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初级经济师财政税收考核题库含参考答案1. 多选题:下列表述中,符合营业税规定的有()。A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C.纳税人营业额达到起征点的,应按营业税全额计算应纳税额D.营业税实行比例税率E.纳税人兼有不同税目应税行为,应分别核算不同税目的营业额,未分别核算营业额的,从高适用税率正确答案:BCDE2. 单选题:被视为未来税收的财政收人形式是()。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入正确答案:A3. 单选题:不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位正确答案:D4. 单选题:国债的最基本的功能是(?)。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展正确答案:A5. 单选题:居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后()个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.10正确答案:B6. 单选题:增值税的纳税期限分别为1日,日,5日,10日,15日,1个月或者1个季度。其中以()为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A.10日B.15日C.1个月D.1个季度正确答案:D7. 单选题:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票.机动车销售统一发票,应在开具之日起()日内到税务机关办理认证。A.30B.60C.90D.180正确答案:D8. 单选题:在税收制度的基本要素中,()代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据正确答案:C9. 单选题:企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天正确答案:C10. 多选题:经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。A.价外费用B.向承租方收取的有形动产价款本金C.对外支付的外汇借款利息D.发行债券利息E.对外支付的人民币借款利息正确答案:BCDE11. 单选题:地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制,经本级政府审定后,提请()审查批准。A.本级人民代表大会B.上一级人民代表大会C.国务院D.本级人民政府正确答案:A12. 单选题:征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批,重要的政府性基金项目由财政部报()审批。A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会正确答案:C13. 单选题:纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,未申报纳税的,应由()补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关正确答案:D14. 多选题:下列项目中属于财政支出的是()。A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴正确答案:ABCD15. 单选题:采取产品分成方式取得收入的,按照企业()确认收入的实现。A.口头约定的收款日期B.合同约定的收款日期C.实际的收款日期D.分得产品的日期正确答案:D16. 单选题:从动态的角度看,财政收入是()。A.征税的过程B.用货币表现的一定量的社会产品价值C.政府筹集财政资金的过程D.一定量的社会产品正确答案:C17. 单选题:国家信用的一种主要形式是()。A.公债B.税收C.政府预算D.银行贷款正确答案:A18. 单选题:我国对事业单位实行“核定收支”,其中的“收”是指()。A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入正确答案:D19. 单选题:政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式,其中典型的形式是()。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算正确答案:A20. 多选题:【2017年真题】属于国家权力取得的非税收入()。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润正确答案:ABCD21. 多选题:【2017年真题】偿还公债资金的资金来源包括()。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺正确答案:ABD22. 单选题:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%正确答案:A23. 多选题:组织财政收入的原则有()。A.从发展经济入手,增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则正确答案:ABCD24. 单选题:支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A.经济B.功能C.数额D.级次正确答案:A25. 多选题:下列关于资源税的表述中,正确的有()。A.从量定额征收方式,决定了资源税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品,也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税D.纳税人开采不同税目的应税产品,应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率正确答案:ABC26. 多选题:下列社会公共需要中,属于准社会公共需要的有()。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法正确答案:AB27. 单选题:事业单位的事业结余和经营结余,除专项资金外,可以按照国家有关规定提取()。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金正确答案:D28. 单选题:下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程,不正确的是()。A.在审议过程中,人民代表有权就有关问题提出质询,国务院和财政部必须做出明确答复B.在审议过程中,财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告,提请大会讨论审查C.如果做出修改预算的决议,国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整D.经过全国人民代表大会审查批准的中央预算,即为当年的中央预算正确答案:B29. 单选题:房产产权出典的,由()缴纳房产税。A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人正确答案:D30. 单选题:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。