南开大学21秋《税收制度与税务筹划》在线作业二答案参考1

南开大学21秋税收制度与税务筹划在线作业二答案参考1. 延长产品生命周期的方法通常有( )。 A改良产品 B开发新产品 C改进产品款式 D增加产品功能延长产品生命周期的方法通常有()。A改良产品B开发新产品C改进产品款式D增加产品功能ACD2. 简述亚里士多德的行政组织思想。简述亚里士多德的行政组织思想。正确答案：(1) 他第一次提出应将议事权力、司法权力和行政权力相区别。 rn (2) 他提出了行政组织职能的思想。 rn (3) 他提出了设置行政机构的不同依据。 rn (4) 他提出行政人员的任用应遵循的几种原则。 rn (5) 他提出了要建立行政监督机构的思想。 rn (6) 他崇尚法制主张以法治国。他第一次提出应将议事权力、司法权力和行政权力相区别。(2)他提出了行政组织职能的思想。(3)他提出了设置行政机构的不同依据。(4)他提出行政人员的任用应遵循的几种原则。(5)他提出了要建立行政监督机构的思想。(6)他崇尚法制,主张以法治国。3. 搞好企业财务管理工作，必须树立_、控制风险和计算风险的观念。 A收集资料 B确定目标 C研究风险 D搞好企业财务管理工作，必须树立_、控制风险和计算风险的观念。A收集资料B确定目标C研究风险D检查预测结果C4. 系统进行期末处理后，当月数据将不再允许变动，月末处理功能只有_才能执行。系统进行期末处理后，当月数据将不再允许变动，月末处理功能只有_才能执行。主管人员5. 如果组合中包括了全部股票，则投资人( )。 A只承担市场风险 B只承担特有风险 C只承担非系统风险 D没如果组合中包括了全部股票，则投资人()。A只承担市场风险B只承担特有风险C只承担非系统风险D没有风险A6. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( )。A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C7. 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B8. 可能导致其他应付款减少的是( )。 A收到保险公司赔款 B收回本单位付出的包装物押金 C没收包装物押金可能导致其他应付款减少的是()。A收到保险公司赔款B收回本单位付出的包装物押金C没收包装物押金D收回包装物，并支付给对方先前交来的押金CD9. 购入固定资产的初始成本包括： A买价 B关税 C安装费用 D途中损坏购入固定资产的初始成本包括：A买价B关税C安装费用D途中损坏ABC10. 投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按( )作为实收资本入账。 A市场价值 B投资方账面价值投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按()作为实收资本入账。A市场价值B投资方账面价值C净值D投资各方确认的价值D11. _不执行期初记账，库存管理系统和存货核算系统就不能记账。_不执行期初记账，库存管理系统和存货核算系统就不能记账。采购管理系统12. 跨系统资金清算的方法有( )。 A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户 B可以通过准备金存跨系统资金清算的方法有()。A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户B可以通过准备金存款账户逐笔清算也可以轧差清算C往来行处在对方行开立清算账户D通过联行往来清算E通过各自总行清算ABC13. 已知某企业12月份实际生产甲产品100件，实际耗用工时4400小时，变动制造费用实际分配率为每小时0.8元，标准分已知某企业12月份实际生产甲产品100件，实际耗用工时4400小时，变动制造费用实际分配率为每小时0.8元，标准分配率为每小时0.9元，直接人工用量标准为每件40小时。该企业变动制造费用效率差异为()。A440元(F)B360元(U)C360元(F)D440元(U)B14. 纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除( )。A.3%、14%、15%B.2%、14%、1.5%C.5%、10%、6%D.5%、10%、2%参考答案：B15. 2下列有关消费税的描述中，正确的是( )。 A企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税记入“营业税金及2下列有关消费税的描述中，正确的是()。A企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税记入“营业税金及附加”账户B企业将用于生成的商品对外投资、用于在建工程等方面的，缴纳的消费税应该计入相应的投资成本或在建工程成本C委托加工应税消费品，企业应该在提取加工的应税商品时，由其他企业代收消费税，委托加工的应税消费品收回后，如果直接对外销售，则向受托方企业缴纳的消费税应该计入应税消费品的成本D委托加工应税消费品，企业应该在提取加工的应税商品时，由其他企业代收消费税，委托加工的应税消费品收回后，如果用于连续生产，按照规定可以抵扣的，可以按照受托方代收的消费税，借记“应交税费应交消费税”账户E企业销售商品缴纳消费税时，一般将缴纳的消费税计入应税消费品的成本ABCD16. 按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括( )方面事项。 A采购方式 B采购文件 C采购过程 D按照政府采购法的规定，供应商提出质疑的范围，只包括()方面事项。A采购方式B采购文件C采购过程D中标、成交结果E采购合同BCD17. 某企业2006年和2007年归属于普通股股东的净利润分别为 665万元和770万元，2006年1月1日发行在外的普通股为40某企业2006年和2007年归属于普通股股东的净利润分别为 665万元和770万元，2006年1月1日发行在外的普通股为400万股， 2006年4月1日按市价新发行普通股80万股，2007年7月1日分派股票股利，以2006年12月31日总股本480万股为基数每10股送3股，假设不存在其他股数变动因素。