中央广播电视大学-基础会计形成性考核册答案.pdf

【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案【基础会计】形成性考核册作业答案 基础会计作业 1答案习题一 短期 借款 期末 余额 ： 10000； 周转 材料 期末 余额 ： 40000； 库存 现金 现金 本期 借方 发生 额合 计： 15000； 应收 账款 本期 贷方 发生 额合 计： 3000；应付 账款 期初 余额 ： 1000； 实收 资本 本期 贷方 发生 额合 计： 30000；银行 存款 期末 余额 ： 16000； 其他 应付 款期 末余 额： 2400。 习题二 1、借 ：原 材料 25000贷： 银行 存款 25000 2、借 ：原 材料 10000贷： 应付 账款 100003、借 ：库 存现 金 5000 贷： 银行 存款 50004、借 ：其 他应 收款 张平 2500贷： 库存 现金 2500 5、借 ：生 产成 本 甲产 品 20000制造 费用 2500管理 费用 1000 贷： 原材 料 235006、借 ：应 付账 款 10000贷： 银行 存款 10000 7、借 ：应 收账 款 50000贷： 主营 业务 收入 500008、借 ：固 定资 产 17500 贷： 银行 存款 175009、借 ：银 行存 款 50000贷： 应收 账款 50000 10、借 ：生 产成 本 甲产 品 10000制造 费用 1500管理 费用 4000 贷： 应付 职工 薪酬 工资 1550011、借 ：制 造费 用 1500管理 费用 2100 贷： 累计 折旧 360012、借 ：管 理费 用 1900库存 现金 600 贷： 其他 应收 款 张平 250013、借 ：生 产成 本 甲产 品 5500贷： 制造 费用 5500（ =2500+1500+1500） 14、借 ：库 存商 品 甲产 品 35500（ =20000+10000+5500）贷： 生产 成本 甲产 品 3550015、借 ：银 行存 款 50000 应收 账款 15000贷： 主营 业务 收入 6500016、借 ：销 售费 用 10000 贷： 银行 存款 1000017、借 ：营 业税 金及 附加 2250贷： 应交 税费 2250 18、借 ：主 营业 务成 本 32500贷： 库存 商品 甲产 品 3250019、借 ：营 业外 支出 500 贷： 库存 现金 50020、借 ：主 营业 务收 入 115000(=65000+50000)贷： 本年 利润 115000 21、借 ：本 年利 润 54250贷： 主营 业务 成本 32500销售 费用 10000 管理 费用 9000（ =1000+4000+2100+1900）营业 外支 出 500营业 税金 及附 加 225 习题三 （ 为节省篇幅 ，本 题三 个要 求都在 涉及 到的 账户 中一 次完 成） 借方 库存 现金 贷方 借方 银行 存款 贷方期初 余额 3000 2500 期初 余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期 借方 发生 额 5600 本期 贷方 发生 额 3000 17500 10000期末 余额 5600 本期 借方 发生 额 100000本期 贷方 发生 额 67500 期末 余额 382500借方 固定 资产 贷方 借方 原材 料 贷方 期初 余额 400000 期初 余额 2000 23500 17500 25000 10000 本期 借方 发生 额 17500 本期 贷方 发生 额 0 本期 借方 发生 额 35000本期 贷方 发生 额 23500期末 余额 417500 期末 余额 13500 借方 应付 账款 贷方 借方 销售 费用 贷方 10000 10000 10000（ 21） 10000本期 借方 发生 额 10000本期 贷方 发生 额 10000 本期 借方 发生 额 10000 本期 贷方 发生 额 10000 借方 管理 费用 贷方 借方 主营 业务 收入 贷方 1000 （ 21） 9000 （ 20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期 借方 发生 额 115000本期 贷方 发生 额 115000 1900本期 借方 发生 额 9000 本期 贷方 发生 额 9000 借方 累计 折旧 贷方 借方 主营 业务 成本 贷方 3600 32500 （ 21） 32500本期 借方 发生 额 0 本期 贷方 发生 额 3600 本期 借方 发生 额 32500本期 贷方 发生 额 32500 期末 余额 3600借方 营业 税金 及附 加 贷方 借方 本年 利润 贷方 2250 （ 21） 2250 （ 21） 54250 （ 20） 115000本期 借方 发生 额 2250 本期 贷方 发生 额 2250 本期 借方 发生 额 54250本期 贷方 发生 额 11500 期末 余额 60750借方 其他 应收 款 贷方 2500 2500 借方 制造 费用 贷方 借方 生产 