发挥五位一体监督职能-朱烈斌.ppt

中国海洋石油总公司二一一年六月,发挥五位一体监督职能扎实构筑合规运营防线,主要内容,五位一体监督体系建设,一,风险管理与监事会工作,3,胡锦涛总书记在十七届中央纪委五次全会上强调指出：要进一步加强监督制度建设，认真执行和不断完善各项监督制度，改革和完善党内监督体制，健全权力运行监控机制，拓宽监督渠道，增强监督合力，加大监督制度创新力度，建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。,公司监督体系建设,4,4,进一步加强对国有企业及其领导人员的管理和监督，健全体制机制，整合企业监督力量，形成监督合力。完善“三重一大”集体决策制度，明确集体决定事项的范围和程序，试行票决和程序记录办法。试行国有企业主要负责人任期制，加强任中和离任审计。深入开展企业效能监察，强化企业风险管理，加强对经营管理者履职行为的过程监督。要坚持党对国有企业的政治领导，按照建立现代企业制度的要求，继续探索充分发挥企业党组织政治核心作用的方法和途径。摘自贺国强同志在十七届中央纪委二次全会上的工作报告,公司监督体系建设,5,5,在社会发展转轨转型期，中国海油的发展速度前所未有，发展机遇前所未有，保持健康可持续发展所面临的压力也是前所未有的。我们的内部监督工作如何跟上发展的形势，切实履行党章所赋予的各项职责和任务，我们体会到：不能单打独斗，必须齐抓共管不能各自为政，必须整合协同不能脱离群众，必须全员参与,公司监督体系建设,公司监督机构：一维向多维演变,2003年,2008年,审计部,联合账薄审计,项目审计,专项审计,股东审计,公司审计,综合管理,监察部,案件检查,案件检查,案件检查,两个部门,2009年开始组织的优化,部门总经理,部门副总经理,部门副总经理（兼）,综合处,IT审计与支持处,审计监察一处,审计监察二处,审计监察三处,审计监察四处,监事会与全面风险管理办公室（兼）,监察专员,从“单一”部门到“五位一体”,审计,监察,按公司发展板块进行处室职能划分,8,我们的历程：,以纪检监察为龙头，带动全系统监督资源的协调与整合,1998年实行属地管理、双重领导纪检工作属地管理，监察工作分区协作，通过强大的地区公司代表总公司组织领导区域内各海油单位的纪检监察工作,2005年开始探索垂直管理基地集团把地区公司作为总公司三级单位，立足于“做小做精”，“属地管理、双重领导”体制被削弱，必须采取措施稳定和加强集团控制力。,2008年，在总公司层面建立纪检监察、审计、风险管理和监事会“五位一体”大监督体制,2009年，做实监事会，全面覆盖所属企业确立专兼结合、以专为主的监事会工作总体思路；制定专职监事管理制度体系；选拔任命培训专职监事；监事进驻加强日常监督和过程监督；加强监督成果的运用，促进被监督企业科学发展。,全面风险管理,监事会,审计,组织管理优势：资源共享，互相联动,日常监督、制度体系建设,重点事项重点环节的监督,深入查处重大问题党风廉政建设与教育,纪检,监察,五位一体大监督格局,第二道防线,第三道防线,事前,事中,事后,第三道防线,第二道防线,信访、案件检查、审理员工违纪处理反腐倡廉教育,专项效能监察违法违纪案件调查及处置案例分析及教育,投资项目四大控制审计、经济责任制审计、内部控制审计、涉外资产审计、IT审计、案例分析及教育,重在事后，事前、事中为辅,纪检监察,内部审计,监督决策过程领导干部任免的建议权披露决策等重要事项的风险,制度建设及流程管理风险管理专业化实施检查评价、推动持续改进,风险办,监事会,重在事前，事中和事后为辅,重在事中，事前和事后为辅,五位一体大监督格局,服务大局、围绕控制、清晰定位各司其职、各负其责、各有侧重相互协调、互为补充、形成合力全员参与、全程控制、全位监督,五位一体的联动与整合,推动五位一体监督格局,根据中纪发（2010）12号关于加强和改进中央企业和中央金融机构纪检监察组织建设的若干意见，2010年9月，中国海油颁布了加强和改进以纪检监察为龙头“五位一体”内部监督组织建设实施办法，就加强和改进中国海油以纪检监察为龙头“五位一体”监督组织建设提出了具体落实措施。新设立16个纪委、增设4个审计监察部、14名监察专员，“五位一体”监督队伍编制从170名增加到284名。,进一步优化监督机构中国海洋石油总公司加强和改进以纪检监察为龙头“五位一体”内部监督组织建设实施办法（海油总人2010657号）文件明确了总部机关监督机构改革优化方案。方案要点：1、建立审计中心。作为集团总部的派出机构，履行监督职能。2、派出党组巡视组（组长从工作经历丰富的局级干部中选拔）。3、加强监察工作力量。分设案件审理处，充实案件检查处，单设效能监察处。4、增加监事会力量，向所属企业增派监事。,五位一体的联动与整合,总公司审计监察部,审计管理处,重大项目处,质量控制处,案件审理处,案件检查处,效能监察处,IT审计处,综合管理处,审计中心,北京分部,海外（金融）分部,新设两个监察类处室,减少原审计一至三处新设三个处,综合处兼顾审计中心的行政管理职能,监事会巡视组,监事会办公室,风险管理办公室,巡视组办公室,三办合署办公,总公司审计监察部优化后组织结构,五位一体的联动与整合,具体方案仍在起草中,主要内容,纪检监察四道防线建设,二,五位一体监督体系建设,一,16,16,思想防线,纪律防线,制度防线,监督防线,四道防线,抓根本，持续完善制度和程序，筑牢制度防线,抓关键，发挥查办案件的治本功能，筑牢纪律防线,抓源头，着眼公开和透明，筑牢监督防线,抓基础，坚持教育先行，筑牢思想防线,筑牢“四道防线”，努力营造廉洁从业、健康向上的文化氛围,17,17,教育引导,制度规范,监督管理,严肃惩戒,文化熏陶,工作模式教育引导、制度规范、监督管理、严肃惩戒、文化熏陶环环相扣,四道防线,18,18,使各级领导及管理人员廉洁从业的行为由制度约束下的他律层面逐步向文化熏陶下的自律层面升华。