国内保理过程管理与风险控制

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蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿莀蝿羆莂薆螅羅膁莈蚁羅芃蚄罿羄莆蒇袅羃蒈蚂螁羂膈蒅蚇肁芀蚀薃肀莂蒃袂聿肂虿袈聿芄薂螄肈莇螇蚀肇葿薀罿肆腿莃袅肅芁薈螀膄莃莁蚆膃肃薆薂膃膅荿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀腿蚃虿腿节蒆羈膈莄蚁袄芇蒆蒄螀芇膆蚀蚆袃芈蒂蚂袂蒁螈羀袁膀薁袆袁芃螆螂袀莅蕿蚈衿蒇莂羇羈膇薇袃羇艿薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂蒄薅羃膁薆螀衿膀芆薃袅腿蒈衿膄膈薀蚁肀膈蚃袇羆膇莂蚀袂膆蒅袅螈芅薇蚈肇芄芇袃羃芃荿蚆罿节薁羂袅节蚄螅膃芁莃薇聿芀蒆螃羅艿薈薆袁莈芈螁螇莇莀薄肆莆蒂蝿肂莆蚄薂羈莅莄袈袄莄蒆蚁膂莃蕿袆肈莂蚁虿羄蒁莁袄袀肈蒃蚇螆肇薅袃膅肆莅螅肁肅蒇羁羇肄薀螄袃肄蚂薇膂肃莂螂肇膂 国内保理过程管理与风险控制保理业务过程管理与风险控制保理业务是一种综合性的金融服务产品。正确全面系统的认识和把握保理业务的技术要点，是维护保理业务健康发展的基础。一、无追索权保理业务的技术操作要点与原理。1.保理业务的准备与开始卖方客户考察保理业务一般是以卖方为核心服务对象的业务，因此，选择适合保理业务的卖方是至关重要的。对卖方的考察主要从两个方面入手：一是从企业本身入手进行考察，包括对企业财务报表的考察分析；对企业销售分户帐的分析；与企业管理层的面谈等。二是从企业外部进行考察，包括从卖方主要往来银行获得相关信息及其对卖方的评价；从专业机构了解卖方所属行业的基本情况；以及通过对卖方客户（买方）的考察印证买卖双方所建立的业务关系等。对卖方考察的目的是要对卖方是否适合保理业务做出结论，同时，也要对卖方在未来的保理业务中可能出现的风险做出评价。针对卖方的风险评价体系：一、应收账款是否适用于保理1. 可转让性：应收账款在债权上是完整的，没有任何法律上的限制，比如贸易合同规定禁止转让，代理销售，已将资产抵押给银行或第三方都构成了法律意义上的债权不完整。2. 可收回性：保理商给予卖方融资，一旦卖方出现财务危机甚至是破产，是否能够根据应收账款收回融资？这依赖于：（1）权利的完整性：最适合保理的是那些简单的，没有特定附加条件的产品，也就是说只要产品为所订购的品种，数量正确，质量合规，按时装运，正确出票，则买方就必须付款，在合同中不存在寄售、安装证明、分期付款、权利保留等条件。（2）买方的分散程度：权利的完整并不意味着保理商可以收回款项，最可能的原因就是出现坏账和争议。为了降低可能造成的不利影响，要寻求那些客户群体分布较分散的卖方。（3）买方的资信：如果买方资信较差的话，会给保理商收款带来严重的问题，实际上买方资质低也是卖方资质差的一种表现。我们可以对应收账款进行帐龄和坏账的分析，从而揭示买方的总体质量。（4）债权稀释：指所有买方可以合理的从付款中扣除的部分，包括：贷项清单、提前付款折扣、总体折扣（买方年购买量达到某一数字后获得的折扣）、双向贸易等。此外，争议也可能导致债权稀释。 债权稀释的影响是减少了应收账款的价值，削弱了保理商的安全性。我们必须能够将所有的扣除项目量化，并据此计算融资比例。二、卖方未来的生存能力l 对卖方的整体情况进行考察，包括组织结构、资本构成、发展历史及行业前景等；l 对卖方的管理层及其管理能力进行评价等；l对卖方的财务状况进行分析，包括流动性、盈利能力等； 1llll 对卖方所销售的产品或服务的了解； 对卖方的客户情况，即买方的分散程度、买卖双方的业务关系及合作历史进行证实，并对业务关系进行评价； 对卖方的资金管理情况，包括融资目的，筹资途径和筹资能力进行判断； 对卖方未来的发展前景做出总体评价。三、卖方的业务量l 保理商根据业务量判断是否有盈利的可能，也是确定手续费率和融资利率的依据；l 根据买方和发票的数量确定保理商的工作量。