社会保险法释义

中华人民共和国社会保险法释义（一）全国人大常委会法工委国 务 院 法 制 办 组织编写人力资源和社会保障部主 编：尹蔚民副主编：胡晓义 信长星中华人民共和国社会保险法释义（一）中华人民共和国社会保险法（以下称社会保险法）于2010年10月28日由第十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过，自2011年7月1日起施行。社会保险法是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。它的颁布实施，是我国人力资源社会保障法制建设中的又一个里程碑，对于建立覆盖城乡居民的社会保障体系，更好地维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会主义和谐社会建设，具有十分重要的意义。第一章 总 则本章规定了社会保险法的立法宗旨、我国社会保险的项目、社会保险制度的基本原则、参加社会保险的用人单位和个人的基本权利和义务、各级政府在社会保险事业中的职责、社会保险行政管理部门和经办机构的职责、工会组织在社会保险中的权利和作用等。第一条为了规范社会保险关系，维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定，根据宪法，制定本法。 【释义】本条是关于社会保险法立法宗旨的规定。 一、规范社会保险关系 社会保险关系是指社会保险主体在社会保险活动中所形成的权利义务关系。社会保险关系比较复杂，包括政府与公民之间、社会保险费征收机构与用人单位和个人之间、用人单位与职工之间、社会保险经办机构与参保人员之间、社会保险经办机构和参保人与医疗机构、药品经营单位等社会保险服务机构之间等多重关系。社会保险法的立法目的之一，就是要规范它们之间的关系，明确相互之间的权利和义务。 二、维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，使公民共享发展成果 我国宪法规定，公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利；国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度。社会保险法作为国家规范社会保险制度的专门法律，其主要目的之一，就是通过建立健全社会保险制度来保证公民享受社会保障权，增进和维护公民的社会保险权益，保障公民共享经济社会发展成果。社会保险法这一宗旨主要体现在维护公民参加社会保险的权利、享受社会保险待遇的权利和共享社会发展成果三个方面。 三、促进社会和谐稳定 每个人在工作和生活中都会遇到各种各样的风险，如年老、患病、伤残、工伤、失业、生育等。在个人及其家庭无力防范或者克服这些风险的情况下，其后果可能是人们生活水平严重下降，甚至难以为继。如果社会不能帮助人们解决这些风险，可能会导致社会不稳定和经济不能健康持续发展。社会保险制度的建立和完善，可以通过政府主导的社会政策，帮助人们防范和弱化这些劳动和社会风险，改善全体社会成员的福利。正是在这个意义上，社会保险制度被称之为社会“安全网”或者“减震器”。 党的十六届六中全会通过的中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定，将基本建立覆盖城乡居民的社会保障体系作为到2020年构建社会主义和谐社会的目标和主要任务。由此可以看出，在我国建立健全社会保险体系，不单纯是稳定社会的手段，更是建设社会主义的内在要求。我国的立法活动就是将党和人民的意志法律规范化。因此，社会保险法的最高宗旨，就是通过适当的制度安排，深入贯彻落实科学发展观，落实党中央提出的发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享的要求，促进社会和谐稳定。第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。 【释义】本条是关于国家建立社会保险制度的规定。 公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助是宪法规定的一项公民基本权利。社会保险是公民从国家和社会获得物质帮助的重要途径之一。 我国是世界上最大的发展中国家，人口众多、经济发展起点低，而且东部、中部、西部各个地区之间、城乡之间发展不平衡，人均收入较低，建立健全社会保险制度任务十分艰巨。从国情出发，坚持以人为本，国家积极致力于社会保险制度的建立。本法规定了5项社会保险制度，其中前两项称为基本养老保险、基本医疗保险，是因为养老和医疗保障体系中都有补充性保险，养老方面称为企业年金和职业年金。这是国家鼓励的，但不是强制性的，也不是覆盖全体公民的。而本法规范的是国家主导建立的、保障基本待遇的社会保险制度，为避免误解与混淆，以“基本”界定。工伤、失业、生育保险没有补充性设计，不会混淆，因此不必加“基本”二字。 一、基本养老保险制度 基本养老保险制度，是指缴费达到法定期限并且个人达到法定退休年龄后，国家和社会提供物质帮助以保证因年老而退出劳动领域者稳定、可靠的生活来源的社会保险制度。基本养老保险制度由三个部分组成：职工基本养老保险制度、新型农村社会养老保险制度、城镇居民社会养老保险制度。基本养老保险制度从法律制度层面上实现了“覆盖城乡居民”。 二、基本医疗保险制度 基本医疗保险制度，是指按照国家规定缴纳一定比例的医疗保险费，在参保人因患病和意外伤害而就医诊疗，由医疗保险基金支付其一定医疗费用的社会保险制度。基本医疗保险制度由三个部分组成：职工基本医疗保险制度、新型农村合作医疗制度、城镇居民基本医疗保险制度。基本医疗保险已从制度上实现了“覆盖城乡居民”，使全体公民实现“病有所医”。 三、工伤保险制度 工伤保险制度，是指由用人单位缴纳工伤保险费，对劳动者因工作原因遭受意外伤害或者职业病，从而造成死亡、暂时或者永久丧失劳动能力时，给予职工及其相关人员工伤保险待遇的一项社会保险制度。 