《实施内部审计业务》综合练习及答案

一、单项选择题1 .某公共汽车公司规定， 每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是：A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票；厂B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡；1C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果；C D.清洁和加油人员的口头说明。2 .侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能 A.处于一种专制独裁的管理体制下。C B.生活条件超过他们正常收入水平。C c.使舞弊行为合理化。D.把公司的期望作为自己行为的理由。3 .利用以下信息回答：某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的 经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监 督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的 决定？A.管理层计划实施纠正措施。 B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。C.对于整个组织来说，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。4 .某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可 写入备忘录中的信息： 本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作 程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包 用于购买软件的5000美元未列入预算 程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作 如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元 期望抽样技术程序能提前一周编写完成 期望整个项目按时完成除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是A. A.新审计软件的开发已经晚于计划时间B B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件G C.该项目可以按时完工并且不超预算D.- D.抽样技术程序将提前一周完成5 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面： 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问 题的信息。一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息， 她原与该内部审计师讨论这件事， 但希望匿名。该内部审计师应该C A.要求将会谈录像、以便在舞弊被发现时可作为证据。岂B.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。U C.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。 将审计的性质从经济和效率审计该为舞弊 审计。 D.获取信息，并制定能证实该信息的程序。6 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面： 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问 题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参与了计划；内部审计师决定向主管提问，而主管在回复内部审计师的问题时充满敌意。内部审计师应该 A.指出如果主管不合作，内部审计师将把事情交给法律部门进一步调查。C B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因，强调主管的合作态度将被记入工作底稿。C.以同样的态度回复主管，表示内部审计师已经掌握证据，给主管施压让他交待舞弊和其他参与人员的姓名。 D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。7 .某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性 确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库管理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 计算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外 12个已在以前被运往生产工厂。对仓 库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。审计报告的目的是通知和施加影响，这些目的能否达到有赖于写作的清晰度，上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告协作的清晰原则？U A.适当地组织审计报告。B.大多数句子要简短和简单。豆C.使用主动语态动词。D.以上都是。8 .当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了A.合理保证，即它们具有总体的代表性Q B.已经合理取得的最好审计证据 C.合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系 D.样本具有总体代表性的绝对保证9 .作为内部审计工作的一部分，必须为一种革新产品流程建立一个差错率的基准点。内部审计师可以采用从该工厂的其他产品流程中已经获取的一个大型样本；也可以从新流程中抽取一个新样本。但是抽取新样本成本较高，花费时间，并且获得的样本量要小许多。下列哪一项是内部审计师应采取的最佳行动过程？葭A.他应接受这个大的历史样本，因为在此为基础进行的分析具有较高的统计证明力；B B.他应抽一个新样本并与旧样本结合起来；】 C.他应该接受这一历史样本，但要用无参量统计方法进行分析；C D.在决定行动之前他应先分析新流程与旧流程的相识程度。10 .如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该： A.