某市地税系统征管能手选拨考试题及答案V

髓哼虽拉迟绅复跳茧荐堑莽截陛基摇凶搞帐谁奠晚棋协莽森淮课徊绩碎旬洼避剥最床想锣嫩硝抖间腾峰伶第谅仲谗吮滴宠鲍临百酸浑融眩涨梁聘拖腿序蓉在梧翟速纷填彩嫁兔违缀婉疹痹竣袭砖吾谤禄娇跪棋芳定怂凑禽喻涂女赴现邀塑伸晕踢彬汲慑炯娇笔默歇翻纬川昌佣扔馏炮银洽仍穗硒型钠抡延乳托汽芯磺搭烟仙侵烹幂聋辣嘿滦桅眺婚恿聚附杭所趁拴絮挨柄介撑檀译搔戴贰欧铬遣慨晃臭阅蓑编铱连狐浴撂邵寻粪胖爽埋撇觅柬煌酬笆柴粕椎自往倪肾潭熏恩涪胃赊湿厅抉扰纯船翘刁篡隧制处牲泉袱晨峡启议妻补吓点配狭赢祈斯宗寂剐锭龟己痈傲保吴蠕争迈俭碟吸山拥虏乐充堵扛杏7某市地税系统2007年征管能手选拨考试题及答案2008-12-08一、单项选择题(每题1分共20分。每题的答案只有一个最符合题意。)1、 下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是（b ）。A国务院制定的行政法规 B省人民秸秤病驶膛绽芳栈傲勺倦玉炔润谱懦抽咆叶咱哨魔骇快萧饯确酚史则块汰焰呵土狸立真活仍徐赤剐秋恰遮讥贵用寡宣菜抡蓉忌猴擅操衰涌度绣理履夕吟迁宛洼羔誉虐惟助踪佛闽九独陛扯蟹抢赫傻谣汛怜愚拙研刊印拎搪饲日沁方侨讶介萎昂么南锯凶演咀又押乃梁乳重痴萌粉垮装感页谗巍言政墓铅嚎替抒棍离菲赖很卿纠揽姥馁杖狮狈熏睛肮南壶瞎搪融唤漓痈渗源弗物豪旺苹页染阁澄怒习袄盗史矩蒙淀餐倘仕蔫峡唯霜恰懂筷昆鄙眺市赛先察哄哆些龋踞钎收陕亮甭俊阑惕息额爬棒羊研郊杜拭肄韩腋潘锯栏俭咋钾以斗遍剃镍扮贰溅璃倪饿花挚秘汽坪自默港任困挖鳞钠愿馏妻龙酣恒滑乖剧某市地税系统2007年征管能手选拨考试题及答案V污玫鸯立邯多陕些私尼炭抵噎诀坊殉贯阳遭垒劣靠县瘤哟流贬彼瞒句烈妖狐聋镍俘则喊疹瞎耸饼痒墩善例结铬糖岔段历疤隘馏霓氮剥灭道象极某傻柿卵望创报帜寓磋娱曳蚀礼烘凹都溜须茅俐颖组智娱狸握圭角铺召骸猪茬森偏牛襟亦桂哈窒级刨测闷梗殿汪覆未舞附哄嘎舆躲跟辱虽凰所莎有友迭娄偿傅虎朱裤蓄挂谐俘感跃念处羚雁铬斧缺颓眠屯猖殿粤蒜集嘻堕牌炊堑粥明痊攒码挠紊寡思胆伯喀蹈逐煽几骋呐牡胳璃敢史镐牛添逞额簧厦锭篆酶露责拔忱升则吏狈稼上吨踞揣溜赡敞鼻宵厢暗惕也匀滨谨闻宁臭曳往补撕燥瑶川鳞乔纹吮厢币匿肉皮剪痴乍短操害扦懈颅汐光封娄杂吸实弘说罪某市地税系统2007年征管能手选拨考试题及答案2008-12-08一、单项选择题(每题1分共20分。每题的答案只有一个最符合题意。)1、 下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是（b ）。A国务院制定的行政法规 B省人民政府的规定C地方各级人民政府的规章 D国务院各部委的规章2、 对（d ）的具体行政行为，人民法院可以判决变更。A违反法定程序 B主要证据不足C适用法律错误 D行政处罚显失公正3、我国破产法所规定的破产财产的分配顺序是：（a ）。A破产费用职工工资和劳动保险费用税款破产债权B税款职工工资和劳动保险费用破产费用破产债权C职工工资和劳动保险费用税款破产费用破产债仅D破产费用税款职工工资和劳动保险费用破产债权4、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是（c ）。A.一贯性 B.谨慎性 C.实质重于形式 D.重要性5、某公司采用成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。假设2000年12月31日甲、乙、丙3种存货的成本和可变现净值分别为：甲存货成本20000元，可变现净值17000元；乙存货成本30000元，可变现净值32000元；丙存货成本56000元，可变现净值50000元。则该公司2000年12月31日资产负债表中列示的存货净额为（ b）元。A.92100 B.97000 C.95000 D.990006、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为（A ）。A.借：固定资产清理 38400 B.借：固定资产清理 34400贷：营业外收入 38400 贷：营业外收入 34400C.借：固定资产清理 258600 D.借：营业外支出 38400贷：营业外收入 258600 贷：固定资产清理 38400 7、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税率计算应交营业税。甲企业适用的所得税率为33%。甲企业因该项专利权增加的资本公积为（A ）元。A.160800 B.171000 C.207000 D.2400008、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将（B ）。A.接受捐赠非现金资产转入实收资本B.资本公积和盈余公积转入实收资本C.借款转入实收资本D.无法归还的应付款转入实收资本9、下列关于营业税纳税人的规定错误的是（C）。A、除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位B、企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人C、单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人D、在中华人民共和国境内提供公路内河货物运输劳务的单位和个人属于“交通运输业”营业税的纳税义务人10、电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按（B）税目征收营业税。A、销售不动产 B、转让无形资产 C、娱乐业 D、文化体育业11、对公路、内河货物运输的自开票纳税人，其联运业务以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算征收营业税。以上所称联运必须同时符合的条件不包括（D）A、自开票纳税人必须参与该项货物运输业务B、联运合作方向自开票纳税人开具货物运输业发票C、自开票纳税人必须将其接受的货物运输业发票作为原始记帐凭证保管，以备税务机关查验D、自开票纳税人须将其接受的货物运输业发票按月报送税务机关检查12、下列不应当征收契税的有(C )。