四、失业保险制度 失业保险制度，是指国家为因失业而暂时失去工资收入的社会成员提供物质帮助，以保障失业人员的基本生活，维持劳动力的再生产，为失业人员重新就业创造条件的一项社会保险制度。 五、生育保险制度 生育保险制度，是指由用人单位缴纳保险费，其职工按照国家规定享受生育保险待遇的一项社会保险制度。生育保险制度对减少就业性别歧视、改善妇女就业环境、切实保障妇女生育期间的基本权益，发挥了重要作用；同时，对计划生育、优生优育等工作也产生了积极影响。第三条社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。【释义】本条是关于社会保险制度的基本方针和社会保险水平确定原则的规定。 社会保险制度的建立和完善是治国安邦的大计，必须以正确的方针作为指导。多年来，我国一直在积极探索符合国情的社会保险之路，这其中有很多成功的经验，形成了一些规律性认识。特别是认识到在社会保障体系建设中，面对复杂纷纭的矛盾，要优先解决制度“从无到有”的问题，弥补制度缺失；继而解决覆盖面“从小到大”的问题，将更多的人纳入保障体系；在此基础上，稳步解决保障水平“从低到高”的问题，让人民群众更好地分享社会经济发展成果。将这些经验加以提炼与概括，形成12字方针。将12字方针写入社会保险法，通过国家立法的形式使其具有普遍的约束力。 一、广覆盖。广覆盖就是社会保险制度的覆盖面要广，使尽可能多的人纳入到社会保险制度中来。坚持广覆盖的方针，是维护公民参加社会保险和享受社会保险待遇的合法权益，构建社会主义和谐社会的内在要求。从我国社会保险制度的建立和发展看，社会保险范围是逐渐扩大的：从国有单位到非国有单位，从单位职工到个体工商户、灵活就业人员，从就业相关人员到非从业人员，从城镇人口到农村人口。基本养老保险和基本医疗保险覆盖全体居民，其目标是做到使人人享有“老有所养”、“病有所医”。工伤保险、失业保险、生育保险是与就业相关的社会保险制度，主要覆盖职业人群。社会保险法的贯彻实施，将进一步推动各项社会保险扩大覆盖面，真正实现“广覆盖”的目标。 二、保基本。保基本就是我国社会保险待遇以保障公民基本生活和基本需要为原则。这是由我国现阶段经济发展水平决定的。除了客观条件的制约外，“保基本”还有两个作用：一方面可以防止超出现实可能的过高标准造成国家财政、用人单位和个人负担过重；另一方面就某些保险而言，如失业保险，可以避免有劳动能力的人过分依赖社会保险，而放弃以劳动为本的生存方式。当然，“基本”水平也不是恒定不变的。社会保险待遇和我国的经济发展水平应当保持一种“水涨船高”的正相关关系。随着经济发展，尤其是人均收入的增长，应当不断提高基本社会保险待遇。三、多层次。多层次就是社会保险除了基本保险之外，还可以建立补充保险。社会保险的多层次表现在除了基本养老保险、基本医疗保险外，还有补充养老保险（企业年金和职业年金）、补充医疗保险，商业人寿、健康保险也是更大范围上的补充保险。 四、可持续。 可持续就是社会保险制度应是能够长期稳定发展的。尤其体现为社会保险基金收支能够实现长期平衡，自身能够良性运行，特别在人口老龄化高峰来临时基本养老保险制度、基本医疗保险制度能够持续，不给财政造成过大的压力，不给用人单位和个人造成过重的缴费负担。“社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应”的规定是对“保基本”方针的具体化。宪法第十四条第四款规定，国家建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度。经济社会发展是社会保险赖以存在的基础，社会保险不可能超越经济社会发展阶段。经济社会发展水平制约着社会保险发展水平。这两者的关系是，只有经济社会持续发展，社会保险才能有发展的基础，社会保险水平必须与经济社会发展水平相适应；同时，社会保险能够为经济社会发展创造稳定的环境，减少个人的后顾之忧，提高消费预期，从而扩大内需，促进经济社会发展。第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。【释义】本条是关于用人单位和个人的权利和义务的规定。 社会保险关系比较复杂，包括政府与公民之间、社会保险费征收机构与用人单位和个人之间、用人单位与职工之间、社会保险经办机构与参保人员之间等多重关系。其中用人单位和个人的权利和义务是本法调整的重点。这种权利和义务关系具有以下两层含义：一是用人单位和个人既享有权利又承担义务。二是用人单位和个人，主要是个人权利的行使需要政府、社会保险费征收和经办机构承担义务来保障。一、用人单位的权利和义务用人单位是指雇用劳动者组织生产劳动，且向劳动者支付工资等劳动报酬的单位。1用人单位的权利。用人单位可以免费向社会保险费征收机构查询、核对其缴费记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。2用人单位有以下主要义务：一是缴费义务。职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险的缴费义务由用人单位与职工共同承担；工伤保险、生育保险的缴费义务全部由用人单位承担。二是登记义务。用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。三是申报和代扣代缴义务。用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。 二、个人的权利和义务1个人有以下主要权利：一是个人依法享受社会保险待遇。根据本法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。职工基本医疗保险、新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的待遇标准按照国家规定执行。职工因工作原因受到事故伤害或者患职业病，且经工伤认定，享受工伤保险待遇；其中，经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。