,追求的效果融入中心，服务大局，让海油人“不想、不能、不必、不敢”腐败，为企业营造廉洁从业健康氛围,四道防线,19,19,一是基本形成反腐倡廉思想教育的长效机制。思想教育与党风廉政建设实行各级管理人员有责制，“一把手”是第一责任人，实现管事、管人、管思想、管教育相统一。在干部学院教学大纲中，反腐倡廉教育已成为领导人员任职的必修课。在员工入职教育中，廉洁从业、“红线文化”教育也已成为必修课。,第一道防线：抓基础，坚持教育先行，筑牢思想防线,20,20,本届党组强调：狠抓公司内部廉洁制度执行，廉洁与否应该成为衡量干部素质的底线，廉洁应该成为公司文化的重要内容，要制订几条“红线”，踩“红线”者要付出沉重代价；广泛深入地做好具有中国海油特色的中国海洋石油总公司员工违纪处理办法宣贯工作,推动“红线文化”建设；“红线”文化已经逐渐成为中国海油廉洁文化的“代名词”。,二是订家法、立家规，扎实有力地推动“红线文化”建设,第一道防线：思想防线,21,21,2004年根据党组划定红线的要求，五上五下制订中国海洋石油总公司员工违纪处理办法。该办法既与党纪国法接轨，又具有海油特色，2007年，我们根据法律法规的更新进行了首次修订，今年我们已经启动了第二次修订。该办法得到了中纪委法规室和国资委纪委驻委监察局的好评。,2008年1月15日，国有企业职工奖惩条例废止后，已经有十多家中央企业到公司学习做法,第一道防线：思想防线,22,贯彻措施全员培训，人手一册自觉承诺，纳入劳动合同控股公司，依法转换职工代表参与案件审理列入员工入职教育、培训,组织全体员工进行廉洁从业承诺2007年党组书记、总经理傅成玉亲自作序，向10个二级单位、19个总公司机关部门发放员工违纪处理办法(2007版)42733册。每位员工都签名承诺“自觉用办法规范自身行为”，并将其纳入劳动合同管理。目前，员工违纪处理办法教育和廉洁从业承诺已经作为新员工入职教育、培训的必备内容。,目前，员工违纪处理办法划定的“红线”成了中国海油的家法。,22,第一道防线：思想防线,23,三是突出抓好领导人员的廉洁从业,23,第一道防线：思想防线,2010年重点工作,党组研究决定在海油全系统开展合规运营、廉洁从业专项效能监察。一方面抓好总公司直管领导人员的自查自纠，另一方面抓好所属单位自管干部的自查自纠，为确保“十一五”圆满收关，“十二五”开好头、起好步奠定了良好基础。海油全系统各级领导人员实行廉洁从业承诺254人，述廉议廉1029人次，开展任职谈话557人次，诫勉谈话112人次，7人次上缴礼品价值近11万元。,24,党组成员带头进行思想教育，傅成玉及各位领导在专题工作会、重要场合对干部队伍作风建设提出有针对性的要求；公司主要领导每年都要参加纪检监察工作会议，傅成玉同志每次都要发表讲话；党组纪检组每年以巡回上党课的形式进行反腐倡廉及形势任务教育。,四是反复灌输、有效宣贯,24,第一道防线：思想防线,25,内控与风险管理制度体系,制度,监督,教育,惩防体系,把内控与风险管理制度体系作为健全完善惩防体系的基础,第二道防线：抓根本，持续完善制度和程序，筑牢制度防线,一是基本理念上坚持融入中心、服务大局,25,26,二是制度体系化建设坚持全方位、全流程、全覆盖,26,第二道防线：制度防线,27,三是实行决策、执行、监督既分离又协调的分权与制衡机制,决策,执行,监督,人人都有权力，人人都能干事人人权力都有限，人人都受监督,27,第二道防线：制度防线,28,主管领导按预算授权审批项目,项目经理组织招标,财务部门审查合同、完工单等,不同业务部门参与招标商务标和技术标分开评标,项目经理组织实施并申请付款,主管财务领导批准付款,项目审查和决算,比如：项目招投标严格的工作流程,28,第二道防线：制度防线,29,四是关注权力运行的制约与监督-尤其关注“一把手”,29,第二道防线：制度防线,30,党组决策机制,“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”,不能通过,同意,少数,不同意,多数,基本制度：党组议事规则,第二道防线：制度防线,31,投委会决策机制,总经理,投委员,同意,不同意,2/3以上同意,不能通过,2/3以上不同意,实行“双向否决制”,单位提出需求,立项可行性研究,总公司计划部组织专家论证,报投委会决议,第二道防线：制度防线,32,初步形成了与中央反腐倡廉基本精神相符合、与国际石油行业风险管控惯例相衔接、与公司客观实际和未来发展远景要求相适应的惩防体系。,体制机制持续变革,强化财务管理,企业发展战略,核心决策机制,制度防线,加强过程管控,“三重一大”,第二道防线：制度防线,“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用,必须经集体讨论做出决定”的制度,33,第三道防线：抓关键，发挥查办案件的治本功能，筑牢纪律防线,中国海油原总经理傅成玉同志强调：保护干部必须做到关口前移、教育在先，使保护职能体现在教育环节、制度环节、过程监督环节。但是，对已经违纪的必须严肃查处，对涉嫌违法的坚决移送司法机关处理，以此警醒大多数，保护大多数，真正体现“以人为本”。,34,信访和举报管理办法,案件检查管理办法,案件审理管理办法,备案与征求意见管理办法,员工违纪处理规定,谈话提醒管理办法,回避管理暂行办法,领导人员责任追究管理规定,第三道防线：纪律防线,一是建立科学公正、严谨细致的执纪程序,35,程序公正是最基本的公正，严肃查处必须建立在科学公正严谨的制度程序之上。本着总体设计、反复酝酿、分步实施、成熟一个推出一个的原则，以中国海洋石油总公司员工违纪处理办法为核心，陆续出台了案件检查案件审理信访举报和申诉征求意见和备案谈话提醒回避管理等制度程序，经过几年努力，反腐倡廉制度体系已经搭建起来。