南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考60

南开大学21秋税收理论与实务综合测试题库答案参考1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD2. 下列应纳土地使用税的是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A3. 下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有( )。A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额参考答案：ABD4. 下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案：B5. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC6. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D7. 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是( )A、按其他收入对待，不征收增值税B、视同价外费用，征收增值税C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额参考答案：BCD8. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A.拍卖本人文字作品原稿的收入B.年终加薪C.从投资管理公司取得的派息分红D.个人保险所获赔款参考答案：D11. 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A12. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案：B13. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D14. 以下情形不征收土地增值税的有( )。A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB15. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 不征税收入就是免税收入。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC18. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D19. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC20. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。A.8960B.8400C.6272D.6160参考答案：C21. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A22. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。A.粮食B.电子出版物C.暖气D.图书参考答案：ABCD23. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B24. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C25. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B26. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B27. 根据消费税法律规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是( )。A、鞭炮批发商B、高档化妆品进口商C、钻石零售商D、卷烟生产商参考答案：A28. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B29. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B30. 企业所得税准予在税前扣除的项目是( )A、向投资者支付的股息、红利B、缴纳的消费税和营业税的税金C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D、企业的赞助支出参考答案：B31. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得参考答案：B33. 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+消费税税率)参考答案：A34. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D35. 税收法律责任分为行政责任和刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B37. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入参考答案：A38. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A39. 根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )根据消费税法律制度规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D41. 税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D42. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A44. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.汽车B.摩托车C.动车D.农用运输车参考答案：C45. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B47. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为( )。A.13%B.10%C.6%D.3%参考答案：D48. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )。A、2.04万元B、1.8万元C、2.03万元D、1.79万元参考答案：A49. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C50. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B51. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( )A、以含增值税的销售收入额为计税销售额B、以不含增值税的销售额为计税销售额C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D、还本支出不得从销售额中扣除参考答案：BD52. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有( )。A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案：B53. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C54. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的( )。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税参考答案：D55. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D56. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B57. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化。(二)税务行政效率的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示。58. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，计算应纳个人所得税时允许税前扣除费用的是( )。A.财产租赁所得B.股息所得C.红利所得D.彩票中奖所得参考答案：B59. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD60. 如何理解公平原则的含义?参考答案：公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正，应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人。具体而言包括两个方面：一是横向公平，指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负。二是纵向公平，指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负，也就是说，对不同等条件的人必须区别对待。税收公平原则的重要性，在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。