二是个人有权监督本单位为其缴费情况。三是个人可以免费向社会保险费征收机构或社会保险经办机构查询、核对其缴费和享受社会保险待遇记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。2个人有以下主要义务：一是缴费义务。职工要承担基本养老保险、基本医疗保险、失业保险的个人缴费义务；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险，由个人缴纳基本养老保险和基本医疗保险费用；农村居民参加新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗，要承担个人（或家庭）缴费义务；城镇居民参加城镇居民社会养老保险、城镇居民基本医疗保险，要承担个人（或家庭）缴费义务。二是登记义务。参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；失业人员应当持本单位为其出具的终止或者解除劳动关系的证明，及时到指定的公共就业服务机构办理失业登记。三、用人单位和个人的救济权利一是用人单位和个人有权对违反社会保险法律、法规的行为进行举报、投诉。二是用人单位或者个人认为社会保险费征收机构的行为侵害自己合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼；用人单位或者个人对社会保险经办机构不依法办理社会保险登记、核定社会保险费、支付社会保险待遇、办理社会保险关系转移接续手续或者侵害其他社会保险权益的行为，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。三是个人与所在用人单位发生社会保险争议的，可以依法申请调解、仲裁，提起诉讼；用人单位侵害个人社会保险权益的，个人也可以要求社会保险行政部门或者社会保险费征收机构依法处理。第五条 县级以上人民政府将社会保险事业纳入国民经济和社会发展规划。国家多渠道筹集社会保险资金。县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持。国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。【释义】本条是关于各级人民政府在社会保险事业中的职责的规定。建立和提供社会保障是现代政府的重要职能之一。用人单位和劳动者双方分担缴费义务以及政府参与分担一定责任是各国社会保险制度通行的规则。在社会保险制度中，国家的责任主要体现为财政支持、行政监督与公共服务。本条规定了国家在社会保险事业中的职责。一、社会保险事业应纳入国民经济和社会发展规划国民经济和社会发展规划是全国或者某一地区经济社会发展的总体纲要，是具有战略意义的指导性文件，是国家加强和改善宏观调控的重要手段，也是政府履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职责的重要依据。将社会保险事业纳入各级政府的国民经济和社会发展规划，就是将社会保险事业放在全国或某地区经济社会发展的全局中去得到安排和推进，调动更广泛的资金来保证其发展。社会保险法明确规定县级以上人民政府将社会保险事业纳入规划，体现了高度重视，总体谋划社会保险事业的国家意志，也有助于使社会保险在“十二五”规划中占居更重要的位置。二、国家多渠道筹集社会保险资金社会保险资金是社会保险制度正常运转的物质基础，国家对保障社会保险资金的供给具有义不容辞的责任。社会保险资金的筹集渠道具有多元化的特点，包括：用人单位和个人的社会保险费、各级政府财政补助、投资收益、滞纳金和其他收入。作为战略储备的全国社会保障基金的筹资主渠道包括：中央财政预算拨款、中央财政拨入彩票公益金、国有股减持或转持划入资金或股权资产、经国务院批准的以其他方式筹集的资金、投资收益等渠道。三、县级以上人民政府对社会保险事业给予必要的经费支持根据本法规定，这些经费支持主要包括：县级以上政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴；国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担；社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险所发生的基本运行费用和管理费用，由同级财政按照国家规定予以保障。四、国家通过税收优惠支持社会保险事业 税收优惠，是指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的激励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务，是国家干预经济的重要手段之一。现行制度中，社会保险方面的税收优惠包括以下几项主要内容： 1.用人单位和个人社会保险缴费部分在所得税税前列支。个人所得税法实施条例第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知（财税200610号）规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 2.个人账户资金免收利息税。根据本法第十四条规定，个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。 3.社会保险待遇免征个人所得税。有以下几种情况：（1）基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金免征个人所得税。个人所得税法第四条第七项规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知（财税200610号）规定，个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。（2）个人所得税法第四条第四项规定，福利费、抚恤金免征个人所得税。