企业内部控制实施细则手册内部资料全

编制说明本部管理制度适用于一般性质的法人实体，涵盖了企业通常的经营活动管理，并非全部经营活动，不同性质的企业可能涉与不同的行业特殊性的管理办法不适用，如果涉与的特殊目的的经营管理、管理办法时，请根据公司的具体情况进行增加与修改。本所业务人员在使用本模板前，请对目标企业进行充分调研的基础上，结合目标公司的实际管理需求、人员配备、运作模式等，进行重新编写。编制目的为了加强公司财务管理，规公司财务行为，正确处理企业财务活动与企业财务关系的协调统一关系，有效地对企业财务活动进行组织、预测、决策、计划、控制、分析和监督等管理工作，保护能投公司的合法权益，推进现代企业制度建设，进一步提高公司财务管理水平，增强财务控制力。编制依据根据中华人民国公司法、中华人民国会计法、企业财务通则、企业会计准则、企业部控制基本规以与有关财务、会计法规，结合公司实际，特制定本制度。适用围民营企业。其他说明本未经全面修订的模板仅供参考使用，对使用过程中出现任何问题该不负责；本部管理制度并不能代替企业控控制制度，其他控风险管理控制、流程控制、实施细则等需要在进行全面的调研的基础上就行编写。目 录第一章资金管理业务相关办法、规、制度8第一部分现金管理办法8第一节总则8第二节现金收取、支付围规定8第三节现金限额管理9第四节现金收取与支出管理9第五节现金保管12第六节现金盘点与监督管理13第七节处罚14第二部分银行存款制度14第一节总则14第二节银行账户管理规定14第三节银行存款结算业务管理流程16第四节网上银行存款的管理18第五节附则18第三部分票据管理规18第一节总则18第二节票据的领用、保管与使用19第三节票据的遗失处理与核销20第四节票据的结算20第五节票据管理的其他规21第六节附则22第四部分印章管理制度22第一节总则22第二节印章的制作、保管、废止22第三节印章的使用22第四节印章使用的其他规定23第二章采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度24第一部分采购授权与审批制度24第一节总则24第二节采购申请审批24第三节采购合同审批28第四节采购验收审批28第五节附则29第二部分采购与验收控制细则29第一节总则29第二节采购申请与审批29第三节采购过程管理30第四节采购价格管理32第五节采购物资验收33第六节附则35第三章存货业务流程相关细则、办法、制度36第一部分验收与保管制度36第一节总则36第二节存货验收控制36第三节存货结算与付款37第四节存货验收过程中的问题处理38第五节存货入库与储存38第六节附则39第二部分领用与发放办法39第一节总则39第二节存货领用39第三节存货发放40第四节附则41第四章销售业务流程相关细则、办法、规、制度42第一部分客户管理细则42第一节总则42第二节新客户开发42第三节客户维护管理44第四节客户信用管理45第五节附则46第二部分发货管理制度46第一节总则46第二节发货流程46第三节附则48第五章工程项目业务流程相关细则、办法、规、制度49第一部分工程项目授权审批制度49第二部分工程项目决策实施办法50第六章固定资产业务流程相关细则、办法、规、制度52第一部分固定资产预算细则52第一节总则52第二节预算编制管理52第三节预算审批管理52第四节预算执行管理53第五节附则53第二部分固定资产请购办法53第一节总则53第二节一般固定资产请购管理53第三节重大固定资产请购管理54第四节办公设备请购管理55第五节附则55第七章无形资产业务流程相关细则、办法、制度56第一部分无形资产预算管理细则56第一节总则56第二节无形资产购置预算编制56第三节无形资产折旧预算编制57第四节无形资产预算执行与分析57第五节无形资产台账与盘点管理57第六节附则58第二部分无形资产请购审批制度58第一节总则58第二节请购审批权限规定58第三节请购审批程序规定59第四节附则60第八章长期股权投资业务流程相关细则、规、制度61第一部分投资执行管理细则61第一节总则61第二节投资方案实施的规定61第三节投资执行的规定61第四节其他规定63第五节附则63第二部分投资处置管理规63第一节总则63第二节投资处置的审核审批63第三节投资处理的标准64第四节其他规定64第五节附则65第九章筹资业务流程相关办法、规定、制度66第一部分筹资决策控制制度66第一节总则66第二节筹资预算的决策控制67第三节筹资方案的决策控制68第四节其他规定68第五节附则68第二部分筹资风险评估规定69第一节总则69第二节筹资风险评估程序69第三节附则70第十章预算业务流程相关细则、制度71第一部分预算编制管理细则71第一节总则71第二节预算编制方式与方法72第四节附则73第二部分预算执行责任制度73第十一章成本费用业务流程相关办法、规、制度76第一部分成本费用预算制度76第一节总则76第二节成本费用预算编制程序77第三节成本费用预算编制方法77第四节附则77第二部分成本费用执行规78第二节成本费用预算的分解78第三节成本费用的执行78第四节附则80第十二章担保业务相关办法、制度80第一部分担保授权审核管理办法80第一节总则80第二节担保的申请审核80第三节担保合同审查81第四节履行担保责任审核82第五节附则82第二部分担保评估审批管理制度83第一节总则83第二节担保风险评估程序83第三节担保业务审批84第三节附则85第十三章合同协议业务流程相关办法、制度85第一部分合同协议订立审批制度85第一节总则85第二节适用围85第三节授权审批规定85第四节授权审批程序86第五节附则86第二部分合同协议编制会审制度87第一节总则87第二节合同协议的编制87第三节合同协议的会审88第四节附则89第十四章业务外包相关细则、办法、规定、制度90第一部分承包方资质审核遴选制度90第二部分企业外包合同协议管理规定91第一节总则91第二节业务外包合同的拟定、审批与签订92第三节业务外包合同经费管理92第四节业务外包合同的保管93第五节附则93第十五章子公司管理业务流程相关细则、办法、制度94第一部分委派董事管理办法94第一节总则94第二节委派董事的选任标准94第三节委派董事的选任、罢免和变更程序95第四节委派董事的职权96第五节委派董事的考核和奖惩97第六节附则97第二部分子公司业务授权审批办法97第一节总则97第二节业务围与审批权限97第三节其他规定98第四节附则99第十六章财务报告编制与披露相关规、办法、制度100第一部分财务报告编制准备规100第一节总则100第二节编制方案100第三节账项调整100第四节清产核债101第五节编制工作底稿102第六节对账、查账与