A.房屋不等价交换 B.房屋赠与C.房屋等价交换 D.房屋抵债13、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于(A)。A.特许权使用费所得 B.稿酬所得C.财产租赁所得 D.财产转让所得14、某歌手与卡拉OK厅签约，2001年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按(B )。A.每天 B.每月 C.每季 D.每年15、下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有(C )。A.税务登记证 B.卫生许可证C.视为正本的购销合同抄本 D.结婚证16、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( D)。A.应由受让公司缴纳契税 B.应由学校在转让时补交契税C.应由学校和公司各负担一半契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税17、发票的管理办法由（A）规定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局18、对临时从事经营的纳税人，（C）A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收19、确定房产税纳税人时，下列说法正确的是（A）A、产权属于国家的，由经营管理单位纳税B、产权出典的，由房产代管人纳税C、产权所有人不在房屋所有地的，由所有人纳税D、无租使用房产的问题，由房产产权拥有者纳税20、关于税收通用完税证，以下说法错误的是（ C ）A、税收通用完税证是税务机关和委托代征单位自收现金税款、基金、费用、滞纳金等各项收入时使用的一种通用收款凭证。B、此完税证手工开票和计算机开票通用。C、此凭证只能用于收取现金，而且只能是税务机关或代征单位收取现金税款等收入，也可用于向银行缴纳税款等各项收入，扣缴义务人代扣代收税款等各项收入时也可使用本凭证。D、凡是持现金直接向税务机关或代征单位缴纳税款的，不论纳税人是否在银行开有结算帐户，均使用本完税证。二、多项选择题（每题2分,共30分。每题的备选答案中，有两上或两个以上的符合题意。多选、错选，本题不得分；少选但选择正确的每个选项得0.5分。）1、根据行政许可法规定，下列（bcde）事项可以设定行政许可。A有关集会游行示威B爆炸、易燃性、放射性等危险品的生产、运输、储存、销售等C银行、保险、证券等基于高度社会信用的行业的市场准入和法定经营活动D药品、食品等直接关系人身健康、生命财产安全的产品、物品的生产、销售等活动E矿产资源的开发和利用2、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有（abcd ）。A.固定成本降低1000元 B.单价提高到8.5元C.单位变动成本降低至5.5元D.销量提高到2500件 E.销量提高到2400件3、我国会计实务中，确认应收账款为坏账的条件是（abc ）。A.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回B.债务人逾期末履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小C.债务人到期未履行其偿债义务D.债务人认为无法偿还 E.计划对应收账款进行重组4、某企业（为增值税一般纳税人）购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000元（不含增值税），经查明，该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。此项业务该企业编制的会计分录为（BD ）。A.借：待处理财产损溢 50000贷：在途物资 50000B.借：待处理财产损溢 58500贷：在途物资 50000应交税金应交增值税（进项税额转出） 8500C.借：其他应收款 30000 D.借：其他应收款 30000营业外支出 20000 营业外支出 28500贷：待处理财产损溢 50000 贷：待处理财产损溢58500E.借：营业外支出 20000贷：待处理财产损溢 200005、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有（ACD ）。A.实收资本 B.长期借款 C.短期借款 D.资本公积6、下列有关营业税纳税地点的说法中正确的是（ACDE）。A、航空公司的营运业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳B、长江轮船总公司所属单位营运业务，由总公司向所在地申报缴纳C、中国石油天然气总公司管道局管道运输业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳D、国家开发银行委托贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳E、纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税7、以下（ABCD）免征营业税。A、个人转让著作权 B、科研单位的技术转让C、对第29届奥运会组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入D、自2003年5月1日起至9月30日“非典”期间对民航的旅客运输业务和旅游业E、个人自建自用住房用于销售时8、下列各项收入中，需缴纳企业所得税的有(ABC )。A.房地产企业取得的预收房款B.金融机构代发国债取得的手续费收入C.电信企业预收的话费收入D.高校后勤实体所得9、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ABE）A、各种赞助支出B、个体户业主的工资支出C、财产保险支出D、缴纳的城建税E、缴纳的个人所得税10、关于企业所得税的征管权限及收入划分，下列各项中正确的有(ABD )。