包括工伤职工死亡，其供养亲属依法取得的抚恤金，养老、失业保险参保人死亡，其遗属领取的抚恤金等应当免税。（3）个人所得税法第四条第三项规定，按照国家统一规定发给的津贴免征个人所得税。包括生育津贴、工伤的伤残津贴以及养老的病残津贴。财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知（财税20088号）规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。 第六条 国家对社会保险基金实行严格监管。 国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行。 县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督。 【释义】本条是关于社会保险基金监管的总体性、原则性规定。具体的规定体现在本法第八章“社会保险基金”和第十章“社会保险监督”中。 一、国家对社会保险基金实行严格监管 社会保险基金是指按照国家规定，由用人单位和个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的由专门机构管理并用于支付参保人员社会保险待遇的专项资金。社会保险基金是社会保险事业的生命线，是百姓的“养命钱”“活命钱”，是社会保险制度运行的物质基础。社会保险基金的安全与完整，直接关系到广大参保人员的切身利益和社会稳定。 国家高度重视社会保险基金监管工作。党的十七大报告提出，采取多种方式充实社会保障基金，加强基金监管，实现保值增值。2010年度政府工作报告提出，进一步完善社会保障体系，要多渠道增加社会保障基金，加强基金监管，实现保值增值。各级社会保险行政部门积极采取措施，不断加强基金监管政策体系建设，建立健全社会保险基金监管组织体系，先后在全国或部分地区开展了社会保险基金管理使用情况的监督检查，发现问题及时督促整改，促进了规范管理，维护了基金安全，取得了积极成效。 社会保险法在总则中明确要求“国家对社会保险基金实行严格监管”，并在第八章、第十章用专章作了详细规定，将党中央关于加强社会保险基金监管的决策部署转化为根本性、稳定性的国家法律制度，为进一步加强社会保险基金监管提供了更加有力的法律保障，必将对维护社会保险基金安全、有效运行发挥重要的推动作用。 二、国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行 1.建立健全社会保险基金监督管理制度。这里的“社会保险基金监督管理制度”包含两层含义： 一是要建立健全社会保险基金监管政策体系。为加强社会保险基金监管，2001年5月，原劳动和社会保障部颁布社会保险基金监督举报工作管理办法和社会保险行政监督办法，规定了举报的主体、受理主体、办理程序和行政监督的职责、内容，使基金监管工作有章可循；2002年6月，原劳动和社会保障部会同财政部、信息产业部、中国人民银行等部门联合下发关于加强社会保障基金监督管理工作的通知（劳社部发200212号），明确了各部门的监管职责。但是，这些规章和规范性文件法律层次较低、约束效力较差，还不足以有力支撑基金监管工作的开展。社会保险法明确要求国务院和省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，为中央和省级人民政府制定社会保险基金监督管理方面的行政法规和政府规章提供了上位法依据。 二是要建立健全社会保险基金监管组织体系。1994年颁布的劳动法规定，社会保险基金监督机构依照法律规定对社会保险基金的收支、管理和运营实施监督检查。目前，中央一级在人力资源和社会保障部设立了社会保险基金监督司;省一级在省级人民政府社会保险行政部门设立社会保险基金监督处，部分地市单独或合设了基金监督科室，已经初步建立了一套专门的基金监管组织体系。各地应按照本法要求，加强社会保险基金监管组织体系的建设。 2.保障社会保险基金安全、有效运行。这是社会保险基金监管工作的目标。可以从3个方面来理解：一是确保基金的安全和完整，这是基金监管的首要目标。二是实现基金的保值增值。通过对基金进行有效监管，不仅可以确保基金安全，同时还可以鼓励投资运营创新，有效运行社会保险基金，稳步提高投资效益，最终实现保值增值的目标。三是健全社会保障运行机制，为社会保障体系保驾护航，确保基金安全和有效运行。 三、县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督 社会监督是社会保险基金监督体系的重要内容，主要是指国家机关以外的社会组织和公民个人对社会保险基金的监督。社会保险基金是公共资产，除了行政监督、人民代表大会监督外，发动广大群众参与监督，是确保基金安全的有效方式和必然要求。社会保险法要求县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监督，并作了以下规定：一是统筹地区人民政府成立由用人单位代表、参保人员代表，以及工会代表、专家等组成的社会保险监督委员会，实施社会监督。二是工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。三是有关部门和单位应当向社会公布或者公开社会保险方面的信息，主动接受社会监督。四是任何组织或者个人有权对有关社会保险基金的违法行为进行举报、投诉。行政机关对属于职责范围内的举报、投诉，应当依法处理；对不属于职责范围内的，应当书面通知并移交有权处理的行政机关处理。有关行政机关应当及时处理，不得推诿。此外，社会保险行政部门也规定各级社会保险经办机构实行社会保险信息披露制度，主动接受公众的监督。第七条 国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。 县级以上地方人民政府社会保险行政部门负责本行政区域的社会保险管理工作，县级以上地方人民政府其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。 【释义】本条是关于社会保险行政管理职责的规定。 