马集学校财务管理制度

制度2021年马集学校财务管理制度单位名称：XXXX部门：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年马集学校财务管理制度马集学校财务管理制度一、基本原则1、坚持勤俭办学的方针，遵守国家财经纪律，做好学校的财务工作。2、建立健全收费管理办法，一切收入要入帐。按照上级规定向学生收取费用，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位的各种教育资助(钱、物)均属学校所有，均须入帐入库，并与国家下拨的财物同样管理。3、执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用。未列入经费使用计划的原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，并经总务处同意后方可购买;500元以上2000元以下必须报经校长同意方可按程序购买;2000元以上大额支出必须经学校民主理财小组研究同意并于教师会通报。所购物品一律交由办公室专人进行验收，并在学校校产登记帐册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购人、验收人签字，经校长审批后方可报销。(非紧急情况，学校所有购物须有2人在场)5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员领用现金必须履行批报手续，及时结算帐目，不得拖欠和挪用公款。6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支，会计必须拒付。7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、保险、期刊等代办费等，收过应及时逐项核算清楚，按时上交，专款专用，不得挪用。8、调出人员必须结清所有帐目，还清所有借用公物，方可开出同意调出意见。9、执行国家会计档案管理办法，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。10、坚持民主理财，定期审查学校财务帐目，做到经济民主，帐目公开，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污，努力把好财务关。11、学校所有购物与开支必须做到日清月结，按月公布公示，按月报销。物业经理人：. 篇2：房地产公司财务管理制度(1)房地产公司财务管理制度总则第一条：本财务会计制度系根据中华人民共和国会计法、企业财务通则以及有关的法规和公司的实际制度。第二条：会计核算原则本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季进行。第三条：会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。第四条：记帐原则为权责发生制。第五条：记帐采用借贷记帐法。公司设置的日记帐、总分类帐、明细分类帐和各种辅助性帐簿。第六条：以人民币为记帐本位币。发生外币时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。第七条：每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证,原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。第八条：存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐。存货的核算采用永续盘存制。领用或了出的原材料、产成品等按加权平均法核算。第九条：固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。第十条：发生坏帐损失时，采用直接冲销法核算。第十一条：财务机构：公司设财务部，负责财务会计的日常工作。第十二条：财务预算：公司财务部每年应编制财务收支预算。公司的预算经董事会批准后交由总经理具体执行。预算内的支出由各部门经理按预算掌握使用，副总经理和财务部经理监督执行。预算外因特殊需要如必须支付时，由需要量部门提出报告，副总经理审核，总经理审批。因发生较大的变化，可以提出修改预算。第十三条：财产管理公司财产实行分级管理。所有财产由财务部列帐记载，办公室参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由办公室管理。第十四条：使用年限在一年以上的建筑物、生产经营设备、器具、工具等和价值在2000元以上、使用年限超过两年的非生产、经营设备为固定资产。所有资产、低值易耗品按使用部门设卡登记，部分低值易耗品或工、器具按使用人设卡登记。第十五条：使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。