中级经济师《财政税收》考核题库含参考答案91

中级经济师财政税收考核题库含参考答案1. 单选题：在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人D.应聘在中国境内工作的外籍专家正确答案：B2. 单选题：根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家正确答案：C3. 单选题：下列关于财政投资的表述正确的是()。A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的正确答案：C4. 多选题：自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。A.比例税率制度B.累进税制度C.转移支付制度D.定额税率制度E.财政贴息制度正确答案：BC5. 单选题：【2013年真题】下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆正确答案：C6. 多选题：下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则正确答案：ABCE7. 多选题：税负转嫁的形式有()。A.提高产品价格转嫁给消费者B.压低原材料价格转嫁给供应者C.提高生产效率以自行消化税收负担D.税收的资本化E.获得减免税待遇正确答案：ABCD8. 多选题：从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确正确答案：ABC9. 多选题：实行政府间转移支付的理论依据有（）。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共物品或服务的外部性D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控正确答案：ABCE10. 单选题：企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体正确答案：A11. 单选题：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.30%B.50%C.60%D.80%正确答案：B12. 多选题：近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括（）。A.增值税B.外贸企业出口退税C.证券交易印花税D.房产税E.资源税正确答案：ABCE13. 单选题：我国于()年进行分税制改革。A.1990B.1992C.1994D.2000正确答案：C14. 单选题：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C15. 单选题：下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费正确答案：B16. 单选题：在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：管理费用8000贷：银行存款8000B.借：管理费用贷：银行存款C.借：生产成本72000贷：银行存款72000D.借：管理费用贷：银行存款正确答案：D17. 多选题：一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的正确答案：BCE18. 单选题：纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45正确答案：A19. 单选题：对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理正确答案：B20. 单选题：我国养老保险实行的社会统筹与个人账结合的筹资模式，基本上属于()A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.储蓄分红式正确答案：A21. 多选题：【2013年真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出正确答案：BCDE22. 多选题：关于税收的说法，正确的有()。A.征收权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次正确答案：ABDE23. 多选题：关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款正确答案：ABD24. 单选题：根据现行税法，下列行为中，应同时征税增值税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发产品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车正确答案：B25. 单选题：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。A.50%B.60%C.70%D.80%正确答案：C26. 单选题：下列收入中可以免征企业所得税的是()。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案：C27. 单选题：某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%正确答案：B28. 单选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A.劳动力的工资提高B.直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润提高正确答案：B29. 单选题：根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以致在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化正确答案：C30. 单选题：预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的方式是()。A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购正确答案：C31. 单选题：【2015年真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同正确答案：A32. 单选题：因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在()内可以追征税款、滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.无限期正确答案：B33. 单选题：王先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税为()。A.560元B.1120元C.1400元D.1600元正确答案：B34. 单选题：下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D35. 单选题：下列选项中，不属于国防支出的是()。A.公务费B.国防科研事业费C.民兵建设费D.国防费正确答案：A36. 单选题：当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.国民经济偿债率D.国债负担率正确答案：B37. 单选题：在进行财政支出效益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（）。A.成本-效应分析法B.最低费用选择法C.社会效益评价法D.公共劳务收费法正确答案：B38. 单选题：决定动用本级政府预备费的权力属于()。A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案：D39. 单选题：关于税款追征的说法，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至30年D.因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至10年正确答案：A40. 单选题：房产税的税率形式是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.平均税率正确答案：A41. 单选题：我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标正确答案：D42. 单选题：在我国，税收法规由（）制定。A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局正确答案：B43. 多选题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE44. 多选题：下列关于税款的追征与退还，表述正确的有()。A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息正确答案：ADE45. 单选题：能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。这是（）的最大特点。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.BOT投资方式正确答案：D46. 多选题：下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004年1月1日2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税正确答案：BDE47. 单选题：王先生接受甲公司的邀请进行一次讲学，甲公司支付王先生1000元，则王先生的所得应按()项目征税。A.工资、薪金所得B.偶然所得C.个体工商户生产经营所得D.劳务报酬所得正确答案：D48. 单选题：下列支出中，属于预防性支出的有()。A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出正确答案：A49. 单选题：某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2011年度应缴纳企业所得税（）万元。A.0B.25C.87.5D.175正确答案：B50. 多选题：在一个较长的时间内发挥作用的财政政策指的是（）。A.长期财政政策B.中短期财政政策C.基本财政政策D.一般性财政政策E.普通财政政策正确答案：AC51. 多选题：关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有()。A.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务B.以1个季度为纳税期限的规定适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税正确答案：DE52. 