社会保险是政府主导和社会参与相结合的制度。政府必须在社会保险制度建设中发挥主导作用，积极推动社会保险事业的发展。社会保险行政管理的职责在政府。社会保险行政管理环节多，涉及政府的许多部门，社会保险行政部门作为主管部门，负有综合管理职责；财政部门、审计机关、卫生行政部门等分别承担相关责任。 一、社会保险行政部门的综合管理职责 国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作。现行中央政府机构设置中，国务院社会保险行政部门是人力资源社会保障部。按照国务院“三定”方案的规定，人力资源社会保障部在社会保险方面的主要职责是：统筹建立覆盖城乡的社会保障体系；统筹拟定城乡社会保险及其补充保险政策和标准，组织拟定全国统一的社会保险关系转移接续办法和基础养老金全国统筹办法，统筹拟定机关企事业单位基本养老保险政策并逐步提高基金统筹层次；会同有关部门拟定社会保险及其补充保险基金管理和监督制度，编制全国社会保险基金预决算草案，参与制定全国社会保障基金投资政策。 县级以上地方政府设立了社会保险行政部门，主要是人力资源社会保障厅（局），负责本行政区域的社会保险管理工作。 二、财政部门、审计机关、卫生行政等部门的职责 国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。按照国务院“三定”方案的规定，财政部门在社会保险方面的职责是：负责各项社会保险基金不足时给予补贴，负责核定和拨付各类社会保险经办机构的经费，负责社会保险基金存入的财政专户的管理，负责审核全国社会保险基金预决算草案，负责对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施财政监督。审计机关的职责是对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施审计监督。卫生行政部门在社会保险方面的职责是负责新型农村合作医疗的综合管理。 县级以上地方政府其他有关部门，如财政、审计、卫生部门，在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作。县级以上地方各级政府所属部门的具体职责由本级政府在“三定”方案中划定。 此外，发展改革部门、监察部门等综合部门，也在社会保险工作中承担一定职责。第八条 社会保险经办机构提供社会保险服务，负责社会保险登记、个人权益记录、社会保险待遇支付等工作。【释义】本条是关于社会保险经办机构职责的总体性规定，更为具体的规定体现在第九章“社会保险经办”中。 社会保险经办机构是为满足社会成员的社会保险管理服务需求而设立的机构。在本法中明确其地位和职责，有利于发挥服务功能，建立和完善社会保险执行体系，并保障参保人社会保险合法权益的顺利实现。社会保险经办机构是社会保险业务的具体承担者，直接面对广大参保人员，社会保险经办机构应当提高服务意识，做好社会保险登记、参保人员权益记录、社会保险待遇支付等各项工作。 一是社会保险登记。社会保险登记是确保参保人员参加社会保险的重要措施。用人单位应当自成立之日起30日内向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 二是建档。社会保险经办机构应当及时为用人单位建立档案，完整、准确地记录参加社会保险的人员、缴费等社会保险数据，妥善保管登记、申报的原始凭证和支付结算的会计凭证。 三是个人权益记录。社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录参加社会保险的个人缴费和用人单位为其缴费，以及享受社会保险待遇等个人权益记录，定期将个人权益记录单免费寄送本人。 四是咨询服务。社会保险经办机构应当免费为用人单位和个人提供社会保险咨询等相关服务。 五是社会保险待遇支付。社会保险经办机构应当按时足额支付参保人按规定享受的社会保险待遇，向社会保险服务机构拨付规定的费用。 六是公布和汇报社会保险基金情况。社会保险经办机构应当定期向社会公布参加社会保险情况以及社会保险基金的收入、支出、结余和收益情况。社会保险经办机构应当定期向社会保险监督委员会汇报社会保险基金的收支、管理和投资运营情况。 七是社会保险稽核。原劳动和社会保障部颁布的社会保险稽核办法规定，稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。 八是受理举报、投诉。任何组织或者个人有权对违反社会保险法律、法规的行为进行举报、投诉。社会保险经办机构对属于本机构职责范围内的举报、投诉，应当依法处理；对不属于本机构职责范围内的，应当书面通知并移交有权处理的部门、机构处理。 九是加强内部管理。社会保险经办机构应当建立健全业务、财务、安全和风险管理制度，完善社会保险信息系统。 社会保险经办机构必须依法履行职责，否则要承担相应的法律责任。第九条 工会依法维护职工的合法权益，有权参与社会保险重大事项的研究，参加社会保险监督委员会，对与职工社会保险权益有关的事项进行监督。 【释义】本条是关于工会在社会保险事业中的责任的规定。 工会是职工自愿结合的工人阶级的群众性组织。凡在中国境内的企业、事业单位、机关和其他社会组织中，以工资收入为主要生活来源或者与用人单位建立劳动关系的体力劳动者和脑力劳动者，不分民族、种族、性别、职业、宗教信仰、教育程度，承认工会章程，都可以加入工会。中华全国总工会及其各工会组织代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。 一、参与社会保险重大事项的研究 参与社会保险重大事项的研究包括以下几个方面：（1）国家机关在组织起草或者修改直接涉及职工切身利益的有关社会保险的法律、法规、规章时，应当听取工会意见。（2）县级以上各级人民政府制定国民经济和社会发展规划，对涉及职工利益的有关社会保险的重大问题，应当听取同级工会的意见。（3）县级以上各级人民政府及其有关部门研究制定社会保险等涉及职工切身利益的政策、措施时，应当吸收同级工会参加研究，听取工会意见。