对卖方的考察一般是由客户经理负责完成的，通过考察撰写卖方整体情况调查报告以基本确定卖方是否适合使用保理业务。在客户经理确定了保理业务的适应性后，就可以进入需求分析和选择保理业务品种的阶段了。需求分析与保理品种选择在对卖方基本情况进行考察的基础上，客户经理要协助卖方整理出确切的业务需求，可以通过对以下问题的分析做出结论：lllllllll 是否需要更多的现金来支撑业务的继续扩张； 是否需要增强现金流； 是否需要提高规划现金流的能力； 是否需要开辟新的市场（含国2l 业务品种及其所包含的各项服务内容；l 保理商收取的各项费用及具体的费率；l 保理商要求卖方在签署保理合同前需要完成的辅助担保措施等。所谓辅助担保措施主要是指确保保理商能够获得完整的应收帐款债权方面的保障措施。用法律术语来说，就是要防止保理商所取得应收帐款债权与任何第三方发生权利冲突。例如，如果卖方已将应收帐款质押给了第三人，或者以其它方式限制了保理商行使其所取得的有关应收帐款方面的权利，卖方都必须保证排除这些权利上的限制或障碍。通常情况下，卖方会向保理商出具一份担保函，以保证保理商能完整地够取得有关应收帐款债权方面的一切权利。如果涉及应收账款的权利已被质押给了第三方，比如质押给另一家银行，则需要该银行出具一分表示质押权已被解除的证明，即所谓的弃权书。卖方在收到保理业务要约函后，一方面会就有关保理业务安排的一些商业条件与保理商进行谈判，另一方面，也会按照保理商提出的要求去落实有关辅助担保方面的措施。此外，双方也会同时开始进行保理协议的起草与签署工作。保理商建立销售分户账一旦双方签署了保理协议，首先需要做的工作是保理商要为卖方客户建立销售分户账。建账工作通常是以卖方客户将其现有的应收帐款并帐后一次性转让给保理商的方式来完成的，这是未来保理商进行销售分户帐管理的基本依据。保理协议一般都会对账户转移工作做出具体的规定，例如账户转移的具体日期、账户转移的方式以及账户转移过程中双方应当完成的具体工作等。账户转移的过程大致如下：首先，卖方客户需要将其现有的所有应收帐款进行并帐，根据不同的买方填制未结发票清单，提供会计帐务及原始凭证，并将经过并账处理后的应收帐款一次性地转让给保理商。由保理商的单据处理部门对应收账款进行检查，剔除逾期的、未发货的、买方破产的、债权不完整的、存在争议的发票，确保转让的应收账款全面准确的反映卖方现实的业务情况。然后，保理商根据审核后的应收账款在保理系统中为卖方建立相应的销售分户账和融资帐户，处理日常的保理业务并进行帐务处理。在有些情况下，卖方的并帐工作会被省略。保理商不对卖方建帐以前的业务负责，只管理建帐后的业务。换句话说，卖方不把以往发生的应收帐款一次性地转让给保理商，而是将新发生的应收帐款转让给保理商。并帐和建立销售分户帐的工作，是在账户经理的协助和指导下完成的。帐户经理还要负责日常记账和维护工作，管理应收账款，记录保理商、卖方、买方三方之间的债权债务变动情况，控制额度使用，并根据账户的表现和变化趋势提供对账单和相关的销售和财务分析报表。同时客户经理应为每一个卖方开立一个保理专户或签订账户监管协议，用于买方付款。导入通知与应收帐款报告在完成了建帐和风险评价后，卖方应以自己公司的函头纸，根据保理商固定的格式，制作保理业务导入函，发给每一个现有的买方客户及未来的新增客户，通知他们在应收帐款的债权方面保理商与卖方有了一项新的业务安排，这种安排会给买卖双方的贸易带来好处。其作用是在保理业务开始前告知各个债务人，为下一步的应收帐款的转让和债务人付款奠定基础。如果卖方将销售分户帐中现有的应收帐款全部转让给了保理商，并已完成了账户转移工作，保理商有时会直接向每一位买方寄送一份有关xx公司已转让的应收帐款的通知，目的主要在于：一是告知买方报告中所列出的应收帐款已经转让给了保理商，今后，涉及这些应收帐款的付款应当直接付给保理商；二是验证买卖双方各自的债权债务记录是否一致。如果出现不一致的情况，便于及时被发现。（除非客户特别要求，我行暂时不鼓励这种做法。）3二、发票处理发票转让与转让通知卖方履行贸易合同，发货并出具发票，代表应收账款成立。