2022税务师-涉税服务相关法律考前拔高名师测验卷45（附答案解析）

2022税务师-涉税服务相关法律考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：个体工商户甲主要从事罐装咖啡的生产、销售。2021年3月，为担保其向A银行的50万元贷款（借款期限3个月），甲将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品等向A银行设立抵押权。双方签订了书面抵押合同并向登记机关进行登记。2021年5月，甲向B公司购买1台烘焙设备用于咖啡豆烘焙。由于资金链紧张，甲选择以分期付款的方式在未来12个月内按月分期支付购买价款。出于风控需要，B公司要求甲以所购烘焙设备向其设立抵押权，并在烘焙设备交付后的次日办理了抵押登记。为配合B公司风控流程，甲在订立烘焙设备买卖合同过程中如实向B公司披露了自己已向A银行设立动产浮动抵押一事。因生产设备需要升级，甲将其生产咖啡用的研磨设备卖给了旧设备回收商乙，乙对该研磨设备已经设立动产浮动抵押一事不知情。2021年6月，甲与开设小卖部的老客户丙按照市场价订立罐装咖啡买卖合同，甲按照约定送货上门，丙收货并完成验收；按照双方交易惯例，该合同价款于送货后丙通过微信转账方式支付给甲。甲因操作不慎，将烘焙设备损坏，遂将烘焙设备送至丁修理厂维修；后因与丁修理厂无法就维修价款达成共识，丁修理厂将该烘焙设备留置。几日后，对于A银行到期贷款本息和B公司当月及后续应付的烘焙设备价款月供，甲表示无力还款，A银行和B公司分别欲行使抵押权，此外，A银行分别向乙、丙表示将就其买受的标的物行使抵押权。根据物权法律制度规定，关于该烘焙设备上担保物权的说法中，正确的有（）。A.A银行优先于B公司受偿B.B公司优先于A银行受偿C.A银行优先于丁修理厂受偿D.B公司优先于丁修理厂受偿E.丁修理厂优先于A银行和B公司受偿答案：B、E 本题解析：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后10日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权人除外。2. 多选题：甲乙系同事，共同合租丙的一套两居室住房，经丙同意，甲、乙请丁对该两居室进行简单装修。丁找来戊等3名装修工人进行具体施工。在装修过程中，戊嫌甲养的一盆绿色植物碍事，遂将其搬到阳台窗台上。一日，狂风大作，将那盆绿色植物吹落，砸伤楼下躲避不及的骑车人庚，庚在躲避掉落的植物时庚的自行车又将路旁停的辛的轿车剐蹭，相关当事人对赔偿事项各持己见，发生纠纷。根据民法相关理论，甲、乙与丙之间的租赁法律关系属于（ ）。A.按份之债B.法定之债C.特定之债D.连带之债E.选择之债答案：C、D 本题解析：本题考核债的分类。连带之债是指各债权人均得请求债务人为全部债务的履行，各债务人均负有为全部履行的义务，并且，全部债权债务因一次全部履行而归于消灭的债。甲乙约定共同合租系连带之债、约定之债；所以选项AB错误，D正确。房屋租赁的标的物是房屋，标的是无选择性，应是特定之债、简单之债；所以选项 C正确，E错误。3. 多选题：四通公司是一家股份有限公司，在20152018年期间连续亏损，亏损额达5个亿。截至2018年底，公司的资产负债率为220.9%。2019年，因大量到期债务无法偿还，四通公司的主要经营资产，持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查封，冻结；其下属核心企业也已面临停产，四通公司明显缺乏清偿能力。2019年4月28日，人民法院收到四通公司提出的破产申请；6月14日，人民法院根据企业破产法的规定，裁定受理了该申请。结合案例回答下列问题：（1）根据企业破产法的规定，下列关于人民法院受理破产案件的表述中正确的有（）。A.人民法院在6月14日裁定受理四通公司的破产申请是符合法律规定的B.人民法院在6月14日裁定受理四通公司的破产申请是不符合法律规定的C.人民法院最晚应当在5月20日裁定是否受理四通公司的破产申请D.人民法院最晚应当在5月28日裁定是否受理四通公司的破产申请E.人民法院最晚应当在5月21日裁定是否受理四通公司的破产申请答案：B、D 本题解析：本题考核破产案件的裁定受理。我国企业破产法规定，债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。除前款规定的情形之外，人民法院应自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理，有特殊情况需要延长的前两款规定的裁定受理期限的，经上一级人民法院批准，可以延长15日。本案中，破产申请是债务人自己提出的，而不是债权人提出的，那么法院应自收到破产申请之日起15日内裁定是否受理，若属于特殊情况可以延长15日，即最晚应在5月28日裁定是否受理四通公司的破产申请。4. 多选题：丘佛市万亿公司于2010年12月20日成立并办理了税务登记，属一人有限责任公司。法定代表人为汪某，主要从事玻璃制品销售。2015年至2016年期间，万亿公司与税收管理员陈某相互勾结，部分销售收入不开具发票，不按规定入账，未申报纳税。另一税收管理员任某对此知情。 任某在接受万亿公司2000元红包后，对万亿公司未申报纳税一直放任不管。2017年12月，税务局检查发现：2015年度，万亿公司瞒报销售收入580万元，逃避缴纳税款110万元，占该公司2015年度应纳税款总额的24%；2016年度，万亿公司瞒报销售收入758万元，逃避缴纳税款142万元，占该公司2016年度应纳税款总额的42%。税务局依法决定追缴，万亿公司及其法定代表人汪某拒不补缴上述税款。 另查明，汪某于2015年1月2日因犯危险驾驶罪被法院判处拘役1个月，缓刑2个月，并处罚金人民币3000元。 公安机关立案后，万亿公司缴清了上述税款及滞纳金。汪某被逮捕后如实供述，同时表示：税务局决定追缴时，万亿公司已濒临破产、无补缴能力，并非故意拒不补缴。 