注册会计师《税法》考试内容及考试题满分答案50

注册会计师税法考试内容及考试题满分答案1. 单选题：在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A.一次性列入成本费用扣除B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除正确答案：D2. 多选题：税收保全措施终止的情况有（）。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的正确答案：AC3. 多选题：根据征管法的规定，下列可以作为抵押财产的有（）。A.土地所有权B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D.依法被查封、扣押、监管的财产正确答案：BC4. 单选题：计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资正确答案：D5. 单选题：某电脑商城为增值税一般纳税人，2014年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额（）。A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元正确答案：A6. 多选题：纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。A.印花税应当在书立或领受时贴花B.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票C.对于已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，若合同履行金额大于合同所载金额，增加部分应当补贴印花税票D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣正确答案：CD7. 单选题：某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280正确答案：A8. 单选题：某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2015年7月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（）元。A.10975.90B.9500C.6076.28D.5175.90?正确答案：D9. 多选题：下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文正确答案：ABCD10. 单选题：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A.50%B.75%C.80%D.85%正确答案：D11. 单选题：【2016年真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量正确答案：C12. 单选题：自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：C13. 单选题：甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方都不缴纳正确答案：D14. 多选题：下列出口货物中，免税但不予退税的有（）。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油D.来料加工复出口的货物正确答案：ABD15. 多选题：【2013年真题】下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.口头申报正确答案：ABC16. 单选题：关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免正确答案：B17. 多选题：以下关于关税税率运用的表述中，错误的有（）。A.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税B.对经批准缓税进口的货物以后交税时，一次交清税款的，应按货物原进口之日实施的税率征税；分期交清税款的，应按再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税C.对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税?正确答案：BCD18. 单选题：对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额正确答案：D19. 单选题：乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750正确答案：D20. 单选题：某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案：D21. 单选题：依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车正确答案：D22. 多选题：根据手续费及佣金的扣除规定，下列说法正确的有()。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15计算手续费及佣金的扣除限额B.企业不得将手续费及佣金支出计人回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除D.企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可在发生当期直接扣除正确答案：ABC23. 多选题：关税按征收对象不同，可以划分为（）。A.进口税B.出口税C.保护税D.过境税正确答案：ABD24. 单选题：以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天正确答案：A25. 单选题：某渔业公司2014年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.285B.315C.345D.600正确答案：A26. 单选题：契税的纳税申报期限是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内正确答案：C27. 多选题：下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税正确答案：ABC28. 单选题：某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得正确答案：D29. 多选题：关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（）。A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的，不征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税正确答案：AD30. 单选题：2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00正确答案：C31. 多选题：下列表述中，符合税收征收管理法规定的有（）。A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式D.税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度正确答案：CD32. 多选题：下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地正确答案：AC33. 多选题：下列应该按服务业征收营业税的有（）。A.饭店提供外卖的快餐B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为D.金融经纪业务正确答案：BC34. 多选题：根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A.会议费及差旅费B.软件生产企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用正确答案：AB35. 多选题：根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数C.按年签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额的，以其规定的最高限额为计税依据D.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用正确答案：BCD36. 单选题：下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税正确答案：B37. 单选题：某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。A.1000B.1400C.1600D.2000正确答案：B38. 单选题：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度正确答案：C39. 多选题：下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A.通过接受投资取得的固定资产B.通过债务重组取得的固定资产C.盘盈的固定资产D.通过非货币性资产交换取得的固定资产正确答案：ABD40. 多选题：下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（）。A.暂停供应发票和收缴发票B.加收滞纳金C.取消增值税一般纳税人资格D.征收税款正确答案：AC41. 单选题：某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030正确答案：B42. 多选题：下列关于个人所得税的规定表述正确的有（）。A.个人取得保险赔款应计征个税B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税C.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税正确答案：BCD43. 多选题：我国目前原产地规定采用（）。A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准正确答案：AC44. 多选题：中华人民共和国税收征收管理法属于（）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法正确答案：BD45. 多选题：【2014年真题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有（）.A.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单正确答案：BD46. 多选题：下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。A.无形资产收入B.货币收入C.实物收入D.租金收入正确答案：ABC47. 单选题：消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地正确答案：C48. 多选题：企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按企业所得税法规定在企业所得税税前扣除的有（）。A.为车间生产雇用季节工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC49. 多选题：下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除正确答案：BCD50. 多选题：个人独资企业投资者张三发生的下列行为应计算缴纳契税的有（）。A.将自有住房作股投资于本人独资经营的企业B.以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢C.接受抵债房屋一套D.赠送恩师一套房子正确答案：BC51. 单选题：在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.当地外贸部门B.海关总署C.国务院D.财政部正确答案：B52. 单选题：行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：C53. 