成本 贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期 发生 额 5500 本期 发生 额 5500 本期 发生 额 35500 本期 发生 额 35500 借方 应收 账款 贷方 借方 库存 商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期 借方 发生 额 35000本期 贷方 发生 额 23500 本期 借方 发生 额 65000 本期 贷方 发生 额 50000期末 余额 15000 期末 余额 13500 借方 应交 税费 贷方 借方 应付 职工 薪酬 贷方 2250 15500本期 借方 发生 额 0 本期 贷方 发生 额 2250 本期 借方 发生 额 0 本期 贷方 发生 额 15500 期末 余额 2250 期末 余额 15500 借方 营业 外支 出 贷方 500 （ 21） 500本期 借方 发生 额 500本期 贷方 发生 额 500 习题四 本期 发生 额及 余额 试算 表编制 单位 ： 某工 业公 司 单位 ：元 账户 名称 期初 余额 本期 发生 额 期末 余额借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行 存款 350000 10000 67500 382500 库存 现金 3000 5600 3000 5600原材 料 2000 35000 23500 13500应收 账款 65000 50000 15000 固定 资产 400000 17500 417500其他 应付 款 2500 2500库存 商品 35500 32500 3000 累计 折旧 3600 3600应付 账款 10000 10000应交 税费 2250 2250 应付 职工 薪酬 15500 15500生产 成本 35500 35500制造 费用 5500 5500 营业 外支 出 500 500主营 业务 收入 115000115000 管理 费用 9000 9000 本期发生额 2500本期发生额 2500 习题五 要求 1、根 据试 算表 资料 编制 资产 负债 表 要求 2、根 据试 算表 资料 编制 损益 表 资产 负债 表 20*1年 12月 31日 编制 单位 ： *工业 公司 单位 ：元 损益 表20*1年 12月 编制 单位 ： *工业 公司 单位 ：元 销售 费用 10000 10000营业 税金 及附 加 2250 2250主营 业务 成本 32500 32500 本年 利润 54250 115000 60750长期 借款 100000 100000 实收 资本 655000 655000合计 755000755000535600535600837100837100 资产 年初 数 期末 数 负债 及所 有者 权益 年初 数 期末 数银行 存款 350000382500 应交 税费 2250库存 现金 3000 5600 应付 职工 薪酬 15500 原材 料 2000 13500 长期 借款 100000100000应收 账款 15000 负债 合计 100000117750固定 资产 400000413900 实收 资本 655000655000 库存 商品 3000 未分 配利 润 60750所有 者权 益合 计 655000715750资产 合计 755000833500 负债 及所 有者 权益 合计 755000833500 项目 本月 数 本年 累计 数一、 主营 业务 收入 减： 主营 业务 成本 营业 税金 及附 加 二、 主营 业务 利润 11500032500 225080250 以上答案 如有错误，请同学们积极纠正。 基础 会计作 业 2 习 题 一（ 1）根 据以 上经 济业 务编 制会 计分 录如 下： 减： 销售 费用 管理 费用 三、 营业 利润 减： 所得 税费 用 四、 净利 润 100009000 6125015312.5 45937.5 1 借： 银行 存款 500000 4 借： 固定 资产 5500000贷： 实收 资本 500000 贷： 实收 资本 55000002 借： 无形 资产 100000 5 借： 长期 借款 530000 贷： 实收 资本 100000 贷： 银行 存款 3500003 借： 银行 存款 300000 6 借： 原材 料 70000贷： 短期 借款 300000 贷： 实收 资本 XX公司 70000 （ 2）根 据会 计分 录设 置和 登记 有关 总分 类账 户如 下： 习 题 二（ 1）根 据经 济业 务编 制会 计分 录如 下： （ 2）根 据会 计分 录登 记有 关总 分类 账户 及 “ 材料 采购 ” 明细 分类 账。 总分类账户 1.甲乙 两种 材料 应分 摊的 运杂 费如 下： 分配 率 =750/50+100=5（元 /吨） 即每 吨 应分 摊的 运杂 费 5元甲材 料应 分摊 运杂 费 =50 5=250（元 ） 乙材 料应 分摊 运杂 费 =100 5=500（元 ）甲乙 两种 材料 各自 的实 际采 购成 本： 甲材 料的 实际 采购 成本 =850 50+250=42750乙材 料的 实际 采购 成本 =100 600+500=60500应交 增值 税 :（ 850 50+100 600） 17%=17425借： 物资 采购 甲材 料 42750 5.