2009年，根据中央的规定，研究制定了：总公司直管干部任职前人力资源部征求党组纪检组意见实施办法;总公司直管干部任职前听取党组纪检组意见的办法（试行）。,第三道防线：纪律防线,36,36,2008年至2010年，中国海油共收到群众信访举报254件次，初步核实65件次，立案23件，结案58件，挽回直接经济损失28.95万元。有15人受到党纪政纪处理,移送司法机关3人，刑事处理5人，组织处理4人，责任追究7人。,二是始终保持查处违纪案件的威慑力。,第三道防线：纪律防线,37,37,第三道防线：纪律防线,三是充分发挥案件查办的治本功能。根据公司高效高速发展的实际，案件查办工作坚持未雨绸缪、防微杜渐。在不同时期，有针对性地将一些倾向性、代表性的问题作为工作重点，做到“查处一案，教育一片；治理一线，规范一面”，有效杜绝了个别、苗头性问题发展为普遍、倾向性问题。在促进保障公司可持续发展的同时也极大地保护了干部。整饬纪律，纠正“潜规则”典型案例：番禺FPSO项目组“小金库”、李自立“包二奶”以点带面，治理“经商办企业”典型案例：宫俊林办企业，开展“管理人员经商办企业专项效能监察”服务大局，提高“协调发展战略执行境界”典型案例：修井机、青岛场地维护权威，加强“制度执行力”典型案例：Liftboat、船舶租赁,38,38,第四道防线：抓源头，注重公开透明，筑牢监督防线,一是坚持“一岗双责”，严格落实党风廉政建设责任制,39,39,四挂钩一票否决,二是加强考核，与绩效考核、人员奖惩、任免、选拔挂钩，与评选先进挂钩,落实情况考核与绩效考核挂钩考核结果与所属单位年度人工成本总额和工资总额挂钩与直管领导人员的全年薪酬总额挂钩与领导人员任用及后备干部选拔考核挂钩对直接责任者评选先进和年终奖励实施一票否决,第四道防线：监督防线,40,40,反腐倡廉,中国海油科学发展评价指标体系,经济发展,政治保障,社会人文,党风建设,三是将党风建设和反腐倡廉工作情况纳入中国海油科学发展评价指标体系之中,第四道防线：监督防线,41,41,加强信访举报工作，维护职工群众参与反腐倡廉工作渠道。向广大员工和合作伙伴进行公开信访举报责任人、联系方式、通信地址、办公场所，建立专用传真、电子信箱、录音电话信访渠道。职工代表参与案件审理，依据员工违纪处理办法严肃惩处。,四是注重公开、透明,第四道防线：监督防线,42,42,中国海油的资产延伸到哪里，效能监察的触角就伸展到哪里！,六年来，全系统共立项412项，提出监察建议532条，挽回直接经济损失5040万元，节约资金3490万元。采办专项效能监察清理不良资产专项效能监察清理领导人员违规从事营利性经营活动专项效能监察库存管理、成本管理专项效能监察成本管理效能监察工程建设领域专项治理合规运营廉洁从业专项效能监察,五是抓好效能监察,第四道防线：监督防线,43,43,总体上看，在中央反腐倡廉方针的指引下，通过构筑“四道防线”，中国海油已经初步建立了符合中央要求的教育、制度和监督并重的惩防体系。反映了“十六字方针”（标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防）和惩防体系在中国海油“落地生根”的工作思路，并取得了良好效果。,四道防线,44,“十一五”反腐倡廉之路,以上总结是六年来中国海油监督工作不断变革、持续创新的基本经验。在建设国际一流能源公司的过程中，统筹部署、深入推进反腐倡廉建设；在全面加强党风建设和反腐败工作中，全力推进国际一流能源公司建设，使反腐倡廉建设成为国际一流能源公司不可分割的有机组成部分。海上大庆油田的建成就生动地体现了反腐倡廉建设所发挥的促进和保障作用。,45,党的路线、方针、政策中央反腐倡廉基本精神中央对国有企业反腐倡廉具体要求,中国海油实际,初步形成与中央关于反腐倡廉基本精神相符合，与国际石油行业风险管控惯例相衔接，与中国海油客观实际和未来发展远景要求相适应的惩防体系,“十一五”反腐倡廉之路,国际石油行业风险防控惯例,46,实现了“三个没有”没有重大责任事故没有重大安全环保事故没有重大投资决策失误,资产规模不断扩大；经营绩效不断提升；发展质量不断提高；竞争能力全面增强。,保障和促进了中国海油高效高速发展。,“十一五”反腐倡廉之路,47,“很鼓舞，很振奋！”“在企业党风建设和反腐倡廉方面，中国海油形成了一整套成功经验，形成了一整套的制度体系，将惩防体系、风险管理体系和企业经营管理体系有机结合起来，不再是“两张皮”，为企业的健康发展、为企业的党风建设和反腐倡廉建设提供了有力保障。”,2009年2月13日，中央政治局常委、中央纪委书记贺国强在中国海油调研时讲话,鼓励与鞭策,48,鼓励与鞭策,2009年7月16日，中央纪委常委、监察部副部长兼国家预防腐败局副局长屈万祥同志，专程到中国海油调研预防腐败工作，并确定中国海油为两家国有企业预防腐败工作试点单位之一。,主要内容,纪检监察四道防线建设,二,五位一体监督体系建设,一,三,50,（一）背景-外部环境,国资委2006年出台中央企业全面风险管理指引，提出用3-5年时间,在中央企业建立全面风险管理体系的目标，拉开了中央企业全面风险管理的序幕。2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会共同出台了企业内部控制基本规范，提供了统一的企业内部控制规范，标志着国内企业内部控制规范体系建设取得重大突破。,一、风险管理,51,2004至2006年，中国海油有限公司通过了SOX404法案遵循工作。原总经理傅成玉同志指出：“中海油的管理制度与国际公司比较是有差距的，我们有必要以有限公司落实SOX404法案为契机，逐步在总公司系统内健全和完善内部控制体系。要把风险管理纳入正规化、专业化轨道，建立完善的组织，形成专业化的工作方法”。