信用社(银行)综合业务系统现金出纳管理办法

信用社综合业务系统现金出纳管理办法第一章 总 则第一条 为了保证农村信用社综合业务系统的正常运行，提高系统的工作效率，切实保障现金安全，根据农村信用合作社会计基本制度 、 农村信用合作社出纳制度 等有关规章制度制订本管理办法。第二条 凡应用综合业务系统的各农村信用合作社联合社、信用合作社 （以下简称信用社） 以及下属各营业网点办理出纳业务均须遵守本办法。第三条 综合业务系统实现了现金出纳业务的现金调（划）拨、收付、 兑换等现金流动的操作， 通过数据录入自动登记现金出纳业务的有关帐簿， 并在日终关机前检查核对尾箱合计余额与会计现金科目帐现金余额。第四条 信用社要配备好出纳人员，并保持相对稳定。联社财会部门要指定专人管理出纳业务， 各营业机构要配备与出纳业务相适应的出纳柜员，人员未经培训不得上岗操作。第二章基本规定第五条 系统没有设置的款项交接登记簿、 查库登记簿、 假票 （破损币）登记簿、 出纳错款登记簿、款箱交接登记簿等帐簿仍应用原有设置，手工记载。第六条 经办现金出纳业务必须遵守以下基本原则：（ 1 ）钱帐分管原则：即管钱的人不管帐，管帐的人不管钱，钱帐不能由一人经管。（ 2 ）四双原则：一切现金业务坚持双人临柜，换人复核，当面点清，一笔一清，双人管库，出入库时必须同进同出，双人守库、双人押运。（ 3 ）复核原则：一切现金收付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点、付必复核；有条件的信用社要配备专职复核员， 业务量较小的信用社及网点也要由会计和出纳交叉复核； 严禁一人直接对外办理现金收付款业务。（ 4 ）双先原则：收入现金必须坚持“先收款后记帐”，付出现金必须坚持“先记帐后付款” 。单位或个人交存现金时必须经出纳人员收妥款项后， 再由会计人员记帐； 现金付出必须经会计人员审查记帐后，再由出纳人员将款付出。（ 5 ）日清日结原则：每日营业终了，柜员要办理结帐，核对库存现金，与会计现金科目总帐余额核对，保证帐款、帐实相符。（ 6 ）交接原则：出纳柜员因工作变动或临时休假必须将现金办理交接登记手续，做到当面交清、手续严密、有据可查。（ 7 ）实行综合柜员制的按综合柜员管理规定执行。（ 8 ）一船全能柜员领用属性为出纳员用的尾箱或金库后，仅能操作 11 出纳 、 14 前台管理 部分的业务以及对会计记帐的复核，不得经办其他业务，柜员间要互相监督。第七条 进行综合业务系统现金出纳业务操作必须遵守以下基本规定：1 ）联网社必须对现实中的每个金库、尾箱（物理尾箱）进行编号，并在系统中设立相同的一个数字号码（逻辑尾箱）与之相应。逻辑尾箱的类型有联社库、机构库、主尾箱（指定的用于与金库进行调拨的尾 箱） 、普通尾箱。（ 2 ）柜员领用的逻辑尾箱编号必须与实际工作中领用的物理尾箱编号一致，柜员间要相互监督。（ 3 ）现金主尾箱一经指定将不能更改，每个营业机构只能有一个现金主尾箱。（ 4 ）库（箱）号一经确定应保持固定，不要随意更改库（箱）号和属性设置。（ 5 ）各项要素的录入必须凭合法有效的凭证记载准确录入，严禁在系统上空收空付。（ 6 ）柜员密码必须保密，要不定期更改，严禁将柜员号和密码交其他柜员办理业务，出纳柜员和会计（记帐）柜员严禁相互交换柜员号和密码操作。（ 7 ） 柜员暂时离开工作岗位必须将操作画面退出 （暂退） ， 待回来继续工作时再进行签到。严禁不经系统暂退而离开操作岗位。（ 8 ）无论是何种身份的出纳柜员，在上缴尾箱前必须核对物理尾箱余额和逻辑尾箱余额一致，做到帐款、帐实相符，经换人复核一致后才能将尾箱上缴。（ 9 ）为便于检查核对，每个出纳柜员可对本柜员经办的现金收付业务传票进行顺序编号， 日终或当班结束工作时， 按照传票编号与现金收付明细进行逐笔核对。第三章现金出库、入库规定第八条 系统中设置的金库有联社库和机构库（各信用社金库） 联社库设置在联社清算中心，机构库设置在各信用社总社，帐务归属 于联社清算中心、联社营业部或信用社总社。第九条 现金出入库必须凭运送清单和联行报单（有县辖联行的 联社）、信用社划款委托书（未设县辖联行的联社）办理。应准确、 及时，调出调入款项库管员均要与调款员、 押运员办理严密的交接手 续。第十条现金出入库必须由库管员操作，其他柜员不得代为操 作，确实需要顶班的必须先另设库管员柜员号、将交接手续办理清楚 后，其他人员以库管员身份顶班。