资产管理制度

资 产 管 理 制 度一、资产业务综述本手册旨在规资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的平安和使用有效。本手册所称的“资产管理是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。1. 适用围适用于单位局及下属行政事业单位。2. 主要职责分工1 资产管理处室负责根据单位实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进展验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进展登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。2 财务处负责货币资金的日常管理，确保货币资金的平安；负责定期和不定期对货币资金进展核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进展资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。3 各职能处室负责本处室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付的申请和审核工作。二、资产业务控制流程1. 固定资产购置子流程示例1固定资产购置流程图2固定资产购置流程节点简要说明节点涉及部门或岗位流程简要说明 输出文件A1使用部门提出购置申请。B2、固定资产管理部门对购置申请进展审核。C2、财务处对购置申请进展审核。D2分管局领导对购置申请进展审核。E220万元以下设备局长进展审批。F220万元以上设备局联席财务会论证审批。C3公示购置审批结果。C4对于不属于政府集中采购的资产项目，进展分散采购。G4属于政府集中采购的资产项目，由政府采购中心组织采购，执行参照集中采购流程。B5对所购置的固定资产验收。3关键流程节点详细说明流程节点：A1控制活动名称： 购置申请提出说明：业务部门提出请购申请，填写固定资产请购审批单，请购审批表应详细填写拟购置固定资产的名称、规格、型号、性能、预算金额以及购置原因等相关容。拟购置固定资产必须在部门预算。流程节点：B2、C2、D2控制活动名程：固定资产购置审核说明：根据单位固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进展审核。财务处审核购置项目是否在预算以及采购方式是否得当。流程节点：E2、F2、控制活动名称：固定资产购置审批说明：一般固定资产由局长审批后按政府采购程序进展；对于价值20万元以上固定资产仪器设备，要报经局联席财务会研究或专家组进展论证前方可采购。流程节点：C3控制活动名称：公示固定资产购置审批结果说明：财务处公示各业务部门所需购置固定资产的名称、数量、预算金额、采购方式等信息。流程节点：C4、H4控制活动名称：固定资产购置说明：未列入年度政府采购目录且未到达限额标准，属于政府集中采购管理畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购。分散采购金额全局累计采购金额不得超过20万元。政府采购要严格按照要求进展，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式躲避政府集中采购。但凡列入政府采购目录、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进展集中采购。2.固定资产验收子流程示例1固定资产验收流程图2固定资产验收流程节点简要说明节点涉及部门或岗位流程简要说明输出文件A1启动固定资产验收工作。B1固定资产管理部门对采购的固定资产进展验收。B2公示验收结果C3验收合格后，为新增的固定资产办理入库手续。B4将新增固定资产录入固定资产管理系统。D5对固定资产登记入账。3关键流程节点详细说明流程节点：B1控制活动名称：固定资产验收说明：对所购置的固定资产必须进展验收、登记，办理相关产权证明。参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经历。根据合同协议、供给商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他容进展验收，出具验收单或验收报告。验收容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否到达合同规定的要求等。流程节点：B2控制活动名称：公示验收结果说明：公示验收的项目购置来源、相关技术参数以及验收小组成员等信息流程节点：C3控制活动名称：固定资产入库说明：购置的固定资产，验收合格后，开展与财务处根据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统。对调入和自制、自建完工交付使用、承受捐赠或盘盈增加的固定资产。根据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库，财务入账和使用单位领用手续。流程节点：D5控制活动名称：固定资产登记入账说明：财务处对所购置的固定资产评验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等购置过程中发生的所有文件及资料及时进展财务处理，不得账外滞留。固定资产的计价：一购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费等记账；二自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账；三在原有固定资产根底上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账；四承受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，承受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值；五无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账；六盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账；七已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进展调整；八用外币进口的设备，按当时的汇率折合成人民币金额，加上国外局部的运费及其它费用外币应折合成人民币金额，再加上支付的关税、海关手续费等计价入账；九融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账；十购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。