2007年度比较利润表中基本每股收益为()元。A1.11B1.02C1.23D1.09C18. 大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。( )大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。()错误19. 物流成本管理的内容有_、_、_、_、_和_6个方面。物流成本管理的内容有_、_、_、_、_和_6个方面。物流成本核算$物流成本预测$物流成本决策$物流成本计划$物流成本控制$物流成本分析20. 下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是( )。 A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称 B下列关于原始凭证的填制与审核要求正确的是()。A填制凭证的单位名称不必写明全称，可以简写单位名称B一式几联的原始凭证，必须每联都注明用途C预先印有号码的凭证，不一定要按顺序连续使用，可以跳号D除某些专业票据如车船票等以外，其他一切票据和收款收据都必须印有税务机关的全国统一发票监制章B21. ( )方法不用于内控符合性测试。 A询问 B观察 C函证 D核对()方法不用于内控符合性测试。A询问B观察C函证D核对C22. 消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是( )。A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税参考答案：BCD23. 简述非营利组织的购买特点。简述非营利组织的购买特点。非营利组织购买的特点包括：限定总额，非营利组织的采购经费总额是既定的，不能随意突破；价格低廉，非营利组织大多数不具有宽裕的经费，在采购中要求商品价格低廉；保证质量，非营利组织购买商品不是为了转售，也不是使成本最小化，而是维持组织运行和履行组织职能，所购商品的质量和性能必须保证实现这一目的；受到控制，为使有限的资金发挥更大的效用，非营利组织采购人员受到较多的控制，只能按照规定的条件购买，缺乏自主性；程序复杂，非营利组织购买过程的参与者多，程序也较为复杂。24. 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、( )和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励。A.经济B.国家安全C.卫生D.教育参考答案：A25. 用r2分布进行拟合优度检验时，要求各组的理论频数( )。 A可取任意值 B大于0 C不小于10 D不小于5用r2分布进行拟合优度检验时，要求各组的理论频数( )。A.可取任意值B.大于0C.不小于10D.不小于5D26. 下列单位属于资源税纳税人的有( )。A.开采石油的军事单位B.食盐加工企业C.私人采煤企业D.煤炭勘察设计院参考答案：AC27. 飞腾公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成飞腾公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。飞腾公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。假定除增值税、所得税外无其他税费。2007年9月30日飞腾公司发行在外的普通股为30000股。飞腾公司2007年9月发生的经济业务如下：(1)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3.6万元，商品已运往B公司。本月底收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50%；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。(2)与C公司签订一项设备安装合同，该设备安装期为两个月，合同总价款为3万元，分两次收取。本月底收到第一笔价款1万元，并存入银行，按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本1.2万元(假定均为安装人员工资)。(3)向D公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起两个月内交货。D公司已预付全部价款。至本月末，该商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中生产人员工资5万元，原材料10万元)。(4)向E公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给E公司。E公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为3个月，到期日为12月10日。E公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。(5)与H公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经H公司验收合格，同时收到H公司按协议支付的劳务款50万元，飞腾公司为完成该项维修服务，发生相关费用10.4万元(假定均为维修人员工资)。(6)M公司退回2006年12月28日购买的商品一批，该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4.7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。(7)计算本月应交所得税。假定该公司适用的所得税税率为33%，采用资产负债表债务法核算所得税，本期除题中条件外无其他纳税调整事项。除上述经济业务外，飞腾公司登记9月份发生的其他收支类账户发生额如表23-1所示。