南开大学22春《税务会计》综合作业一答案参考88

南开大学22春税务会计综合作业一答案参考1. 企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。( )A.对B.错参考答案：B2. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B3. 营业税核算可能涉及的账户有( )。A.应缴税费应交营业税B.营业税金及附加C.固定资产清理D.应收账款参考答案：ABC4. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C5. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A6. 纳税申报的对象包括( )A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD7. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC8. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC9. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C12. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD13. 纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。( )A.对B.错参考答案：B14. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。( )A.对B.错参考答案：A15. 由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )。A.生产成本(1+成本利润率)B.生产成本(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C17. 进口货物由海关代征的消费税，应计入( )。A.“库存商品”科目借方B.“主营业务税金及附加”科目借方C.“应交税金”科目借方D.“营业费用”科目借方参考答案：A18. 经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付( )的利息。A.0.001B.0.005C.0.01D.0.012参考答案：C19. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。( )A.对B.错参考答案：B20. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD21. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D22. 甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元不含税，支付加工费2000元不含税，另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。A.1055.56B.1047.48C.1050D.1054.59参考答案：B23. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B25. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( )A.对B.错参考答案：B26. 纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法征收时，海关确定的组成计税价格=( )。A.(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)B.(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)C.(关税完税价格-关税)(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)参考答案：B27. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。( )A.对B.错参考答案：B29. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC30. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 消费税的课税范围与增值税的课税范围是一致的。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 某商场2月采取以旧换新方式销售冰箱，增值税规定的计税销售额是( )。A.新冰箱实际销售额B.重新确定销售额C.新旧冰箱的差额D.新冰箱销售额参考答案：D34. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD35. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B36. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD37. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D38. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是( )之和。A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案：CD39. 关税的征收机构是( )A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门参考答案：A40. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A41. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：A42. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D44. 下列选项中，能列入进口关税完税价格的费用有( )。A.货物运抵境内输入地点起卸前的保险费B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费C.货物运抵境内输入地点之后的运输费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的保险费参考答案：AB45. 企业计提城建税时，( )通过账户核算。A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”D.“其他业务成本”参考答案：C46. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B48. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD49. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C50. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A51. 体现税收征税的深度的是( )。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B52. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D53. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD54. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。( )A.对B.错参考答案：B55. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D56. 在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。( )A.对B.错参考答案：B57. 纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。( )A.正确B.错误参考答案：B58. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB59. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税( )元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B60. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C