2022年证券专项考试密押卷带答案170

2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 在进行贷款或融资活动时，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分，或者说市场是低效的，这是（ ）的观点。A 市场预期理论B 合理分析理论C 流动性偏好理论D D .市场分割理论考点 债券估值解析 题中的观点属于市场分割理论的观点。市场分割理论认为，由于题干所述情况使投资者与借款人由于偏好或者某种投资期限习惯的制约，他们的贷款或融资活动总是局限于 一些特殊的偿还期部分，从而产生了两个市场，短期资金市场和长期资金市场。2. 单选题 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。.支付的现金股利.取得短期借款收到的现金.增发股票收到的现金.偿还公司债券支付的现金 A .B .C .D .考点 股份支付解析 支付的现金股利在筹资活动中的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映；取得短期借款收到的现金在筹资活动中的“取得借款收到的现金”项目中反映；增发股票收到的现金在筹资活动中的“吸收投资收到的现金”项目中反映：偿还公司债券支付的现金在筹资活动中的“偿还债务支付的现金”项目中反映。3. 单选题 按照指标变量的性质和数列形态的不同，时间数列分为随机性时间数列和非随机性时间数列。其中，非随机性时间数列又分为（ ）。 .平稳性时间数列 .趋势性时间数列 .波动性时间数列 .季节性时间数列 A 、B 、C 、D 、考点 平稳时间序列ARMA模型解析 非随机性时间数列可分为：（1）平稳性时间数列；（2）趋势性时间数列；（3）季节性时间数列。故本题选C选项。4. 单选题 利用基础金融衍生工具的结构化特性，通过相互结合开发设计出更多具有复杂特性的金融衍生产品是（ ）。A 金融远期合约B 金融期货C 结构化金融衍生工具D 金融互换考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 结构化金融衍生工具是指利用基础金融衍生工具的结构化特性，通过相互结合开发设计出更多具有复杂特性的金融衍生产品。故本题选C选项。5. 单选题 以下属于非上市公众公司重大资产重组内幕信息知情人的有（ ）。.公司的董事、监事、高级管理人员.公司的股东和实际控制人.公司实际控制人的董事、监事、高级管理人员.本次重大资产重组的交易对方及其关联方，以及其董事、监事、高级管理人员A .B .C .D .考点 非上市公众公司并购解析 全国中小企业股份转让系统重大资产重组业务指南第1号：非上市公众公司重大资产重组内幕信息知情人报备指南第2条规定，内幕信息知情人的范围包括但不限于：公司的董事、监事、高级管理人员；持有公司10%以上股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事、高级管理人员；由于所任公司职务可以获取公司本次重组相关信息的人员；本次重大资产重组的交易对方及其关联方，以及其董事、监事、高级管理人员；为本次重大资产重组方案提供服务以及参与本次方案的咨询、制定、论证等各环节的相关单位和人员；参与本次重大资产重组方案筹划、制定、论证、审批等各环节的相关单位和人员；前述自然人的直系亲属（配偶、父 母、子女及配偶的父母）。6. 单选题 以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有（ ）。.持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告；.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务A .B .C .D .考点 公司债券解析 是“可以约定担保财产为信托财产”，并非“应当”；.应为“至少每年向市场公告一次受托管理事务报告”；可以依法申请法定机关采取财产保全措施； 7. 单选题 关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有（ ）。A 对收购人提出的后续计划进行分析B 负责编制上市公司收购报告书及财务顾问报告C 对收购人进行证券市场规范运作的辅导D 说明和分析收购人收购资金来源及其合法性考点 上市公司收购解析 A、D，系财务顾问应进行说明和分析，并逐项发表明确意见的情形。B,上市公司收购报告书由收购人编制。8. 单选题 2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元（不考虑增值税），在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知（PA.5，10）=1446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（ ）。.应确认固定资产入账价值1000万元.应确认在建工程入账价值1000万元.应确认长期应付款1000万元.应确认在建工程入账价值6146万元 A .B .C .D .考点 资产减值解析 购买价款的现值为100（PA.5，10）=1006.1446=614.46万元2007年1月1日甲公司会计处理如下：借：在建工程 614.46 未确认融资费用 385.54 贷：长期应付款 1000 9. 单选题 关于现金流量表分析作用，下列表述错误的是（ ）。A 说明客户现金流入流出的原因B 反映客户偿债能力C 反映客户资产的流动性水平D 反映理财活动对财务状况的影响考点 个人现金流量表的项目及其内容解析 通过对现金流量表的分析，可以说明以下问题：（1）说明客户现金流入流出的原因；（2）反映客户资产的流动性水平；（3）反映理财活动对财务状况的影响等。B项错误，能够反映客户偿债能力的是资产负债表。故本题选B选项。10. 单选题 以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（ ）。.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形。.属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户的情形。11. 单选题 下列说法正确的是（ ）。 .阴线K线表明收盘价小于开盘价 .当最高价等于收盘价时，K线没有上影线 .阳线K线表明收盘价大于开盘价 .当最高价等于最低价时，画不出K线 A 、B 、C 、D 、考点 K线的概述解析 项错误，当最高价、最低价、收盘价、开盘价4个价格相等时，则会出现一字型K线。故本题选A选项。12. 单选题 以下属于短期融资券和中期票据的共同点的有（ ）。.投资者都可以逆向询价.都可以分期发行.