单选题：主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()。A.中国B.英国C.法国D.美国正确答案：D53. 单选题：财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算正确答案：B54. 单选题：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。A.5：1B.4：1C.3：1D.2:1正确答案：A55. 单选题：正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度是()。A.政府行政管理体制B.财政收入体制C.财政支出体制D.政府预算管理体制正确答案：D56. 单选题：下列关于资源税减征的说法不正确的是()。A.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方财政收入减少，中央予以补贴B.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%D.对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收正确答案：B57. 单选题：证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A.产权登记证B.资产购置证明C.产权所有证明D.资产所有财务证明正确答案：A58. 多选题：我国的税法可以由（）来制定。A.全国人民代表大会B.地方人民代表大会C.国务院D.人民法院E.地方人民政府正确答案：ABC59. 单选题：在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则正确答案：A60. 单选题：【2013年真题】某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）。A.3%B.15%C.25%D.30%正确答案：B61. 单选题：发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法正确答案：D62. 单选题：关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B63. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D64. 单选题：下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是()。A.政府预算决策程序具有法定性B.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径D.如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不被执行正确答案：D65. 单选题：【2016年真题】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失正确答案：D66. 多选题：政府间转移支付的特点有（）。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出正确答案：ACE67. 多选题：下列情况中，需要提供纳税担保的有()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的D.外来经营者需要在本地购买发票E.纳税人办理延期纳税申报正确答案：ABCD68. 单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1正确答案：C69. 多选题：【2015年真题】税收的职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能正确答案：ABE70. 单选题：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B71. 单选题：目前解决国际重复征税最有效的方法是()。A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法正确答案：C72. 多选题：【2013年真题】关于关税制度的说法，正确的有（）。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格正确答案：ACE73. 单选题：行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A.非行政单位B.本级政府C.行政单位D.财政部门正确答案：C74. 单选题：将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（）。A.趋势分析B.进度分析C.结构分析D.季节变动分析正确答案：B75. 单选题：税收制度的中心环节是()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限正确答案：C76. 多选题：从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式正确答案：ACDE77. 单选题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算正确答案：C78. 单选题：下列按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是()。A.销售自来水B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售农产品D.提供加工修理修配劳务正确答案：B79. 单选题：部门预算既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，说明预算是一个()。A.综合预算B.分项预算C.地方预算D.收入预算正确答案：A80. 多选题：1994年，我国的分税制改革总的指导思想是（）。A.坚持统一政策与分级管理相结合的原则B.坚持实事求是与灵活应用相结合的原则C.坚持统一规划与综合整治相结合的原则D.坚持整体设计与逐步推进相结合的原则E.坚持效益优先与分配公平相结合的原则正确答案：AD81. 单选题：立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用的国家是（）。A.美国B.日本C.德国D.英国正确答案：A82. 多选题：关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.自出自用的应纳消费品，为该货物生产的当天B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天正确答案：BCE83. 多选题：现代国库管理制度的核心内容是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.预算管理E.财政管理正确答案：ABC84. 单选题：皮考克和魏斯曼的公共收入增长导致论认为（）。A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高D.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长正确答案：B85. 单选题：在事业单位国有资产管理体制中，负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。A.各级财政部门B.事业单位C.事业单位的主管部门D.行政单位和事业单位正确答案：C86. 单选题：公债发行的核心是（）。A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限正确答案：B87. 多选题：税收经济原则包括（）。A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则正确答案：AB88. 单选题：下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴正确答案：C89. 单选题：某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。A.借：银行存款400000贷：销售费用400000B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000正确答案：C90. 单选题：资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以()为课税数量。A.生产数量B.移送使用数量C.销售数量D.计划数量正确答案：C91. 单选题：【2013年真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案：C92. 多选题：根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.工业用地正确答案：ABCD93. 单选题：适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购正确答案：B94. 多选题：关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。A.这是中央银行进行公开市场操作B.增加货币供应量C.刺激证券需求D.抑制证券需求E.减少投资正确答案：ABC95. 单选题：当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（）。A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策正确答案：B96. 单选题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.同所实施的对象上B.主体不同C.性质不同D.同相对价格体系的关系上正确答案：D97. 单选题：（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.重复征税C.国际税收D.税收饶让正确答案：D98. 多选题：发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行E.认购者一般为居民正确答案：BC99. 单选题：最常见的税法失效方式是（）。A.直接宣布废止某项税法B.税法本身规定废止日期C.以新法代替旧法D.以上说法都不对正确答案：C100. 多选题：下列属于视同销售货物的有（）。A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在同一县（市）的除外E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者正确答案：ACDE