表23-1单位：万元账户名称借方发生额贷方发生额营业外收入(政府补贴)营业外支出(罚没支出)管理费用(办公费)财务费用(银行借款利息费用)资产减值损失(存货跌价准备的计提)4511320要求：编制飞腾公司9月份的利润表(答案中的金额单位用万元表示)。编制飞腾公司9月份的利润表如表23-3所示。 表23-3利润表(简表) 编制单位：飞腾公司2007年9月单位：万元 项目 金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税费 销售费用 管理费用 财务费用(收益以“-”号填列) 资产减值损失 加：公允价值变动净收益(净损失以“-”号填列) 投资净收益(净损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、每股净收益： (一)基本每股收益(元/股) (二)稀释每股收益(元/股) 139.24 87.5 0 0.125 5 1 13 0 0 32.615 20 4 48.615 17.36295 31.25205 10.41735 28. 图表是利用报表文件中的数据生成的，报表数据发生变化时，图表也随之变化，报表数据被删除后，图表随之消失。(图表是利用报表文件中的数据生成的，报表数据发生变化时，图表也随之变化，报表数据被删除后，图表随之消失。()正确29. 废弃物流的研究对象不包括( )。 A退货产生的回收物流 B可回收价值的再生资源物流 C无价值废弃物物流废弃物流的研究对象不包括()。A退货产生的回收物流B可回收价值的再生资源物流C无价值废弃物物流D绿色物流A30. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+利润)/(1+消费税税率)C.(材料成本+加工费+委托加工数量定额税率)/(1-消费税税率)D.(材料成本+利润+加工费)/(1-消费税税率)参考答案：C31. 社会营销导向的理论基础是( )。 A环境保护主义 B顾客至上主义 C企业中心主义 D利益中心主义社会营销导向的理论基础是()。A环境保护主义B顾客至上主义C企业中心主义D利益中心主义A32. 企业用自产的应税消费品抵偿债务时，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无须计算缴纳增值税。 ( )企业用自产的应税消费品抵偿债务时，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无须计算缴纳增值税。()错误33. 以修改其他债务条件进行清偿债务时，如果修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，则或有应收金额应确认为一项以修改其他债务条件进行清偿债务时，如果修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，则或有应收金额应确认为一项资产。()错误34. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C35. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.天然气B.地下水C.原油D.固体盐参考答案：B36. 税收筹划的特征为事前性、( )和动态性。A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性参考答案：B37. 构成一项有效的国际货物销售合同的必备条件，不外以下几方面( )。 A买卖双方当事人应具有法律行为的资格和构成一项有效的国际货物销售合同的必备条件，不外以下几方面()。A买卖双方当事人应具有法律行为的资格和能力B国际货物销售合同是买卖双方的法律行为C国际货物销售合同是商务合同D合同的标的和内容必须合法E必须符合法律规定的形式和审批手续ABCDE38. 应收账款账户核算企业应收取的各种款项。( )应收账款账户核算企业应收取的各种款项。()错误39. 下列关于道德调节与法律调节的说法中正确的是( )。 A道德调节的主体比法律调节的主体广泛 B法律调节比下列关于道德调节与法律调节的说法中正确的是()。A道德调节的主体比法律调节的主体广泛B法律调节比道德调节具有强制性和事前性的优势C道德调节比法律调节更能够体现人性关怀D法律调节比道德调节更具有实效性B40. 适合单件小批生产类型企业的生产作业计划编制方法是( )。A.在制品定额法B.累计编号法C.生产周适合单件小批生产类型企业的生产作业计划编制方法是( )。A.在制品定额法B.累计编号法C.生产周期法D.提前期法本题答案：C本题解析：本题考查生产作业计划的编制方法。生产周期法适用于单件小批生产类型企业的生产作业计划编制。41. 下面对市场营销环境特点的叙述错误的是( )。 A客观性 B差异性 C相关性 D静态性下面对市场营销环境特点的叙述错误的是()。A客观性B差异性C相关性D静态性D理由 市场营销环境具有如下特点：客观性；差异性；相关性；动态性；不可控性。42. 常用的国际公共关系策略有( )。 A宣传性公关 B征询性公关 C交际性公关 D服务性公关 E社会性公关常用的国际公共关系策略有()。A宣传性公关B征询性公关C交际性公关D服务性公关E社会性公关ACDE理由 常用的公共关系策略主要有以下几种：宣传性公共关系策略、交际性公共关系策略、服务性公共关系策略、社会性公共关系策略。43. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除参考答案：D44. 如果你是一位公司的总经理，当你发现公司中存在许多小团体时，你的态度是： A立即宣布这些小团体为非法，予以如果你是一位公司的总经理，当你发现公司中存在许多小团体时，你的态度是：A立即宣布这些小团体为非法，予以取缔B深入调查，找出小团体的领导人，向他们提出警告，不要再搞小团体C只要小团体的存在不影响公司的正常运行，可以对其不闻不问，听之任之D正视小团体的客观存在性，允许、乃至鼓励其存在，对其行为加以积极引导D45. 