需要进行主体评级和债项评级.都是向中国银行间市场交易商协会申请注册A .B .C .D .考点 企业债券解析 .短期融资券不可以逆向询价，中期票据可以；.企业发行短期融资券应披露企业主体信用评级和当期融资券的债项评级。企业发行中期票据应披露企业主体信用评级。中期票据若含可能影响评级结果的特殊条款，企业还应披露中期票据的债项评级。.企业应在中期票据发行文件中约定投资者保护机制，短期融资券没有须“约定投资者保护机制”的要求。 13. 单选题 证券分析师可以跟（ ）证券公司、证券投资咨询机构签订劳动合同。A 1家B 2家C 2家或2家以上D 1家或1家以上考点 业务主体的主要职责、业务流程管理与合规管理解析 根据证券分析师执业行为准则第十七条，证券分析师只能与一家证券公司、证券投资咨询机构签订劳动合同，不得以任何形式同时在两家或两家以上的机构执业。故本题选A选项。14. 单选题 关于管理层收购，以下说法正确的有（ ）。.上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告.收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权23以上通过。A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过即可。15. 单选题 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是 （ ）。A 发出商品B 生产成本C 筹建期间发生的开办费D 尚待加工的半成品考点 会计总论解析 选项C，预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。 16. 单选题 下列关于发审委的工作规程正确的是（ ）。.发审委会议表决采取不记名投票方式.会后事项发审委会议的参会发审委委员不受是否审核过该发行人的股票发行申请的限制.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果。.暂缓表决的发行申请再次提交发审委会议审核时，原则上仍由原发审委委员审核。A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。17. 单选题 （ ）是该企业预期自由现金流量以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值。A 公司价值B 资本成本C 收益现值D 股权价值考点 公司价值和股权价值的概念及计算方法解析 公司价值，或称企业价值，公司的价值是该企业预期自由现金流量以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值，它与企业的财务决策密切相关，体现了企业资金的时间价值、风险以及持续发展能力。故本题选A选项。18. 单选题 风险价值VaR的计算一般涉及（ ）个要素。A B 二C 三D 四考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 VaR的计算一般有四个要素：（1）时间长度；（2）置信水平；（3）计算方法；（4）历史数据。故本题选D选项。19. 单选题 休假属于客户证券投资目标中的（ ）目标。A 长期目标B 短期目标C 中期目标D 中长期目标考点 客户证券投资需求和目标的分类及内容解析 客户提出的所期望达到的目标按时间长短可以划分为：（1）短期目标：休假、购置新车、存款等；（2）中期目标：子女教育储蓄、按揭购房等；（3）长期目标：退休安排、遗产安排。故本题选B选项。20. 单选题 甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为 （ ）。A 1380万元B 960万元C 4140万元D 460万元考点 上市公司发行新股解析 配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30”的规定。（5000+4300+4500）330=1380万元 21. 单选题 消极的股票风格管理的特点有（ ）。 .投资风格不随市场发生任何变化 .节省交易成本 .节省研究成本 .避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题 A 、B 、C 、D 、考点 股票投资风格绩效评价的指标体系和计算方法解析 消极的股票风格管理是指选定一定投资风格后，不论市场发生何种变化均不改变这一选定的投资风格。它的特点主要有：（1）投资风格不随市场发生任何变化；（2）节省交易成本、研究成本、人力成本；（3）避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题。故本题选A选项。22. 单选题 深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形，构成障碍的有（ ）。.现任监事正被立案调查.2013年10月，技术总监离职.2012年度被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除.2014年10月被深交所公开谴责A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 主板上市公司公开发行，董事、高管被立案调查、立案侦查构成发行障碍，不含监事；.上市公司证券发行管理办法规定上市公司的盈利能力具有可持续性，其中“高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化”，本题技术总监2013年10月离职不够成障碍。 23. 单选题 合理的现金预算是实现个人理财规划的基础，现金预算是帮助客户达到短期财务目标的需要。老张是一名自由职业者，关于其预算编制程序的说法不正确的是（ ）。A 老张首先应该设定退休、子女教育及买房等长期理财规划目标，并计算达到各类理财规划目标所需的年储蓄额B 老张可以直接根据今年的收入和有关部门公布的通货膨胀率（或者CPI指数）综合预测明年收入C 老张根据其预测的年度收入减去年储蓄目标得出年度支出预算D 老张发现今年的娱乐方面支出所占的比例远高于往年，决定明年在这方面重点减少支出考点 现金预算编制的内容和程序解析 收入淡旺季差异大的市场销售人员或自由职业者（例如老张），年收入不稳定，应该以过去的平均收入为基准，做最好与最坏状况下的分析。故本题选B选项。24. 单选题 关于上市公司收购，以下说法正确的有（ ）。.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28。乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请；.