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。C B.决定用本领域最好的实践作为评价标准。nC.在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。D. D.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。11 .样本精确度范围从$200, 000降低到$100, 000,将导致：I A.样本规模扩大；B B.样本规模缩小；U c.总体标准差提高；U D.总体标准差降低。12 .某审计师在面谈中通过问卷形式收集索赔处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有涉及 被审查人员所提供的一些相关信息。结果，审计师没有记录进一步开展审计调查所面临的潜在问题，上述过程的主要缺陷是：U A.审计师没有考虑所提供信息的重要性 B.在本该进行组织面谈的时候选用了问卷形式C.问卷不允许记录其他信息D.上述说法都对13 .审计结果应该包括审计发现的标准、条件、影响和原因，对原因的最佳定义是：G A.内部审计师所发现的事实证据B. B.预期与实际情况存在差异的原因c c.由于所发现的情况而发生的风险G D.由于审计发现所发生的影响而开展的评价工作14 .工作底稿汇总报告可以用于：C A.提高内部审计监管人员工作底稿复核的有效性B.替代永久保存的工作底稿明细文件U C.作为提交给管理层的内部审计报告的一部分 D.书面纪录所有的内部审计发现15 .作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分，内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈（共25名）。在最初的几次面谈之后，对内部审计师来说，为使余下的接 受面谈职员能够保持应有的关注，最好的方法是U A.准备完全不同的问题。 B.以稍稍不同的方式和不同的顺序提问。 C.要求其余的职员以书面写出他们的回答。 D.将余下的职员分为 4人或5人一组进行面谈16 .某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按照账单的1%上升，因此审计人员怀疑由公司付款的材料被运送级了其它人，哪一类证据将会使审计人员断定弄错账单的事项已经发 生？A.文件。B.实地盘点。C.函证。D.分析。17 .内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：G A.董事会与财务总监；B. B.管理高层与标准；厂 C.管理层与董事会；G D.审计委员会与首席财务官18 .内部审计师正在执行一项检查，以确定是否应将煤气电力用具公司服务中心从一个地方转移到另一个地方去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。内部审计师想确定搬迁到另一个地方后，驾驶里程的平均减少数量。以下哪一统计抽样方法更适合于进行这种测试汽A.属性抽样。B B.发现抽样。C.按概率比例大小（货币单位）抽样。U D.每单位均值抽样。19 .在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是U A.要求给出特别的可以量化的回答。U B.询问他们的工作。U c.问一些日常过程中令他们吃惊的问题。 D.利用惧怕审计这一事实。20 .以下哪一项是审计小组用于评价一个公司面临的一般风险的最佳证据来源？U A.问题清单或提示清单。 B.流程图。C.调查问卷。D.专业性期刊及教科书上的调查报告。21 .下哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审 计师的最可能原因？厂 A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。1B.期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。C c.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。D. D.一些政府治理机构要求这样分发。22.在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？C A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。nB.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。U C.应付账款部门编制支付文件。D. D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。23 .以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？ A.审计委员会定期检查部门工作质量。C B.建立衡量标准，以补充部门的目标。C.计划每三年由外部专家对该部门检查一次。C D.由外部审计师检查和评价部门工作。24 .某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关？U A.与钢铁有关的技术规范。 B.仓库职能的效率。C C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。25 .有限总体修正因子不被用于计算机所要求的样本量。对精确度间隔应用有限总体修正因 子会引起G A.精确度间隔变小。1B.精确度间隔变大。豆 C.降低可靠程度。Q D.增加可靠程度。26 .完成调查之后，内部审计已得出结论：一名员工盗取了大量的现金收款。有关这一发现 提出的建议报告的草稿应由谁来检查？U A.法律顾问。U B.董事会的审计委员会。 C.总裁。C D.外部审计师。27 .几个管理层都对市场部门的审计结果感兴趣，什么是沟通审计结果的最好方法U A.给每一管理层写一份详细的报告。 B.给市场部管理层写一份报告，给其他管理层总结报告。r C.与市场部管理层讨论结果并给最高管理层提交一份总结报告。 D.与所有层次的管理者讨论结果。28 .标准规定最终审计报告应该由谁复查和核准？A.被审计单位或被审计单位需要报告的人。B.审计项目经理。1 C.首席审计执行官或其指派者。D.首席财务执行官。29.下列哪项不是利用中期报告的好处？葭A.编写审计报告的时间可以缩短。G B.中期报告允许传递要求得到及时关注的信息。C. C.中期报告可以是非正式的。D D.正式的、书面的中期报告可以减少对最终审计报告的需要。30.内部审计标准实务公告第二号说明内部审计师的职责是报告审计发现和结论。按照内部审计标准实务公告第二号，以下哪一项关于中期审计报告的使用是不正确的陈述中期审计报告：A. A.被用于沟通需要立即采取行动的信息。B.被用于沟通接受检查活动的审计范围的变化。U C.