流动资产

1、中级审计考试流动资产复习题附答案一、单项选择题1、关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同 D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成【正确答案】 A【答案解析】 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。该题针对“存货”知识点进。

2、第九章 流动资产,1,第一节 货币资金,一、货币资金的性质与范围 二、货币资金内部控制制度 三、主要科目及在会计报表上列示 四、现金管理 五、银行存款管理 六、其他货币资金,2,一、货币资金的性质与范围,(一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,3,二、货币资金内部控制制度,内部控制制度是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 。

3、案例导读】,时代电脑公司是1980年成立的，由起初只有几十万资金发展为拥有上亿元资产的公司。但该公司过去为了扩大销售，占领市场，一直采用比较宽松的信用政策，客户拖欠的款项数额越来越大，时间越来越长，严重影响了资金的周转循环，公司不得不依靠追加负债筹集资金。最近，主要贷款人开始不同意进一步扩大债务，所以公司经理非常忧虑。从这里我们可以看出时代电脑公司在哪一块的管理上出现了问题？你如是公司财务经理该怎么办？,1,财务管理,第三章 流动资产管理,第一节 流动资产管理概述,第二节 现金的管理,第三节 应收账款的管理,第。

4、第八章,流动资产管理,1,教学目的与要求,通过本章的学习，学生应了解企业持有现金的动机、应收账款成本和存货成本，熟悉现金收支的日常管理，掌握应收账款的信用标准与信用条件及存货控制方法，重点掌握目标现金持有量的确定方法、公司信用政策的制定和信用风险的防范与控制，以及经济订货量基本模型及其扩展形式的应用。,学习 目的,2,重点、难点,目标现金持有量的确定 现金收支的日常管理 应收账款信用条件的确定 收账政策 经济订货批量的基本模型及扩展模型,3,第一节 现金管理,4,（一）持有现金的动机,交 易 动 机,预 防 动 机,投 机 动 。

5、第八章 流动资产管理,第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理,1,第一节 现金管理,一、现金管理的目的 二、现金的日常管理 三、最佳现金持有量的确定,2,一、现金管理的目的,企业由于对现金的交易性需要、预防性需要和投机性需要，在整个的持续经营过程中，都必须持有一定数额的现金；但这三个方面只是从总体上说明了企业置存现金的不同目的，或者说，在企业置存的整个库存现金中，包括这样的三个主要方面，但具体某种目的的现金究竟是多少，并没有明确的划分标准。 现金管理的目的，是在保证企业正常生产经营的基础上，尽量。

6、流动资产管理,1,第一节 流动资产概述,流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产. 如:现金,应收账款/票据,短期投资,存货等等 两个突出特点: (1)周转速度快,变现能力强 (2)获利能力相对较弱,投资风险相对较小.,2,第二节 现金管理,现金指企业占用在各种货币形态上的资产,包括库存现金,银行存款及其他货币资金. 现金管理内容： 1、确定现金管理目标 2、现金预算 3、最佳现金收支余额的确定,3,现金管理目标,现金的特性：1、满足正常经营开支，清偿债务本息，履行纳税义务等。2、非盈利资产，持有过多，将造成机会损失，降低。

7、附1岗位职责1 建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。2 货币资金的收支预测，货币资金最佳持有量确定。3 货币资金收支计划、指标控制、计算存款率指标值。4 对存货进行管理可以向各种各样的存货使用者提供管理信息。附2流动资产的构成流动资产的主要构成项目如下:(一)货币资金。是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。(二)应收款项。是指企业应该收取而尚未收到的各种款项;包括应收票据、应收帐款和其它应收款等。(三)预付款项。是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应而预付给其他。

8、流动资产管理会计流程图财务副总信用政策与应收帐款的控制应收及应付款项管理存货的控制存货的计划存货的管理应收帐款的计划货币资金管理要求货币资金的控制货币资金的管理流动资产的构成岗位职责流动资产管理会计资金管理部部长。

9、第九章 流动资产（二）,1,一、本章概述 （一）内容提要 存货是企业中重要的流动资产项目。本章阐述了存货的确认、计量和记录方法，属于教材“会计要素”内容中的重点章节之一。 考生应掌握： 1.存货入账价值的确定。特别关注外购方式、投资者投入方式、债务重组方式、非货币性资产交换方式、委托加工方式下入账成本的计算； 2.实际成本计价法、计划成本法、毛利率法和零售价格法下存货发出成本和期末结余成本的计算； 3.存货可变现净值的计算及减值准备的计提； 4.存货盘盈、盘亏的科目归属。,2,二、知识点精讲 9.1 存货的确认和初始计量 。

10、第二章货币资金 应收及预付款项 小企业的货币资金主要分为库存现金 银行存款和其他货币资金 其核算基本要求如下 一 库存现金本科目核算小企业的库存现金 小企业有内部周转使用备用金的 可以单独设置 备用金 科目 小。

11、例 根据A公司会计报表附注提供的资料 编制存货结构分析表如下表 从表上可以看出 该公司无论是2013年还是2012年材料存货所占比重都超过80 以上 企业购置大量材料存在两个原因 1 企业对产品销售前景充满信心 提前大量。

12、非流动资产和流动负债 主要内容 一 长期股权投资二 持有至到期投资三 固定资产四 无形资产五 流动负债 一 长期股权投资 一 长期股权投资取得的核算1 企业合并形成的长期股权投资 1 同一控制下的企业合并例 2010年6月。

13、天马行空官方博客：http:/t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632流动资产管理制度一 总则第一条 为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部企业财务通则、工业企业财务制度的要求，结合家辉公司的实际情况，特制定本制度。第二条 各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常需要，降低资金占用。

14、第四章流动资产管理综合习题（一）一、单项选择题 1. 下列关于流动资产的说法错误的是（ ）。A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短 B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义 C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在 D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点 2. 关于流动负债筹资的特点，下列说法正。