单选题：根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资正确答案：D54. 单选题：下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是（）。A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算B.非机动驳船以船舶税额的50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算正确答案：B55. 多选题：以下属于税法基本原则的有（）。A.法律优位原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.特别法优于普通法原则正确答案：BC56. 单选题：复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730正确答案：A57. 多选题：【2014年真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，该所提出的下列意见中正确的有（）。A.李某应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明B.李某如有未完税事项的，提供保证金后可开具税收证明C.李某拟转移财产已取得完税凭证的，不需再向税务机关申请税收证明D.李某拟转移财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明正确答案：CD58. 单选题：【2013年真题】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()。A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D.14.6万元正确答案：D59. 单选题：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%正确答案：C60. 多选题：税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）。A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中D.因税款征纳问题发生的争议，行政复议是行政诉讼的前置程序正确答案：ACD61. 单选题：下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品C.受托方提供原材料加工的应税消费品D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品正确答案：A62. 多选题：下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量正确答案：ABCD63. 单选题：下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围正确答案：D64. 单选题：下列车船应计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.法院的警用车辆C.人力三轮车D.企业接送职工上下班的班车正确答案：D65. 单选题：下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用正确答案：C66. 单选题：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%正确答案：A67. 多选题：按照我国现行的发票管理制度，用票单位申请自印发票的，必须符合的条件有（）。A.发票使用量较大B.有固定的生产经营场所C.财务核算和发票管理制度健全D.距离税务机关较远正确答案：ABC68. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.550正确答案：D69. 单选题：【2016年真题】下列有关审计报告曰的说法中,错误的是(）.A.审计报告曰不应早于管理层书面声明的曰期B.审计报告曰可以晚于管理层签署已审计财务报表的曰期C.审计报告曰应当是注册会计师获取充分,适当的审计证据,并在此基础上对财务报表形成审计意见D.在特殊情况下,注册会计师可以出具双重曰期的审计报告正确答案：C70. 多选题：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。A.城市维护建设税适用于外商投资企业B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免正确答案：BCD71. 单选题：根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。A.居民用煤炭B.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气正确答案：C72. 单选题：【2014年真题】某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.16.8万元B.18.9万元C.18.98万元D.19.3万元正确答案：B73. 单选题：下列关于关税征收管理相关表述，正确的是()。A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征正确答案：A74. 单选题：税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章正确答案：A75. 单选题：下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权属于国家所有的，由集体单位和个人纳税C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门,免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税D.房屋出租的由承租人纳税正确答案：C76. 多选题：下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定D.融资租赁房屋的，房产税纳税人为承租方正确答案：BD77. 单选题：下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则正确答案：D78. 多选题：以下不符合税收征收管理法规定的有（）。A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在3年内发现的应立即退还B.税收优先于债权C.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还D.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验，但不得复制其电子数据正确答案：ABCD79. 多选题：【2011年真题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量正确答案：ABC80. 多选题：以下关于资源税的表述不正确的有（）。A.出口原油不退（免）资源税B.纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税C.资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收D.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款正确答案：BC81. 单选题：某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。A.387B.420C.450D.510正确答案：A82. 单选题：【2017年真题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是().A.永久性住所.重要利益中心.习惯性居处.国籍B.国籍.永久性住所.重要利益.习惯性居处C.重要利益中心.习惯性居处.永久性住所D.习惯性居处.国籍.永久性住所.重要利益中心正确答案：A83. 单选题：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%正确答案：C84. 多选题：为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（）。A.要进行成本效益分析B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排D.要和税务机构沟通，做好公关活动正确答案：ABC85. 单选题：某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5正确答案：C86. 多选题：下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税由财政局负责征收B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税正确答案：BC87. 多选题：下列业务活动收费免征营业税的有（）。A.托儿所、幼儿园收取的托儿费B.婚姻介绍所收取的服务费C.保龄球场收取的服务费D.离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更正确答案：ABD88. 多选题：下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式正确答案：ABCD89. 单选题：我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。A.675B.750C.775D.825正确答案：C90. 单选题：某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.正确答案：D91. 单选题：下列消费品，属于消费税小汽车税目征税范围的是（）。A.大客车B.中轻型商用客车C.卡丁车D.电动汽车正确答案：B92. 单选题：某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30，则该企业应缴纳的关税为（）。A.1.8万元B.3万元C.16.5万元D.19.5万元正确答案：B93. 单选题：根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C94. 单选题：下列车船中不属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车正确答案：B95. 单选题：2014年度，某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元，另外从事运输服务取得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加合计为200万元，营业外支出90万元（其中80万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）。A.80万元B.67.2万元C.76.8万元D.70.8万元正确答案：C96. 多选题：税务行政复议申请受理的条件包括（）。A.申请的行为属于行政复议的受案范围B.申请必须在法定期限内提出C.申请人与具体行政行为有利害关系D.属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围正确答案：ABCD97. 单选题：【2012年真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除正确答案：B98. 单选题：【2011年真题】206年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。206年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于206年6月30E1到账。206年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对206年度损益的影响金额为（）。A.40万元B.80万元C.410万元D.460万元正确答案：A99. 单选题：下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡正确答案：D100. 单选题：某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元正确答案：B