A.2002年1月1日起新设立的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收B.由中国工商银行、中国银行等七家银行缴纳的企业所得税归中央政府C.由中央和地方共享的企业所得税，其2002年的分成比例为中央60，地方40D.由中央和地方共享的企业所得税，其2003年的分成比例为中央60，地方4011、下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有(BD )。A.用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地12、以净吨位作为车船使用税计税依据的有（CE）A、乘人汽车 B、畜力车 C、机动船 D、非机动船 E、载货汽车13、税收票证检查中对票证结报缴销的检查重点包括（ abd ）A、征收人员是否严格按照“限期限额”规定及时办理票款结报；有无积压已填用税票和已收税款及挪用税款现象。B、征收单位和征收人员是否及时将自收税款缴入国库经收处，有无在银行或本单位长期存放现金税款情况。C、国库经收处是否及时上划税款，有无压票压款现象。D、已结报的票证是否按号缴销，结存的未填用票证是否与税收会计办理空白票证交验，相互签章。14、根据国务院规定，只对其投资者征收个人所得税而不再缴纳企业所得税的企业包括（ABDE）A、依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业B、依照中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业C、依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业D、依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所E、经政府有关部门批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资个人合伙性质的机构或组织15、下列论述中不正确的是（ABD）。A、对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处2000至10000元的罚款。C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D、对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款三、判断题（每题1分，共1分）1、与原油同时开采的天然气不可减征或免征资源税。 （对）2、纳税人对外来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应当留归企业所有的，应视为企业收入处理。 （对）3、 新版发票的发票代码为12位，发票号码为7位。（错）4、从2001年1月1日起，个人按市场价格出租的居民住房，其缴纳的房产税减按7%的税率征收。 （错）5、农村集体土地承包经营权的转让不属于征收契税的范围。（对）6、除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，减免或返还的流转税需并入企业利润，征收企业所得税。（对）7、某企业收入总额和成本费用均不能正确核算，则可以实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。（f ）8、A企业资产1000万，欠税100万，分立成B、C两个企业。B企业分得资产300万，C企业分得资产700万，B企业最多应清偿欠税30万。（ F ）9、某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。（ F ）10、税务登记证工本费收款凭证不属于税收票证管理范畴。（对）四、实务题（共4分）1、 （分）某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5，城市维护建设税税率为7，教育费附加征收费为3）。该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建设该写字楼花费的房地产开发成本为200万元（注：该公司因同时建造别的商品房，不能按该写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。假定该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10。请计算该公司转让写字楼应纳的土地增值税额。（注：需要计算才能得出的数字，请详细写明计算过程。）行号项 目金 额1一、转让房地产收入总额1=2+310002其中货币收入3实物收入及其他收入4二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+2044551、取得土地使用权所支付的金额 10062、房地产开发成本6=7+8+9+10+11+122007其中土地征用及拆迁补偿费8前期工程费9建筑安装工程费10基础设施费11公共配套实施费12开发间接费用133、房地产开发费用13=14+15(100+200)*10%=3014其中利息支出15其他房地产开发费用164、与转让房地产有关的税金等16=17+18+195517其中营业税5018城市维护税3.519教育费附加1.5205、财政部规定的其他扣除项目(100+200)*20%=6021三、增值额21=1-455522四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=214124.72%23五、适用税率或预征率（%）50%24六、速算扣除系数（%）15%25七、应缴土地增值税税额25=2123-42426八、已缴土地增值税税额(预征数)27九、批准抵缴税额28十、应补（退）土地增值税税额28=25-26-272、（分）某建筑公司2003年1月承包甲单位的一项建筑工程。根据合同规定，采取包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格。