南开大学21秋《税收制度与税务筹划》在线作业三答案参考22

南开大学21秋税收制度与税务筹划在线作业三答案参考1. 在同一控制下，投资成本小于拥有被投资企业净资产账面价值的份额，其差额应( )。 A调整资本公积 B直接计在同一控制下，投资成本小于拥有被投资企业净资产账面价值的份额，其差额应()。A调整资本公积B直接计入当期损益C计入递延收益D计入盈余公积A2. 可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )正确答案：3. 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和( )。A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权参考答案：D4. 下列行为中( )不属于降低税收负担的违法行为。A.节税B.偷税C.欠税D.抗税参考答案：A5. 废弃物流的研究对象不包括( )。 A退货产生的回收物流 B可回收价值的再生资源物流 C无价值废弃物物流废弃物流的研究对象不包括()。A退货产生的回收物流B可回收价值的再生资源物流C无价值废弃物物流D绿色物流A6. 因为顾客满意是顾客个人的一种主观性感受，所以它不是一个绝对的概念，而是一个相对的概念。( )因为顾客满意是顾客个人的一种主观性感受，所以它不是一个绝对的概念，而是一个相对的概念。()正确7. 内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构( )的权限。 A经济管 B经济控制 C经济决内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构()的权限。A经济管B经济控制C经济决策D经济处理、处罚D8. 常用的国际公共关系策略有( )。 A宣传性公关 B征询性公关 C交际性公关 D服务性公关 E社会性公关常用的国际公共关系策略有()。A宣传性公关B征询性公关C交际性公关D服务性公关E社会性公关ACDE理由 常用的公共关系策略主要有以下几种：宣传性公共关系策略、交际性公共关系策略、服务性公共关系策略、社会性公共关系策略。9. 名牌产品能提高本企业产品在市场上的( )。 A知名度 B广度 C深度 D美誉度 E占有率名牌产品能提高本企业产品在市场上的()。A知名度B广度C深度D美誉度E占有率ADE10. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B11. 美国会计模式是典型的社会市场经济会计模式。( )美国会计模式是典型的社会市场经济会计模式。()错误美国是竞争性市场经济会计模式。12. 案例3 (企业投资别忘了纳税筹划) 湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮案例3 (企业投资别忘了纳税筹划)湖北省某市属橡胶集团拥有固定资产7亿多元，员工4000多人，主要生产橡胶轮胎，同时也生产各种橡胶管和橡胶汽车配件。该集团位于某市A村，在生产橡胶制品的过程中，每天产生近30吨的废煤渣。为了妥善处理废煤渣，不造成污染，该集团尝试过多种办法：与村民协商用于乡村公路的铺设、维护和保养，与有关学校、企业联系用于简易球场、操场的修建，等等。但效果并不理想。因为废煤渣的排放未能达标，周边乡村的水质受到不同程度的污染，导致附近许多村民经常堵住厂区大门不让工人上班，工厂生产受到很大影响。此事曾惊动过各级领导，该集团也因污染问题受到环保部门的多次警告和罚款，最高一次罚款达10万元。该集团要想维持正常的生产经营，就必须治污。如何治污成了该集团一个迫在眉睫的大问题。该集团根据有关人士的建设，拟定了以下两个方案：1把废煤渣的排放处理全权委托给A村村委会，每年支付给该村村委会40万元的运输费用，以保证该集团生产经营的正常进行。此举可缓解该集团同当地村民的紧张关系，但每年40万元的费用是一笔不小的支出。2将准备支付给A村的40万元的煤渣运输费用改为投资兴建墙体材料厂，利用该集团每天排放的废煤渣生产免烧空心砖，这种砖有较好的销路。分析要求：试比较两种税务筹划方案的可行性，并说明理由。第二种筹划方案可行。理由如下： 此方案有三点好处：一是，符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用产品免征增值税的通知(财税字199544号)和财税字199620号明确规定：利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。鄂国税关于加强资源综合利用企业增值税税收优惠政策管理的通知(1999155号)明确指出，凡属生产企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、粉煤灰、烧煤锅炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣的建材产品，免征增值税。二是，解决了长期以来困扰企业发展的废煤渣所造成的工业污染问题。三是，部分缓解了企业的就业压力，使一批待岗职工能重新就业。 在实际操作过程中，为了顺利获得增值税减免，该集团注意到了以下几个问题：一是，墙体材料厂实行独立核算，独立计算销售额、进项税额和销项税额。二是，当工程项目完工投入生产时，及时向当地经贸委提供书面申报材料。三是，认真填写湖北省资源综合利用企业项目申报表，同时提出具体的文字分析材料。具体内容包括：工程项目竣工投产情况以及生产工艺、技术指标、技术标准情况和利用效率等。