公司资金收支及账户管理制度

公司资金收支及账户管理制度 暂行规定 为加强公司银行账户网络支付业务的管理 适应新时期财务管 理需要 特制定本办法 第一章 网银功能开通 因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡 便于库存 资金查询 支付 转账 由公司财务部提出书面申请 经公司法人 代表授权 董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办 理 第二章 网银相关密匙 口令的保管 一 公司账户和专用借记卡账户 原则上一律要求同时具备登录 口令 数字证书 加密 U 盘 及短信提示三重安全防护功能 确保 账户资金安全 二 网银密匙三级管理 本着高效和强化资金安全审核的原则 资金支付线下审批手续办 理完结后 需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督 即出纳 制单 会计复核 主管批准模式 一 具有基本权限的网银密匙 出纳 配备具有基本权限的网银密匙 设置密码 持有此网 银密匙可随时上网查询账户状况 包括当日及历史交易明细 时点 余额等详细信息 可以提交办理银行支付指令 二 具有复核权限的网银密匙 会计 在审核支付单据上 明确注明公司账户或者法人代表借 记卡支付资金 账户配备具有复核权限的网银密匙 设置密码 必须对网上银行支付指令进行复核 查询网上银行支付记录 做到 有效复核和监督 三 具有审批权限的网银短信 财务主管人 随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况 通过审核和批准两级监督的方式 达到公司资金实时监督的动态管 理目的 三 登录口令 数字证书 加密 U 盘 由公司财务部出纳员和 会计分别保管 短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责 人手机号码 四 不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书 使用公司网银办理业务 第三章 网银支付业务的办理流程 一 财务部利用网银办理资金支付业务 一律按公司资金支付审 批程序规定 由经办人办妥付款申请审批手续 方可转交财务部出 纳员进行办理 二 出纳员对支付款的原始票据 要认真核对确认无误 会计 按照拨付单据对收款单位 帐号 开户行及付款金额大小写等进行 审核 并且对网上银行业务进行复核指令授权 三 出纳员按照付款申请之内容逐笔录入划款信息 确认无误 进行划款 成功后打印支付凭证 四 付款完成后 出纳员在付款申请单上加盖 付讫 章 并与财 务主管同时在付款单上签字 方可作为入账依据 对于应由银行出 具的网银单据 必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单 据作为记账凭证 五 网银操作过程中非正常业务的处理 采用网上银行方式进行支付操作 除建立二级复核机制外 还必 须强调谨慎性原则 如在正常操作过程中 由于网络 系统或其他 原因造成收支业务出现可疑指令 应当立即与网上银行的经办行进 行咨询 确认 包括形成问题的原因 解决措施 需要时间等 切 不可再次操作 防止出现单笔业务重复支付的现象 通过与银行联 系 确认业务确系未支付 且挂账待处理指令消除后 方可补制业 务 并按二级审核方式进行处理 六 出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易 成功 要充分利用网上银行查询功能 掌握银行帐户的资金余额 要及时与短信接收人对帐 作到日清月结 七 要经常与银行取得联系 掌握网上银行业务的更新动向 对 网上银行出现的故障做好记录 并及时报业务主管领导 以免造成 业务受阻和经济损失 八 交接 网银操作员因特殊原因请假的 必须书面授权并交接 同时上报公司财务主管领导 出现问题由授权人承担责任 未经财 务部主管同意 不得更换网银操作员 第四章 网银业务的日常管理 一 安装了网上银行的计算机为专用计算机 非网银操作人员严 禁使用 银行出纳负责对网银计算机进行日常管单位网上理与维护 二 严禁私自利用公司网银账户和公司专用借记卡资金进行私人 挪用 款项拆借等 三 出纳员于每周供应商集中付款日或员工发薪日前一天将现金 足额存入相关银行账户或专用借记卡 次日及时进行划拨 四 每月终了后 次月 3 日前出纳员打印网银月度交易明细 由 财务主管负责与相关日记账逐笔进行核对 确认无误后在账单上签 字确认 作为会计档案一并保存 五 网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统 并将密匙 从读卡器中取出 妥善保管 六 出纳 会计所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理 并 将其密码与网银密匙分开保管 无论日常临时工作交接还是岗位轮 换 其密码必须及时修改 每日下班前 必须将网银密匙放入保险 柜内存放 七 不定期地对网上银行的操作 保管情况进行稽核 确保网上 银行业务安全 八 对因操作不当 造成公司资金损失的按公司管理制度及相关 法规进行处理 第五章 附则 一 本办法由财务部负责解释 未尽事宜按照开户银行要求处理 二 本办法自下发之日起开始执行