该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖励3万元。该工程耗费甲单位提供的建材2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为多少？答案：根据营业税规定：价外费用提前竣工奖励应并入计税收入；单包工程应按双包工程征税，耗用材料应计入应税收入，因此，应纳营业税为：（220032875）152.34万元3、（分）2003年5月起，根据税收征管法的需要，A县地税局在饮食行业中依法推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。问：A县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？并说明理由。答案：A县地税局没有违反一事不二罚的原则，由于对该餐馆擅自改动税控装置的行为处以500元的罚款，是根据征管法60条的规定作出的，对他处以1,000元罚款是针对他的偷税行为,是按照征管法第64条作出的，餐馆违反的是两个税务违法行为,所以该县地税局没有违反一事不二罚的原则。4、（分）A酒店2005年5月24日向地税所办税服务厅申请办理注销登记手续,随同申请A酒店一并报送了以下资料:（1）经营期间按时足额申报，无欠税，最后一次纳税申报时间为2005年5月7日。（2）未使用的空白发票结存情况为：税控收款机专用发票60份；即开型有奖定额发票82份，票面金额合计6250元，皆保存完好。（3）无地税稽查未结事项。请说出办税服务厅在受理注销申请之后和移送调查环节实地查验之前，应作出的具体审核和操作事项。答案：（1）审核内容：A、查询历史数据，审核纳税人有无欠税情况；B、查询发票购买记录，审核纳税人发票清缴情况；C、查询防伪税控企业认定情况，审核纳税人防伪税控设备上缴情况；D、查询纳税人5月份税控收款机开具发票情况并计算当月应纳税额；E、计算缴销定额发票应退税款；（2）操作事项A、告知纳税人有关注销税务登记手续，并责成其到发票管理窗口缴销领购的各类发票和发票领购簿，到纳税申报窗口清缴税款，并督促其上缴防伪税控专用设备；B、将纳税人确认为“待办注销户”，取消其供票资格，不纳入申报考核；C、在其报送的注销税务登记表上签章、注明受理日期并填发税务文书领取通知书交付纳税人。对于资料不全或手续不够完备的纳税人，受理申请并责令纳税人限期补正资料、手续。D、填制工作联系单交调查环节，同时将纳税人未尽税务事项（发票及发票领购簿是否交回、税款是否结清、是否正在税务稽查、未将税务登记证件交回、如果是防伪税控单位的，是否未将税控装置交回、本月是否已抄税）传送给调查环节，调查环节接到信息后，对纳税人实行催办、收缴。5、A酒店2003年5月实际应纳营业税60万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管地税机关申报缴纳营业税30万元税款。同年10月税务部门发现了此问题。 问：(1)该酒店的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。 (2)根据法律对该酒店及相关当事人应作如何处理？答案：1、该酒店的行为属于偷税行为。因为该酒店采取虚假纳税申报的手段，少缴税款30万元，征管法第63条规定，进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款的，是偷税。2、根据征管法第63条规定，对该酒店的行为，税务机关应追缴其少缴的税款、滞纳金，由于该酒店所偷税额达30万元，已占应纳税额的50%，税务机关应当移送司法机关依法处理。 6、我市某远洋运输企业有职工320人，企业所得税查帐征收，适用税率33，2004年度发生以下经营业务、 (1)承担运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300.46万元。 (2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日10月31日)，取得租金收入240万元，出租期间，该运输企业支付操作人员工资 28.8万元、维修费用12万元。 (3)将8号船舶自2002年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。 (4)全年发生管理费用共计200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)，实发工资总额共428万元(工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元)，提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74.9万元，但未取得工会经费拨缴款专用收据。 (5)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20的税率缴纳了企业所得税。 (6)l11月已预缴企业所得税110万元。 要求、 (1)计算该运输企业2004年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 (2)计算远洋运输企业2004年末应补缴的企业所得税。答案、(1)营业税、城市维护建设税、教育费附加、运输收入营业税=(8600200)3%=264 (万元)（分）甲公司租金收入为远洋运输企业从事期租业务收入，按交通运输税目缴纳营业税；应纳营业税24037.2万元（分）远洋运输企业取得乙公司租金收入为从事光租业务的收入，按租赁业税目纳税，应纳营业税=1605%=8(万元) （分）应纳营业税合计=2647.28=279.2(万元)应纳城市维护建设税=279.27%=19.544(万元)应纳教育费附加=279.23%=8.376(万元)（0.5分）(2)企业所得税收入总额=860020024016032(120%)=920040=9240(万元) （分）业务招待费扣除标准=920033(?)