东北农业大学21秋《审计学》在线作业一答案参考20

东北农业大学21秋审计学在线作业一答案参考1. 实施分析程序常用的方法有( )。A.趋势分析法B.比率分析法C.合理性测试法D.回归分析法参考答案：ABCD2. 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 为确定会计报表所列现金在资产负债表日是否存在，通常应采用库存现金的盘点，则参与盘点的人员除注册会计师外，还应有( )。A.被审计单位的现金出纳员B.被审计单位的会计C.注册会计师D.被审计单位的会计主管参考答案：ABD4. 下列表述中正确的是( )。A、注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应评估其重要性，并确定是否修改或追加审计程序B、如果注册会计师证实错误或舞弊确实存在，应提请被审计单位适当处理，并考虑其对会计报表的影响，必要时可征求律师意见或取消业务约定C、如果被审计单位拒绝调整，或适当披露已发现的重大错误与舞弊，注册会计师应当发表保留意见或否定意见D、如果无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见参考答案：ABCD5. 注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是( )。A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D.获取的原件证据可能比获取的传真件证据少参考答案：AB7. 为证实银行存款余额是否正确，注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当( )。A.核实企业是否按月编制银行存款余额调节表B.核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C.确认调节后的银行存款日记账与银行对账单余额是否相等D.调查未达账项的真实性和完整性参考答案：BCD8. 在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 从审计对象的角度出发，先后出现了会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段和财务报表审计阶段。( )A.正确B.错误参考答案：A10. 下列各项属于审计服务对象的是( )。A、审计委托人B、企业股东C、企业债权人D、潜在投资者参考答案：ABCD11. 在( )阶段，分析性程序不是必须执行的。A、审计计划B、审计了解C、审计实施D、审计报告参考答案：C12. 注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。其中尚未更正错报的汇总数既包括在本期已识别但尚未更正错报，也包括以前期间审计中已识别但尚未更正错报的净影响额。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 下列属于违反保密原则的有( )。A.向主要近亲属泄密B.向其他近亲属泄密C.向商业伙伴泄密D.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益参考答案：ABCD14. 中国注册会计师执业规范体系核心部分是( )。A.独立审计准则B.职业道德规范C.审计质量控制准则D.后续教育准则参考答案：A15. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有( )。A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B.责任方与预期使用者不可能是同一方C.责任方可能是鉴证业务的委托人D.责任方不可能是预期使用者参考答案：BD16. 在评价细节测试的样本结果时，样本的偏差率就是总体偏差率的最佳估计，但必须要考虑抽样风险。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有( )。A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件B.判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式C.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入D.交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入参考答案：D19. 对交易测试表述正确的是( )。A、为审定某类或某项交易认定的恰当性B、为审定某账户余额认定的恰当性C、侧重对过程的审查D、侧重对结果的审查参考答案：AC20. 注册会计师协会在进行审计质量检查，并要求注册会计师提供审计工作底稿时，注册会计师应当( )。A.拒绝提供B.提供C.征求法律意见D.征求证监会意见参考答案：B21. 审计风险模型的构成包括( )。A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险参考答案：AD22. 下列关于关联方交易的说法中正确的有( )。A.企业在正常经营过程中也会发生关联方交易B.关联方交易可能被人为复杂化而为管理层的操纵行为提供更多机会C.关联方交易可能未按照正常的市场交易条件进行D.企业支付给关键管理人员的薪酬属于关联交易参考答案：ABCD23. 合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务都需要运用鉴证技术和方法，收集充分、适当的证据。与合理保证的鉴证业务相比，有限保证的鉴证业务在证据收集程序的性质、时间、范围等方面是有意识地加以限制的。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。A.10年B.8年C.5年D.永久保存参考答案：A25. 在下列情况中，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的是( )。A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议B.被审计单位管理当局拒绝签发声明书C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议参考答案：B26. 生产应根据管理层的授权即生产指令进行，这关系到存货的( )。A.计价认定B.权利与义务认定C.存在认定D.完整性认定参考答案：C27. 以下关于业务准则的说法中不正确的是( )。A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证参考答案：B28. 真实性目标和完整性目标的审计，其审计程序是截然相反的。真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.错误B.正确参考答案：A30. 