根据保理协议的安排，卖方应将发票代表的应收账款债权转让给保理商，要求卖方在出票的同时，向买方出具应收账款债权转让通知，以表明该笔应收帐款的债权已转让给保理商，买方只有向保理商付款才能够解除债务。根据法律规定，债权转让通知是债权转让对债务人发生效力的条件，即如果债权转让未通知债务人，则该转让对债务人不会产生任何约束力。因此，债权转让通知在保理业务中是非常重要的，它直接影响到保理商的债权人地位，以及保理商相对于债务人所拥有的权利。此外，我国的法律规定，债权转让需由卖方（原债权人）履行通知义务，债权的受让人对债务人所进行的通知往往不具备上述法律效力。因此，在保理业务中，债权转让通知都是以卖方的名义进行的。在国际保理业务中，债权转让通知通常不以独立的法律文件的形式出现。一般会在发票上加注债权转让通知文句，保理商事先制作好印有转让通知文句的不干胶贴，当卖方出具发票时，将胶条粘贴在发票上。卖方要向保理商提供内容完全相同的发票或发票副本，其作用主要是为了完成应收帐款向保理商的转移和作为保理商记账的依据。发票列表卖方提交发票的同时应提交保理业务申请书，内含发票列表，列明所提交发票的细节，包括买方名称、发票号、金额、赊销期限、价格条款及合计金额，格式一般由保理商预先提供。发票列表的主要目的是一方面减少卖方错开发票的可能，另一方面卖方必须非常注意买方各项联络地址的准确性，包括注册地址、通讯地址等。特别是买方客户的联络地址或寄送账单的地址与通常的营业地址不同的时候更是如此，这对于保理商能够日后顺利地承担起应收帐款管理、收帐和催收工作而言是十分重要的。保理商在收到发票及发票列表后应认真的进行核对，降低卖方出错的几率。保理商将每周应向卖方提供发票及贷项清单报告。贷项清单/更换发票贷项清单是卖方用于减少发票金额的重要工具。在许多情况下，卖方需要减少发票金额。例如，开错发票金额或是买卖双方协商降价等。在日常业务中可能会出现多种可能，需要冲减发票金额的情况在所难免。贷项清单是卖方冲减发票金额的主要工具。当保理商收到卖方提交的贷项清单后，会在卖方的账户中做出与接收发票相反的记账从而冲减发票金额。在中国，由于没有使用贷项清单的商业传统。当发生发票减额时，通常会采用退换发票的方式来处理。因此，在中国的保理业务中不会出现贷项清单的业务处理。但是，更换发票的情况会经常发生。需要我们注意的是，当更换发票的现象频繁发生时，会导致债权稀释，从而影响到保理商的融资安全。接受转让或拒绝保理商收到卖方的发票列表后，会对发票列表以及所附的发票进行必要的审核。审核的要点主要有：发票列表与所附发票内容是否一致；发票列表是否经有权签字人签发；发票是否过期；发票的金额、币别记载是否正确，货品、付款条件是否与卖方日常的交易一致；是否存在重复开票或虚开发票的可能； 4是否进行了应收帐款债权的转让通知。保理商对发票进行必要的审核后，将会确认发票所代表的应收帐款债权，接受卖方的转让并将发票逐笔记入各个买方的账户中。我们必须注意的是，保理商接收发票与接受转让是不同的两个行为，具有不同的法律效果。只有保理商接受了发票所代表的应收帐款，应收帐款的债权才实现转让，接受应收帐款债权转让的标准通常是以保理商将该笔债权记入卖方的账户中为准。保理商在接收发票后也可能会做出拒绝接受的反应。一般而言，保理商拒绝接受发票的原因是有限的。这些原因包括：发票记录不够清楚；发票中出现计算错误，发票逾期或重复出票等。被拒绝接受的发票金额不会被记入卖方的账户中。顺便一提的是，贷项清单的操作采用相同的方法。保理商收款帐户经理在月末会向每个买方提供应收账款月报，标明尚未到期但即将到期以及已经到期或已经逾期未付的应收账款，它能够起到对帐作用并提示买方恰当安排未来的资金，从而对买方的应付账款管理起到一定的辅助作用，在一定程度上有预先催收的性质。客户经理根据应收账款月报，在应收账款到期前一周内提示买方付款，针对大额和集中到期的发票应尽早与买方沟通，作出还款的时间安排。监督买方将款项付至保理专户或监管账户，避免出现间接付款造成卖方挪用资金。收款的记账工作一般是通过保理系统来完成的。当收到买方的付款时，帐户经理会将买卖双方的编号以及收款金额输入，保理系统便会自动识别卖方与买方的账户并做出相应的入帐处理。