当审计时间需要延长一个时期时，用于通知管理部门审计工作过程。 D.消除了对签发最终审计报告的需要。31 .用于雇员评价的标准应是（），并且适用于（）。岂 A.平均的 特定项目的业绩评价。U B.加权的 以前所有项目的业绩评价。 C.平均的 以前所有项目的业绩评价。 D.加权的 特定项目的业绩评价。32 .如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围？A. A.告知从事该不正当行为的人员其法律权利。 B.确定该不正当行为的影响。 C.与适当级别的管理层讨论该不正当行为。D.将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。33 .某中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商”开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算。分析性测试在下哪项分析性程序最可能显示出存在舞弊？G A.当期产量与前期产量的比较。1B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。豆 C.劳务费用预算数与实际数的比较。Q D.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。34.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性，那么能最好地实现这一目标的 审计种类是晨A.财务审计。U B.合规性审计。1 C.经营审计。D. D.程序结果审计。35.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因 素是：豆 A.它的目标与该组织整体目标一致。1B.它有大量技术人员。U C.在预算过程中最优先考虑它。 D.它运用最先进的技术。36 .首席审计执行官获得了有关某副董事长（该执行官要向其报告工作）不道德商业行为的 事实证明材料，这时，首席执行官应该： A.实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度。 B.在进一步工作前，用事实与副董事长对证。C C.安排对涉及的业务部门进行审计。D.将此事实向首席执行官和审计委员会报告。37 .与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为 通常类审计的哪一阶段进行？厂 A.外勤工作。1B.初步调查。C c.制定审计方案。D. D.检查和评价审计证据。38 .当审计结论受到质疑时，内部审计师最好利用以下哪一项进行反驳？C A.审计方案摘要。豆B.形式工作底稿。C C.工作底稿的交叉索引。D.审计方案中的明确而详细的程序。39 .无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措辞比采用不太含蓄的字句将A A.可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑。U B.可能不奏效，使接受者偏离审计建议。U c.使接受者很快地无保留接受审计建议。D.无论哪一种，对接受者均无影响。40 .要在书面交流中强调某一重点，以下哪项技术是最好的？U A.把该重点安排在段落的中间而不是开头或末尾。 B.使用被动语气而不是主动语气。C C.使用非并列结构突出重点。D. 一个观点用一个短句来表达而不是将几个观点集中于一个长句。41.以下哪项可以被看作是局域网的服务器？G A.对局域网的节点进行实物互连的光缆设置。B. B.为局域网用户储存程序和数据文件的设备。c c.将局域网与其他网络连接的设备。G D.专门供局域网某单个用户使用的工作站。42.一个大型组织在开发一个内部广泛使用的新应用程序的时候，信息系统部门与其他部门 之间的主要联络人通常是：C A.终端用户。B. B.应用程序员。C.- C.维护程序员。nD.系统分析员。43 .通常精炼说，以下哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？aA.采购主任。豆B.独立的外部审计师。C.首席审计执行官。U D.董事会主席。44 .某内部审计机构采用整体测试技术来测试其工资处理系统。该机构识别计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。该机构全年的交易，假设内部审计师在 测试结果中没有发现任何差异，认为A.系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。B.所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。C C.计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。D.以上全部。45 .虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是：G A.准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。1B.测试库程序可能未进一步测试就永久投入运行。豆C.测试库的完整性可能受到威胁。Q D.操作人员可能对程序的输出不完全满意。46.某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性 确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库管理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 计算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外 12个已在以前被运往生产工厂。对仓 库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了 25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。当和被审计单位进行交流时，环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏。内部审计师只能有限度地控制环境因素， 但是对信息特征可实施实质性控制。以下哪一项似乎是编制上述报告地内部审计师忽略了的信息特征？ A.信息的顺序U B.听众的性质 C.噪音D.和被审计单位以前的相遇经历47.某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容 摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性 确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库管理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 计算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作的。