县级以上地方各级人民政府可以召开会议或者采取适当方式，向同级工会通报政府的有关社会保险的重要工作部署和与工会工作有关的行政措施，研究解决工会反映的职工群众的意见和要求。 二、参与社会保险的监督 根据工会法和相关法律的规定，工会对用人单位违反社会保险法律、法规，侵犯职工社会保险权利的行为进行监督：（1）通过职工代表大会或者其他形式进行监督。工会依照法律规定通过职工代表大会或者其他形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督。企业、事业单位违反职工代表大会制度和其他民主管理制度，工会有权要求纠正，保障职工依法行使民主管理的权利。工会通过组织职工参与本单位的民主监督，监督用人单位的各项管理活动，其中包括对用人单位的社会保险登记、社会保险缴费等情况的监督。（2）监督劳动合同的履行。社会保险是劳动合同的必备条款。工会依法维护劳动者的合法权益，对用人单位履行劳动合同、集体合同的情况进行监督。（3）对侵犯职工社会保险合法权益的问题进行调查。工会有权对企业、事业单位侵犯职工社会保险合法权益的问题进行调查，有关单位应当予以协助。职工因工伤亡事故和其他严重危害职工健康问题的调查处理，必须有工会参加。工会应当向有关部门提出处理意见，并有权要求追究直接负责的主管人员和有关责任人员的责任。对工会提出的意见，应当及时研究，给予答复。（4）法律救济协助。职工认为企业侵犯其社会保险权益而申请劳动争议仲裁或者向人民法院提起诉讼的，工会应当给予支持和帮助。 三、各级工会参与社会保险基金的监督 本法第八十条规定，统筹地区政府成立由用人单位代表、参保人员代表，以及工会代表、专家等组成的社会保险监督委员会，掌握、分析社会保险基金的收支、管理和投资运营情况，对社会保险工作提出咨询意见和建议，实施社会监督，保障社会保险基金充足和安全有效运行，使社会保险待遇及时足额发放，从而维护职工的社会保险权益。 本法还规定，任何组织或者个人有权对违反社会保险法律、法规的行为进行举报、投诉。工会作为社会团体，同样享有举报和投诉权。对于工会的举报、投诉，有权处理的部门、机构应当及时处理，不得推诿。第二章基本养老保险本章所称“基本养老保险”包括职工、城镇居民、农村居民所参加的3种养老保险制度。但本章第二十条、第二十一条专门对农村居民参加的新型农村社会养老保险制度作出规定，第二十二条专门对城镇居民社会养老保险制度作出规定。因此，本章其他各条所称“基本养老保险”是专指本法第十条规定的职工等群体参加的养老保险制度，目前实务中称作城镇职工基本养老保险制度（为避免混淆，本章释义中将其称为“职工基本养老保险”）。第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。【释义】本条是关于职工基本养老保险覆盖范围和缴费义务人的规定。一、职工基本养老保险制度的覆盖范围1.职工基本养老保险制度1951年，政务院颁布劳动保险条例，对企业职工的养老保险制度作出规定。“文革”期间，企业职工劳动保险制度被取消，企业职工退休费用改由所在企业负担，实际演变为“企业保险”。随着计划经济体制向市场经济体制转轨，20世纪80年代实行退休费用社会统筹试点开始进行改革探索，90年代改革全面展开并不断深化。1997年，国务院发布关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号），建立了由国家、企业和个人共同负担的基金筹集模式，确定了社会统筹与个人账户相结合的基本模式，统一了企业职工基本养老保险制度。2005年，在总结东北三省开展完善城镇社会保障体系试点经验的基础上，国务院发布关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号），改革基本养老金计发办法，进一步完善企业职工养老保险制度。2.职工基本养老保险制度的覆盖范围根据国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）规定，职工基本养老保险制度主要覆盖城镇各类企业。实行企业化管理的事业单位，原则上按照企业养老保险制度执行。城镇个体劳动者也要逐步实行基本养老保险制度，其缴费比例和待遇水平由省、自治区、直辖市人民政府参照本决定精神确定。国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）扩大了基本养老保险覆盖范围，明确城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险。因此，目前职工基本养老保险制度主要覆盖城镇各类企业及其职工，企业化管理的事业单位及其职工，城镇个体工商户和灵活就业人员。 2003年，劳动和社会保障部办公厅发布的关于对社会力量所办学校等民办非企业单位参加城镇企业职工养老保险的复函（劳社厅函2003317号）规定，各地在扩大基本养老保险覆盖面工作中，可结合本地区的实际情况，将社会力量所办学校等民办非企业单位纳入当地企业职工基本养老保险，执行企业职工基本养老保险制度。因此，民办非企业单位已纳入职工基本养老保险制度覆盖范围。此外，2008年2月，国务院决定在山西等5省市先期开展事业单位工作人员养老保险制度改革试点工作。总体思路是：实行社会统筹和个人账户相结合，基本养老保险费由单位和个人共同负担，改革养老金计发办法，同时建立职业年金制度。目前，试点省份正在进行数据测算、拟定实施方案和“中人”过渡办法等准备工作，下一步将按计划启动实施。二、职工基本养老保险制度的缴费义务人 1.以职工身份参保的，由用人单位和职工个人共同缴纳基本养老保险费。养老保险费用由雇主和雇员共同缴纳是国际上普遍的做法。我国在20世纪80年代中期开始进行退休费用社会统筹的试点时，费用全部由单位缴纳。1991年国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定（国发199133号）建立了由用人单位和职工共同缴费的制度。