在文字材料中还附上了不造成二次污染的证明以及产品销售及效益的分析预测情况等。最后，该厂生产的免烧空心砖经过省资源综合利用认定委员会的审定并获得该委员会颁发的认定证书，然后向所在地税务机关提交了免缴增值税的申请报告。当地税务机关根据认定证书及其相关材料，办理了有关免税手续。 13. 增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。( )A.错误B.正确参考答案：B14. 根据我国公司法，有限责任公司董事会成员人数为( )。A.213人B.3l3人C.3l9人D.519人根据我国公司法，有限责任公司董事会成员人数为( )。A.213人B.3l3人C.3l9人D.519人【答案】B15. 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计( )元。A.18900B.1672C.1673D.975参考答案：A16. 竞争关系在一定程度上会给制造企业带来负面影响，下列哪项不属于负面影响( )。 A给制造企业带来额外的管理竞争关系在一定程度上会给制造企业带来负面影响，下列哪项不属于负面影响()。A给制造企业带来额外的管理负担增加了制造企业的管理费用，导致其交易成本的增加B减慢了新产品的开发速度C会破坏供应商与制造企业之间的关系，甚至发生公开的对抗D企业在调节供应商结构“优胜劣汰”方面有很大的余地D17. 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素其中，税率是核心要素。( )A.错误B.正确参考答案：B18. 简答题：授权程度的影响因素主要有哪些?简答题：授权程度的影响因素主要有哪些?答案要点 本题可以从以下几个方面作答：决策、国际业务、子公司、跨国公司的总部、行业等。 (1)决策类型。营销职能繁多，受各地因素的影响较大，因此，国际营销决策的主要权限集中于东道国管理层。 (2)国际业务的相对重要性和子公司的规模性。影响授权的另外两个重要因素是公司国际业务的相对重要性和当地子公司在整个公司中的地位。相对而言，东道国公司在整个公司中的地位越高，重要性越大，公司高层参与决策的频度就越高，而子公司管理层分享的权力也越大，母公司也乐意将决策权授予子公司管理层。 (3)跨国公司的总部地点。在跨国公司中，不同国家子公司的决策权限常常有很大差异。据研究，欧洲公司在美国的子公司比美国公司在欧洲的子公司有更多的自主权。 (4)行业属性。相对于食品行业来说，非食品行业的公司更喜欢集中控制。对广告壁垒相对较高的产品，由于需要根据当地消费者的需求将产品或营销方案进行调整，以满足当地市场和环境的需要，因此，在制定营销计划的过程中子公司管理层趋于发挥重要作用。 (5)多国营销行为的整合。跨国公司的一个挑战是如何将子公司的业务整合在一起。整合业务的方式有很多，其中之一就是集权化。然而，集权化也有局限性。当充分的集权不可行时，也可以利用其他三种方法整合业务：文化适应、系统传递和人员流动。 19. 账簿按用途不同可分为( )。 A序时账簿 B订本式账簿 C分类账簿 D备查账簿账簿按用途不同可分为()。A序时账簿B订本式账簿C分类账簿D备查账簿ACD20. ( )方法不用于内控符合性测试。 A询问 B观察 C函证 D核对()方法不用于内控符合性测试。A询问B观察C函证D核对C21. 假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，所得税税率为30%(母公司与子公司分别申报所得税)。要求试编制207年和208年合并财务报表的抵销分录。.207年的抵销分录。 (1) 借：营业外收入 10000 贷：固定资产 10000 (2) 借：递延所得税资产 3000 贷：所得税费用 3000 2 208年的抵销分录。 借：递延所得税资产 3000 年初未分配利润 7000 贷：固定资产 10000 22. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得参考答案：D23. 相关比率分析法是把两个性质相同，但相互关联的指标加以比较，求得两个指标的比值，借以进行成本分析的方法。(相关比率分析法是把两个性质相同，但相互关联的指标加以比较，求得两个指标的比值，借以进行成本分析的方法。()错误24. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.天然气B.地下水C.原油D.固体盐参考答案：B25. 下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.进口关税D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用参考答案：C26. 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除( )。A.3%、14%、15%B.2%、14%、1.5%C.5%、10%、6%D.5%、10%、2%参考答案：B27. 举例论述工作冲突的避免应做到哪些方面?举例论述工作冲突的避免应做到哪些方面?参考答案： 1)承认这样一个事实：人们的价值观、需求期望以及对问题的看法往往存在差异。2)对他人和自己都要诚实。3)抽出足够的时间和精力与常跟你打交道的人多就多一些交流，更好地了解他们的价值观及信仰等。4)不要认为你总是对的，他人一定错了。5)不要对不同意你的看法的人心存敌意。6)学会倾听。7)为下属发表看法和意见提供适当的渠道。8)善于从以往的工作冲突处理中总结经验教训。9)学会换位思考。28. 