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60的股权，由于产业整合将其中40无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份.因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30变成31，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .持股28协议转让，未达到强制要约收购的条件；、.上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。25. 单选题 关于上市公司管理层收购，下列说法正确的有（ ）。.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过.独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到12以上A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 管理层收购应当符合的条件如下：（1）上市公司应当具备健全旦运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度，公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过12。（2）公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告。（3）本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。（4）独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。（5）上市公司董、监、高存在公司法第148条规定情形，或者最近3年有证券市场不良诚信记录的，不得收购本公司。26. 单选题 根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有（ ）。.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的.当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告的A .B .C .D .考点 法律责任解析 信息披露违法行为行政责任认定规则第21条规定，认定为不予行政处罚的考虑情形：当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等，并在上述会议中投反对票的；当事人在信息披露违法事实所涉及期间，由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的；对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的；其他需要考虑的情形。项属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形。 27. 单选题 面对收益，人们表现为（ ）。A 风险厌恶B 风险寻求C 冒险D 避险考点 时间偏好和损失厌恶效应解析 损失厌恶是指人们在面对收益和损失的决策时表现出不对称性。人们面对同样数量的收益和损失时，损失会使他们产生更大的情绪波动。期望理论认为，损失厌恶反映了人们的风险偏好并不是一致的，面对收益，人们表现为风险厌恶；面对损失，人们则表现为风险寻求。故本题选A选项。28. 单选题 以下可以作为股权激励激励对象的有（ ）。A 董事会秘书最近3年受到证券交易所的公开谴责B 独立董事C 监事D 核心业务人员考点 规范运作解析 最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的，最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的，不得成为激励对象。29. 单选题 生产者众多，各种生产资料可以完全流动属于（ ）市场的特点。A 不完全竞争B 寡头垄断C 完全竞争D 完全垄断考点 完全竞争市场的概述解析 本题考查完全竞争市场的特征。完全竞争型市场是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。完全竞争市场的特点之一是生产者众多，各种生产资料可以完全流动，C选项符合题意。寡头市场、完全垄断市场等不完全竞争市场或多或少带有一定的垄断因素，生产资料不可以完全流动，A、B、D选项不符合题意。故本题选C选项。30. 单选题 对愿意承担一定风险，又想取得较高收益的投资者，较好的投资选择是（ ）。A A级债券B B级债券C C级债券D D级债券考点 债券评级的概念和主要等级标准解析 对B级债券的投资，投资者必须具有选择与管理证券的良好能力。对愿意承担一定风险，又想取得较高收益的投资者，投资B级债券是较好的选择。故本题选B选项。31. 单选题 对于在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，应责令改正，并处以（ ）的罚款。A 3万元以上20万元以下B 5万元以上20万元以下C 3万元以上50万元以下D 5万元以上50万元以下考点 对证券服务机构制作、出具文件的相关规定解析 对于在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，应责令改正，并处以3万元以上20万元以下的罚款。该条款的主体包括证券投资咨询机构及证券投资咨询从业人员在内的一切机构与个人。故本题选A选项。32. 单选题 甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（ ）。.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 中属于资产负债表日后发现的差错，不管其金额大小，均应予以调整。33. 单选题 制定保险规划的原则有（ ）。 .转移风险 .量力而行 .风险分散 .分析客户保险需要 .风险选择 A 、B 、C 、D 、考点 制定保险规划的原则解析 客户参加保险的目的就是为了客户和家庭生活的安全、稳定。制定保险规划应遵循转移风险、量力而行、分析客户保险需要三大原则。、两项属于保险的基本原理。故本题选A选项。34. 单选题 家庭生命周期的（ ）阶段收入主要以薪水为主。 .形成期 .成长期 .成熟期 .衰老期 A 、B 、C 、D 、考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 家庭生命周期共分为四个阶段，分别为：形成期、成长期、成熟期和衰老期。