1995年国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知（国发19956号）坚持了这一制度，1997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）进一步完善了这项制度。目前规定的缴费比例是，用人单位按工资总额的20%缴费，职工个人按本人工资的8%缴费。社会保险法将这一制度用法律的形式确定下来。2.以灵活就业人员身份参保的，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费。灵活就业人员可以参加职工基本养老保险。国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）规定，城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，其中8%记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。 灵活就业，是与正规就业相对而言的就业状态。按照有关政策文件的规定，主要是指在劳动时间、收入报酬、工作场所、保险福利、劳动关系等方面不同于建立在工业化和现代工厂制度基础上的传统主流就业方式的各种就业形式的总称。灵活就业的形式主要有以下几种类型：（1）非正规部门就业，即劳动标准、生产组织管理及劳动关系运作等均达不到一般企业标准的用工和就业形式。例如，家庭作坊式的就业。（2）自雇型就业，有个体经营和合伙经营两种类型。（3）自主就业，如自由职业者、自由撰稿人、个体演员、模特、独立的中介服务工作者等。（4）临时就业，如家庭小时工、街头小贩、其他类型的打零工者。非全日制从业人员是指与用人单位依法订立非全日制劳动合同的劳动者。根据劳动合同法规定，非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。本法规定“未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员”可以参加职工基本养老保险、基本医疗保险，是因为按照劳动合同法的规定，非全日制从业人员也属于职工，一般来说，他们也应像全日制职工一样在所在单位参加社会保险。但考虑到有的非全日制职工可能在同一单位只就业很短时间，比如一个月都不到，有的还与多个用人单位订立非全日制劳动合同。因此，这样的非全日制从业人员可以按自由职业者的身份参加职工基本养老保险、基本医疗保险。由于灵活就业形式有多种，无法一一列举，所以本法中只列举了“无雇工的个体工商户”“未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员”两类，并以“以及其他灵活就业人员”概括之。三、公务员和参照公务员法管理的工作人员的养老保险目前我国公务员和参照公务员法管理的工作人员实行的是退休养老制度，由各机关单位各自负责，退休后，根据工作年限按退休前工资的一定比例计发退休金，资金由政府财政预算安排。党的十七大报告提出“促进企业、机关、事业单位养老保险制度改革”，党的十七届五中全会通过的中共中央关于制定“十二五”规划的建议中也提出“推动机关事业单位养老保险制度改革”，指出了机关事业单位将单位分别负责的退休养老制度改革为社会化的养老保险制度的方向。但企业、机关、事业单位性质不同、人员结构不同、在经济社会发展运行中的功能不同，改革要分步实施、有序推进。企业是市场经济的主体，早自20世纪80年代就开始进行养老保险制度的改革探索，1991年以来，国务院对企业职工养老保险制度作过多次规定，不断完善相关政策。目前事业单位分类改革正在试点，养老保险制度改革是其中的一项内容，国务院对这一改革专门作出了规定（国发200810号文件）。公务员和参照公务员法管理的工作人员的养老保险制度也要按照党中央的部署进行改革，改革也需要由国务院制定具体政策。所以本法规定，公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。第十一条 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。【释义】本条是关于职工基本养老保险的制度模式和主要筹资渠道的规定。 一、我国职工基本养老保险制度的模式1993年，党的十四届三中全会提出：“城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合。”1995年，国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知（国发19956号）提出，企业职工养老保险制度改革的目标是：到本世纪末，基本建立起适应社会主义市场经济体制要求，适用城镇各类企业职工和个体劳动者，资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的养老保险体系。明确要求企业职工养老保险按照社会统筹与个人账户相结合的原则进行改革，并拟定了两个实施办法，由各地选择并组织开展试点。国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）将两个办法归于统一，规定按本人缴费工资11%的数额为职工建立基本养老保险个人账户，个人缴费全部记入个人账户，其余部分从企业缴费中划入。这种模式下，基本养老保险基金和待遇分为两部分，一部分是用人单位缴纳的基本养老保险费进入基本养老统筹基金，用于支付职工退休时社会统筹部分养老金（即基础养老金），基本养老统筹基金用于均衡用人单位的负担，体现社会互助共济；另一部分是个人缴纳的基本养老保险费进入个人账户，用于负担退休后个人账户养老金的支付，体现个人责任。2005年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，坚持社会统筹与个人账户相结合的模式，将个人账户规模调整为工资的8%，全部由个人缴费构成，并开展了做实个人账户的试点。社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。