最终审计报告中通常都包括以下要素：目的、范围、结果、结论和建议。上述审计报告缺少 的要素是A. A.范围、结论和建议B.- B.目的、结果和建议C.结果、结论和建议D.目的、范围和建议48 .以下哪一项控制程序在预防将采购定单交给虚假供货商方面存在的舞弊是最无效的？C A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单内发生，该一览表由负责签发采购定单的人独自保存B B.依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款U c.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商U D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额49 .某银行的内部审计师注意到某支行存在地下室可接触到现金的重大缺陷，以下哪项是内部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？C A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷葭D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响50 .运用属性抽样时，内部审计师不得不做出很多决定。效率”常用来描述影响样本量的任何因素；效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部 审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的？Q A.降低置信水平到90% ,并减少可容忍的控制失败率到3% ,将导致效率和效果的提高。C B.可容忍的失败率从 4%减少到3%将提高审计效率。晨 C.置信水平增加到95%,可容忍的控制失败率降低到3%,将提高审计的效果。C D.置信水平增加到95%将提高审计的效率。51 .如果内部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？U A.置信水平不能被量化。B.精确度会提高。豆 C.存货预计价值的可靠性下降。 D.误受风险增加。52 .如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率C B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件C.用作给高级管理层报送的内部审计报告 D.记录审计发现的所有发展情况53 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有 些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是G A.内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性1B.在应该使用结构化面谈的情况中，使用了调查问卷豆 C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会Q D.以上所有内容54.以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点？C A.回答率显著提高B. B.面谈者可以增强回答者对问题的理解C c.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型nD.由于避免了邮费而降低成本55 .在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最可能的结果是U A.帮助理解审计事项。 B.将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中。 C.是一种获取信息的不经济的方法。 D.只适合于远程审计。56 .以下哪一项可能成为使用电子数据交换（EDl）的好处？ A.提高实际文件的传送速度。 B.改善与贸易伙伴的商业关系。C.减少了保护私有商业数据的责任。C D.降低了对备份和应急计划的要求。57 .可靠的信息是指：葭A.能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；G B.有助于组织实现其预定的目标；C. C.忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论;D.胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。58.下列散布图的含义是什么？广 A.销售收入与培训成本逆相关B. B.培训方案是无效的C. c.培训成本没有影响销售收入D.一些数据点被不正确地绘制59 .通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以 下哪项措施：豆A.避免再涉及该缺陷U B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息 C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现r D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在60 .在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：J A.总体的账面价值 B.抽样间距广 C.预期发生概率D.总体标准偏差61 .在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最为合适：A A.每小时检测汽车的数目。葭B.检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。G C.每位检测人员检测汽车的数目。D. D.每个出纳的平均收费额。62 .以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为：Q A.要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存C B.要求根据实际生产情况，向经批准的供应商购货C.- C.要求与所有主要的产品原料供应商签定购货合同U D.要求各月从所有供应商处的购货总额不能超过该月的采购预算63 .