借： 物资 采购 甲材 料 80600 乙材 料 60500 应交 税金 应交 增值 税 (进项 税额 ) 13600应交 税金 应交 增值 税 (进项 税额 ) 17425 贷： 银行 存款 94200贷： 应付 账款 120675 2.借： 其他 应收 款 3000 6.借： 原材 料 甲材 料 42750贷： 现金 3000 乙材 料 605003.借： 物资 采购 丙材 料 6300 丙材 料 6300 应交 税金 应交 增值 税 (进项 税额 ) 1020 贷： 物资 采购 甲材 料 42750贷： 银行 存款 7320 乙材 料 605004.借： 应付 账款 120675 丙材 料 6300 贷： 银行 存款 120675 借方 银行 存款 贷方期初 余额 383400 5 3500001 500000 3 300000 借方 实收 资本 贷方期初 余额 1640000 1 5000002 100000 4 55000006 70000 借方 无形 资产 贷方2 100000 借方 固定 资产 贷方期初 余额 18860004 5500000 借方 短期 借款 贷方期初 余额 300003 300000 借方 原材 料 贷方期初 余额 500006 70000 借方 长期 借款 贷方5 350000期初 余额 350000 借方 银行 存款 贷方期初 余额 383400 3 73204 120675 5 94200 借方 应交 税金 贷方1 17425 期初 余额 22003 1020 5 13600借方 物资 采购 贷方 1 103250 6 1095503 6300 5 80600 借方 应付 账款 贷方4 120675期初 余额 75001 120675 明细分类账户 习 题 三 （ 2）根 据会 计分 录登 记相 关账 户的 总分 类账 户和 “ 生产 成本 ” 明细 分类 账。总分类账户 1.借： 生产 成本 子产 品 30000 8.分配 率 =36800/3500+1500=7.36（元 /h） 丑产 品 42000 子产 品应 分提 =3500 7.36=25760贷： 原材 料 甲材 料 50000 丑产 品应 分提 =1500 7.36=11040 乙材 料 22000 借： 生产 成本 子产 品 257602.借： 制造 费用 3000 丑产 品 11040贷： 低值 易耗 品 3000 制造 费用 8200 3.借： 管理 费用 3000 管理 费用 11000贷： 原材 料 丙材 料 3000 贷： 应付 工资 560004.借： 管理 费用 5850 9.借： 生产 成本 子产 品 3606.40 现金 4150 丑产 品 1545.60贷： 其他 应收 款 10000 制造 费用 11485.借： 制造 费用 50 管理 费用 1540 贷： 现金 50 贷： 应付 福利 费 78406.借： 制造 费用 4000 10.借： 制造 费用 290管理 费用 900 管理 费用 560 贷： 银行 存款 4900 贷： 现金 8507.借： 现金 56000 11.借： 应付 福利 费 1800贷： 银行 存款 56000 贷： 现金 1800 借： 应付 工资 56000 12.借： 管理 费用 2000贷： 现金 56000 贷： 现金 2000 借方 其他 应收 款 贷方期初 余额 120002 3000 借方 现金 贷方期初 余额 6000 2 3000 借方 原材 料 贷方期初 余额 500006 109550 借方 物资 采购 甲材 料 贷方1 42750 6 427505 80600 借方 物资 采购 乙材 料 贷方1 60500 6 60500 借方 物资 采购 丙材 料 贷方3 6300 6 6300 借方 现 金 贷方期初 余额 6000 5 504 4150 7 56000 7 56000 10 8501 1800 12 2000 借方 银行 存款 贷方期初 余额 383400 6 49007 56000 明细分类账户 习 题 四（ 1）根 据经 济业 务编 制会 计分 录如 下：1.借： 银行 存款 189540 4.借： 营业 费用 1250 贷： 主营 业务 收入 子产 品 72000 贷： 现金 1250 丑产 品 90000 5.借： 营业 费用 5000应交 税金 应交 增值 税 (销项 税额 ) 27540 贷： 银行 存款 5000 借方 生产 成本 子产 品 贷方1 300008 25760 9 3606.40 借方 生产 成本 丑产 品 贷方1 420008 11040 9 1545.60 借方 低值 易耗 品 贷方期初 余额 5000 2 3000 借方 原材 料 贷方期初 余额 50000 1 72000 3 3000 借方 生产 成本 贷方1 720008 36800 9 5152 借方 其他 应收 款 贷方期初 余额 12000 4 10000 借方 制造 费用 贷方2 30005 50 6 40008 8200 9 114810 290 10 290 借方 管理 费用 贷方3 30004 5850 6 9008 11000 9 154010 560 12 2000 借方 应付 工资 贷方7 56000 8 56000 借方 应付 福利 费 贷方1 1800 期初 余额 8000 9 7840 （ 2）根 据会 计分 录登 记相 关账 户的 总分 类账 户。 （ 3）公 司 20 年 2月调 整前 试算 表 电达 公司 调整 前试 算表 20 年 2月 单位 ：元 2.借： 银行 存款 12000 6.借： 主营 业务 税金 及附 加 6120贷： 应收 账款 单位 12000 贷： 应交 税金 应交 城建 税 61203.借： 应收 账款 公司 49140 贷： 主营 业务 收入 子产 品 24000 丑产 品 18000应交 税金 应交 增值 税 (销项 税额 ) 7140 借： 应收 账款 公司 600贷： 银行 存款 600 账户 名称 期初 余额 本期 发生 额 期末 余额借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方现金 6000 60150 64950 1200 银行 存款 383400 1001540638695746245应收 账款 17600 49740 12000 55340其他 应收 款 12000 3000 10000 5000原材 料 50000 179550 75000 154550低值 易耗 品 5000 3000 2000库存 成品 34000 34000待摊 费用 16800 16800 固定 资产 1886000 5500000 7386000无形 资产 100000 100000物资 采购 190150109550 80600 累计 折旧 275000 275000短期 借款 30000 300000 330000 借方 银行 存款 贷方期初 余额 383400 3 6001 189540 5 5000 2 12000 借方 现 金 贷方期初 余额 6000 4 1250 借方 应收 账款 贷方期初 余额 17600 2 120003 49740 借方 应交 税金 贷方期初 余额 22001 27540 3 71406 6120借方 主营 业务 收入 贷方 1 1620003 42000 借方 主营 业务 税金 及附 加 贷方6 6120 借方 营业 费用 贷方4 12505 5000 习 题 五 权责 发生 制： 收付 实现 制： 长期 借款 350000350000应付 账款 7500 120675120675 7500应付 工资 56000 56000 其他 应付 款 5000 5000应付 福利 费 8000 1800 7840 14040应交 税金 2200 32045 40800 10955应付 股利 6700 6700 预提 费用 4000 4000实收 资本 1640000 6170000 7810000资本 公积 27000 27000 盈余 公积 21000 21000本年 利润 42400 42400利润 分配 8000 8000 管理 费用 24850 24850制造 费用 16688 16688营业 费用 6250 6250 生产 成本 113952 113952主营 业务 收入 204000 204000 主营 业务 税金 及附 加 6120 6120 合 计 241880024188007812510781251087575958757595 1.借： 待摊 费用 6000 5.借： 管理 费用 10000贷： 银行 存款 6000 制造 费用 256002.借： 财务 费用 2100 贷： 累计 折旧 35600 贷： 预提 费用 2100 6.借： 营业 费用 1400借： 预提 费用 6300 贷： 待摊 费用 1400贷： 银行 存款 6300 7.借： 预付 账款 7500 3.借： 银行 存款 50000 贷： 银行 存款 7500贷： 预收 账款 500008.借： 应付 账款 10004.借： 制造 费用 8000 贷： 银行 存款 1000 贷： 预提 费用 8000 9.借： 预收 账款 55000贷： 主营 业务 收入 55000 1.借： 营业 费用 6000 5.收付 实现 制下 不存 在应 计费 用贷： 银行 存款 6000 6.收付 实现 制下 不存 在应 计费 用2.借： 财务 费用 6300 7.借： 预付 账款 7500 贷： 银行 存款 6300 贷： 银行 存款 75003.借： 银行 存款 50000 8.借： 应付 账款 1000 责权 发生 制： 利 润 =收 入 -费 用 =5500-（ 2100+100+140） =41500（ 元 ）收付 实现 制： 利 润 =收 入 -费 用 =500-（ 600+630） =370（ 元 ）习 题 六 （ 1）根 据经 济业 务编 制会 计分 录如 下： （ 2）根 据会 计分 录登 记相 应的 总分 类账 户。 