结账102第七节附则103第二部分财务报告报送披露办法103第一节总则103第二节审计财务报告103第三节报送、披露财务报告104第四节附则104第十七章人力资源管理相关细则、办法、制度105第一部分招聘制度105第一节总则105第二节制订招聘计划105第三节招聘需求106第四节招聘渠道106第五节人员甄选106第六节背景调查107第七节人员录用107第八节附则108第二部分考核细则108第一节总则108第二节制订绩效考核计划109第三节考核实施109第四节绩效沟通与反馈110第五节其他事项111第六节附则111第十八章信息系统相关细则、办法、规、制度112第一部分信息系统管理细则112第一节总则112第二节相关人员职责112第三节信息系统开发管理114第四节信息系统应急管理116第五节信息系统维护管理118第六节信息系统安全管理118第七节附则119第二部分账号审批管理办法119第十九章衍生工具相关细则、办法、制度120第一部分衍生工具风险控制制度120第一节总则120第二节风险控制程序120第三节衍生工具交易风险管理措施121第四节附则122第二部分衍生工具监督检查办法122第二十章并购交易业务流程相关制度123第一部分并购交易授权与审批制度123第一节总则123第二节授权方式、审批权限与审批方式123第三节批准和越权批准处理124第四节附则124第二部分并购交易审慎性调查制度124第一节总则124第二节审慎性调查的作用与容124第三节审慎性调查控制125第四节附则126第二十一章关联交易流程相关制度127第一部分关联交易询价制度127第一节总则127第二节关联交易询价程序127第三节附则128第二部分关联交易回避审议制度128第二十二章部审计业务流程相关制度130第一部分部审计管理制度130第一节总则130第二节部审计组织机构的职责与权限131第三节部审计人员建设132第四节部审计的类型和方式132第五节部审计工作程序133第六节附则135第二部分舞弊预防检查汇报制度135第一节总则135第二节一般原则与责任单位136第三节舞弊行为的界定136第四节舞弊的预防、检查与汇报137第五节附则138第一章 资金管理业务相关办法、规、制度第一部分 现金管理办法第一节 总则第1条 为规公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。第二节 现金收取、支付围规定第5条 现金的收取围1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款与备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第6条 在下列围可以使用现金，不属于现金开支围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2各种劳保、福利费用与国家规定的对个人的其他支出。3支付给公司外部个人的劳务报酬。4出差人员必须随身携带的差旅费与应予以报销的出差补助费用。5结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。6向股东支付的红利。7根据规定允许使用现金的其他支出。第7条除第六条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计与财务部经理同意，报开户银行审核后，方可支付现金。第三节 现金限额管理第8条 公司按照国务院发布的现金管理暂行条例与中国人民银行发布的现金管理暂行条例实施细则的规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应与时存入银行。第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以与与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。第11条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊原因需滞留超额现金过夜（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第四节 现金收取与支出管理第14条 现金收支工作总体规定1现金收支必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除出纳和财务部得到授权的人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他企业办理结算业务。3出纳不准以白条充抵现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他企业，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳因特殊原因不能与时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。第15条 有关现金收取工作的规定1出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。若发生误收假币或短款，出纳应承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应与时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带现金离开企业。否则，发生损失由相关责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并与时编制会计凭证。4与时将企业每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应与时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要与时登记现金收付款项交接簿办理交接手续；应将现金收付款项交接簿同现金日记账一起保管归档。第16条 有关现金支付工作的规定1公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。2对于需支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用围的支付业务，会计不得办理。3办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。