因此，该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点，又借鉴了个人账户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励机制。二、基本养老保险基金的筹资根据本法规定，基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。其中，用人单位和个人缴费是基本养老保险基金的主要来源。我国基本养老保险制度是缴费型的。国家规定用人单位按照不超过工资总额的20%缴纳基本养老保险费，个人则按照本人工资的8%缴纳基本养老保险费。灵活就业人员参加职工基本养老保险的，按照当地上年度在岗职工平均工资的20%缴纳基本养老保险费。2009年全国基本养老保险基金总收入为11 476.9亿元，其中缴费收入9 519.2亿元，缴费收入占基金总收入约83%。此外，国家和统筹地区政府也给予一定的补贴。第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。【释义】本条是关于职工基本养老保险缴费基数和缴费比例的规定。根据本条规定，用人单位缴纳基本养老保险费的缴费基数是本单位职工工资总额，职工缴纳基本养老保险费的缴费基数是本人工资。由于各地发展不平衡，基金承受能力也不同，本法没有规定具体的缴费比例，只规定用人单位和职工按国家规定的比例缴纳基本养老保险费。这里的“国家规定”，主要是指国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）和国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号），以及各省、自治区、直辖市人民政府根据国务院的授权确定的具体缴费比例。一、用人单位缴纳基本养老保险费的缴费基数和缴费比例1.计算用人单位应当缴纳基本养老保险费的缴费基数根据本条规定，计算用人单位应当缴纳基本养老保险费的基数是本单位职工工资总额。工资总额是指用人单位在一定时期（一般以年计算）内，直接支付给本单位全部职工的劳动报酬的总额。工资总额的计算，应以直接支付给全体职工的全部劳动报酬为根据。国家统计局1990年1月发布的关于工资总额组成的规定（国家统计局令第1号），工资总额由以下六个部分组成：（1）计时工资，指按计时工资标准和工作时间支付给劳动者个人的劳动报酬。（2）计件工资，指按计件单价支付的劳动报酬。（3）奖金，指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬等。（4）津贴和补贴，指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的各种津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。（5）加班、加点工资，指对法定节假日和休假日工作的职工以及在正常工作日以外延长工作时间的职工按规定支付的工资。（6）特殊情况下支付的工资，指根据国家法律、法规和政策规定，对劳动者因病、婚、丧、产假、工伤及定期休假等原因支付的工资及附加工资、保留工资等。下列各项不列入工资总额的范围：（1）根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议与技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金。（2）有关劳动保险和职工福利方面的各项费用。（3）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。（4）劳动保护的各项支出。（5）稿费、讲课费及其他专门工作报酬。（6）出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费。（7）对自带工具、牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用。（8）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。（9）对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息（包括股金分红）和利息。（10）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等。（11）因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付的手续费或管理费。（12）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。（13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（14）计划生育独生子女补贴。2.用人单位缴纳基本养老保险费的缴费比例根据国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）规定，企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离退休人数较多、养老保险负担过重，确需超过企业工资总额20%的，应报劳动部、财政部审批。目前基本养老保险实行省级统筹，各地经济发展水平和缴费职工对退休人员抚养比不一样，各地缴费比例相差比较大。例如，深圳就业人口多，退休人员少，用人单位的缴费比例为职工缴费工资总额的10%；浙江用人单位缴费比例为全部工资总额的16%；辽宁由于是老工业基地，退休人员比较多，又做实个人账户，用人单位缴费比例超过20%。二、职工缴纳基本养老保险费的缴费基数和缴费比例1.职工缴纳基本养老保险费的缴费基数根据本条规定，职工缴纳基本养老保险费的缴费基数是本人工资。在实际操作中，本人工资一般是指本人上年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额