2022税务师-涉税服务相关法律考前拔高名师测验卷5（附答案解析）

2022税务师-涉税服务相关法律考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：根据企业破产法的规定，不能担任管理人的有（）。A.与债务人有未了结的债权债务关系B.因过失犯罪受过刑事处罚C.现在担任债权人的财务顾问D.曾被吊销相关专业执业证书E.因故意犯罪受过刑事处罚答案：A、C、D、E 本题解析：本题考核管理人资格。企业破产法规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形，AC项属于与本案有利害关系。本题正确答案应选ACDE。2. 多选题：下列有关有限责任公司董事会的表述中，符合我国法律规定的有（）。A.所有有限责任公司董事会中均应有公司职工代表B.其成员一般为313人C.董事在辞职后均可不再履行董事职务D.董事任期届满未及时改选，在选举出新董事之前，仍应履行董事职务E.董事会中职工代表由股东大会确定答案：B、D 本题解析：该题考点是董事会。我国公司法规定：有限责任公司设董事会，其成员为3人至13人；因此，B正确。董事的任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，连选可以连任。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。因此，D选项正确。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。因此，E错误。3. 多选题：某村村民吴某向乡政府提出建房申请。乡人民政府根据“乡政府的有关规定”批准了吴某的申请。吴某于2019 年10 月3 日开始动工。后左邻申某与右邻崔某发现吴某的房屋妨碍了自己的通行，并且影响了自己房舍的采光，遂与吴某进行交涉。吴某认为自己建房符合标准，不同意改变施工计划。据此请回答以下题目：如果复议机关改变了原具体行政行为，申某与崔某对行政复议结果不服，提起行政诉讼，则（ ）。A.应当在收到复议决定书之日起10 日内向人民法院起诉B.若本案当场不能判定是否符合起诉条件的，受诉法院应当在收到起诉状之日起7 日内作出立案或不予立案的裁定C.可以向复议机关所在地法院提起行政诉讼D.被告应当对起诉符合法定条件承担举证责任E.如果被告无正当理由逾期提供证据，视为被诉行政行为没有相应的证据，但是，被诉行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外答案：B、C、E 本题解析：本题考核行政诉讼程序。申某与崔某应当在收到复议决定书之日起15 日内向人民法院起诉。所以选项A 错误。公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定条件的相应的证据材料。所以选项D 错误。4. 多选题：下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的有（）。A.徇私舞弊不移交刑事案件罪B.徇私舞弊不征、少征税款罪C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪D.违法提供出口退税凭证罪E.玩忽职守罪答案：A、B、C、D 本题解析：本题考核渎职罪。根据渎职罪的客观表现形式，可以将涉税渎职犯罪分为以下三类：一是徇私舞弊型渎职罪。徇私舞弊，是指国家机关工作人员为徇私情、私利，故意违背事实和法律，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假的行为。包括徇私舞弊不移交刑事案件罪，徇私舞弊不征、少征税款罪，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，违法提供出口退税凭证罪；二是滥用职权型渎职罪。主要是滥用职权罪；三是玩忽职守型渎职罪。主要是玩忽职守罪。5. 多选题：都函市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查知该市东区个体户包某（该市西区人）从外地运回一批价值10万元的盗版光盘。市文化局和公安局便依法对这批光盘予以扣押，并以共同名义对包某作出2万元的罚款决定。次日，都函市东区市场监督管理局吊销了包某的营业执照，东区公安局对包某予以10天行政拘留的处罚。（1）对于本案中的行政处罚决定，如当事人提出要求，需要经过听证程序作出的有（）。A.2万元的罚款B.吊销营业执照C.行政拘留D.扣押光盘E.罚款及拘留答案：A、B 本题解析：本题考核行政处罚听证程序。对于责令停产停业、吊销许可证和执照，较大数额罚款等处罚决定作出前，当事人有要求听证的权利。扣押属于行政强制措施。6. 多选题：朱某有房屋一套，以100万元的价格卖给齐某。双方合同约定：合同订立后3日内齐某搬入居住，产权变更登记自签约起3个月内由朱某负责协助办妥。但是，签约1个月后，朱某又与不知情的周某签订合同，将该房卖给周某，价格130万元，并为周某办理了产权过户登记。现周某要求齐某搬出该房屋。齐某遂与朱某、周某发生纠纷。根据法律规定，下列关于本案中合同效力及有关认定的说法中，正确的有（ ）。A.朱某与齐某的买卖合同自房屋产权人变更登记为周某之日起失效B.两个房屋买卖合同都有效C.朱某将房屋卖给周某的行为是侵权行为D.齐某现居住在该房屋内的事实状态属于直接占有E.朱某和周某的行为属于共同侵权，齐某可以起诉请求变更产权登记答案：B、D 本题解析：本题考核买卖合同的效力、所有权的归属、占有的分类。朱某在与齐某签订房屋买卖合同的时候，是房屋的所有权人，双方在自愿的前提下签订的买卖合同是合法有效的。合同成立并生效之后，并不因为产权变更而失效。所以选项A错误。朱某在与周某签订合同的时候，依然是房屋的所有权人，所以其与周某签订的合同也是有效的。