5支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并与时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司员工因公借款按员工借款管理制度的规定，需填写借款单（如下表所示）。借款单应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应与时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限与措施。借款单借款部门/人使用部门/人借款日期年月日款 项 类 别现金 支票 支票借款理由与用途借 款 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥还 款 方 式审 批 意 见部门经理审核财务部经理审核总经理审批附件名称与数备 注7办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单（如下表所示），注明用途与金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。支出凭单所属部门日期年月日第号支出用途金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥会 计出 纳收 款 人财务部经理审核财务总监审核总经理审批8支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、企业领导的批示以与经过审核的支出凭单，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。第五节 现金保管第17条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的会计担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第18条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。第19条 为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可放在出纳的抽屉，其余均应放入出纳专用的保险柜，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有铁栏杆和防盗门。第20条 应将限额的现金一律放在保险柜，不得将其放在办公桌过夜。保险柜密码由出纳保管，并严格，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳调动岗位，应更换使用新的保险柜密码。第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第22条 对于纸币和硬币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以与整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。第23条 应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳负责。第24条 出纳向银行提取现金时，应先填写现金提取单（如下表所示），填写时，应写明用途和金额，经财务部经理批准后提取。现金提取单提 取 人提取日期年月日现金提取用途提 取 金 额 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥取款银行名称取款银行地址财务部经理审核意见财务总监审核意见总经理审批意见第六节 现金盘点与监督管理第25条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。2按日清理的主要工作容。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第26条 每月会计结账日后，出纳应与时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。第27条 出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。第28条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应与时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身原因造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第29条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期地进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准后实施。第七节 处罚第30条 对由于违反本办法给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。第31条 凡超出规定围或限额使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私设小金库、编造用途套取现金以与私存公款的，除给予有关财会人员行政处分外，还应给予违纪金额10%30%的罚款。第32条 所有罚款一律上缴公司财务部。第八节 附则第33条本办法由财务部负责制定和解释。 第34条 本办法经董事会批准后实施。第二部分 银行存款制度第一节 总则第1条 为保证银行存款收付准确、使用合法，公司应严格按照国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉与银行存款业务的相关事项。第3条 本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。第二节 银行账户管理规定第4条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责。第5条 在银行开立的账户，只供本公司业务经营围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。第6条 公司开设账户的审批程序，如下图所示。