社会营销导向的理论基础是( )。 A环境保护主义 B顾客至上主义 C企业中心主义 D利益中心主义社会营销导向的理论基础是()。A环境保护主义B顾客至上主义C企业中心主义D利益中心主义A29. 下列属于契税纳税人的有( )。A.出让土地使用权的国土局B.承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校C.将土地使用权转让的某房地产公司D.购买花园别墅的某港商参考答案：D30. 负债类审计的重点与难点是什么?为什么?负债类审计的重点与难点是什么?为什么?重点与难点：揭示与纠正负债的低估或漏列完整性测试。 低估负债将提高银行放贷的评估等级；可能由于低估费用导致夸大经营成果，影响投资者的投资决策，审计风险较大。而高估负债，不会给债权人和投资者带来损失，会给投资者带来超值回报，没有审计风险。 31. 税收筹划的战略性思维不包括( )。A.立足于企业战略B.综合权衡筹划方案C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑参考答案：C32. “小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣“小于”或“以内”是否包括本身?(如：楼梯计算规则“不扣除宽度小于500mm的楼梯井”；散水、坡道计算规则“不扣除单个面积0.3m2以内的孔洞所占面积”。)“小于”或“以内”是包括其本身。33. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三参考答案：B34. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为( )，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人参考答案：B35. 会计是社会生产力发展到一定水平的必然产物。( )会计是社会生产力发展到一定水平的必然产物。()正确36. 张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )A.825B.345C.278D.255参考答案：B37. 为简化核算工作，应将各车间的制造费用汇总起来，在整个企业范围内统一分配。( )为简化核算工作，应将各车间的制造费用汇总起来，在整个企业范围内统一分配。()错误38. 车船税的计税依据为( )。A.载人汽车以净吨位为计税依据B.载货汽车以自净吨位为计税依据C.摩托车以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据参考答案：B39. 根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。这些层次包括_。 A以提供为经根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。这些层次包括_。A以提供为经营、管理服务为主的管理信息层次B以提供日常核算内容为主的会计核算信息层次C以基本数据处理为主的会计信息加工层次D为单位重大决策服务的预决策信息层次ABD40. 下列( )不是我国纳税人的义务。A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍参考答案：D41. 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了( )的原理。A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论参考答案：B42. 在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。( )在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。()错误43. 印花税的征税对象包括( )。 A合同或具有合同性质的凭证 B产权转移书据 C银行根据业务管理需要设置的印花税的征税对象包括()。A合同或具有合同性质的凭证B产权转移书据C银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿D权利许可证照ABD44. 从设备投入生产开始到设备报废为止所经历的时间是( )。 A经济寿命 B技术寿命 C使用寿命 D自然寿命从设备投入生产开始到设备报废为止所经历的时间是()。A经济寿命B技术寿命C使用寿命D自然寿命D45. 抗税罪中情节严重的，处三年以上( )以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款。A.四年B.五年C.七年D.十年参考答案：C46. 存货跌价准备的审计程序主要包括( )。 A获取或编制存货跌价准备明细表 B检查存货跌价准备计提的依据、存货跌价准备的审计程序主要包括()。A获取或编制存货跌价准备明细表B检查存货跌价准备计提的依据、方法是否合理C抽查计提存货跌价准备的项目D检查存货跌价准备的期末余额是否符合税法规定ABCD47. 附录是论文必要的组成部分，它的主要内容可包括放在正文内显得过于冗长的公式推导、复杂的数据图表、论文使用附录是论文必要的组成部分，它的主要内容可包括放在正文内显得过于冗长的公式推导、复杂的数据图表、论文使用的专门符号内涵释义、计量单位缩写表、专有名词缩写表和检索表，以及软件程序的有关说明等。()错误附录为论文的非必选项。48. 南方甲分部本期来自总部的商品金额为33000元(南方公司按成本加价10计价)。