,一、风险管理,原总公司党组书记、总经理傅成玉同志多次强调：“中国海油多年来之所以能保持高速高效发展，在一定程度上得益于公司的风险管理体系（制度）基本上能适应改革发展要求。”,（一）背景-内部需求,52,2007年6月11日，原总经理傅成玉同志签发了关于“优化内部控制体系推进全面风险管理”项目启动及成立项目组织机构的通知，正式拉开了在全海油推行“优化内部控制体系推进全面风险管理”的大幕。,（一）背景-启动,项目的总体目标是：以完善优化内部控制体系为核心，3年内初步建立中国海油的全面风险管理基础支持体系，建立与风险管理相关的管理理念和企业风险文化，为企业风险管理树立清晰的界定目标及工作程序与方法指引，将风险管理流程融入到公司的日常经营管理活动之中。,53,（二）总体历程,内部控制体系化建设的三个阶段第一阶段，自2007年下半年至2008年上半年，中国海油内部控制体系化建设由点到面、由浅入深，逐步打造风险管理基础支持体系。,第二阶段，自2008年下半年至2009年底，逐步探索形成了三级内控制度体系化建设思路。,第三阶段，2010年初，总公司颁布了风险管理制度、风险管理与内部控制体系建设指引和内控检查评价办法，明确了风险管理、内控建设的原则、方法和程序，为今后工作指明了方向。同时，在总结财务内控制度体系建设试点经验、借鉴内部控制配套指引的基础上，全面推开内控制度体系化建设。,54,建立勘探风险评价标准,模板化勘探风险评价新思路：分解影响因素确定评价参数量化评价标准制定指标体系,一是在油气地质勘探评价环节的量化分析技术趋于成熟。,（三）强化重点业务领域的专业化风险管理,55,实行既分离又协调的制衡机制,建立集团采办部和各使用单位二级管理体制，分工负责管理，集团组织集中采办和战略协议项目的具体实施。,采办集中管理技术与商务分离决策与操作分离监督与运作分离公平、公正和诚实信用,（三）强化重点业务领域的专业化风险管理,二是加强和完善了采办环节的风险管控,56,金融风险监测与预警系统的构建思路图,通过对金融风险监测与预警系统的构建，针对影响经营的内外部风险因素，采用科学的预警方法和模型，监测金融运行过程，达到金融风险控制与防范的目的，保障金融业务稳健高效的运营，实现稳定、持续的效益。,（三）强化重点业务领域的专业化风险管理,三是建立了金融风险预警指标体系,57,是风险管理及内控工作具体落地的手段和工具,（三）强化重点业务领域的专业化风险管理,四是搭建了风险管理与内部控制信息平台。,58,风险管理效果,健全体系，提高风险管理能力,化解风险,培育文化培养人才,经验成果获业界肯定,（四）风险管理效果,“集中精力做主业、不乱投资、不乱铺摊子、不投资房地产、不在二级市场炒股票、不从事金融衍生品投资”,总结的经验成果获得多项国家及行业奖项,制度建设从“见空植树”向“规划植树”的转变，制度全面覆盖；风险管理和内部控制“两张皮”向全面风险管理转变，促进了将风险管理理念有机融入内控制度体系从强化由管事逐渐过渡到强化管制度转变，保证制度有效执行；从“一把手的权力大于制度”向“一把手的权力服服从于制度”的转变，防范人为风险,2007-2010年共培养了223名高、中、初级风险管理师。,59,2007年，有限公司境外上市国有控股公司内控体系的优化与实施，获第二十届全国石油企业管理现代化创新成果（行业部级）一等奖。2008年，油气利用公司股权多元化非上市公司化的风险管理获了全国企业管理现代化创新成果（国家级）一等奖。2009年，总公司以建设国际一流能源公司为目标的全面风险管理体系构建与实施，获：总公司科技进步一等奖；第二十二届全国石油企业管理现代化创新成果（行业部级）一等奖；获全国企业管理现代化创新成果（国家级）一等奖。,（五）系统总结的经验成果获得业界的肯定与认可,60,山东海化公司经营风险分析,61,海化集团债务风险、盈利状况和对外担保,国资委,2010.7.12,中国海洋石油总公司2009财务决算批复,债务状况：2009年末资产负债率71%，高于总公司平均资产负债率33.8%。,对外担保：2009年末对外提供担保余额35.8亿。,盈利状况：2009年度亏损7.6亿，同比增亏1.8亿。,国资委要求：,总公司吴孟飞总会计师批示：,其中为民营、外资企业提供担保9.9亿。,所属38户子企业有17户处于亏损状态，亏损企业亏损额11.3亿。,“进一步强化新并入企业的管理，加大扭亏增盈工作力度，规范财务基础管理，完善内控机制，并及时清理对外担保项目，促进提高经营管理水平”。,要求加强关注海化集团的负债率等经营情况及改进措施。,高度关注海化集团经营情况及财务状况,62,2010年至2011年4月海化集团经营状况改善,扭亏为盈：,负债率下降：,资产周转效率改善：,清理担保贷款：,2010年利润总额1.37亿，2011年14月利润总额0.69亿,由2009年的71%降至2011年4月的68.92%,应收账款周转天数由2009年的15.7天降至2010年的9.8天,减少与其他企业相互间担保借款，借款性质趋向单一。,资产周转效率提高，周转情况良好。,对外担保金额由2009年末的35.8亿（9家）降至2011年4月的0.3亿（1家），另外，参股20的山东海化煤业化工公司对外担保5.2亿（7家）,对外担保系海化集团加入中国海油前担保业务的延续。加入海油之后已全面停止对外担保，并积极与担保单位沟通解除担保事宜。对内担保系海化集团下属海化股份对其全资或控股子公司的担保。,63,山东海化集团存在可持续经营风险、资金短缺及债务风险,可持续经营风险,资金短缺及债务风险,不良资产较多,资产更新慢,消费税政策风险,资金短缺,负债率偏高,短期债务比率大,资金占用水平较高,至2010年末闲置及待报废等不良资产原值7.95亿，净额2.87亿。,至2011年4月末固定资产净值86.06亿，较年初减少2.18亿。