财务总监/总经理审批资金专员申请资金主管核准财务部经理审核公司开设账户审批程序图第7条 公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下。1基本存款账户基本存款账户是指办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金支取等。2一般存款账户一般存款账户是指办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的账户，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3临时存款账户临时存款账户是指办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付的账户，此账户在国家现金管理的规定围可办理现金支取。4专用存款账户此账户是公司为对特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第8条 资金专员开设公司银行账户时要依据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见。不得私自以公司名义开设账户，特殊情况下需开立的，须经总经理批准。第9条 开立银行账户时，开户银行要尽量选择全国性的、信誉和服务良好的大银行。第10条 对于银行账户的账号必须，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设与使用情况，对不再需要使用的账户，与时清理销户。检查中一旦发现问题，应与时清理、销户。第11条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系而转移。第12条 由财务部经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，发现私开账户或没按规定与时清理、撤销账户等问题时，须严肃处理，涉与犯罪的须移交司法机关，追究当事人的法律责任。第13条 根据公司业务发展的需要，可以选用银行本票、支票、汇票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。第14条 为了与时掌握公司货币资金动态，公司应指定专门的负责人与公司各开户银行保持联系，并与时收取银行结算凭证。第15条 银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证与原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等犯罪行为发生。第16条 银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发，出纳必须遵守下列条款。1不能签发空头支票。2不能签发超出时间规定的支票，即远期或过期支票。3不能将支票交由收款公司或个人代为签发。4不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。5不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。6不能将支票用做抵押。第17条 公司可对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务签发支票。如有银行支票遗失或被盗等意外发生，出纳必须与时向财务部经理、保卫部门报告，同时向开户银行挂失，并登报声明作废。第18条 撤销账户时，应将剩余的空白支票全部交回原开户银行注销。第三节 银行存款结算业务管理流程第19条 授权办理业务业务部门经理根据公司的规定和需要授权业务经办人员办理涉与银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项。第20条 签订结算合同业务经办人员办理业务时，应与对方商定收付款的结算方式和结算时间等，并以合同或其他契约的形式加以明确。第21条 填制或取得原始凭证业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得原始凭证，作为办理银行存款收支业务的书面凭证，如购货发票、销货发票等。第22条 审签原始凭证业务经办人员在原始凭证上填清业务容并签字盖章；业务部门经理或公司指定审核人员审核签字，批准办理结算业务。第23条 填制和取得结算凭证会计根据已审签的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。第24条 编制记账凭证会计根据审签的计算凭证与原始凭证编制银行存款收付记账凭证。第25条 登记日记账出纳根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。第26条 登记明细账与总账分管会计根据审签的记账凭证，登记相应的明细账；总账会计按照规定的核算形式登记总账。第27条 编制银行存款余额调节表出纳应根据银行对账单，编制银行存款余额调节表（如下表所示）。出纳将银行存款余额调节表按时间顺序装订成册，并报财务总监审批，审批通过后据以调账核对。银行存款余额调节表企 业 名 称编 制 日 期开 户 银 行币 别银 行 账 号银行对账单金额 （截至年月日）加：公司已收，银行尚未入账事项的金额其 中1金 额2金 额3金 额减：公司已付，银行尚未入账事项的金额其 中1金 额2金 额3金 额调整后银行对账单金额公司银行存款日记账金额 （截至年月日）加：银行已收，公司尚未入账的事项与金额其 中1金 额2金 额3金 额减：银行已付，公司尚未入账金额其 中1金 额2金 额3金 额调整后公司银行存款日记账金额出 纳会 计财务部经理审核意见财务总监审批意见第28条 核对账目由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账，如发现误差应上报，经批准后予以处理。第四节 网上银行存款的管理第29条 开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。第30条 网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第31条 至少应设操作员、复核员与转账员三级对网上银行的银行存款业务进行管理。第32条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需与时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。