第十六条：固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告统一管理部门，损坏严重时，必须报告副总经理、总经理，属责任事故时，公司办公室查明原因，按损失情况分摊责任低值易耗品和工、器具发生损坏时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。第十七条：固定资产或低值易耗品报废时，由归口主管部门提出报告，办公室和财务部核查后，经副总经理、总经理批准后报废，并由归口主管部门进行处理。第十八条：固定资产按以下类别分别计算折旧：房屋、建筑物暂按20年计提折旧;机器、机械、汽车和其它设备为5年;器具、工具、家具等为3年。每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用月份的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的，不补提折旧。第十九条：各种低值易耗品的摊销采用五五摊牌销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%。某些直接用于生产的低值易耗品，按使用时间摊销。第二十条：公司货币资金的结算一律通过财务部办理。第二十一条：库存现金限额定为10000元，当日发生的收支及余额，应填制现金收支日报表，做到帐款相符。发现现金短缺或溢余应立即向财务部经理报告并查明原因，重大事故应立即报告总经理。第二十二条：银行存款的收支应每天结出余额并填制银行存款日报表。每月终了，应取得银行对帐单，填制调节 表。第二十三条：对客户的货物帐款及所交费用，财务部和销售部应每月核对，必要时应与客户进行核对，核对中发现未按时收回租金(货款)等情况时，应立即报告主管经理，及时进行处理。第二十四条：公司的银行结算凭证、发票、有价证券等统一由财务部管理，公司的发票只限于本公司使用，并不准出具空白发票。第二十五条：员工因工作需要借款时，填写借款单，经主管财务副总经理批准后，由财务部办理借款。所有借款除差旅外，一律办理支票或汇票等。第二十六条：员工借款当月内，出差人员回公司后七天内必须报清帐目，交回余款。无故拖延时间不报者，于发放工资时扣除。因工作需求填写借条审批付款第二十七条：1、报销费用，除差旅费的旅差补贴外，必须有正式发票。属购买物品的，还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收。如遇特殊情况，必须注明原因。填写报单复复核复核审批销帐2、差旅费报销标准：两人出差同一地点以最高标准级别人员的标准报销住宿费，但不得双重报销。凡当天可以往返的地区，中餐可以按级别伙食补助，未经批准不作出差处理。3、公事费用预借、报销审批权限：副总经理。1、接待：因业务需要接待时，必须事前经批准方可接待。2、处理特殊关系需支出的，总经理审批。第二十八条：未经批准，任何员工擅自购买物品不予报销。第二十九条：会计科目和会计报表公司使用的会计科目和会计报表按照国家的规定执行。篇3：餐饮连锁财务管理制度餐饮连锁财务管理制度营业收入管理单店的所有经营收入必须及时入帐，实行日清日结制度。任何一项销售业务，收银员应开出销售小票并将销售额记入计算机系统，不得发生任何帐外销售。营业收入应以获取现金或支票的方式实现，不得发生任何赊销业务。营业收入管理流程营业收入管理流程说明a)每日营业结束后，各岗位根据本岗位的销售小票编制销售汇总表，同时 将销售小票粘贴在销售汇总表后作为核算的原始凭证交给店经理审核。b)店经理根据收银员打印的清机表审核各岗位的销售汇总表和当日营 业现金和支票(如果客人用支票支付，应请示店经理同意)所得，若发现偏差立即寻找原因。c)店经理根据审核后的销售汇总表填写单店营业收入日报表，于每周 五将单店营业收入日报表上交财务部单店核算会计作为记帐原始凭证。d)营业现金管理营业现金管理流程营业现金管理流程说明单店营业所得现金必须及时全额存入该店的银行收入账户中，不得截留作为或补充单店的备用 金、零钞，店经理应积极配合公司财务部单店核算会计对单店营业现金进行严格监控。a)收银员下班前，应将当班营业现金清点入帐并填写收银机账薄(见财务管理手册)，将总额与计算机打印数据核对，如有不符，应查找原因并追究相关人员责任，如果金额低于帐务，是个人原因造成的，由相关责任人补齐，如果金额高于帐务，不能查到原因的，这部分高出金额应作为营业所得，不得归任何个人所有。收银员清机时，应有店经理在场监督。b)收银员将营业现金上交店经理，由店经理向营业员出具收款收据并填写现金日记帐。财务部单店核算会计应至少每月一次对单店的现金日记帐进行监督审察，如有不符，责成单店查找原因并追究相关人员责任。c)店经理应于每天下午15：00将当天营业现金存入开户银行，15：00之后至停止营业期间收进的现金，应存入店内的保险柜，于第二天早上9：00及时送存银行。