企业货币资金大部分用于还贷，固定资产投入较小。,购买原材料及销售油品环节的纳税情况。,2010年末货币资金余额为12.62亿元，仅相当于1-4季度营业收入的9.9%，相当于短期借款的38。,2011年4月末资产负债率68.92%，高于同期炼化事业部59.8%的平均水平和总公司36.2%的平均水平（化工行业一般约为55%）。4月末带息负债62.19亿，一年内需要偿还的短期借款51.69亿。1-4月利息支出1.25亿，相当于净利润（0.056亿）的22倍。,短期负债水平明显偏高，2011年4月末流动负债占总负债的88.3%，短期借款为长期借款的4.9倍，占全部借款的83%，流动比率低至0.33.,短期偿债能力非常低，企业经营带来的现金流主要用于应付短期还贷，一旦市场环境恶化或者产品价格下跌，会面临较大的短期还贷困难。,持有较高的债务水平带来较大的还贷付息压力，对资金相对短缺的海化集团影响较大。,2011年4月末应收账款余额5.46亿元，应收票据10.3亿元，资金占用水平较高。,64,山东海化集团存在可持续经营风险、资金短缺及债务风险,风险提示：高负债率和低流动性将影响海化集团的再次信贷融资能力，迫使其通过其他方式去获得资金，比如通过应付票据融资、保证或者抵押的方式融资。此类融资方式非长久之计，需统筹考虑安排。参股的山东海化煤业化工公司的对外担保金额较大，海化集团作为第一大股东，应予以关注。与2011年初相比存货的资金占用涨幅较大，应注意保持合理库存，规避原材料市场价格震荡带来的风险。与2011年初相比应收账款的资金占用涨幅较大，应完善赊销信用政策及内控程序，防止前清后欠，控制经营风险。,65,确立专兼结合、以专为主的监事会工作总体思路。制定专职监事管理制度体系文件，规范履职行为。该体系主要包括：派出监事管理制度（暂行）、派出监事管理办法（暂行）、派出监事监督检查报告编报细则（暂行）、派出监事监督检查报告成果运用实施细则（暂行）、派出监事培训细则（暂行）等5个基本制度、管理办法和操作细则，自2009年8月30日起施行。精心选拔培训专职监事队伍。从总公司现任职管干部中选拔监事会主席，从审计、财务方面的处级干部中选拔具有较强专业素养的专职监事。根据这一标准先后选拔了6名专职监事会主席和6名专职监事，并对全系统80余名专、兼职监事开展了公司治理、上市公司规则、监事会工作实务、财务管理等为期8天的监事业务培训，系统掌握监事会工作实务操作的基本方法，增强了做好监事工作的“六种意识”，提高了开展监督检查工作“五种能力”。,二、内部监事会工作,66,任命派出监事，全面覆盖十六家全资、控股公司。总公司专门召开监事队伍任命和进驻动员大会，各所属单位也正陆续召开相关领导人员会议，迎接总公司派出监事正式进驻。除有限公司外，对其余的全资子公司直接委派专职监事会主席和专职监事，对控股公司依法进入，全面替换现有兼职监事。加强日常监督和过程监督。专职监事以财务监督为核心，以检查贯彻落实党的路线、方针、政策和总公司重大决策执行情况、重要工作部署完成情况和对所监督单位重大决策的监督为重点，以关注基础管理工作和评价所监督单位负责人履职行为为途径，以总公司关注的重大事项为抓手，加强日常监督和过程监督，强化制度执行力，推动所监督单位领导班子建设和队伍建设。同时还要履行好总公司巡视工作职能。派出监事每年两次工作报告，重大事项随时报告，直接送交总公司纪检组组长和总经理。加强监督成果的运用。对报告中披露的和领导批示的需要企业整改的问题，建立总公司机关各部门联动机制，积极与所监督单位交换意见，共同推动整改措施的落实，促进所监督单位科学发展。,二、内部监事会工作,67,总公司派出监事会按照既定年度工作计划，分成6个工作组，对15家单位进行日常监督，2010年全年共报送监督检查月报58份，监督检查年中报告15份，共反映问题211个，提出富有建设性的意见和建议194条。监事工作办公室编写监事工作动态月报10期、监事工作情况反映2期。派出监事会所报送的14份专项报告得到了总公司领导的高度关注。监事工作办公室根据派出监事会报送的报告，共编写监事工作动态月报9期、监事工作情况反映2期。,二、内部监事会工作,68,我们在推进监督资源整合，加强监督体系建设，强化集团控制力上的一系列做法，完全符合胡总书记的指示精神。不但强化了纪检组在党组统一领导下具体组织协调监督工作的力度，还在一定程度上解决了同级监督和监督“一把手”的难题。不但有效解决了国有资本从行政管理向股权管理转变趋势下加强反腐倡廉建设组织领导法律层面的问题，又为纪检监察融入控股公司实施监督提供了合法渠道。在一定程度上解决了“老三会”与“新三会”问题的同时，逐步形成了优势互补、信息共享、协调配合的监督合力。更加重要的是，为探索中国现代国有企业特色的监管体制，为党的建设做出了积极贡献。,二、内部监事会工作,主要内容,纪检监察四道防线建设,二,五位一体监督体系建设,一,内部审计开展情况,四,风险管理与监事会工作,随着海油的高速高效发展和审计观念技术的进步，以风险为导向、对内部控制有效性进行评价的管理审计已成为公司审计的主要内容。中国海油内部审计逐渐从监督型向服务型、从分散管理向集中管理、从经验导向向风险导向、从单一监督向联动监督转变。,内部审计的演变,1981年起至2010年末，共对100多个石油合同和协议的“联合账簿”进行了300多次的年度例行审计及各类专项审计。通过审计，提出各类审计异议共3000多项，涉及金额1亿8千多万美元，其中，外国石油作业者同意接受的已从联合账中剔除的金额达9千多万美元，维护了国家和企业的合法经济权益。,持续30年的联合账薄审计,中国海油内审部门开展了管理审计、经济责任审计、投资项目审计等多种形式的审计。2004年2010年六年间，完成各类审计项目1057项，提出审计建议5512条，为公司健康持续发展发挥了重要保障和促进作用。