总分类账户 习 题 七（ 1）根 据以 上经 济业 务编 制会 计分 录如 下： 贷： 主营 业务 收入 50000 贷： 银行 存款 10004.收付 实现 制下 不存 在应 计费 用 9.收付 实现 制下 不存 在应 计收 入 1.借： 制造 费用 2560 4.借： 财务 费用 2100管理 费用 1000 贷： 预提 费用 2100贷： 累计 折旧 3560 5.借： 银行 存款 45000 2.借： 管理 费用 140 贷： 其他 应付 款 45000贷： 待摊 费用 140借： 其他 应付 款 75003.借： 其他 应付 款 1900 贷： 其他 业务 收入 7500 贷： 其他 业务 收入 1900 6.借： 其他 应收 款 800贷： 财务 费用 800 1.分配 率 :（ 16688+2560） /200+300=38 496子产 品 :200 38 496=7699.2丑产 品 :300 38 496=11548.8借： 生产 成本 子产 品 7699.2 丑产 品 11548.8贷： 制造 费用 19248 借方 银行 存款 贷方期初 余额 3834005 45000 借方 制造 费用 贷方1 2560 借方 管理 费用 贷方1 10002 140 借方 财务 费用 贷方4 2100 6 800 借方 累计 折旧 贷方期初 余额 275000 1 3560 借方 预提 费用 贷方期初 余额 40004 2100 借方 待摊 费用 贷方期初 余额 16800 2 140 借方 其他 应付 款 贷方3 1900 期初 余额 50005 7500 5 45000 借方 其他 业务 收入 贷方3 19005 7500 借方 其他 应收 款 贷方6 800 2.生产 成本 子产 品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产 品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借： 库存 商品 子产 品 67065.6 丑产 品 66134.4贷： 生产 成本 子产 品 67065.6 丑产 品 66134.4 3.已销 子产 品 （ 60+20） 950=76000 丑产 品（ 50+10） 1200=72000借： 主营 业务 成本 子产 品 76000 丑产 品 72000贷： 库存 商品 子产 品 76000 丑产 品 72000 4.借： 银行 存款 3500贷： 营业 外收 入 35005.借： 营业 外支 出 900 贷： 现金 9006.借： 银行 存款 10000贷： 其他 业务 收入 10000 7.借： 营业 外支 出 1500贷： 银行 存款 15008.主营 业务 收入 =80 1200+60 1800=204000或 =72000+90000+24000+18000 其他 业务 收入 =1900+7500+10000=19400营业 外收 入 =3500管理 费用 =300+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务 费用 =2100-800=1300营业 费用 =1250+5000=6250主营 业务 税金 及附 加 =6120 营业 外支 出 =900+1500=2400主营 业务 成本 =76000+72000=148000利润 总额 =226900-190060=36840 应交 所得 税 =36840 33%=12157.2借： 所得 税 12157.2贷： 应交 税金 应交 所得 税 12157.2 9.借： 主营 业务 收入 204000其他 业务 收入 19400营业 外收 入 3500 贷： 本年 利润 226900借： 本年 利润 202217.2贷： 管理 费用 25990 财务 费用 1300营业 费用 6250主营 业务 税金 及附 加 6120 营业 外支 出 2400主营 业务 成本 148000所得 税 12157.2 10.借： 利润 分配 提取 盈余 公积 金 7000 （ 2）根 据会 计分 录登 记相 应的 总分 类账 户。 总分类账户 贷： 盈余 公积 700011.借： 利润 分配 应付 股利 20000贷： 应付 股利 20000 借方 生产 成本 贷方1 19248 2 133200 借方 制造 费用 贷方1 19248 借方 主营 业务 成本 贷方3 148000 9 148000 借方 库存 商品 贷方2 133200 3 148000 借方 银行 存款 贷方期初 余额 38340007 15004 3500 6 10000 借方 现金 贷方期初 余额 6000 5 900 借方 主营 业务 收入 贷方9 3500 借方 其他 业务 收入 贷方9 19400 6 10000 借方 营业 外收 入 贷方9 3500 4 3500 借方 营业 外支 出 贷方5 900 9 24007 1500 借方 所得 税 贷方8 12157.29 12157.2借方 应交 税金 贷方期初 余额 22008 12157.2 借方 管理 费用 贷方9 25990 借方 财务 费用 贷方9 1300 借方 营业 费用 贷方9 6250 借方 主营 业务 税金 及附 加 贷方9 6120 借方 利润 分配 贷方期初 余额 800010 7000 1 20000 借方 应付 股利 贷方1 20000借方 盈余 公积 贷方10 7000 借方 本年 利润 贷方9 190060 期初 余额 424009 226900 （ 3）根 据上 述资 料结 清虚 账户 、结 转实 账户 。