d)店经理应于每周五将单店在银行的营业现金存款上交公司财务部，同时提交银行收款凭证、银行存款余额调节表，由财务部单店核算会计审查核对后，向店经理出具收款凭证。成本费用管理单店必须对本店发生的成本费用进行详细核算并编制相应报表上报公司财务部，公司财务部根据业务信息系统提取的基础数据和各部门提供的有关数据对各单店的成本费用进行核对、监控、汇总、统计和分析。物料消耗成本核算a)由单店进行核算的成本费用项目主要包括物料消耗成本、房租、水、电、气消耗、员工工资福利、行政管理费用、税金、业务费用、服装费、办公费用、通讯费用、交通费、维修费用等。物料消耗成本由公司财务部根据配送到各单店的物料进行结算，其它成本费用按单店实际发生额计算。b)店经理根据供应商或配送方的发货单、公司配送员的调拔单填写收货清单，收货清单(见附件)背后应附有验收报告及供应商或配送方的发货单、公司配送员的调拔单以作为核算单店物料成本的原始凭证。c)店经理每周应将本店的收货清单与配送员的调拔单、供应商或配送方的发货清单进行核对确认，如出现差异，由店经理编制对账调节表(见附件)，各方签字确认并加以说明。d)对于已退物资(包括向公司和供应商或配送方)或根据公司营运部指令调出的物资，店经理应根据退换货申请表或调拔单填写出货清单(见附件)，于每周五报送财务部冲减本店库存物资和应付帐款。费用支付结算a)由单店支付的各项费用包括房租、水、电、气消耗、服务员工资、行政管理费用、卫生管理费用、业务费用、交通费、办公费用、通讯费用、维修费用等。b)店经理确认单店应支付的各项费用后，向营运部提出借款申请，营运部经理审核通过后报总经理审批，最后由财务部审核支付借款;店经理在支付款项后应于10日内带发票等相关凭证到财务部报销。成本费用的控制c)店经理应加强对单店库存物资、后厨加工制作、各种设备的维护保养、低值易耗品等成本控制关键环节的管理，针对不同性质的成本费用项目分别实行预算总额控制、定额控制与限额控制。d)对销售主原料、餐巾纸、牙签等低值易耗品实行定额控制，并依据相应的定额指标对相关责任人进行考核，消耗定额由公司营运部下达。e)对加工制作耗用水、电、气费用、调味品等各种辅助材料消耗、工具器件消耗、修理费、办公费、员工工资、奖金等实行预算总额控制，并依据预算指标对相关责任人进行考核。f)对业务招待费、通讯费、交通费等实行单项管理，但应规定限额标准，超限额 的需报公司总经理审批。资金管理由店经理进行单店资金的统一管理。管理的范围包括对单店营业现金、单店备用金、及零钞的管理。资金计划的编制a)单店的资金计划包括资金收入(营业收入)计划和资金支出计划(由单店支付的各项费用)，由店经理负责编制。b)资金计划由店经理在公司总体规划、经营环境的充分分析、经营收入的预测基础上编制。年度资金计划于每年12月前上报营运部，月度资金计划于每月25日前上报营运部，周资金计划于周四前上报营运部。备用金的保管与使用a)单店备用金由营运部根据单店经营情况、日常所需支付费用范围及金额核定。店经理负责备用金的保管，备用金不足时应向公司财务部及时通过报销费用或借款补充，不得挪用营业现金或零钞进行补充。b)单店备用金的使用范围为：单店经营所需紧急物资的采购、公司允许的零星采购、突发事件所需费用等必须由单店即时支付的资金。c)备用金由店经理向财务部报销，报销时应提供发票等相关原始凭证，并由经办人签字，店经理审核;如单店经理本人为经办人，应由店内能证明其有正常支出的员工(如收货人等)签字证明。d)店经理应建立备用金使用帐薄，详细记录备用金的使用情况(金额、事由、是否报销)。零钞的保管与使用a)单店零钞金额由公司财务部根据单店营业情况进行核定发放。零钞在单店开店营业时由收银员负责保管，当天营业结束后或休店时，收银员应将零钞清点后交由店经理保管。b)每班收银员在本班营业结束时，应将零钞如数转交给下一班收银员，领班或店经理应对交接过程进行监督。c)收银员或店经理不得擅自用营业现金补充零钞，如需补充，必须报请公司财务部同意后由财务部划拔资金补充。发票管理各单店向顾客开出的发票均为普通发票。发票的领用与保管a)发票由店经理向公司财务部领用，领用时应在发票登记簿上签字。领回的发票应由店经理亲自保管，营业时店经理不在店内，应将发票转交领班保管。b)若发票丢失，店经理必须在当日向财务部报告，财务部在3个工作日内向税务机关报告。c)店经理应将使用完的发票存根及时送交财务部，以旧换新，以便财务部或税务部门的检查监督。发票的使用a)顾客需要发票时，收银员应询问顾客付款单位后，转告店经理按顾客实付金额开具发票。如店经理不能亲自开具发票，应委托领班或收银员开具。b)发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的付款单位、时限、顺序一次性如实开具。c)开错的发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保存。d)禁止转借、转让、倒卖、代开发票;不得撕毁、涂改、伪造发票;禁止在发票上弄虚作假;不得擅自出售、拆本使用及销毁发票;不得自行扩大发票使用范围。优质文档13