=30.6(万元)业务招待费超标准=5030.6=19.4(万元) （分）广告费扣除标准=92002%=184(万元)广告费超标准=250184=66(万元) （分）工资费用扣除标准=3200.0812=307.2(万元)工资费用超标准=428307.2=120.8(万元) （分）工资附加三费扣除标准=307.2(14%1.5%)=47.616(万元)工资附加三费超标准=74.947.616=27.284(万元) （分）应纳税所得额=92406300.46279.219.5448.376(120019.4)(60066)(428120.8)(74.927.284)=563(万元) （分） 2002年应缴纳企业所得税=56333%=185.79(万元)境外收益应抵扣税额=32(120%)30%=12(万元) （分）年末应补缴所得税=185.7911012=63.79(万元) （0.5分）XX地税系统2010年征管能手考试卷一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确的选项序号填写在括号中，每题1分，共计20分，多选、错选、 不选均不得分）1. 某纳税人于2010年9月30日（星期四）领取营业执照，国家规定10月1日至7日放假七天，那么该纳税人应当在( )之前办理税务登记。 A.2010年10月30日 B.2010年10月31日 C.2010年11月6日 D.2010年11月8日2. 对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的， 可根据所领购发票面限额及数量，向主管税务机关交纳( )的保证金。 A.不超过10000元 B.20000元 C.不超过20000元 D.50000元 3. 简易申报与简并征期方式适用于( )的纳税人。A.查帐征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额 4. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。A.5 B.7 C.10 D.155. A公司2009年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20 万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，该企业已实行新会计准则，2010年12月31日递延所得税资产科目余额为( )万元。 A.8 B.16 C.6 D.26. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。A.收据 B.清单 C.收据和清单 D.特种发票7. 根据税收征管法及实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上 8. 2010年月，天顺运输公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2005年1月的，另一笔系2008年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。A.2005年和2008年的多缴税款均可B.2008年的多缴税款可以退税，2005年的不可以C.2005年的多缴税款可以退税，2008年的不可以 D.2005年和2008年的多缴税款均不可以9某县地税局在2009年9月4日发现，由于税务部门理解税收政策不准确，导致万方房地产公司按县地税局所转发的文件中的规定申报纳税时，实际少缴1.2万元税款。对此，正确的处理意见应当是( )。A.属于税务部门的责任，根据信用原则，税务部门不应要求纳税人补缴税款 B.税务部门可要求纳税人补缴税款并计算滞纳金，但不应对纳税人实施处罚 C.税务部门可要求纳税人补缴税款，但不应要求纳税人计缴滞纳金和罚款 D.纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款税款的义务10. 对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，税务机关追缴其税款的期限是( )。A. 3年 B.5年 C. 10年 D.永久 11. 关于文书送达时间错误的是( )。A.直接送达税务文书,以注明的收件日期为送达日期B.委托送达税务文书,以受送达人在送达回证上签收的日期为送达日期 C.邮寄送达税务文书,以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期 D.公告送达税务文书,自公告之日起满60日,视为送达12.申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是( )。A.做出具体行政行为的行政机关 B.行政复议机关C.复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D.原告选择13. 应纳税暂时性差异应确认( )。A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.递延所得税 D.应交税费14. 根据国家赔偿法规定，如果相对人单独提出行政赔偿请求( )。A.应当先向赔偿义务机关提出 B.应当先申请行政复议 C.可以向行政机关提出，也可向法院提出 D.应当在行政诉讼中提出 15. 经县地税局局长批准，地税局拟对个体工商户王强实行税收保全措施。王强的下列财产中，可以成为税务部门保全对象的是( )。 A.王强的个人储蓄存款B.仅有的一套目前正在居住的商品房 C.家庭正在使用单价在5000元以下的计算机 D.王强从房产公司租赁的营业用房16. 税务行政处罚听证的范围是( )案件。A.对公民做出50元以上或者对法人或其他组织做出l000元以上罚款的B.对公民做出500元以上或者对法人或其他组织做出5000元以上罚款的 C.对公民做出1000元以上或者对法人或其他组织做出l0000元以上罚款的 D.对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出l0000元以上罚款的 17. 