第五节 附则第33条 本制度由财务部负责制定、修订与解释。第34条 本制度自董事会通过之日起实施。第三部分 票据管理规第一节 总则第1条 为加强对与资金相关票据的管理，规各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。第2条 本制度适用于与资金相关票据的业务办理。第二节 票据的领用、保管与使用第3条 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第4条 出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度。第5条 出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。第6条 企业的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。第7条 有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第8条 出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第9条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。第10条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第11条 票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在天之交予出纳人员进行票据注销登记。第12条 出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门与个人签发票据。第13条 票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第14条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途与使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第15条 出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额与报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需与时收回注销。第16条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第17条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第18条 为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。第三节 票据的遗失处理与核销第19条 票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第20条 部分票据遗失时的处理方法1持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部与时联系银行采取措施。2持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防。3持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第21条 票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。第22条 票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。第23条 票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第24条核销后的票据保存期限为年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。第四节 票据的结算第25条 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的容，确认其为有效票据。具体的审核容包括：1票据填写是否清楚。2票据容是否齐全。3是否在签发单位处加盖单位印鉴。4票据上的金额与收款人是否有涂改迹象。5票据是否在有效期。6有背书的票据其背书是否正确。第26条 使用支票结算时，有效支票的标准容应该具备以下条件。1收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。2填写的日期必须在十日以。3交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。4支票用碳素笔填写，容清晰，无涂改。5支票金额的大小写一致。第27条 票据背书的规。1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。2背书人为个人的件。3背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。第28条 财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要与时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。第29条 若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。第30条 票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。第五节 票据管理的其他规第31条 企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。第32条 企业在同城结算时可以使用银行本票。第33条 各种票据的结算日期。1支票的结算日期为出票日起10日。2银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。3银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月。