差额计税B、经纪代理服务全额计税C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】经纪代理服务差额计税，向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除。4、在上市公司重组交易中，被收购股权比例是否达到（）是判断是否符合特殊性税务处理的重要判定条件。A、85%B、50%C、75%D、65%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】在上市公司重组交易中，被收购股权比例是否达到75%是判断是否符合特殊性税务处理的重要判定条件。5、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。在监管期内，如果企业性质变更为内资企业，应当向主管退税机关补缴已退税款，应补税款按以下（）公式计算。A、应补税款=国产设备公允价值适用税率B、应补税款=国产设备净值C、应补税款=国产设备公允价值D、应补税款=国产设备净值适用税率【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。在监管期内，如果企业性质变更为内资企业，或者发生转让、赠送等设备所有权转让情形，或者发生出租、再投资等情形的，应当向主管退税机关补缴已退税款，应补税款按以下公式计算：应补税款=国产设备净值适用税率。6、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或2015年1月27日前取得的就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年（ ）元。A、4000B、6000C、9000D、10000【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持就业创业证或2015年1月27日前取得的就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。7、企业重组符合规定条件的，适用特殊性税务处理规定，即企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A、2B、3C、4D、5【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】暂无8、股票期权形式的工资薪金所得应纳额计算公式为（）。A、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月份数 适用税率速算扣除数） 规定月份数B、股票期权形式的工资薪金应纳税所得额 适用税率速算扣除数C、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500） 适用税率速算扣除数D、(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500）规定月份数 适用税率速算扣除数 规定月份数【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】股票期权形式的工资薪金所得应纳额计算公式为（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月份数 适用税率速算扣除数） 规定月份数。9、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（ ）。A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B、计算增值税的销售额为不含税销售额C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：代为收取并符合规定的政府性基金或者行政事业性收费。以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。10、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以选择按特殊性税务处理。A、75%，85%B、50%，85%C、75%，50%D、50%，50%【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按特殊性税务处理。11、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。A、1%B、4%C、5%D、8%【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。12、下列关于起征点的表述中不正确的是（ ）。A、按期纳税的为月销售额500020000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300500元（含本数）C、按期纳税的为月销售额300020000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】按期纳税的为月销售额500020000元（含本数）。13、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照（）适用的规定计算缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得B、其他所得C、财产转让所得D、利息、股息、红利所得【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。14、下列说法中不正确的是（ ）。A、航空运输企业差额计税B、航空运输企业全额计税C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。15、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。A、6B、12C、24D、36【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。16、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。A、3B、6C、11D、13【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。17、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东所收回的债权总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例B、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例C、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例D、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例。18、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（ ）。A、增值税发票B、营业税发票C、收款收据D、财政票据【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。19、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东承担公司债务支出原股东向公司投资成本B、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东向公司投资成本C、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东承担公司债务支出原股东向公司投资成本D、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东承担公司债务支出【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东承担公司债务支出原股东向公司投资成本。20、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）个月内不得再申请适用增值税零税率。A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。21、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、3%B、7%C、10%D、12%【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。22、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（ ）以上的住房对外销售的，免征增值税。A、3个月B、6个月C、1年D、2年【正确答案】D【您的答案】D正确【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。23、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。A、旧货B、一般货物C、一般服务D、一般劳务【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。24、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（ ）。A、500万元B、80万元C、50万元D、300万元【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。25、公司法27条以及国家工商总局第39号令都明确规定了股权可以作为出资的资产，但是不能超过被投资企业注册资本的（）。A、50%B、70%C、20%D、80%【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无Copyright2010 - 2017中华会计网校版权所有