A.12小时B.24小时C.2日D.10日正确答案:B31. 单选题:预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,指的是()。A.年度平衡预算B.年度平衡决算C.跨年度平衡预算D.跨年度平衡决算正确答案:C32. 多选题:进口货物增值税的纳税人是()。A.进口货物的收货人B.办理报关手续的单位C.办理报关手续的个人D.货物出口单位E.货物承运人正确答案:ABC33. 单选题:某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收人而安排的支出属于()。A.财政支出B.预算内支出C.预算外支出D.制度外支出正确答案:D34. 单选题:由民政部门提供的对社会福利院的物质帮助,属于()。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案:C35. 多选题:高度集中管理模式的优点主要包括()。A.社会互济、协调性较好B.政令畅通C.运作简便D.风险较小E.保险落实便捷正确答案:ABCE36. 单选题:编制决算草案的具体事项,由国务院()部署。A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门正确答案:C37. 多选题:公债的偿还方式包括()。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法正确答案:ABDE38. 单选题:我国的科学事业支出属于()。A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出正确答案:B39. 单选题:非政府投资的主体主要是()。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体正确答案:A40. 多选题:影响财政收入规模的因素主要包括()。A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.社会政治制度正确答案:BCD41. 单选题:按照举借国债的方法可以将国债分为()。A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债正确答案:B42. 单选题:不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是(?)。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度正确答案:D43. 单选题:既是增值税纳税人纳税的依据,又是纳税人据以扣税的凭证的是()。A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案:A44. 单选题:现代公共预算制度最重要最基本的核心功能是()。A.法定授权B.私人授权C.政府授权D.财政授权正确答案:A45. 多选题:进口货物增值税的纳税人是()。A.进口货物的收货人B.办理报关手续的单位C.办理报关手续的个人D.货物出口单位E.货物承运人正确答案:ABC46. 单选题:【2016年真题】在我国,政府非税收入管理的职能部门是()。A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门正确答案:A47. 单选题:在财政收人中,政府因提供特殊服务而取得的报酬是()。A.税收收入B.公债收入C.发行彩票收入D.规费收入正确答案:D48. 单选题:下列可免交房产税的项目有()。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产正确答案:D49. 多选题:公债相对规模的衡量指标包括()。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债依赖率D.国民经济偿债率E.公债发行额占国内生产总值的比率正确答案:ABDE50. 多选题:享受附加减除费用的个人包括(?)。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表正确答案:ABCE51. 单选题:车船税的征税对象是()。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶正确答案:D52. 单选题:事业单位取得无形资产而发生的支出应计人()。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支人正确答案:B53. 单选题:当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依存度B.国债负担率C.居民应债率D.财政偿债率正确答案:D54. 单选题:由于减免税等因素的存在,实际税率常常()名义税率。A.低于B.高于C.等于D.以上均有可能正确答案:A55. 单选题:在经济与社会中,经济稳定不包括()。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降正确答案:D56. 单选题:个体工商户的生产.经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税人在()预缴。A.本月15日B.本月最后一天内C.次月15日内D.次月最后一天内正确答案:C57. 单选题:根据企业所得税规定,居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A.15%B.18%C.20%D.25%正确答案:D58. 多选题:组织财政收入的原则有()。A.从发展经济入手,增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则正确答案:ABCD59. 单选题:按(),将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A.纳税环节的多少B.应税额的多少C.征税对象的客观情况D.适用税率正确答案:A60. 单选题:按财政补贴的环节分类,农副产品价格补贴属于()。A.生产环节补贴B.分配环节补贴C.流通环节补贴D.消费环节补贴正确答案:C61. 多选题:中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括(。A.税收返还的结算B.体制结算C.定额结算D.项目结算E.单项结算正确答案:ABCE62. 多选题:财政资源配置职能的主要内容有()。A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在不同国家之间的配置D.调节资源在不同年度之间的配置E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置正确答案:ABE63. 单选题:【2017年真题】关于耕地占用税的说法,正确的是()A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人正确答案:A64. 多选题:下列属于公债特征的有()。A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性正确答案:ACD65. 单选题:【2017年真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入正确答案:A66. 单选题:【2016年真题】甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54正确答案:D67. 