三、资产业务风险控制矩阵14 / 14编号子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.1固定资产购置固定资产购置申请所有固定资产的购置申请应符合政府部门资产配置标准以及财政部门的预算要求固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入财政预算，导致合规风险各部门国有资产的配置应当符合以下条件：现有资产无法满足本部门履行职能和业务需要；难以与其他部门共享、共用相关资产使用部门负责人、财务处负责人年度固定资产购置预算、资产采购计划、资产配置情况统计说明省单位局国有资产管理方法省单位局局部通用资产配置标准(试行)编号子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.2固定资产购置固定资产购置审批固定资产的购置程序符合外部法定要求，并经过审批人的审批资产取得未执行政府采购及招投标规定，审批程序不符合规定；资产配备超标准1、固定资产配置按照省单位局局部通用资产配置标准试行及国家部委、省市相关部门制定的标准执行的标准2、属于政府采购围的资产必须依法依规实行政府采购流程。未列入年度政府采购目录且未到达限额标准，属于政府采购管理畴以外，按照相关法律法规及规章制度允许单位分散采购、且采购预算金额在10万元以下。资产使用部门、财务处固定资产购置申请省单位局国有资产管理方法 省单位局局部通用资产配置标准(试行)编号子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.3固定资产验收固定资产验收所有固定资产的取得和记录是真实有效的验收组人员组成不符合规定；资产取得的手续不完整通过验收；资产数量及各项指标不符合要求通过验收不及时，或串通需求部门弄虚作假，造成账实不符或资产损失；1.参与验收的人员应具备与采购项目相关的专业知识和实践经历。2.根据合同协议、供给商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、技术要求及其他容进展验收，出具验收单或验收报告。验收容包括固定资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好，有关技术指标是否到达合同规定的要求等。3.验收结果进展公示资产使用部门负责人、财务处负责人资产验收单省单位局国有资产管理方法 编号子流程流程节点控制目标风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件依据4.4固定资产验收固定资产账务处理固定资产的领用都以及时、准确、完整的记录于适当期间，确保固定资产登记簿或主要文档数据及时更新取得固定资产不入账不及时不准确财务处凭验收入库单据、相关购置申请、招标文件及批件、合同、验收报告等文件资料及时进展账务处理财务处会计人员固定资产购置申请、招标文件、验收报告等省单位局国有资产管理方法四、固定资产的增减变动1、采购货物须通过政府采购部门办理并取得政府采购项目验收单；建立房屋建筑物等建立工程必须实行招投标并取得中标通知书或施工直接发包批准书。2、购入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由使用部门验收。验收合格在由使用部门负责人在发票上签字，财会部门据发票、政府采购项目验收单和基建项目工程决算书、中标通知书或施工直接发包批准书复印件办理固定资产的入账手续。3、 调入、承受捐赠或盘盈的固定资产，应由使用部门办理接收和交接，由财会部门据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈报告单，办理固定资产的入账手续。4、 调出、变卖、报废、盘亏固定资产，须报经局领导审批后办理。单位原值在一万元以下的，填写住房和规划建立管理局国有资产处置审批单，报经分管财务工作的局领导审批；单位原值在一万元及以上的，填写莱阳市国有资产处置审批单，经局长批准后，报财政局国资管理部门审批。财会部门依据批准后的“处置单办理固定资产减少的账务处理。机动车报废还必须取得公安车管部门的牌照缴销手续和废旧车辆拆解企业的书面证明，财会部门方可办理固定资产减少的账务处理。5、 非正常损失减少的固定资产。对非正常损失要查明原因，单位主要负责人要向局主要领导进展汇报。因管理不善造成的损失要追究单位主要负责人和直接责任人的责任并给予相应的经济处分。五、固定资产的日常管理1、 各单位财会部门负责本单位的固定资产管理工作，负责对固定资产进展分类核算，对固定资产管理进展监视检查，按以下规定执行：一在用固定资产。按照本单位机构设置，将全部在用固定资产分解落实到各科室、各部门，将各科室、各部门的在用固定资产的名称、数量、规格等情况进展登记造册，形成固定资产一览表，各科室、部门负责人作为本科室固定资产的管理责任人，在固定资产一览表上签字对所管理的资产的平安完整负责。固定资产一览表一式两份，各单位财会部门留存一份，责任科室留存一份。固定资产发生增减变动，及时在固定资产一览表上进展登记变更。固定资产每年清点一次，清点时，由财会部门牵头，固定资产使用部门配合。对照固定资产一览表，对于固定资产的丧失、损坏等情况，由管理人负责；财会部门编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经批准后，调整固定资产账目并变更固定资产一览表。二闲置固定资产。各单位闲置的固定资产，由财会部门统一管理，并编制报表报局财务审计科备案。三科室、部门负责人因人事变动调离本岗位，应进展固定资产的清点和交接，在交接完成之前，不得办理调动手续。2、各单位固定资产的对外租赁，要与租赁人签订租赁协议，协议书须经法规信访科签字把关，并报经分管财务工作的局领导批准并签字。3、各单位的固定资产原那么上不允许无偿出借。确需出借的，须报经分管财务的局领导批准；出借时间一年及以上、单价原值五万元及以上的，须报经局长批准，并报局财务审计科备案。