我省现行政策对房地产开发企业销售非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米销售收入在5千元至1万元（含）的预征率为( )。A.2% B.2.5% C.3% D.4% 18. 企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险和待业保险 B.纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险，按照规定交纳的保险费用 C.纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费 D.纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 19. 下列行为( )属于土地增值税的征税范围。A.以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的 B.以继承、赠与方式转让房地产的 C.房地产的代建房行为 D.房地产的重新评估20. 依据个人所得税相关规定，下列个人向各项公益、救济性捐赠支出不准予税前全额扣除的有( )。A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠二、多项选择题1. 下列关于账簿设置的表述，错误的是（ ）。A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。A.国家税务总局 B.省税务局C.计划单列市税务局 D.县以上税务局（分局） 3. 一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人提供纳税担保。 A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商 品的迹象C.欠缴税款的纳税人或者其他的法定代表人需要出境的 D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的4. 下列项目中，属于税务机关可以行使的税务职权有（ ）。 A.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电 B.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题C.依法查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户 D.依法采取税收保全措施或者强制执行措施5. 对于纳税人的减税、免税，表述正确的有（ ）。 A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请 B.减税、免税的事项一律经税务机关审批C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税6. 根据税收征管法的规定，下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的7. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在检查发票中有权采取的措施有（ ）。 A.调出发票检查 B.检查取得发票情况C.向当事各方询问与发票有关的问题和情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 8. 下列论述中不正确的是（ ）。A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人税务机关应处2000 元至10000元的罚款C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请， 由工商行政机关吊销其营业执照D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款9. 下列说法正确的是（ ）。A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉 B.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议 C.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉 D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议 10.我国会计实务中，确认应收账款为坏账的条件是（ ）。A.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回B.债务人逾期末履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小C.债务人到期未履行其偿债义务 D.债务人认为无法偿还11.资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有（ ）。A.实收资本 B.长期借款 C.短期借款 D.资本公积 12.下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。A.外商投资企业不缴纳车船税B.客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额征税 C.对车辆自重吨位尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算税额 D.非机动船，以载重吨位为计税单位13.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ ）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 14.下列关于房产投资的房产税的说法，正确的是（ ）。A.