单选题:进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额时,应按照()计算纳税。A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格正确答案:C68. 单选题:工资,薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%正确答案:B69. 单选题:当物价上涨率高于财政收入增长率是,财政收入会出现()。A.名义增长实际也增长B.名义正增长,而实际为负增长C.只有名义增长,而实际不增不减D.不确定变化正确答案:B70. 单选题:()是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债正确答案:C71. 多选题:按照传统的国家预算科目划分,我国行政管理支出包括()。A.行政管理费用支出B.外交外事支出C.公检法司支出D.武装警察部队支出E.体育事业费支出正确答案:ABCD72. 单选题:某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为500万元,已提折旧300万元,经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,转让时缴纳各种税金共30万元,则评估价格为()万元。A.200B.400C.230D.430正确答案:B73. 单选题:【2016年真题】市场经济条件下,解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A.市场方式B.协商方式C.非市场方式D.谈判方式正确答案:C74. 单选题:一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A.征税对象B.计税依据C.税目D.税率正确答案:A75. 单选题:被视为未来税收的财政收入形式是()。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债正确答案:D76. 单选题:下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出正确答案:C77. 单选题:某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60,消费税税率为10,则该企业应纳消费税为()万元。A.1066.67B.96C.106.67D.60正确答案:C78. 单选题:【2016年真题】根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。A.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税正确答案:C79. 单选题:下列属于土地增值税征收范围的是()。A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案:A80. 单选题:从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起()内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月正确答案:B81. 单选题:财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润,这个职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案:B82. 单选题:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A.15日B.30日C.45日D.50日正确答案:B83. 多选题:下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业正确答案:ABC84. 单选题:建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托机构正确答案:A85. 单选题:下列支出定额中,属于综合定额的是()。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费正确答案:D86. 单选题:企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金正确答案:B87. 单选题:()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR正确答案:C88. 多选题:【2017年真题】关于非税收入特点的说法,错误的是()。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性正确答案:AB89. 多选题:多层次养老保险制度的内容包括()。A.社会养老保险B.社区养老保险C.企业养老保险D.个人养老保险E.家庭养老保险正确答案:ACD90. 单选题:法定减免具有的特点是()。A.长期的适用性B.灵活性C.固定性D.适用范围普遍性正确答案:A91. 多选题:税收立法权包括()。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权正确答案:ABCD92. 多选题:经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。A.价外费用B.向承租方收取的有形动产价款本金C.对外支付的外汇借款利息D.发行债券利息E.对外支付的人民币借款利息正确答案:BCDE93. 多选题:公债相对规模的衡量指标包括()。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债依赖率D.国民经济偿债率E.公债发行额占国内生产总值的比率正确答案:ABDE94. 单选题:最早确立现代预算制度的国家是()。A.英国B.法国C.中国D.美国正确答案:A95. 单选题:现行企业所得税规定,年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的,暂时适用的优惠税率是(?)。A.15%B.18%C.27%D.33%正确答案:C96. 单选题:【2016年真题】公债发行中,使应债者不仅可以获取利息收入,还可以得到价格优惠的是()。A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行正确答案:B97. 单选题:我国复式预算编制的基本方法是()。A.经常性预算必须保持平衡而有结余B.建设性预算必须保持平衡而有结余C.建设性预算如收不抵支,期差额有经常预算结余弥补D.经常性预算如收不抵支,期差额有债务收入弥补正确答案:A98. 单选题:杨女士开办一家小吃店,2009年8月营业额为5000元,适用税率为5%,假设当地规定的营业税起征点为2000元,杨女士该月应纳营业税额为()元。A.100B.250C.350D.500正确答案:B99. 单选题:在财政收人方面,发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A.比例流转税制B.累进所得税制C.定额行为税制D.定额资源税制正确答案:B100. 单选题:利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系,根据其中一项为已知数值,求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案:B
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