通常情况下，应按照发票核销，如买方未提供发票编号，应首先冲销敞口期限最长的发票。保理商应每周向卖方提供买方付款情况报表，记录买方的付款情况，供保理商与卖方之间对帐使用。如果买方没有将款项直接付给保理商，而是付给了卖方。这种现象被称为间接付款。例如，买方以签发支票或者银行承兑汇票的方式向卖方支付款项，或者买方直接将货款汇入卖方的银行账户等。发生这种情况，保理商会要求卖方将收到的款项立即支付给保理商，如果是票据形式的收款，卖方应将票据背书转让给保理商。一般在保理业务开展初期，由于买方的疏忽会发生，此时应提示买方注意保理业务的安排，避免这种情况的再次发生。如果叙做业务的过程中买方突然没有遵循要求或者频繁发生间接付款现象，保理商应注意防范卖方潜在的风险。对间接付款的管理包括两个方面：1. 预先采取措施尽可能的防范和避免发生间接付款。（1）保证买方充分已知保理业务的安排：卖方签发保理业务导入函，提示买方转让的应收账款必须支付给保理商方能解除债务上的法律责任。（2）履行有效的转让通知：在每一次卖方转让应收账款的时候，都应确保卖方要向买方发出应收账款转让通知书，明确买方采用有效的付款方式，并指明保理商的收款账号。（3）客户经理随时与卖方保持联系，特别是在应收账款临近到期前及与客户合作初期，以便尽早得知任何不利的付款信息。（4）客户经理应根据应收账款月报随时对帐，及时发现间接付款，针对大额发票和集中到期发票，必要时应提前一周提示买方事先做出资金安排。（5）帐户经理应逐笔检查付款的原始凭证，确保买方直接付款，及时发现间接付款。帐户经理应保管付款的原始凭证副本。2. 已发生间接付款后的管理。（1）帐户经理检查付款的原始凭证及入账凭证，发现间接付款后，应考虑正常的清算时间，考察付款时间与入账时间是否吻合，及时发现卖方在收到货款后是否存在违反保理业务协议中关于发生间接付款时卖方应立刻将款项归还我行的规定。（2）一旦发现间接付款现象，账户经理在保理系统中进行记录，并通知客户经理。5（3）客户经理应督促企业将款项付至保理商的帐户内，并要求企业与买方进行协调，保证今后应遵循保理商的要求支付，不出现类似的现象。同时，客户经理进行深入调查，确定发生间接付款的原因，填写异常业务情况调查表提交给帐户经理备查。（4）在发票到期时发生的间接付款，客户经理有能力立即发现，并应督促卖方将间接付款所涉及的款项支付我行。如果买方在发票到期日前将款项直接支付给了卖方，这种间接付款具有很强的隐蔽性，客户经理应保持必要的警惕，尽早发现并尽力避免这种情况。 应收帐款的催收 催收是从发票到期开始的。催收方式以及催款周期往往要考虑卖方的需要，根据买方的资信情况，买卖双方的交易记录与交易关系，当地的交易习惯与行业习惯、事态的发展状况与严重程度等多种因素对不同的买方采取不同的催款周期。此外，对买方所采用的催收态度也要充分考虑卖方客户关系管理方面的需要。即使是对于那些非常顽固的买方，究竟应当是温和的或强硬催收态度也必须顾及卖方的需求。保理商会以事先与卖方商定的方式向买方进行催收。一般的流程是，发票到期而买方仍未付款时，保理商会向买方发出一份逾期发票付款催收函，列明已到期的发票内容，并适用恰当的文字表达提示买方应当及时付款。第一份催收函发出后，如果买方仍未付款，保理商会在一定的时间后（比如10天）发出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述会较以前有所加重，以进一步催促买方付款。除了进行书面催收以外，保理商还会根据实际业务情况，进行电话催收或必要的走访。如果连续发出三份催收函买方仍未付款的话，保理商会考虑借助法律手段进行收款，这是最后的解决方式。一般情况下，保理商会起草一封最后的催收函，通常在指示律师采取行动之前发出。在发出之前，保理商会事先将其副本发给卖方。如果卖方反对采取法律行动，绝大多数保理商会立即撤销对该应收帐款已做出的核准并将该应收帐款反转让给卖方。需要特别注意的，在无追索权保理业务中，真正的合法债权人不是卖方。当事态发展到需要采用法律手段来进行收款的时候，买卖双方的客户关系已经不再重要