4商业汇票的最长补款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日。第34条 出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。第六节 附则第35条 本制度由财务部负责制定、修订与解释。第四部分 印章管理制度第一节 总则第1条 为规企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。第2条 本制度适用于涉与使用印章的所有相关人员。第二节 印章的制作、保管、废止第3条 企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条 经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。第5条 企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第6条 印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第7条 企业总裁可以使用企业的所有印章。第8条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第9条 财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、容、印章发放时间、保管人等。第10条 出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要与时与银行联系，更新印签薄。第三节 印章的使用第11条 使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质与申请人等。第12条 印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第13条 印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第14条 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第15条 企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总裁批准后方可带出，由两人共同使用。第16条 印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。第17章 印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第四节 印章使用的其他规定第18条 印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章与相关文件交割，否则不允许离职或调动。第19条 企业中任何涉与财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第20条 未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第5章 附则第21条 本制度由公司财务部负责制定、修订与解释，自董事会通过之日起执行。第二章 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度第一部分 采购授权与审批制度第一节 总则第1条 目的为加强物资采购管理，明确采购授权围与审批权限，规公司的采购审批工作，提高采购效率，特制定本制度。第2条 适用围本制度适用于公司正常运营发展所需所有物资的采购作业，包括原材料、设备、办公用品等。第3条 公司执行采购各相关部门与岗位责任制1采购部是公司物资采购的归口管理部门，负责物资需求信息的汇总、提出采购申请、制订采购计划、供应商选择与管理、价格谈判、参与采购验收与结算付款申请等工作。2物资需求部门填制物资需求单，经部门主管审批签字后报采购部汇总审核。3质检部负责采购物资的质量检验，出具验收报告等工作。4仓储部协助开展物资验收工作，办理物资入库手续与进行物资登记与保管。5财务部负责按采购合同进行采购付款审核、办理付款作业并做相关账务处理。第4条 采购作业需明确各不相容岗位职责分离的原则，以达成有效的采购制约与监督。1请购与审批岗位分离。2供应商选择与审批岗位分离。3采购合同或协议的拟定与审核、审批岗位分离。4采购、验收与记录岗位分离。5付款申请、审批与执行岗位分离。第二节 采购申请审批第5条 年度采购计划的制订与审批1各部门必须在每年12月底之前做好采购部下发的第二年度物资计划申请表填报工作。2在填报第二年度物资计划申请表时，各部门应根据公司下达的年度工作任务情况制订出全年运营发展所需的物资用量计划，确保本部门计划符合运营和发展的需要。3各部门物资需求计划经部门经理审核签字后提交采购部。4采购部汇总和审定各部门的年度需求，编制年度采购计划，提交主管副总进行审核。5年度采购计划经主管副总审批通过后，采购部将其作为最终采购计划反馈至相关部门。第6条 月度采购计划的制订与审批1各物资使用部门于每月25日前根据次月工作计划填写物资需求单，由部门经理签字后交采购部。2仓储部相关人员根据库存情况向采购部提供相关存货数据，并提供相关物资的采购预警。3采购部汇总各部门的物资需求单并根据库存对其进行修正后，编制月度采购申请计划（如下表所示）报相关权限围的领导审批。月度采购申请计划编号： 年月日名称规格请购数量库存数量采购数量一次交货分批交货交货日期备注4审批工作在每月28日前完成。5采购人员根据审批结果实施采购。6采购部与时将各部门未列入公司采购计划的项目反馈到各部门。第7条 采购相关人员需严格执行采购申请审批权限规定（如下表所示）。采购申请审批权限规定采购项目采购金额（元）审批人属统购项目的原料、物料与其他物资/部门经理、总经理非属统购项目的原料、物料与其他物资生产性设备3000元以下采购部经理300010000元部门经理、采购部经理10000元以上部门经理、总经理非生产性设备300元以下采购部经理3002000元部门经理、采购部经理2000元以上部门经理、总经理办公用品300元以下采购部经理3005000元部门经理、采购部经理5000元以上部门经理、总经理第8条 审批工作原则1采购申请按权限规定，逐级审批，总经理行使最后审批权。2审批容主要是确定是否应采购、按什么标准采购以与采购的数量、质量。3审批的经济性原则是指在满足公司生产经营需求的前提下最大限度地减少开支。