检察机关对万亿公司及汪某以逃税罪提起公诉。请根据案情，回答下列问题：下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中，正确的有（ ）。A.任某涉嫌逃税罪B.陈某涉嫌徇私舞弊不移交刑事案件罪C.陈某涉嫌逃税罪D.任某涉嫌受贿罪E.任某涉嫌徇私舞弊不征、少征税款罪答案：B、C、E 本题解析：本题考核逃税罪、渎职罪。 税务机关的工作人员，如果与逃税人相互勾结，故意不履行其依法征税的职责，不征或少征应征税款的，应该将其作为逃税罪的共犯来论处。如果行为人知道了某人在逃税，出于某种私利而佯装不知，对逃税行为采取放任态度，因此不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，则只能认定构成徇私舞弊不征、少征税款罪。所以选项A错误。受贿数额在3万元以上符合受贿罪的数额要求，本题受贿数额为2千元，不符合受贿罪的条件，所以任某不构成受贿罪。所以选项D错误。5. 多选题：（2014年）根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（ ）。A.强制隔离戒毒B.停止出口退税权C.征收国有土地上房屋D.加处罚款或者滞纳金E.吊销律师执业证答案：B、E 本题解析：（1）选项AD：属于行政强制执行方式；（2）选项B：属于税务行政处罚的种类；（3）选项C：属于行政征收；（4）选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。6. 多选题：根据我国个人独资企业法的规定，个人独资企业（ ）。A.必须在中国境内设立B.由一个自然人或法人投资C.以其全部资产独立承担责任D.不具有法人资格E.可以对外以企业名义从事生产经营活动答案：A、D、E 本题解析：本题考核个人独资企业的概念和特征。根据个人独资企业法规定，个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。其特征主要在于：（1）出资人是一个自然人；（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有；（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任；（4）不具有法人资格；（5）内部机构设置简单，经营管理方式灵活。所以选项ADE正确。7. 多选题：下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有()A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录C.董事会会议议事方式一律由法律规定D.董事会决议的表决实行一人一票E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定答案：B、D 本题解析：选项AB:董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事不论是否投赞成票均应当在会议记录上签名;选项CE:有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。8. 多选题：根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审判决的表述中，正确的有（ ）。A.原判决、裁定认定事实清楚、适用法律正确的，应予维持B.原判决、裁定认定事实、适用法律虽有瑕疵，但裁判结果正确的，应当在再审判决、裁定中纠正瑕疵后予以维 持C.原判决、裁定认定事实、适用法律错误，导致裁判结果错误的，应当依法改判、撤销或者变更D.按照第二审程序再审的案件，人民法院经审理认为不符合民事诉讼法规定的起诉条件，应当依法改判、撤 销或者变更E.按照第二审程序再审的案件，人民法院经审理认为符合民事诉讼法规定不予受理情形的，应当依法改判、 撤销或者变更答案：A、B、C 本题解析：选项 DE：按照第二审程序再审的案件，人民法院经审理认为不符合民事诉讼法规定的起诉条件或 者符合民事诉讼法规定不予受理情形的，应当裁定撤销一、二审判决，驳回起诉9. 多选题：东华市文化局与市公安局在一次临时联合稽查中，查获该市东区“聪敏书屋”出售盗版地图，盗版地球仪。市文化局和公安局便依法对这批地图和地球仪予以扣押，并以共同名义对“聪敏书屋”作出 20 万元的罚款、没收违法所得 20 万元并责令“聪敏书屋”关闭的决定。次日，东华市东区市场监督管理局吊销了“聪敏书屋”的营业执照，市公安局委托东区公安分局对涉事地图和地球仪予以销毁。根据行政处罚法回答下列问题：对于本案中的行政处罚决定，如当事人提出要求，需要经过听证程序作出的有（ ）。 A.20万元的罚款B.没收违法所得20万元C.责令关闭D.吊销营业执照E.销毁涉事地图和地球仪答案：A、B、C、D 本题解析：本题考核行政处罚听证程序。行政处罚法第 63 条规定：行政机关拟作出下列行政处罚决定，应当告知当事人有要求听证的权利，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证：较大数额罚款；没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；降低资质等级、吊销许可证件；责令停产停业、责令关闭、限制从业；其他较重的行政处罚；法律、法规、规章规定的其他情形。所以选项 ABCD 均正确。10. 多选题：法律对行政强制措施的（ ）作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定。A.对象B.条件C.种类D.范围E.实施程序答案：A、B、C 本题解析：本题考核行政强制的设定。法律对行政强制措施的对象、条件、种类作了规定的，行政法规、地方性法规不得作出扩大规定。