结清 虚账 户： 结转 实账 户： 借方 主营 业务 成本 贷方七 3 148000七 9 148000 本 期发 生额 148000本 期发 生额 148000 借方 主营 业务 税金 及附 加 贷方四 6 6120 七 9 6120 本 期发 生额 6120 本 期发 生额 6120 借方 营业 外支 出 贷方七 5 900七 9 2400七 7 1500 本 期发 生额 2400 本 期发 生额 2400 借方 营业 费用 贷方四 4 1250 七 9 6250四 5 5000 本 期发 生额 6250 本 期发 生额 6250借方 所得 税 贷方七 8 12157.2七 9 12157.2本 期发 生额 12157.2本 期发 生额 12157.2借方 财务 费用 贷方六 4 210 六 6 800七 9 1300本 期发 生额 2100 本 期发 生额 2100 借方 管理 费用 贷方三 3 3000 七 9 25990三 4 5850 三 6 900三 8 11000三 9 1540 三 10 560三 12 2000六 1 1000 六 2 140本 期发 生额 25990本 期发 生额 25990 借方 营业 外收 入 贷方七 9 3500 七 4 3500 本 期发 生额 3500 本 期发 生额 3500 借方 主营 业务 收入 贷方七 9 204000四 1 162000四 3 42000 本 期发 生额 204000本 期发 生额 204000 借方 其他 业务 收入 贷方七 9 19400 六 3 1900六 5 7500 七 6 10000本 期发 生额 19400本 期发 生额 19400 借方 银行 存款 贷方期初 余额 383400一 5 350000一 1 500000二 3 7320 一 3 300000二 4 120675四 1 189540二 5 94200四 2 12000 三 6 4900 六 5 45000 三 7 56000七 4 3500 四 3 600七 6 10000 四 5 5000 七 7 1500本 期发 生额 1060040本 期发 生额 640195期未 余额 803245 借方 现金 贷方期初 余额 6000 二 2 3000三 4 4150 三 5 50 三 7 56000 三 7 56000三 10 850三 1 1800 三 12 2000四 4 1250七 5 900 本 期发 生额 60150本 期发 生额 65850期未 余额 300 借方 其他 应收 款 贷方期初 余额 12000 二 4 10000二 2 3000 六 6 800本 期发 生额 3800 本 期发 生额 10000期未 余额 5800 借方 原材 料 贷方期初 余额 50000 三 1 72000一 6 70000 三 3000 二 6 109550本 期发 生额 179550本 期发 生额 75000期未 余额 154550 借方 低值 易耗 品 贷方期初 余额 5000 三 2 3000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 3000期未 余额 2000 借方 固定 资产 贷方期初 余额 1886000一 1 5500000 本 期发 生额 5500000本 期发 生额 0期未 余额 7386000 借方 无形 资产 贷方一 2 100000 本 期发 生额 100000本 期发 生额 0期未 余额 100000 借方 物资 采购 贷方二 1 103250二 6 109550二 3 6300 二 5 80600本 期发 生额 190150本 期发 生额 109250期未 余额 80900 借方 累计 折旧 贷方期初 余额 275000六 1 3560 本 期发 生额 0 本 期发 生额 3560期未 余额 278560 借方 短期 借款 贷方期初 余额 30000一 3 300000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 300000期未 余额 330000 借方 长期 借款 贷方一 5 350000期初 余额 350000 本 期发 生额 350000本 期发 生额 0期未 余额 0 借方 应付 账款 贷方二 4 120675期初 余额 7500二 1 120675 本 期发 生额 120675本 期发 生额 120675期未 余额 7500 借方 应付 工资 贷方三 7 56000 三 8 56000 本 期发 生额 56000本 期发 生额 56000期未 余额 0 借方 其他 应付 款 贷方六 3 1900 期初 余额 5000六 5 7500 六 5 45000 本 期发 生额 9400 本 期发 生额 45000期未 余额 40600 借方 