内部审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已收到货物数量方面的程序不健全， 为评价这一控制缺陷的重要性，内部审计师应该复核该部门的U A.年终存货余额。(B.每年的存货采购。Q c.年终资产总额。 D.年度运营费用。64 .以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A.采购申请、卖主日志和投标书。0B.米购申请、米购订单和投标书。C.验收报告、采购订单和采购申请。 D.采购订单、验收报告和投标书。65 .内部审计师正在审计现金收款职能。公司是一个批发商，通过私人货运公司运输所有的货物。公怀的开单政策要求为单个发票支付货款,所有现金收款以客户支票形式通过邮寄获得。公司政策是将所有收到的现金及时存入银行。为了确定是否遵守了该政策，内部审计师应该比较葭 A.现金收入日记账分录与银行的月报表。G B.现金收入日记账分录与应收账款明细分类的分录。C. C.存款单存根与银行的月报表。D D.汇款通知单与现金收入日记账分录。66.审计现场工作取得了一系列重大的审计发现，需要进行原审计方案外的额外审计测试， 但很难得到数据。评价以下各基并选择最好的方式 A.直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。C B.给管理层提交关于这些审计发现问题的中期报告。C. c.在报告审计发现之前，确定完成了对其他备选项目的测试。D.- D.在得到最终数据后才进行审计测试。67 .利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总 额的价值为2, 800, 000美元。这是以下哪种抽样技术的例子？岂A.货币单位抽样。U B.每单位均值抽样。1C.属性抽样。广 D.统计差额估计。68 .某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？C A.属性。B.发现。C.停-走。D.按概率比例大小。69 .首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的资讯顾问。下列哪条指导能够支持这个决定？I.因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当；n .如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则这个决定是恰当的；m.如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的。1A.只有IC B.只有IIC. C.II 和 IIID.只有III70 .某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是U A.按生产线计算三年来每月销售变动百分比。U B.比较本年和前两年的每月产品销售成本。C c.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较。 D.与同行业比较以前年度每月每元销售成本与销售收入的比率。71 .当审计一个计算机系统环境下的制造企业的采购活动时，以下哪一项应包含在审计工作 底稿的永久性档案部分？ A.计算机程序文件（附相关细节）的拷贝。C B.使用内部审计师编好的程序和检测平台得到的打印出来的结果。 C.修正以反映本年度发生的变化的上年度工作底稿。C D.有关对每个地点计算机操作的管理控制的信息。72 .某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？C A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除。B.取得被审计单位对这项陈述的意见。葭 C.研究和确认衡量经营效率的标准。G D.解释说明这是内部审计师的意见。73 .以下哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？A A.审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，内部审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。Q B.审计经理开始不参与审计，但会复核结果，以确定所有的审计目标都已实现。C.高级内部审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由其审核是否按照时间计划进行。D.审计经理仔细地复核了高级内部审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得 出的结论，以确定其是否合理。74 .以下哪个因素最可能使内部审计师不能运用货币单位抽样？nA.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。U B.内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。 C.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。nD.内部审计师期望在较大金额的项目中发现的错误比在较小金额的项目中发现的错误 多。75 .根据标准规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行 这种职责？A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合。C B.每次审汁中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。C.协助设计控制系统以防止舞弊。广D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。76 .一审计小组受命审查工业产品部两年前完成的顾客满意度测试系统”。该系统包括进行年度邮件调查的部门客户服务处。进行调查时，从以往 12个月中进行购货的顾客中随机抽取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合形式题：有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反映梯度( response scale)。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调查中，有45份调查表没有寄回。审计程序的步骤之一为检查调查表设计的质量。下述那项为调查问卷选择题设计中的常见错误？A. A.选择项采用单极标签(Unipolerlabels )而非双极标签(Bipolarlabels );B B.问题的选择项并不相互排斥；G C.运用李柯特梯度法(LikertScaling )而非语义差异梯度法( Semanticdifferential Scoling)；U D.