其中，形成期、成长期和成熟期的收入均以薪水为主，只有衰老期的收入以理财收入及转移收入为主。故本题选D选项。35. 单选题 以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（ ）。.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于4.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20。A .B .C .D .考点 金融债券解析 略。36. 单选题 下列项目中，应作为营业外收支核算的是（ ）。.因自然灾害造成的存货盘亏.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）.出售无形资产的净收益 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .对于普通的接受捐赠，应作为营业外收入处理（受赠房与捐赠方无关联关系），此处要注意，但根据上市公司执行企业会计准则监管问题解答2009年第2期规定，对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。37. 单选题 以下应当征收增值税的有（ ）。.商品期货实物交割.电力公司向发电企业收取的过网费.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用.交通运输服务 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略38. 单选题 下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（ ）。.销售价格提高.变动成本降低.产销量增加.降低固定成本 A . B .C .D .考点 本量利分析解析 39. 单选题 证券公司探索形成的证券投资顾问业务流程环节主要有（ ）。 .服务模式的选择和设计 .客户签约 .形成服务产品 .服务提供 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务的流程解析 证券公司探索形成的证券投资顾问业务流程主要有四个环节：（1）服务模式的选择和设计。根据客户的需求和特征，选择和设计个性化或者标准化的顾问服务模式。（2）客户签约。了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品。（3）形成服务产品。公司总部或者证券营业部的投资顾问团队根据证券研究报告以及其他公开证券信息，分析证券投资品种、理财产品的风险特征。（4）服务提供。投资顾问服务人员通过面对面交流、电话、短信、电子邮件等方式向客户提供投资建议服务。证券公司通过适当的技术手段，记录、监督投资顾问服务人员与客户的沟通过程，实现过程留痕。故本题选B选项。40. 单选题 甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（ ）。A 向公司申报所持有的股份以及变动情况B 在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%C 在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%D 离职1年之后转让了其所持有的股份考点 规范运作解析 公司法第141条第2款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公 司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。41. 单选题 债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（ ）。.乙冲减资产减值损失200万元.甲确认营业外收入2000万元.甲确认营业外收入1000万元.乙冲减坏账准备1200万元 A .B .C .D .考点 债务重组解析 甲公司债务重组利得=8000-7000=1000万元（1）甲公司账务处理如下：借：应付账款 8000 银行存款 1190 贷：主营业务收入 7000 应交税费应交增值税（销项税额） 1190 营业外收入债务重组利得 1000借：主营业务成本 6000 贷：库存商品 6000（2）乙公司的账务处理借：库存商品 7000 应交税费应交增值税（进项税额） 1190 坏账准备 1200贷：应收账款 8000 资产减值损失 200 银行存款 119042. 单选题 子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息（ ）。.子公司少数股东的持股比例.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额.子公司的主要财务信息 A .B .C .D .考点 企业合并解析 略43. 单选题 根据产生市场价格的证券交易发生时间，有价证券的市场价格通常又分为（ ）。 .历史价格 .当前价格 .预期市场价格 .清算价格 A 、B 、C 、D 、考点 股票估值原理解析 有价证券的市场价格是指该证券在市场中的交易价格，反映了市场参与者对该证券价值的评估。根据产生该价格的证券交易发生时间，通常将其分为历史价格、当前价格和预期市场价格。故本题选C选项。44. 单选题 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为 （ ）。A 100、50、25B 100、50、15C 100、70、50D 100、70、25考点 金融债券解析 略。45. 单选题 以下属于遗产规划内容的有（ ）。 .确定遗产继承人和继承份额 .为遗产所有者的供养人提供足够的财务支持 .将遗产转移成本降低到最低水平 .确定遗产所有者的继承人接受这些转移资产的方式 .为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务 A 、B 、C 、D 、考点 遗产规划工具和策略的选择解析 除题干中的五项外，遗产规划的内容还包括：（1）最大限度地为所有者的继承人（受益人)保存遗产；（2）确定遗产的清算人等。故本题选A选项。46. 单选题 某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0.8元，股利增长率为10%，则期望报酬率为（ ）。A 0.11B 0.12C 0.13D 0.14考点 股票估值解析 47. 单选题 关于上市公司分红，下列说法正确的是（ ）。A A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000万元B B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元C C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分1200万元D D.