应付 福利 费 贷方三 1 2800 期初 余额 8000三 9 7840 本 期发 生额 2800 本 期发 生额 7840期未 余额 13040 借方 应收 账款 贷方期初 余额 17600 四 2 12000四 3 49740 本 期发 生额 49740本 期发 生额 12000期未 余额 55340 借方 库存 商品 贷方期初 余额 34000 七 3 148000七 2 133200 本 期发 生额 133200本 期发 生额 148000期未 余额 19200 借方 待摊 费用 贷方期初 余额 16800 六 2 140 本 期发 生额 0 本 期发 生额 140期未 余额 16660 借方 应交 税金 贷方二 1 17425 期初 余额 2200二 3 1020 四 1 27540 二 5 13600 四 3 7140四 6 6120七 8 12157.2 本 期发 生额 32045本 期发 生额 52957.2期未 余额 23112.2 借方 应付 股利 贷方期初 余额 6700七 1 20000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 20000期未 余额 26700 借方 短期 借款 贷方期初 余额 30000一 3 300000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 300000期未 余额 330000 借方 长期 借款 贷方一 5 350000期初 余额 350000 本 期发 生额 350000本 期发 生额 0期未 余额 0 借方 应付 账款 贷方二 4 120675期初 余额 7500二 1 120675 本 期发 生额 120675本 期发 生额 120675期未 余额 7500 借方 应付 工资 贷方三 7 56000 三 8 56000 本 期发 生额 56000本 期发 生额 56000期未 余额 0 借方 其他 应付 款 贷方六 3 1900 期初 余额 5000六 5 7500 六 5 45000 本 期发 生额 9400 本 期发 生额 45000期未 余额 40600 借方 应付 福利 费 贷方三 1 1800 期初 余额 8000三 9 7840 本 期发 生额 1800 本 期发 生额 7840期未 余额 14040 （ 4）编 制电 达公 司的 结账 后试 算平 衡表 。 电达 公司 结账 后试 算平 衡表 20 年 3月 单位 ：元账户 名称 期末 余额借 方 贷 方 现金 300银行 存款 803245应收 账款 55340 其他 应收 款 5800原材 料 154550低值 易耗 品 2000 库存 商品 19200待摊 费用 16660 借方 预提 费用 贷方期初 余额 4000六 4 2100 本 期发 生额 0 本 期发 生额 2100期未 余额 6100 借方 实收 资本 贷方期初 余额 1640000一 1 500000 一 2 100000一 4 5500000一 6 70000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 6170000期未 余额 7810000 借方 资本 公积 贷方期初 余额 27000 本 期发 生额 0 本 期发 生额 0期未 余额 27000 借方 盈余 公积 贷方期初 余额 21000七 10 7000本 期发 生额 0 本 期发 生额 7000期未 余额 28000 借方 本年 利润 贷方七 9 202217.2期初 余额 42400七 9 226900 本 期发 生额 202217.2本 期发 生额 226900期未 余额 67082.8 借方 利润 分配 贷方期初 余额 8000七 10 7000 七 1 20000本 期发 生额 27000本 期发 生额 0期未 余额 35000 借方 制造 费用 贷方三 3 3000 七 1 19248三 5 50 三 6 4000三 8 8200三 9 1148 三 10 290六 1 2560 本 期发 生额 19248本 期发 生额 19248期未 余额 0 借方 生产 成本 贷方三 1 72000 七 2 133200三 8 36800 三 9 5152七 1 19248 本 期发 生额 133200本 期发 生额 133200期未 余额 0 （ 5）根 据上 述资 料编 制电 达公 司 20 年 3月份 资产 负债 表和 损益 表。 