问题本身用了回答者十分熟悉的术语。77 .标准中指出独立性能使审计师做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。 以下最有助于加强独立性的是？u A.制定政策要求内部审计师在利益冲突或偏见已经出现或者经合理推断可以预知利益冲突或偏见已经出现的任何情况下向董事会报告。nB.制定防止内部审计部门对它所审计的系统控制提出标准的部门政策。U C.制定允许将敏感性经营活动的内部审计业务转包给其他审计者的组织政策。D.制定防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。78 .管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端，其中并不包括: A.命令-管理人员利用其权为解决问题； B.竞争-鼓励双方追求其自身利益，而不论相互影响；Q c.重组-管理人员，将争执者之一调至另一部门；D.调解-管理人员劝说双方均作让步。79 .某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；葭B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；G C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D D.从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。80 .沟通技能对内部审计师十分重要，他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不 包括：。A.为具体的业务设定的目标C B.在初步调查之后作出业务评价C c.在选择调查范围时运用风险评估D.- D.作出的建议与特定的业务客户有关81 .以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？1、为新信息系统的应用提供控制标准；2、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制；3、在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。U A.只有1 B.只有2C.只有3D.1 和 382 .下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是： A.确定机构环境是否有利于增强控制意识B.保证防止舞弊的发生C. 了解可能发生舞弊的活动C D.评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性83 .计算机程序被动控制过程是保证：葭A.只有经授权的程序员才能改动程序。G B.数据文件的备份在线保存。C. C.没有不适当地实施生产程序。D D.不对数据文件进行未经授权的变动。84 .某建筑机构利用电子表格来估计新项目的标底。确保电子表格运算正确性的最佳方法是:A A.保护除数据输入单元外的所有单元。c B.检查文档以验证模型开发者采用的方法。C c.对重要输出结果进行敏感性分析。口 D.用电子表格分析软件来绘制电子表格模型。85 .以下哪一类微机应用软件对准备审计工作底稿的帮助最少？U A.电子表格软件。B.字处理软件。Q c.实用程序软件。 D.数据库软件。86 .审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？ A.对薪金计算的平行模拟的例外测试。C B.对薪金减少进行的例外测试。 C.净支付额的重复计算。 D.对薪金税率变化进行标注并追踪。87 .内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效 的审计证据来源？A.控制流程图。葭B.标准操作程序的复印件。G C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。D. D.工序操作标准的复印件。88.内部审计师检查和采用一个系统流程图去了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这 一流程图，以下哪一个陈述是正确的？流程图：Q A.显示所使用的特定控制程序，诸如实施的编辑检验和批控制调节表。B.对潜在的职责分离是一个好的指南。C C. 一般和系统的最新改变保持同步。D. D.仅显示计算机处理过程，而不显示人工处理过程。89 .甘特图（条形图）n A.显示一个项目的关键路径。U B.用于决定一个最优产品组合。 C.仅显示沿着网络关键路径的活动。D.不必须显不贯穿网络的关键路径。90 .观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同 的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？ A.它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法。B. B.它在了解审计期间如何处理交易方面是最具有说服力的方法。 C.它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合。 D.它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力审计技术。91 .以下哪项是演绎推理？C A.从一个或多个事实推理得出普遍的结论。B.在结果基础上推理C.从一般到特殊进行推理。D.通过仔细构筑的假设发展进行推理。92 .光环效应”是影响人们判断的另一个因素。以下哪项审计方法或程序是对这种因素的最 佳控制？C A.根据审计任务和被审计单位的不同轮换内部审计师。B.要求在每个审计任务开始时运用分析程序，使内部审计师警觉可能发生在账户余额方面的潜在误报的类型。C C.要求在每个审计业务结束时运用分析性程序，使内部审计师警觉已完成审计程序没有发现的账户余额方面的潜在误报。D. D.在为被审计单位计划新的审计任务之前，要求前任审计经理和高级内部审计师进行全面的风险分析。93 .在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适 当定量技术来评估提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优的适当定量技术来评估提出的备选资本投资方案。但管理层并非总是选择具有最优量化估计结果的投资方 案。事实上，有时管理层更倾向于排在第三或第四的次佳方案。财务主管（ CFO）指出管 理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下说法最准确的是？U A.在资本投资效益极不确定的情形下，这一决策方式是合理的。 B.