所以选项B正确。因为房屋的产权并没有转移给齐某，所以朱某将房屋卖给周某的行为并不构成对齐某的侵权，而是构成对齐某的违约。所以选项C错误。齐某居住在房屋内，对房屋实际进行管领，所以其对房屋是直接占有。所以选项D正确。朱某是房屋登记的所有权人，周某是善意受让人，朱某与周某之间的买卖行为并没有对齐某构成侵权，双方办理的产权变更登记是合法有效的，齐某无权要求变更产权登记。所以选项E错误。7. 多选题：2011年11月，田某为达到虚开增值税专用发票，牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月，永盛取得一般纳税 人资格，2011 年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材名义，在仅有少量的货物交易量情况下，共开具增值税专用发票165份给A县医药公司西元批发部申请抵扣。其中，虚开销售金额13148369.23元，增值税款2235222.77元，价税合计15383592元。2013年3月1日，田某被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。本案中，田某作为犯罪嫌疑人。在被拘留期间享有的权利有( )。A.通过亲友了解涉案罪名B.委托亲友担任辩护人C.委托亲友提供法律援助D.拒绝回答侦查人员的所有问题E.要求与本案有利害关系的侦查人员回避答案：B、D 本题解析：虚开的含义有二: 一是根本不存在商品交易，虚构商品交易内容和税额开具发票;二是虽然存在真实的商品，但故意改变货名、虚增数量、价款和销项税额开具发票。包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。虚开增值税专用发票罪要求虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上。所以选项ACE错误。8. 多选题：（2019年真题）下列有关诉讼时效中断认定的说法中，正确的有（ ）。A.若乙欠甲8万元，丙欠乙10万元，甲对丙提起代位权诉讼，则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断B.若甲、乙因共同侵权而需连带赔偿受害人丙10万元，丙要求甲承担8万元，则丙的行为导致丙对甲和乙的债权诉讼时效均中断C.若甲欠乙10万元货款到期未还，乙要求甲先清偿8万元，则乙的行为仅导致乙对甲的8万元债权诉讼时效中断D.若乙欠甲10万元借款到期未还，后因资金紧张向甲请求延期3个月还款，则甲对乙的10万元债权诉讼时效因乙的延期请求而中断E.若乙欠甲10万元，甲将该债权转让给丙，则自甲、丙签订债权转让协议之日起，甲对乙的10万元债权诉讼时效中断答案：A、B、D 本题解析：本题考核诉讼时效中断。债权人提起代位权诉讼的，应当认定对债权人的债权和债务人的债权均发生诉讼时效中断的效力。所以选项 A 正确。对于连带债务人中的一人发生诉讼时效中断效力的事由，应当认定对其他连带债务人也发生诉讼时效中断的效力。所以选项 B 正确。权利人对同一债权中的部分债权主张权利，诉讼时效中断的效力及于剩余债权，但权利人明确表示放弃剩余债权的情形除外。所以选项C 错误。义务人请求延期履行，属于义务人同意履行义务，导致诉讼时效中断。所以选项 D 正确。债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。所以选项 E 错误。9. 多选题：（2011年）2009年6月，渡江市税务局稽查局(以下简称稽查局)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达收缴、停止发售发票决定书(以下简称决定书)，决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查，在力所能及范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向渡江市税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的决定书，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。3.根据税务行政复议规则，若出现（）的情形，则税务行政复议终止。A.丰华公司因不可抗力不能参加行政复议B.丰华公司并入其他公司，但其他公司放弃行政复议权利C.丰华公司撤回复议申请，渡江市税务局行政复议机构准予撤回D.经渡江市税务局行政复议机构准许丰华公司与稽查局双方达成和解E.稽查局因不可抗力不能参加行政复议答案：B、C、D 本题解析：本题考核行政复议终止。选项A、E属于“申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的”情形，导致税务行政复议中止。10. 多选题：（2016年真题）根据民法典规定，承担缔约过失责任的情形有（ ）。A.合同订立后，违反约定向他人泄露合同中的商业秘密的B.订立合同时，故意提供虚假情况的C.履行合同时，不适当履行损害合同相对方利益的D.假借订立合同，恶意进行磋商的E.订立合同时，故意隐瞒与订立合同有关的重要真实情况的答案：B、D、E 本题解析：（1）选项 BDE：根据民法典的规定，当事人“在订立合同过程中”有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担赔偿责任：假借订立合同，恶意进行磋商（选项 D）；故意隐瞒与订立合同有关的重要事实（选项 E）或者提供虚假情况（选项 B）；泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密或者其他应当保密的信息；有其他违背诚信原则的行为。（2）选项 AC：履行合同过程中的违约行为应追究违约责任。