创业板所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800万元考点 信守承诺解析 深交所主板、中小板、创业板规范运作指引均规定，上市公司制定利润分配方案时，应当以母公司报表中可供分配利润为依据。同时，为避免出现超分配的情况，公司应当以合并报表、母公司报表中可供分配利润孰低的原则来确定具体的利润分配比例。上交所规定，上市公司在确定可供分配利润时应当以母公司口径为基础。48. 单选题 关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（ ）。.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部.企业应以经营分部为基础确定报告分部.分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上，应将其确定为报告分部.分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10或者以上，应将其确定为报告分部 A .B .C .D .考点 财务报告解析 按最新规定，以经营分部为基础确定报告分部。49. 单选题 影响利率期限结构的因素有（ ）。 .收益率曲线 .市场效率低下 .债券预期收益中可能存在的流动性溢价 .对未来利率变动方向的预期 A 、B 、C 、D 、考点 期限结构的影响因素及利率期限结构理论解析 在任一时点上，都有以下三种因素影响期限结构的形状：（1）对未来利率变动方向的预期；（2）债券预期收益中可能存在的流动性溢价；（3）效率低下或者资金从长期（或短期）市场向短期（或长期）市场流动可能存在的障碍。故本题选C选项。50. 单选题 下列符合企业所得税法规定的有（ ）。 .未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 .在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税 .居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 .居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 A .B .C .D .考点 所得税解析 中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日）第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税。51. 单选题 下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（ ）。.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 A .B .C .D .考点 借款费用解析 略52. 单选题 要了解证券产品的特性，要求投资者需了解（ ）。 .产品期限 .收益高低 .风险水平 .担保情况 .分红方式 A 、B 、C 、D 、考点 证券产品选择的步骤解析 证券产品选择的步骤包括：（1）确定证券产品选择的策略；（2）了解证券产品的特性；（3）分析证券产品；（4）构建投资组合。要了解证券产品的特性，就要求投资者要广泛了解各种证券产品的期限、有无担保、收益高低、支付情况、风险大小等。故本题选A选项。53. 单选题 关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（ ）。A 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益B 发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊C 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益D 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债考点 负债解析 发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊 54. 单选题 CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（ ）。A 2000万B 1700万C 1600万D 1620万考点 审计和资产评估解析 通常情况下，流动资产评估价值，以经审计的账面价值作为评估值。 55. 单选题 关于预期收益率、无风险利率、某证券的值、市场风险溢价四者的关系，下列各项描述正确的是（ ）。A 预期收益率=无风险利率某证券的值市场风险溢价B 无风险利率=预期收益率+某证券的值市场风险溢价C 市场风险溢价=无风险利率+某证券的值预期收益率D 预期收益率=无风险利率+某证券的值市场风险溢价考点 预期收益率和风险的含义和计算解析 预期收益率=无风险利率+某证券的值市场风险溢价。故本题选D选项。56. 单选题 某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金净流量为4000000元，投资活动产生的现金净流量为4000000元，筹资活动产生的现金净流量为6000000元，公司当年长期负债为10000000元，流动负债4000000元，公司该年度的现金债务总额比为（ ）。A 0.29B 1.0C 0.67D 0.43考点 公司主要财务比率指标分析解析 现金债务总额比是经营现金净流量与负债总额的比值，即：故本题选A选项。57. 单选题 关于土地使用权，以下正确的是（ ）。.企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算.购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 应作为无形资产核算。58. 单选题 以下生命周期的各个阶段所对应的保险计划正确的有（ ）。 .探索期以意外险、寿险为主 .建立期以养老险、定期寿险为主 .稳定期以寿险、储蓄险为主 .维持期以养老险、投资型保险为主 A 、B 、C 、D 、考点 生命周期各阶段的理财规划解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期、退休期。其中，各个周期的保险计划分别为：（1）探索期：意外险、寿险；（2）建立期：寿险、储蓄险；（3）稳定期：养老险、定期寿险；（4）维持期：养老险、投资型保险；（5）高原期：长期看护险、退休年金；（6）退休期：领退休年金至终老。