多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所多年以来，E公司与R会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向R事务所出租房屋，R事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，R会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由R事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是( )。A.提早于2007年底以前终止房屋租赁与财务咨询交易B.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并于2008年3月后不再向该公司提供财务咨询服务，且原提供咨询的人员不得参与审计C.双方可以续签互惠合作协议，但R事务所必须指派不同的人员分别承担财务咨询和年报审计业务D.R事务所以市场价格向E公司支付租金，并按市场价格向该公司收取财务咨询费用参考答案：B31. 审计固定资产减少的主要目的是查明已经减少的固定资产是否已做适当的会计处理。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 下列不属于控制活动的是( )。A.职责分离B.授权委托C.业绩评价D.控制环境参考答案：D33. 下列不属于不相容岗位的是( )。A.出纳与稽核B.出纳与收入、费用等账目登记C.出纳与会计档案的保管D.出纳与现金日记账的登记参考答案：D34. 下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是( )。A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合审计目的的具体情况C.对审计重要性的制定是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当参考答案：C35. 注册会计师在决定函证数量时，在下列( )下，应增加函证数量及范围。A.应收账款账户的重要性水平较高B.应收账款在全部资产中所占的比重较大C.相关的内部控制是有效的D.相关内部控制是无效的参考答案：BD36. 实质性程序的类型包括( )。A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序参考答案：AB37. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不诋毁同行参考答案：D38. 注册会计师在提供专业服务时，可以在特定领域利用专家协助完成专业服务。但应当提请、督促专家遵循职业道德，并对专家遵守执业道德的情况进行监督和指导。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于( )。A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位参考答案：A40. 货币资金收支与记账的岗位分离是货币资金内部控制的基本原则之一。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 注册会计师首次接受委托时应当对期初余额进行审计。( )A.正确B.错误参考答案：A42. 反映各项会计报表要素是否按适当的方法计价，列入报表的金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是( )。A、存在或发生B、完整性C、权利和义务D、估价或分摊参考答案：D43. 在财务报表审计中，鉴证对象包括( )。A.财务报表B.财务状况C.经营成果D.现金流量参考答案：BCD44. 为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计是( )。A.财务报表审计B.合规审计C.经营审计D.内部审计参考答案：B45. 治理层对财务报表的责任是按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 如果坏账准备计提不足，应收账款账户违反的认定是( )。A.存在B.发生C.计价D.准确性参考答案：C47. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了( )。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险参考答案：C48. 特殊目的审计是依据独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告来规范的。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( )。A.过失责任B.行政责任C.民事责任D.法律责任参考答案：D50. 存货监盘结合运用的审计程序主要有( )。A.检查B.询问C.函证D.观察参考答案：AD51. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是( )。A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责参考答案：C52. 以下说法不属于鉴证业务特点的是( )。A.用户是“预期使用者”B.目的是为利用信息提供建议C.基础是独立性和专业性D.产品是鉴证结论参考答案：B53. 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是( )。A、了解程序B、符合性测试程序C、实质性测试程序D、分析性程序参考答案：C54. 舞弊行为一定会损害被审计单位的利益。( )A.错误B.正确参考答案：A55. 存货监盘应当尽量在资产负债表日或接近资产负债表日时实施。( )A.正确B.错误参考答案：A56. 内部控制审计是对特定基准日内部控制的有效性发表意见，因此注册会计师只需要关注基准日当天的内部控制。( )A.正确B.错误参考答案：B57. 现阶段我国注册会计师审计的总目标是( )。A.评价财务报表的公允性B.评价财务报表的客观性C.评价财务报表的合法性D.评价财务报表的可比性参考答案：AC58. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )。A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B59. 领发料凭证的形式通常有( )。A.领料单B.领料登记表C.限额领料单D.材料费用分配汇总表参考答案：ABC60. 如果存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的情况，注册会计师应当 ( )。A.出具保留或否定意见的审计报告B.评价管理层的未来应对计划是否可行C.评价管理层的应对计划是否能改善目前的状况D.要求管理层提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明参考答案：BCD