,20082010年审计总体情况,职工持股,改制企业,股权多样化结构复杂审计难度大,内部审计的探索股权多元化公司审计,随着中国海油向控股公司模式发展，总公司必然从直接管理向间接管理转变，从行政管理向股权管理转变。,选取了系统内股权结构较复杂的气电公司、油气利用公司等进行实践，对参控股公司审计的法律依据、审计实施过程中报告通知发送、审计结果有效整改等问题进行了探索，股东审计与集团公司治理研究课题被审计署列为省部级科研课题，并已顺利通过评审，得到有关专家高度评价。,实施对大型重点项目事前、事中、事后全过程审计跟踪,如对海油中下游战略的最大项目之一的惠州炼油项目，从2005年开始，先后开展了4次过程跟踪审计,内部审计的探索重点投资项目全过程审计,项目管理阶段的划分与审计方式,跟踪调查,过程审计,决算审计,项目确定阶段,项目实施阶段,项目结束,20082010年，共对145个投资项目进行了审计，涉及金额321亿元。提出审计发现882个，从中发现了一些典型案例,试点实施承包商审计,自2007年起，在符合国际惯例和总包合同相关条款下，对开展承包商延伸审计的依据、内容、方式做了初步研究，选取深水钻井船项目和海工公司的大型建设项目作为试点，开展承包商审计，加强对承包商履行合同的过程监督，防范了工程项目管理中的差错与舞弊，进一步提高了大型建设项目的内部控制水平。,内部审计的探索承包商审计,探索为决策层服务的并购审计,中化建,中化供销,山东海化,中海化工,推广中国海油风险文化灌输海油风险防范意识完善并购企业的管理制度夯实被收购重组企业的资产摸清被收购企业的家底,中国海油集团化协调发展,并购审计,内部审计的探索并购审计,探索ERP环境下的IT审计,每年结合内部控制审计开展IT审计2008年对对整个中国海油网络安全进行了专项审计。总结制订了面向ERP系统的IT审计工作规范，出台了总公司标准的IT审计要点，为全系统开展IT审计提供了依据。,内部审计的探索ERP环境下的IT审计,上下联动、有效统一统筹协调、分级负责,内部审计组织运行：各司其责到上下联动,总公司设审计监察部统筹全系统审计工作，有独立法人地位且有实际运营业务的二级单位设立内部审计监察机构。,“三个统一”统一安排审计计划统一调配审计资源统一组织重点审计项目每年召开一次年度审计计划协调会2011年开始将采用自审、交办、授权、联合四种审计模式,总公司审计监察部,各所属公司审计监察部,2005年制订了“中海油审计信息系统建设规划”2007年中国海油审计信息系统上线,内部审计信息化建设不断加强,审计流程进一步规范审计力度进一步加大审计效率进一步提高,实现审计流程信息化管理,IT审计信息平台,Dataprovided(Z3)-SAPAuditFormat-,Dataprovided(Z3)-SAPAuditFormat-,IDEA分析工具-DART数据导出,利用软件直接从ERP系统取数分析,IDEA分析工具,主要内容,纪检监察四道防线建设,二,五位一体监督体系建设,一,内部审计开展情况,四,典型案例,五,典型案例,以下案例是审计监察工作中发现的的典型案例。近年来，中国海油高速高效发展态势良好，但在合规运营廉洁从业方面。仍然存在一些问题，分析这些案例，旨在警示风险，提升战略执行境界。,案例一:修井机吊装运输工程,典型案例,该项目是层层转包的典型案例，在转包过程中，公司利益外流到外部单位，加大了公司成本。,项目基本情况：某分公司两个修井机吊装运输工程,88,外部企业,外部企业,B公司所属装备公司,甲方：,乙方：,案例一:修井机吊装运输工程,转包,金凯达航运有限公司,第一层,第二层,C公司综合事业部,转包,第三层,转包,第四层,上海望洋国际,海能达船舶工程服务有限公司,层层转包,89,07年4月4日代望洋国际租赁驳船，协议金额35万元，协议约定由望洋国际支付,低价中标,案例一:修井机吊装运输工程,上海望洋国际报价412万C公司报价502.85万（C综合事业部）,低价中标,上海望洋国际,金凯达,海能达,明东顺工程机械租赁站,明东顺08年10月8日向天津仲裁委员会提出申请，裁定应付35万元，C装备于09年2月18日支付,35万元至今未付,90,合同价255万元,合同价300万元,合同价405万元,合同价447.6万元,B分公司所属装备公司,案例一：修井机吊装运输工程,金凯达航运有限公司,第一层,第二层,C公司综合事业部,第三层,第四层,上海望洋国际,海能达船舶工程服务有限公司,C公司价差45万元,望洋国际价差105万元,装备公司价差42.6万元,层层转包，层层获利,吊装运输工程最后价格为：149+35=184万元,91,案例一：修井机吊装运输工程,该项目是层层转包的典型案例。一个最后184万元就完成的项目在开始之初报价到447万元。在层层转包中，外部单位获利211万元。B装备公司在已落实驳船资源的情况下仍进行转包，造成驳船租赁费重复支付。对低成本战略和协调发展战略的执行存在较大偏差。,92,关于工程转、分包，我国建筑法、合同法、招标投标法有明确规定转包非法，转包合同不受法律保护。-非法转包根据有关法律的规定，建筑工程进行合法分包需具备以下条件：1.工程总承包单位必须将部分工程分包给具有相应资质条件的分包单位。不具备相应资质条件的分包单位不得承担分包任务。2.工程分包必须经建设单位认可。分包比例不得超过30%。3.工程主体结构或关键部位的施工必须由承包单位自行完成，不得分包。4.工程分包单位不得将其承包的工程再分包。符合上述条件的工程分包是合法分包，违反其中任何一个条件的分包即违法分包。,国家法律明确规定禁止转包,案例二：LIFTBOAT多功能钻井船项目,典型案例,项目基本情况：2006年1月26日和2007年1月13日，总公司分别批复Y公司建造两艘LIFTBOAT平台，估算59,933万元。