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素其中，税率是核心要素。( )A.错误B.正确参考答案：B46. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D47. 企业用向银行借款，引起会计要素变化的有( )。 A资产增加 B所有者权益增加 C负债增加 D负债减少企业用向银行借款，引起会计要素变化的有()。A资产增加B所有者权益增加C负债增加D负债减少AC48. 国际营销中的自我参照准则是指( )。 A无意识地参照自己的文化价值观 B有意识地参照自己的文化价值观 C国际营销中的自我参照准则是指()。A无意识地参照自己的文化价值观B有意识地参照自己的文化价值观C无意识地参照他国的文化价值观D有意识地参照他国的文化价值观A49. 从设备投入生产开始到设备报废为止所经历的时间是( )。 A经济寿命 B技术寿命 C使用寿命 D自然寿命从设备投入生产开始到设备报废为止所经历的时间是()。A经济寿命B技术寿命C使用寿命D自然寿命D50. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项参考答案：B51. 某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为( )。A.7440元B.2080元C.1200元D.2480元参考答案：A52. 可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )可口可乐在阿拉伯国家非常畅销。( )正确答案：53. 货币发行会引起人民银行发行库的发行基金增加、流通中货币减少、商业银行业务库存现金减少和准备金存款增加。(货币发行会引起人民银行发行库的发行基金增加、流通中货币减少、商业银行业务库存现金减少和准备金存款增加。()错误货币发行会引起人民银行发行库的发行基金减少、流通中货币增加、商业银行业务库存现金增加和准备金存款减少。54. 被称为“无边界的媒介 ”的是( )A、广播B、电视C、有线电视D、因特网、被称为“无边界的媒介 ”的是( )A、广播B、电视C、有线电视D、因特网、参考答案：D55. 无形质量成本属于( )。 A直接质量成本 B间接质量成本 C鉴定成本 D预防成本无形质量成本属于()。A直接质量成本B间接质量成本C鉴定成本D预防成本B56. 总分类账与明细分类账有哪些格式?总分类账与明细分类账有哪些格式?总分类账的格式： 总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。根据实际需要，在总分类账中的借贷两栏内，也可增设对方科目栏，或采用多栏式总分类账的格式。多栏式总分类账是把所有的总账科目合并设在一张账页上。 明细分类账的格式主要有三种： (1)三栏式明细分类账。三栏式明细分类账页的格式同三栏式总分类账相同，即账页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的债权、债务结算科目，如“应付账款”、“应收账款”等科目。 (2)数量金额式明细分类账。数量金额式明细分类账的账页，在借方(收入)、贷方(发出)和余额(结存)栏内，分别设有数量、单价和金额三个栏次。这种账页格式适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资科目，如“原材料”、“库存商品”等。 (3)多栏式明细分类账。多栏式明细分类账不是按明细科目分设账页，而是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页内记录某一科目所属的各明细科目的内容，按该总账科目的明细项目设专栏记录。这种账页格式适用于只记金额，不记数量，而且在管理上需要了解其构成内容的费用、收入、利润科目，如“管理费用”、“营业收入”、“本年利润”等科目。 57. 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据参考答案：ABD58. 采购人可以与供应商签订政府采购合同，也可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。( )采购人可以与供应商签订政府采购合同，也可以委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同。()正确59. 在账务处理系统中，使用记账功能时应注意哪些问题?在账务处理系统中，使用记账功能时应注意哪些问题?使用记账功能时应注意： (1) 只能对上月已结账后的当月记账凭证进行记账； (2) 记账过程中，不得中断退出： 如果系统正式记账开始前发生记账中断，可直接重新记账； 如果记账中断发生在正式记账过程中，应先通过系统提供的“恢复记账前状态”功能恢复上次未完整记账处理前的状态后，再重新进行记账。 60. 什么是企业财务公共关系战略？应当树立哪些理念？什么是企业财务公共关系战略？应当树立哪些理念？企业财务公共关系战略在企业财务管理活动中的体现，就是在企业理财战略中，确立财务公共关系战略的重要地位，要求企业在追求自身“满意利润”的同时，注重并维护社会公众的利益， 以赢得社会公众的理解与支持，从而实现企业与社会公众的共同利益与发展。无数社会实践证明，企业财务管理如果不注重社会利益，企业也难以得到健康发展。 企业财务公共关系战略要求企业在理财实践中树立三大观念：一是社会成员的意识。企业财务管理活动是在一定的社会环境中运作的，是社会中的一员。企业只有在技术、经济和社会三个方面保持平衡和协调，使自己的财务行为和个性为社会公众所接受，才能实现其追求“满意利润”的目标。二是社会产出的责任。企业理财的根本目的是盈利，但不可唯利是图。企业应当承担社会责任，就是为社会提供社会产出。企业在追求自身的财务利益的同时，要注重社会公众的利益，以促进社会繁荣。三是企业盈利与社会产出的统一。企业理财的目标虽然不是社会产出最大化，但是，企业可以通过财务公共关系的运用，使盈利和社会产出结合起来，使企业的社会产出间接地转化为盈利，在财务管理中强调互惠原则。