故本题选C选项。59. 单选题 要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（ ）。.未在证券交易所上市交易的证券.上市交易时间还有25天的债券.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权.上市公司发行的新股A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 关于要约收购支付方式规定如下：（1）收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款（2）收购人以证券支付收购价款的，应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作。收购入以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于1个月：收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，并详细露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。60. 单选题 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有（ ）。.负有数额较大到期未清偿的债务.受到税务局的行政处罚.受到中国证监会的行政处罚.证券业执业证书被注销.未定期参加保荐代表人年度业务培训A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第16条规定，个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合本办法第11条第4项、第5项和第6项规定的条件。保荐代表人被吊销、注销证券业执业证书，或者受到中国证监会行政处罚的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；不再符合其他条件的，中国证监会责令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。个人通过中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试或者取得保荐代表人资格后，应当定期参加中国证券业协会或者中国证监会认可的其他机构组织的保荐代表人年度业务培训。保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；通过保荐代表人胜任能力考试而未取得保荐代表人资格的个人，未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，其保荐代表人胜任能力考试成绩不再有效。项，应限期整改，逾期仍然不符合要求，中国证监会撤销其保荐代表人资格。项，受到证监会的行政处罚会撤销其保荐代表人资格，税务局行政处罚不影响。61. 单选题 下列各项中，属于运用横向比较法的有（ ）。 .将甲公司与乙公司的销售额进行比较 .将美国和中国的医药行业进行比较 .将医药和钢铁行业进行比较 .将医药行业的增长情况与国民经济的增长进行比较 A 、B 、C 、D 、考点 行业分析方法解析 本题考查横向比较法的基本内容。横向比较是一种行业分析方法，一般是取某一时点的状态或者某一固定时段（比如1年）的指标，在这个横截面上对研究对象及其比较对象进行比较研究。比如：（1）将行业的增长情况与国民经济的增长进行比较，项正确；（2）将不同的行业进行比较，项正确；（3）将不同国家或者地区的同一行业进行比较等，项正确。综上所述，、项符合题意，故本题选D选项。62. 单选题 某航空公司2000年12月购入一架飞机，总计花费8000万元（含发动机），发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元，另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元，账面净值为6000万元，其中发动机已计提折旧125万元，账面净值375万元，则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为 （ ）万元。A 6325.0B 6700.0C 700.0D 325.0考点 固定资产解析 6000+（695+5）-375=6325万元。会计分录如下（分录不要求掌握，只是为了帮助理解时做参考）：（1）209年年初固定资产转入在建工程借：在建工程飞机 6000累计折旧 2000贷：固定资产飞机 8000（2）安装新发动机：借：在建工程飞机 700贷：工程物资飞机 695；银行存款 5（3）209年年初老发动机的账面价值为375万元，终止确认老发动机的账面价值。假定报废处理，无残值。借：营业外支出 375贷：在建工程飞机 375（4）发动机安装完毕，投入使用。固定资产的入账价值为6000+700-375=6325万元借：固定资产飞机 6325贷：在建工程飞机 6325 63. 单选题 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（ ）。.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后宣告发放现金股利，属于非调整事项，但应当披露该信息.资产负债表日后事项中，企业制定利润分配方案，经批准后发放股票股利，属于非调整事项，但应当披露该信息.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项，包括调整事项和非调整事项 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 .重要的非调整事项在附注中披露，不重要的无需披露。64. 单选题 非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（ ）。.采取固定股息率支付.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 65. 单选题 关联购销类关联交易，主要集中在几个行业，这些行业包括（ ）。 .劳动密集型行业 .资本密集型行业 .市场集中度较高的行业 .垄断竞争的行业 A 、 B 、 C 、 D 、考点 资产重组和关联交易解析 本题考查关联购销的基本内容。关联购销类关联交易，主要集中在以下几个行业：（1）资本密集型行业，如冶金、有色、石化和电力行业等；（2）市场集中度较高的行业，如家电、汽车和摩托车行业等。、项符合题意， 故本题选D选项。66. 单选题 以下有关收入政策的描述，正确的有（ ）。 .收入政