资产 负债 表编制 单位 ：电 达公 司 20 年 3月 单位 ：元 损 益 表 固定 资产 7386000无形 资产 100000物资 采购 80600 累计 折旧 278560短期 借款 330000应付 账款 7500 其他 应付 款 40600应付 福利 费 14040应交 税金 23112.2 应付 股利 26700预提 费用 6100实收 资本 7810000 资本 公积 27000盈余 公积 28000本年 利润 67082.8 利润 分配 35000合 计 8658695 8658695 资 产 期 末 数 负债 及所 有者 权益 期 末 数流动 资产 ： 流动 负责 ：货币 资金 803545 短期 借款 330000 应收 账款 55340 应付 账款 7500其他 应收 款 5800 其他 应付 款 40600存货 175750 应付 福利 费 14040 待摊 费用 16660 应交 税金 23112.2流动 资产 合计 1057095应付 股利 26700预提 费用 6100 固定 资产 ： 流动 负责 合计 448052.2固定 资产 原价 7386000减 :累计 折旧 278560 所有 者权 益： 固定 资产 净值 7107440实收 资本 7810000固定 资产 合计 7107440资本 公积 27000盈余 公积 28000 无形 资产 ： 未分 配利 润 32082.8无形 资产 100000 所有 者权 益合 计 7897082.8无形 资产 合计 100000 物资 采购 80600合 计 8345135 合 计 8345135 编制 单位 ：电 达公 司 20 年 3月 单位 ：元 第一次 模拟实验一、 会计分录如 下： 项 目 本 月 数一、 主营 业务 收入 204000减： 主营 业务 成本 148000 主营 业务 税金 及附 加 6120二、 主营 业务 利润 49880加： 其他 业务 利润 19400 减： 营业 费用 6250管理 费用 25990财务 费用 1300 三、 营业 利润 35740加： 投资 收益 0营业 外收 入 3500 减： 营业 外支 出 2400四、 利润 总额 36840减： 所得 税 12157.2 五、 净利 润 24682.8 1 借：库存现 金 3600 7 借：库存现 金 100贷：银行存 款 3600 贷：其他应 收款 -王峰 1002 借：其他应 收款 -王峰 1800 8 借：管理费 用 360 贷：库存现 金 1800 贷：库存现 金 3603 借：银行存 款 13000 9 借：库存商 品 4000 贷：应收账 款 13000 应交税费 应交增值 税（ 进项税 额） 6804 借：管理费 用 372 贷：银行存 款 4680贷：库存现 金 372 10 借：银行存 款 200000 5 借：库存商 品 3800 贷：实收资 本 200000贷：银行存 款 38006 借：银行存 款 240 贷：库存现 金 240 （二 ） 会计分录如 下：1 借：应收账 款 187203 借：管理费 用 1000 贷：应交税 费 应交增值税 (销项税额 ) 2720贷：其他应 收款 -陈海 1000主营业务收 入 160004 借：本年利 润 15200 2 借：库存商 品 14000 贷：管理费 用 15200应交税费 应交增值 税 (进项税额 ) 23805 借：主营业 务收 入 196000贷：应付账 款 16380贷：本年利 润 196000 第二次 模拟实验（一）会计 分录 如下 ： (二 )会计 分录 如下 ： 1 借：库存现 金 2000 6 借：银行存 款 500000贷：银行存 款 2000 贷：实收资 本 5000002 借：应付账 款 17920 7 借：销售费 用 6400 贷：银行存 款 17920 贷：银行存 款 64003 借：应收账 款 -鸿运公司 1011028 借：财务费 用 350贷：主营业 务收 入 100510贷：银行存 款 350 银行存款 592 9 借：管理费 用 19604 借：银行存 款 101102 贷：银行存 款 1960贷：应收账 款 -鸿运公司 10110210 借：原材料 201600 5 借：库存现 金 35600 贷：银行存 款 201600贷：银行存 款 35600 1 借：库存现 金 5000 4 借：应付职 工薪 酬 -工资 50000贷：银行存 款 5000 贷：库存现 金 500002 借：其他应 收款 -王利 1000 5 借：库存现 金 280 贷：库存现 金 1000 贷：其他应 收款 -李虹 2803 借：库存现 金 50000贷：银行存 款 50000 (三 )会计 分录 如下 ：1 借：库存商 品 甲商品 4425 5 借：应付账 款 明华公司 52500 乙商品 10650 贷：银行存 款 52500 丙商品 60800 6 借：库存商 品 甲商品 8850贷：银行存 款 75875 乙商品 5325 2 借：应付账 款 星光公司 19000 贷：应付账 款 星光公司 8850-明华公司 5325 贷：银行存 款 190007 借：应付账 款 明华公司 80003 借：库存商 品 丁商品 52500 贷：银行存 款 8000贷：应付账 款 明华公司 52500 4 借：主营业 务成 本 118560贷：库存商 品 甲商品 7080 乙商品 4260 丙商品 54720 丁商品 52500 Az9.CN为您免费提供最新最全的电大作业答案 请记住域名 bbs.AZ点击访问我们的网站 最新电大形考作业答案 作业答 案分享 作业答 案求助 已解决 作业答案求助 注册成我们的会员 查找更多的电大作业 ,注册会员后点论坛的搜索进行作业的搜索！点击下面的图片进行相关操作！ 我们的 QQ群： 本站交流群 :电大作 业交流群 :91237599200人上限