合同交船时间分别为2007年11月15日和2008年2月15日。2009年9月24日，Y公司投委会批准项目组补报的项目预算，项目总投资预算为69,891万元。截至2009年11月，项目进度较计划分别延期24个月和21个月。2010年7月22日交付使用。,94,1、不具备开工条件的情况下开工。2007年8月18日项目实际开工时，缺少必要的图纸，相关图纸未经审查；不符合钢质海船入级规范等行业规范及建造合同条款对开工条件的规定。,LIFTBOAT项目具体情况,项目组不遵循项目建造程序，超越权限、违规办事，对项目重大技术隐患应对措施不当，负有主要的直接责任。具体表现：,项目组问题和责任,95,2、发现基本设计的重要错误后没有引起足够重视，措施不当。2007年5月项目尚未正式开工，项目组就发现基本设计方在空船重量计算上存在重大错误，但在基本设计方未完成重新修正、船级社没有审查，项目组也未审核重心计算结果的情况下，仍开工建造，特别是2007年11月CCS审图中心对设计提出质疑并发出警示后，项目组也没有接受其合理建议，坚持继续施工，以致后来被迫进行适应性改造。同时，项目组建造过程中变更基本设计方未经批准，也未签订应有的合同协议。,LIFTBOAT项目具体情况,项目组问题和责任,96,4、项目管理薄弱。LIFTBOAT项目不仅边设计、边修改、边建造；而且开工两年后才开始编制项目预算；项目关键技术岗位长期缺员；吊机、升降系统等重要采办事项不规范。,3、未经批准进行适应性改造，加大损失。在出现升降障碍后，项目组未按与船厂签订的建造合同条款厘清责任，超越权限决定由我方独自承担全部改造成本，根据项目组费用报告，适应性改造预计支出约2,440万元。项目组在适应性改造方案未获批准的情况下，从2009年4月开始实质性改造工作，2009年6月后才上报适应性改造开工请示。,LIFTBOAT项目具体情况,项目组问题和责任,97,LIFTBOAT项目具体情况,项目领导小组对于这种首次建造的船型认识不足、重视不够、组织不到位，管理失控。主要负责人负有直接领导责任。具体表现在：,1、组织措施不到位。未定期组织召开项目领导小组会议；领导小组人员调整不及时；管理权限下放而弱化管控力度；项目人员配备不完整，重要技术岗位长期空缺。2、项目管理过程缺乏主动性。项目建造过程中，领导小组主要负责同志被动接受信息多，主动过问情况少；向项目组做出过一些指示，但监督检查落实情况少；与项目组的沟通渠道不畅。3、职责履行不当、整改措施不得力。未对有关重大事项及时进行决策。如未及时纠正项目建设的“三边”状态；未对项目超支采取有效措施；技术监督不到位；适应性改造过程失控；部分重大变更未上报总公司批准等。,项目领导小组问题和责任,98,LIFTBOAT项目具体情况,相关业务部门没有及时发现和处理项目执行过程中的问题，监督、检查、指导、协调不到位，负有间接管理责任。LIFTBOAT项目的业务以及技术检查、指导、协调由物资装备部负责，预算和资金管理由计划资金部负责，项目后期部分业务和财务管理由油田生产事业部负责。但物资装备部未对概念设计方的设计能力进行充分评估；油田生产事业部费用核对不及时；计划资金部未能及时组织编制项目预算。,业务部门的问题和责任,99,LIFTBOAT项目具体情况,总公司对相关责任人进行了处理,案例三：船舶事业部工作船租赁情况,典型案例,项目基本情况：2008年4月至2009年4月，中海油服船舶事业部先后与多家民营企业签订工作船委托建造并租赁协议，有效执行的为与14家民营企业船东签订的35艘供应船、三用工作船的委托建造并租赁协议。这些协议中包括总公司2008年批复但目前暂停建造的34艘工作船项目中的6艘小马力工作船。这些协议均约定了租期不足5年（个别合同约定为6或8年）由中海油服回购的条款。按照5年租期匡算，35艘工作船租金总支出金额超过42亿元。,101,船舶事业部工作船租赁情况,1、越权签订含资产回购条款的船舶租赁合同。虽然利用社会船舶资源是中海油服管理层的决策，但船舶事业部在未履行必要的上报及审批程序的情况下，越权与民营企业船东签订含回购条款的协议，其回购条款超出了总公司采办制度规定权限以及中海油服法人授权委托书授权范围。其中：船舶事业部总经理签订10份21艘船的合同；主管副总经理签订4份14艘船的合同。在上述合同协议中，加盖船舶事业部行政章的9份、加盖中海油服合同专用章的5份。,主要问题和责任,102,船舶事业部工作船租赁情况,2、选择船东未履行相关采办和招评标程序，所选择的船东有些明显缺乏履约能力。在委托建造并租赁船舶的过程中，船舶事业部没有按相关规定组织采办和招评标公开选择船东，而是由总经理及主管副总经理与船东协商，并确定主要协议条款，然后会同业务部门签署协议。所选择的船东有些财务实力较弱、部分船东为完成本次交易所临时成立，明显缺乏船舶租赁或建造经验。,主要问题和责任,103,船舶事业部工作船租赁情况,3、某些合同执行过程没有体现企业的应有利益。未设置必要的履约条款以保障船东履行建造义务，出现不履约行为时我方得不到补偿；为满足船东融资需要而变更协议形式；因船东单方原因而变更建造数量，如九江银星造船有限公司分别由6艘先变更为8艘，然后由8艘变更为4艘；个别合同执行存在重要疏漏，如2009年1月与浙江民龙海洋船务有限公司签订的2艘作业船的协议，船舶事业部一直没有建造信息，直到2009年12月3日才反馈信息已在船厂建造。,主要问题和责任,104,船舶事业部工作船租赁情况,总公司对船舶事业部总经理撤职、行政降2级，扣发12个月奖金；主管副总经理警告处分,扣发12个月奖金；油服公司责任人国际业务和市场部合同管理统计岗员工、国际业务和市场部合同文本与评审岗员工给予训诫，扣发3个月年终奖的经济处罚。,案例四：张焕然违规对外提供担保,典型案例,基本情况：1994年5月16日至2001年8月24日任中国海洋石油南海东部公司总会计师，2001年8月27日企业内部退养。