南开大学22春《税务会计》补考试题库答案参考20

南开大学22春税务会计补考试题库答案参考1. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A2. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税( )元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B3. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C4. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C5. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD6. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC7. 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 个人所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD10. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD11. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE12. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D13. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD14. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD16. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD17. 对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D19. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C20. 下列有关我国消费税的说法，正确的是( )。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD21. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 速算扣除数的作用主要是( )。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D23. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A24. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。( )A.对B.错参考答案：A26. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD28. 企业受托代销金银首饰时，消费税由委托方负担，即委托方是消费税的纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 我国对一切出口货物都征收出口关税。( )A.对B.错参考答案：B30. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D31. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC32. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B33. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC34. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B35. 下列行为中，应缴纳消费税的是( )。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A36. 2006年2月15日，财政部颁布的企业会计准则第18号所得税，明确我国的所得税会计处理将采用( )。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法参考答案：D37. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C38. 我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用( )标准。A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：AB39. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB40. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A41. 与其他流转税相比，消费税的特点有( )A.消费税的课税对象具有一定的选择性B.消费税在生产环节实行单环节课征C.消费税采用产品差别税率，实行价内征收D.消费税没有减免税参考答案：ABCD42. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元;组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为( )。A.0.75万元B.0.77万元C.0.87万元D.1.87万元参考答案：B43. 由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收参考答案：A45. 纳税主体与会计主体是一致的。( )A.对B.错参考答案：B46. 简并征期本身是一种纳税申报方式。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B48. 以下属于纳税人权利的有( )。A.纳税申报权B.保密权C.延期纳税权D.委托税务代理权参考答案：BCD49. 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是( )A.次日5日内B.次日7日内C.次月15日内D.次月30内参考答案：B50. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案：B