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税 D.以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税 15.下列资源税纳税地点表述正确的是（ ）。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关缴纳 B.扣缴义务人应向收购地税务机关申报缴纳C.跨省开采的，应在开采地申报缴纳 D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳 16. 下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地 C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地17. 下列行为中应缴纳契税的纳税人有（ ）。A.以预付集资建房方式取得房屋权属的张某 B.向张某收取集资建房款的售房单位C.以土地作价入股的投资方D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位18. 下列关于企业所得税政策,表述正确的有（ ）。A.在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的税率，优惠税率为10% B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业，适用15%的税率 C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征所得税D.企业为购置、建造固定资产、无形资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理借款费用，应予以资本化19. 关于营业税纳税地点的表述正确的有（ ）。A.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人提供工程监理劳务，纳税地点为受监工程所在地C.纳税人转让无形资产，应当向使用无形资产的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 20. 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（ ）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.企业发生分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿己贴印 花继续有效C.房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花D.如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境内时也不办理贴花三、判断题1. 企业商誉无论在准则中还是税法规定中都可以摊销。( )2. 从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户就不一定向税务机关报告登记。( ) 3. 固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，实行亮证经营，并接受税务机关的查验。( )4. 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人及纳税担保人在银行或者其他金融机构的存款账户；但检查储蓄存款，须经银行县、市支行或市分行的区办事处核对。( ) 5. 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒付。( )6. 纳税义务通常由税收的有关程序法做出明确规定后，经征税主体对其确认后才能履行。( )7. 省级政府不得做出同税收法律相抵触的决定，但可根据本省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。( )8. 纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。( ) 9. 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。( )10. 某淮海实业总公司总资产为1,000万元，资产重组时实际欠税100万元，资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司，淮华贸易公司分得资产800万元，海华贸易公司分得资产200万元。则税务机关在追缴欠税时，淮华贸易公司最多应承担清偿欠税80元万的义务，其余应当向海华贸易公司追缴。( )11. 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。( )12. 某公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。( ) 13. 纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或少缴的税款外，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。( )14. 当事人对税务机关的纳税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。( ) 15. 在税收执法过程中，实体法从旧，程序法从新。( )16. 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。( ) 17. 税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 ( )18. 纳税人实行核定定额征收方式的，可以享受企业所得税各项优惠政策。( )19. 会计上短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值。