征税和纳税课件.ppt

第二框征税和纳税,一.税收及其种类,1.税收的含义,2.税收的基本特征及关系,3.我国税收种类,4.增值税和个人所得税,税收,主体,手段,依据,地位,国家职能,国家权力,税法,财政收入基本形式,有国必有税,有税必有法,目的,国家,1.理解税收的含义,税收的强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,2.税收的基本特征及其关系,税收的无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁,2.税收的基本特征及其关系,税收的固定性,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,2.税收的基本特征及其关系,紧密联系，不可分割,2.税收的基本特征及其关系,三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志,3.我国税收种类,流转税,税收种类,所得税,资源税,财产税,行为税,4.增值税和个人所得税,增值税,征税对象,纳税人,税率,重要作用,（1）增值税,生产经营中的增值额,单位或个人,基本税率17%,防止偷漏税,财政收入稳定增长,公平竞争,生产专业化,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,上一环节已纳税金,增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17,应纳增值税额,=,销售收入,适用税率,某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？,33万元,17%,3.4万元,2.21万元,=,个人所得税,征税对象,纳税人,税率,重要作用,（2）个人所得税,个人所得,取得所得的个人,财政收入重要来源,实现社会公平,调节个人收入分配,超额累进税率,比例税率,是国家对个人所得征收的一种税,（2）个人所得税,是国家对个人所得征收的一种税,二.依法纳税是公民的基本义务,1.公民要依法纳税原因,2.违反税法的四种行为,3.增强公民对税收征管和使用的监督意识,公民依法纳税,（3）实现国家职能,1.公民要依法纳税的原因,（4）权利和义务的统一,（1）我国税收性质,（2）根本利益一致,2.违反税法的四种行为,我国存在哪些违反税法的行为，其表现和特点是什么？,偷税,欠税,骗税,抗税,有意违反税法规定、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,以暴力、威胁等手段拒不缴税,威胁、围攻、殴打税务人员等,有国就有税,含义,基本特征,紧密联系不可分割,强制性,无偿性,固定性,有税就有法,税收,种类,个人所得税,增值税,依法纳税,我国税收性质,根本利益一致,实现国家职能,作用,权利和义务统一,1.税务机关要与公安部门密切协作，严厉打击印制倒卖假发票，利用互联网、手机短信等倒卖发票和虚开增值税专用发票等涉税违法活动。这体现了（）税收具有强制性的基本特征违背税法就要受到法律惩罚税收是国家存在的物质基础违反税法就要追究刑事责任ABCD,D,2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元提高到3500元。从收入分配的角度看，这一调整有利于（）增加国家和地方财政收入抑制收入差距拉大，促进社会公平保证了中低收入者的利益促进生产的专业化，体现公平竞争ABCD,B,3.在长春某高校任教的张教授工资收入总计4800元。除单位代扣代缴的个人工资薪金所得税款外，张教授还积极主动地到税务所交纳他所获得的稿酬收入的所得税款1000元。公民依法纳税（）是中华人民共和国公民的基本义务是我国社会主义税收的性质决定的是国家主人翁地位的具体体现是我国每一位公民都应该做到的ABCD,B,4.小王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，我实在交不起了，我就不交了；要不你给我们企业的税收打个折吧；如果不能打折，你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”张局长：分析思考：张局长会答应小王的请求吗？为什么？,答案：不会。首先，税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，所以小王必须交税。其次，税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变，所以企业税收不能打折。再次，税收具有无偿性，不需要对纳税人直接付出任何代价，所以小王提出的税务部门担保不可能实现。,