1998年5月，东部公司为广东微侵袭神经外科治疗中心向中国光大银行深圳分行借款200万美元提供担保。保证合同、法人授权委托证明书、法人代表证明书、银行担保核实单等4件附件上的公章及法人授权委托证明书上印章，均为张焕然找到当时东部公司办公室公章管理岗邹啟香盖上。张焕然在保证合同甲方法定代表人（或委托代理人）、中国光大银行深圳分行贷款担保核实单法定代表人（或委托代理人）处签名。,1999年，200万美元借款期满后，广东微侵袭神经外科治疗中心未在合同的规定期限内偿还借款本息。其母公司深圳市真丰实业有限公司与中国光大银行深圳分行签订了人民币1400万元的借款合同。东部公司蛇口基地公司为此合同提供担保，保证方式为连带责任保证。张焕然在保证合同甲方法定代表人（或委托代理人）处、光大银行深圳分行出具的不可撤销担保确认通知法定代表人（授权人）处签名。张焕然在两次担保办理的过程中未向时任东部公司法定代表人、蛇口基地公司法定代表人钱富浩请示或报告。,案例四：张焕然违规对外提供担保,2005年3月30日，光大银行从东部公司划走人民币1237万元，用于偿还贷款本金人民币1222万元，支付相关法律费用人民币15.67万元。2004年至2006年底，为挽回损失，东部公司发生律师、差旅等费用合计人民币75万元。截止目前，真丰实业仅向东部公司还款人民币100万元。,案例四：张焕然违规对外提供担保,张焕然违反中国海洋石油总公司内部财务管理办法（海油总财199820号）规定：“未经总公司批准，各所属单位不得为非关联企业提供任何形式的担保。”致使东部公司承担连带责任，造成重大经济损失，张焕然对此负有直接责任。中国海洋石油总公司员工违纪处理办法第二十六条规定：“违反企业议事规则或决策程序，个人决定重大事项。”情节较轻的给予警告处分；情节较重的，给予降职（级）处分。第七十二条规定：“中国海油员工，拒不执行上级决策和工作部署，或者违反决策程序，给企业和职工利益造成损失和影响，情节较重的，对直接责任者，给予警告直至降职（级）处分；损失重大或影响恶劣的，给予降职（级）直至开除处分。依据张焕然违纪行为给公司造成重大损失的事实，考虑到张焕然2006年10月26日已到法定退休年龄，为严肃纪律，教育员工，总公司决定，给予张焕然降级（两级）、开除党籍处分。,案例四：张焕然违规对外提供担保,案例五：王萌等严重违反廉洁从业规定的行为,典型案例,基本情况：王萌，男，曾任合众公司（现油建深圳分公司）蛇口机电分公司经理、合众公司副经理、油建南装公司常务副经理，现任油建深圳分公司书记、副经理。程景芳，王萌之妻，现为中海油服深圳分公司人事薪酬岗员工。胡家品，男，2000年至2009年任中海油深圳分公司惠州油田CACT作业者集团钻完井作业总监，现任中海油HUSKY联管会钻井代表。郑洁，女，2007年至2009年任合众公司采办部经理。,110,2003年，个体户王发铭分别找到王萌的妻子程景芳和胡家品的妻子张林美，要求一同开办公司，表示不需要程景芳、张林美投资，也不需要参与公司的日常管理。2003年11月，王发铭与程景芳、张林美、郑菱（郑洁的姐姐）一起，在深圳市注册成立深圳市顺达近海实业有限公司（以下简称顺达公司），注册资本200万元，从事非正当商业行为。其中，程景芳、张林美没有实际出资，但占有25%的公司股权，即50万元人民币的“干股”。王萌与程景芳、胡家品与张林美分别是夫妻关系，夫妻存续期间收受的干股属于夫妻共有财产，视为王萌、胡家品变相收受干股。,案例五：王萌等严重违反廉洁从业规定的行为,111,顺达公司利用三位股东与海油领导人员的亲属关系及利用海油甲乙方服务关系，从各股东亲属任职单位或股东亲属任职单位的乙方单位揽活。据初步统计，2003年11月至2009年6月30日，顺达公司与采油深圳分公司、油建深圳分公司、中海油服综合事业部深圳基地等多家单位有业务往来，且数额巨大。见表：,案例五：王萌等严重违反廉洁从业规定的行为,112,王萌作为合众公司深圳分公司原蛇口机电公司、合众公司负责人，在知道妻子程景芳收受顺达公司干股成为顺达公司股东的情况下，从2004年至2009年每年与顺达公司签订年度服务协议。合众公司以工程量饱满、人员不足为由，多次将揽到的工程、维修项目，转包或分包给顺达公司。合众公司采办招投标程序不规范，招标资料保管不齐全，顺达公司议标数量过多且大部分议标理由不充分。2004年至2009年，合众公司与顺达公司交易金额约2462.17万元，其中王萌个人代表公司与顺达公司签订合同91份，合同金额约1521万元；王萌授权合众公司深圳分公司副经理古伦武与顺达公司签订合同及订单81份，合同金额约174万元。郑洁在负责公司采办管理、组织公司招投标工作、审核、签订合同等相关工作时，采办招标过程中问题较多，资料不全，分包过程中存在大量围标、陪标迹象；其姐姐郑菱出资的顺达公司中标率较高；郑洁身为采办部经理，未向公司报告也未提出回避。,案例五：王萌等严重违反廉洁从业规定的行为,113,对违纪人员的处理：根据员工违纪处理办法王萌：给予王萌撤职、岗薪降三级和党内严重警告处分。程景芳：给予程景芳撤职、岗薪降一级处分。胡家品：鉴于在组织调查期间，胡家品、张林美能主动将所持顺达公司股份以1元人民币价格转让的事实，给予胡家品撤职、岗薪降一级处分。郑洁：给予郑洁撤职、岗薪降一级处分。,案例五：王萌等严重违反廉洁从业规定的行为,114,案例六：采办案例单纯追求低报价,典型案例,基本情况：审计组在对下游某大型建设项目全过程跟踪审计过程中发现，采办招标前期阶段发现的对“低价中标”执行上的偏差导致的后续问题在2008下半年凸显出来。不正常的“低价中标”引起项目进度滞后、管理不到位、大量索赔和变更、工程质量低劣等一系列问题。采办招标前期阶段的对“低价中标”执行上的偏差导致项目后期管理出现