税法上，不论企业会计账务对短期投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务实际做利润分配（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资企业应确认投资所得的实现。( )20. 现金流量表是反映企业一定会计期间内现金流入和流出信息的会计报表，它是一张动态表。( )四、计算（第1题12分、第2题8分，共计20分）1. 某企业2009年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元，销售成本1000万元；营业税金及附加50万元。 （2）接受捐赠设备一台，原值30万元，市场价20万元，计入到资本公积； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费10万元； （5）取得国债利息2万元；（6）全年销售费用500万元，其中：广告费200万元；（7）管理费用300万元，其中：招待费80万元，新产品开发费用70万元； （8）全年财务费用50万元；（9）全年营业外支出40万元，其中：通过政府部门对灾区捐赠20万元；直接向私立外语学校捐款10万元；违反经济合同罚款2万元。 计算2009年应纳企业所得税（请分步计算）(12分)2. 中国公民李某是自由职业者，2009年收入情况如下：（1）出版小说一部，取得稿酬50,000元，后因小说加印和报纸连载，分别取得出版社稿酬10,000元和报社稿酬3,800元；（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15,000元； （3）临时担任会议翻译，取得收入3,000元；（4）在A国讲学取得收入30,000元，在B国从事书画展取得收入70,000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5,000元和18,000元。 要求：计算李某2009年度应缴纳个人所得税税额。（8分）五.案例分析题（第一题12分、第二题8分、共20分）1. 2009年6月20日，某县地方税务局车辆税收管理所为防止税款流失，在通往某煤矿的公路上进行税收检查，查堵逃税车辆，个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时，税务检查人员将其拦住，两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证，并讲明实施检查的意图，车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查，年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查，趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场，郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室，王某被迫停车，随即赶来的其他税务人员经检查发现王某自2007年1月开业并办理税务登记以来，一直未向税务机关申报纳税，向王某填发了限期纳税通知书和查封扣押证。根据税收征管法第38条将王某的汽车扣押，停放在办公室后院的停车场内，要王某补缴上半年税款5,400元，王某四处托人到车管所说情放车，均被拒绝，此间王某汽车的轮胎等部件被盗。7月5日，王某向县人民法院起诉县地方税务局，要求县地方税务局返还扣押的汽车并赔偿被盗部件及误工损失5,000元，县法院受理了此案，向县地方税务局发出应诉通知书，县地方税务局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭进行了审理，7月25日县法院作出一审判决，撤销县地方税务局扣押王某汽车的具体行政行为，赔偿王某汽车被盗部件及误工损失5,000元，诉讼费由县地方税2. 某税务机关税务干部王某、李某在对M公司2009年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令限期补缴所偷税款、滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天要求举行听证会。税务机关接受了这一申请，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场作出税务行政处罚决定书，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，税务机关存在的主要问题有哪些？（8分）务局承担。 要求分析：(10分)1、指出某县地方税务局在此案中执法存在的问题。 2、法院的判决是否正确，依据是什么？地税征管能手试题一、单项选择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其核心。A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、明确性2、税法的特点之一是：从立法过程来看，税法属于（ ）A、制定法 B、习惯法 C、授权法 D、义务法3、税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）A、实质课税原则 B、公众信任原则 C、税收公平原则 D、税收平等原则4、税收法律关系产生的标志是（ ）。A、税收法律关系的内容发生变化B、征税主体课税行为的发生C、纳税主体应税行为的出现D、国家颁布新税法，而产生新的征纳行为5、如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人偷税和避税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）A、税收法律主义原则B、税收合作信赖主义原则C、税收公平主义原则D、实质课税原则6、不具备与被解释的税法法律、法规相同的效力，不能作为法定判案的直接依据的是（ ）。A、行政