第十一条联社库与联社库间若有现金调拨，采取联社与其他商 业银行之间调拨的方式；不同联社间的信用社不能直接进行现金调 拨；联网社金库与非联网社金库间的调拨或联网社金库与非联网分社 的划拨，非联网社（或分社）仍用原手工操作，联网社用金库现金出、 入库交易严格按有关凭证数据录入。第四章 现金收付规定第十二条 现金收付必须依据内容正确、要素齐全的有效凭证 办理，出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔 一清。第十三条柜员必须核对传票金额与现金无误后，才能在系统上做现金收付动作， 并正确抄写收付序号和出纳柜员号在传票背面交 还会计。第十四条柜员配钞必须逐笔进行，一笔一清。严禁将不同客户的现金收付业务混在一起配钞。第十五条储蓄业务和代理业务涉及现金收付时用 非综合柜员储蓄配钞 交易进行配钞。 其他现金收付业务及非综合柜员储蓄配钞交易冲正后的再配钞均用 出纳员对外收付兑换 交易。第五章现金兑换、划转、冲正规定第十六条现金兑换必须换人复核后一次交付，残缺票币的兑换标准应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法及残缺人民币兑换办法内部掌握说明办理。第十七条金库间的现金兑换，用 金库现金出库或 金库现金入库 交易操作；网点与金库间的兑换用 主尾箱调往金库 或主尾箱从金库调入 交易办理；即按照现金调拨（收付）程序操作。与客户的兑换用 出纳员对外收付、兑换 交易办理。第十八条在进行系统操作时凡需要输入对方柜员号和密码的，均须由对方柜员输入， 不得代输。对方柜员应在绝对保密的情况下输入。第十九条 交易动作的冲正必须确实是要素录入错误，才能做冲正动作，不要随意冲正。第六章结帐、核对规定第二十条柜员在当班或当天停止营业时，应对发生的现金收付进行核对，将尾箱上缴，款项必须全部入库保管，不得随意放置。若次班不是该柜员上班，则还须打印出该次所领尾箱的现金收付明细、柜员现金收付汇总单，核对收付笔数、金额相符，物理尾箱与逻辑尾箱余额相符后办理交接手续。第二十一条每日营业终了：（ 1 ）库管员必须打印出金库现金收付明细、机构现金收付汇总单、现金库存簿，核对收付明细上的券别结余与金库结余是否相符，与会计现金科目帐收付发生额、 余额是否相符； 经另一柜员复核无误，共同盖章确认。另外还应打印现金券别帐、金库现金出纳帐、机构现金出纳帐。（ 2 ）总社出纳员、网点主管出纳要打印出所领尾箱的现金收付明细、柜员现金收付汇总单，核对尾箱结余是否相符；打印本机构的机构现金收付汇总单， 检查机构汇总单上的结余与本部所有尾箱结余之和是否相符，与会计现金科目收付发生额、余额是否相符；经复核员或会计核对， 共同盖章确认。 另外还应打印本机构的机构现金出纳帐。（ 3 ）不管是何种身份的出纳柜员，日终时必须打印出所领尾箱的现金收付明细和柜员现金收付汇总单，核对帐款、帐实、帐据相符后，将尾箱（逻辑尾箱）上缴，柜员对上缴后的尾箱不能再做任何操作，最后把尾箱（物理尾箱）集中库房保管。（ 4 ）对打印出来的各种出纳帐表，必须经复核，并加盖有关印章，分门别类按时间先后顺序装订成册妥善保管。第七章交接规定第二十二条柜员工作调动或离职时，必须将所经办的现金办理交接手续， 将所移交的现金列移交表， 由交接双方及监交人当面点清并登记交接登记簿，共同签章，不移交清楚不得离职或调动。第二十三条尾箱间现金划转、柜员交接班等凡涉及现金及尾箱转移的情况也应办理交接手续， 登记交接登记簿， 并共同签章确认。第十二四条 系统对实际中尾箱的交接动作，用尾箱上缴 和尾箱领用 交易实现。分两种情况：（ 1 ）接箱柜员为接班出纳柜员。接箱柜员必须核对物理尾箱与逻辑尾箱的现金是否相符， 传票与收付明细核对相符， 以复核人身份做尾箱上缴交易，交箱柜员签退，接箱柜员签到做领用尾箱交易。（ 2 ）接箱柜员为非出纳柜员。交箱柜员打印出现金收付明细和收付汇总单， 并将尾箱上激， 接箱柜员以上缴复核人身份核对无误后，将收付明细和收付汇总单放入尾箱加锁入库保管； 当出纳柜员来接班时， 上缴复核人作为监交人将尾箱交给接班出纳柜员， 接箱柜员核对无误后，做领用尾箱交易。第八章 附 则第二十五条对库房管理、现金押运、现金整点、错款处理等出纳原有业务本办法不作规定的，仍按农村信用合作社出纳制度等有关规定执行。第二十六条本管理办法如与上级规定有抵触，以上级规定为准，本办法不作特别说明的扔按照有关规定执行。第二十七条本管理办法自下发之日起执行