这一方式是非理性的、直觉型的决策方式。 C.这一方式导致组织不能使其利润最大化。 D.这一方式是决策有限理性模式的一个实例，从中管理者可简化问题。94 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。主管改变了态度，表示在所处理的8500万理赔中舞弊量小于 8.5万，主管认为这是非常小的数量。主管提出：（1）交待所有涉案人员的姓名；（2）描述导致舞弊发生的控制缺陷；（3）如果内部审计师同意描述为控制失败，而不作为舞弊报告给管理层，他将采取必要的控制措施。舞弊量只是所处理的理赔量的0.1 %。否则，主管将不会合作，并要求其他人员不合作，还将聘请法律顾问。内部审计师的工作已经超过了时间预算，并有意通过协商结束调查和改进控制程序。以下哪项代表了对主管的适当回复？I.指出愿意协商，但需要更多的有关舞弊的性质的细节。关于已达成的妥协，主管应签署协 议II .表明内部审计师无权进行协商III .表明如果主管愿意协商，这一事件也必须首先作为舞弊加以报告，然后再与管理层协商。A.只有IB.只有IIC C.只有IIID.II 和 III95 .许多调查问卷由采用相同回答选项（即非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。 一些则设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷。这些调查问卷将问题按不同顺序排列，或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意,左边为不同意；或左边为同意，右边为不同意）。对调查问卷进行这种变动的目的是A.消除故意的虚假陈述B.减少由于调查对象按固定模式进行选择这种倾向的影响C C.测试回答者是否阅读了调查问卷岂D.运用同一问题，可能获得一个以上总体参数的信息96 .包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时有遵循了公司现行的制度。内部审计师则倾向于既纠正缺陷有提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。内部审计师应该如何处理这种分歧？U A.接受经理所提的纠正措施。B.将讨论提交给高级管理层，并附上内部审计师观点的基础研究报告。C C.向审计委员会报告管理方面的不当行为。 D.短期内接受所提的纠正措施，但副坚持要求环境部门经理同意：一旦可以，立即采取内部审计师的措施。97 .内部审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况，内部审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该A.不直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。葭B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。G C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。98 .某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购定单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现厂家存在生产问题，成本远高于管理层事先计划的水平，产成品的存货也明显过高。 为了较早的引起管理层对这些问题的关注，以下管理控制程序中哪项是最好的？A.每个工厂实行标准成本程序，每周将成本差异摘要给总部B.每个工厂实行永续存货控制程序，详细报告超过两周生产量水平的任何存货事项。报每周报告要比较实际生产量和告要送给工厂的管理层和总部C.每月将以管理层预测为基础制定的生产计划交给工厂。预计生产量的差异、实际成本和计划成本的差异 D.编制每周报告，比较实际销售和预期销售、预算毛利和实际毛利。结转到销售成本中的产品存货成本按照 LIFO方法计算以得到最新的成本99 .群体决策是最适当的，当决定是否：U A.报告对管理层来说非常重要的重大审计发现。 B.扩展审计方案，由于与被审计单位经营相关的不确定性和风险。 C.扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。U D.在准备最终审计报告之前，与被审计单位复核重要的审计发现。100 .以下哪一项是审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因?C A.嵌入式审计模块不能免受计算机病毒的攻击。B.审计师需要连续地监控审计模块以获得有效的结果。葭C.通过管理层的干预可轻易修改嵌入式审计模块。G D.审计师需要介入被监控应用软件的系统设计过程中。101 .在描述几家相互制约部门运用的程序时，内部审计师最可能运用A A.水平流程图。G B.垂直流程图。C- C.甘特图。D. D.内部控制问卷表。102 .以下哪项最好地反映数据流程图的基本元素？U A.数据源、数据流程、计算机配置、流程图和数据存储。 B.数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储。C C.数据源、数据存储和程序流程图。岂D.数据源、程序流程图和数据终点。103 .内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序合适于A.决定系统是否符合已建立的管理目标。U B.证明系统符合国际审计要求。(C.决定系统在产生准确信息方面是否可以依赖。C D.获得为测试系统有效性所必要的对系统的了解。104.内部审计师希望确定 EFT系统没有重复付款情形，计算机辅助审汁工具与技术可以实 施以下哪些程序？I .识别出将相同金额支付给同一供应商的EFT业务。II .抽取出具有非授权供货商代码的EFT业务。III .测试EFT业务的合理性。IV .寻找具有重复购买订货单号的EFT业务。a. I、n、出和 iv葭B. I、出和IVG C. I和出c d. I 和 IV105 .电子表格审查软件最适用于下面哪种审计活动？G A.为审汁报告会议编制有关管理费用表的幻灯片。岂B.编制有关总结审计结果的叙述式报告。C c.编制固定资产折旧计算表。D.把数据从终端的微机传送到主机。106 .某内部审计师利用回归分析对使用成本和机器小时之间的关系进行评价，以下信息是利用某计算机软件程序得到的结果：截距2050回归系数0.825相关系数0.800估计的标准错误200观察的数量36如果该公司的10台机器在下个月将运行 2, 400小时，预期的使用成本是多少？A.$4050B.$4030C.$3970D.$3930107 .以下哪项内容是内部审计师在应用风险分析过程编制审计时间表时，应首先受到关注？A.外部审计师要求为其即将开始的年度审计提供协助；B.公司的信息技术部门正对新的应付款