第9条 对预算外请购单的审批，除执行以上审批手续外，一律报总经理审批。第10条 采购计划增补审批程序1相关部门经理审批增补需求计划申请表，将增补需求计划申请表递送采购部。2采购部接到相关部门报送的增补需求计划申请表后一个工作日编制月度增补采购计划。3采购部经理半个工作日审批月度增补采购计划。4主管副总一个工作日审批采购部经理审批同意的非生产类和5万元以上的生产类月度增补采购计划。5采购部将采购部经理或主管副总审批同意的月度增补采购计划报财务部。6财务部经理根据资金状况，针对月度增补采购计划签署部门意见，半个工作日将5万元以的生产类增补计划直接反馈给采购部门，非生产类的和采购金额超5万元的生产类增补计划由主管财务的副总在半个工作日审批。7将主管财务副总同意后的月度增补采购计划反馈给采购部，采购部去除价格因素抄送需求部门。第11条 撤销请购的审批流程1原请购部门通知采购部门停止采购，同时于物资需求单的第一、二联加盖红色“撤销”戳记并注明撤销原因。2若未执行采购，则采购部于原请购单上加盖“撤销”章后，转原请购部。3若已签订采购合同且请购单已送仓储部待办收料，采购部应通知撤销部门，并由仓储部据此将请购单退回原请购部门。第12条 紧急采购的审批程序1请购部门填写紧急采购申请审批单（如下表所示），注明需采购物资的基本信息，如名称、规格、型号、底价、建议价格等，同时详细说明紧急采购的原因，经部门经理签字后，交公司领导审批。紧急采购申请审批单物资名称型号/规格用途底价参考价格请购数量请购原因请购部门经理确认主管副总/总经理审批申请部门： 申请人： 申请日期：2紧急采购的物资价值在5 000（含）元以下的，请购部门需报采购总监审批，审批同意后，转交采购部实施紧急采购作业。3紧急采购的物资价值在5 000元以上的，请购部门需报公司总经理审批，审批同意后，转交采购部实施紧急采购作业。4特殊情况下，请购部门可直接请示公司总经理，在紧急采购后补办相关审批手续。5对于一些低值易耗生产物资的紧急采购，允许由采购部经理直接审批先行采购，再补充相关手续与文件。第三节 采购合同审批第13条 合同签署前，有关责任人应当对合同初稿会审稿所涉容进行全面审查。合同审查的具体分工和流程如下。1公司财务部主要负责对合同价款的形成依据、款项收取或支付条件等条款进行审查并提出意见。2法律顾问主要对合同容条款的合法性进行审查并提出审查意见。3主管副总负责对合同所涉容进行全面审查并提出审查意见。4总经理根据相关部门所提意见、办理程序的规性以与其他认为需要审查的容对合同进行审阅并签署意见。5采购部经理在审查后签字认可合同文本。6采购部根据总经理的审查意见修改合同文本，并将总经理审查意见、合同签署相关附件等文件再次报送审查后，由公司总经理或受总经理授权的相关人员正式签署合同。第14条 公司根据对初稿会审稿修订签审后的合同定稿签订合同，零星物资根据财务部、设备部、使用部门签署的零星物资采购合同主要条款会签表签订合同。第15条 采购签约权限规定1公司采购部经理有权签署采购标的额在5 000元以下的采购合同。2公司主管副总有权签署合同标的额在5 00010 000元的采购合同。3合同标的额在20 000元以上的采购合同需由公司总经理签署。4公司直属分支机构和分公司采购合同在公司总经理的授权围签署。第四节 采购验收审批第16条 质检人员根据公司的检验程序执行抽检、判定，根据检验结果填写检验报告，经采购部、仓储部、质检部会签后报相关领导审批，其审批权限与采购签约的权限规定一样。第17条 若采购物资规格、数量或质量与采购订单或合同有差异，采购部需与时与供应商联系，协商解决办法，并报主管副总或公司总经理审批。第18条 特采申请与审批程序规定1经质检部负责人确认为不合格物资后，采购部根据生产经营需求决定是否申请特采，使用部门也可根据生产经营情况提出特采申请。2申请特采时，必须详细填写特采作业申请书，写明不合格原因与特采原因。3由采购部召集技术部、质检部、使用部门相关负责人召开会审会议，针对不合格原因、采购合同、技术工艺进行分析并得出结论，与会人员签署是否同意特采申请的处理意见。4会审意见呈交采购总监、公司总经理进行审核并签署最后意见。第五节 附则第19条 本制度由总经理批准后执行、修改或废止。第20条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本制度相抵触的，以本制度为准，与国家有关规定相抵触的，以国家有关规定为准。第二部分 采购与验收控制细则第一节 总则第1条 目的为规公司采购与验收作业，明确采购与验收人员的工作职责，加强采购过程控制与采购质量控制，特制定本细则。第2条 适用围公司的采购活动以与采购物资验收活动均应遵照本细则办理。第3条 职责1采购部负责采购的计划、组织与实施工作。2仓储部收货人员负责物资的清点、登记以与按照实际数量填报验收单等工作。3质检部人员根据标准严格执行质量检查验收，不合格品验收不予通过。第4条 控制原则1结合生产经营需要开展物资采购工作，保障原材料和各项物资的连续供应。2在保障供应的前提下，选择优质物资，确保采购物资质量合格。3开拓货源基地，优化供应渠道，降低采购成本。4验收工作严格执行公司验收标准，杜绝违规、与暗箱操作。第二节 采购申请与审批第5条 物资需求部门填写物资需求单，详细注明需求物资的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等，并提交部门经理审批。第6条 物资需求部门将经部门经理审批通过后的物资需求单提交采购部，采购部汇总并结合年度采购计划和库存情况编制公司的采购申请单，按权限规定报相关领导审批。第七节 采购部将经审批通过的采购申请单交财务部，财务部根据本期预算与财务总监的意见审核批准并盖章。第8条 若无法于需用日期办妥采购申请单，必须与时通知请购部门。第9条 物资需求部门若需要变更申请采购物资的规格或数量，必须立即通知采购部，与时根据实际情况更改采购计划。第10条 紧急采购应填写紧急采购申请表，经部门经理审批后，由公司采购总监核准后才能列入采购围。第11条 紧急采购时，由请购部门于“备注”栏注明原因并加盖“紧急采购”章，以急件卷宗递送。第12条 材料检验须试车方能实施者，物资需求部门应于“备注”栏注明“试车检验”与“预定试车期限”。第13条 免开请购单事项规定如下。公司规定零星采购与小额零星采购物资项目、招待用品采购项目免开请购单，请购部门填写行政总务品申请单委托行政部办理。第三节 采购过程管理第14条 公司采购部根据采购物资的性质选择采购方式，一般采用招标采购、询价议价采购、定价采