由于乙分部急需此批商品，甲分部将南方甲分部本期来自总部的商品金额为33000元(南方公司按成本加价10计价)。由于乙分部急需此批商品，甲分部将此批商品运送乙分部，由甲分部支付运费。假设从总部运往甲分部的运费为1000元(运费由总部支付)，而从甲分部运往乙分部的运费为500元(运费由甲分部支付)，而直接从总部运往乙分部的运费是1200元，将多付的运费作为超额运费记录。要求：登记相关的会计分录。1总部先将商品运送甲分部。 总部： 借：投资分支机构(甲) 34000 贷：库存商品发送分支机构(甲) 30000 存货加价 3000 现金 1000 甲分部： 借：库存商品总部发送 33000 库存商品运费 1000 贷：总部往来 34000 2甲分部将商品转运给乙分部。 总部： 借：投资分支机构(乙) 34200 管理费用超额运费损失 300 贷：投资分支机构(甲) 34500 甲分部： 借：总部往来 34500 贷：库存商品总部发送 33000 库存商品运费 1000 现金 500 乙分部： 借：库存商品总部发送 33000 库存商品运费 1200 贷：总部往来 34200 49. 下列费用中，不属于企业管理费用列支的是( )。 A无形资产摊销 B无形资产转让 C技术转让费 D劳动保险下列费用中，不属于企业管理费用列支的是()。A无形资产摊销B无形资产转让C技术转让费D劳动保险费B50. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬D.出租房屋取得的收入参考答案：D51. 科目汇总表不仅可以起到试算平衡的作用，而且可以反映账户之间的对应关系。( )科目汇总表不仅可以起到试算平衡的作用，而且可以反映账户之间的对应关系。()错误科目汇总表可以起到试算平衡的作用，但是不可以反映账户之间的对应关系。52. 鲍德里奇框架基本元素有( )。 A执行者 B推动者 C目标 D体系 E进度衡量鲍德里奇框架基本元素有()。A执行者B推动者C目标D体系E进度衡量BCDE53. 起认定和评价作用的消费者信息来源是( )。 A个人来源 B商业来源 C大众来源 D经验来源起认定和评价作用的消费者信息来源是()。A个人来源B商业来源C大众来源D经验来源A54. 为减少利率风险，银行应尽可能准确地预测未来的利率走势，解释预测的短期利率会怎样影响银行的存、为减少利率风险，银行应尽可能准确地预测未来的利率走势，解释预测的短期利率会怎样影响银行的存、贷款利率。正确答案：预测的短期利率是银行对未来一定时期内的市场利率的估计银行据此确定其贷款利率。如果预测未来一定时期内市场利率上升银行的短期存款和其他短期负债的成本将上升。也就是说银行的资金来源的成本上升。为保证一定的收益率和达到既定的存、贷款净利差银行必须提高其贷款利率以弥补贷款资金成本的上升。反之如果预测未来一定时期内的利率将下降银行也可以考虑降低贷款利率以提高竞争能力。预测的短期利率是银行对未来一定时期内的市场利率的估计,银行据此确定其贷款利率。如果预测未来一定时期内市场利率上升,银行的短期存款和其他短期负债的成本将上升。也就是说,银行的资金来源的成本上升。为保证一定的收益率和达到既定的存、贷款净利差,银行必须提高其贷款利率,以弥补贷款资金成本的上升。反之,如果预测未来一定时期内的利率将下降,银行也可以考虑降低贷款利率,以提高竞争能力。55. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除参考答案：D56. 一般地，完整的培训过程分为分析、设计、开发、实施和评价五个步骤。( )一般地，完整的培训过程分为分析、设计、开发、实施和评价五个步骤。()正确57. 人造行政环境因素可以细分为（ ）A生活环境B政治环境C经济环境D文化环境E社会环境人造行政环境因素可以细分为（ ）A生活环境B政治环境C经济环境D文化环境E社会环境正确答案：BC行政环境可分为自然行政环境与人造行政环境两种基本类型。其中，根据各种因素的作用领域不同，通常将人造环境因素分为政治、经济与文化环境三个较小的类别。58. 搞好企业财务管理工作，必须树立_、控制风险和计算风险的观念。 A收集资料 B确定目标 C研究风险 D搞好企业财务管理工作，必须树立_、控制风险和计算风险的观念。A收集资料B确定目标C研究风险D检查预测结果C59. 工人的技术水平和熟练程度是影响直接材料数量差异的因素。( )工人的技术水平和熟练程度是影响直接材料数量差异的因素。()正确60. 2下列有关消费税的描述中，正确的是( )。 A企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税记入“营业税金及2下列有关消费税的描述中，正确的是()。A企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税记入“营业税金及附加”账户B企业将用于生成的商品对外投资、用于在建工程等方面的，缴纳的消费税应该计入相应的投资成本或在建工程成本C委托加工应税消费品，企业应该在提取加工的应税商品时，由其他企业代收消费税，委托加工的应税消费品收回后，如果直接对外销售，则向受托方企业缴纳的消费税应该计入应税消费品的成本D委托加工应税消费品，企业应该在提取加工的应税商品时，由其他企业代收消费税，委托加工的应税消费品收回后，如果用于连续生产，按照规定可以抵扣的，可以按照受托方代收的消费税，借记“应交税费应交消费税”账户E企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税计入应税消费品的成本ABCD