会计学原理实训（第五版）：实训八账簿的登记

实训八 账簿的登记一、 目的：练习各种账簿的登记方法二、 资料：见实训七会计凭证的填制（第二部分）三、 要求：根据实训七（第二部分）的资料，1、登记现金日记账、银行存款日记账。2、登记有关明细分类账。 3、根据所编制的会计凭证登记总分类账。28 现 金 日 记 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分期初余额645000121现收1其他应收款张华报销差旅费，余额退回320006770001214银付2银行存款提现580000064770001215现付1应付职工薪酬付职工工资58000006770001231现付2管理费用支付招待费600006170001231现付3应付职工薪酬付职工医药费款326500290500本月合计58320006186500290500本年累计1715200017681500290500结转下年银 行 存 款 日 记 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分期初余额23860000121银收1短期借款借款500000028860000125银付1在途物资付运费款320000285400001214银付2库存现金提现5800000227400001226银付3制造费用等付水电费240000225000001226银收2实收资本南光投资款5000000275000001231银付4营业外支出付排污超标罚款150000273500001231银付5销售费用付运杂费款50000273000001231银付6应付利息付借款利息9000027210000本月合计10000000665000027210000本年累计489650004035500027210000结转下年制 造 费 用 明 细 账201X年凭证编号对方科目摘 要借 方贷 方余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分128转4原材料本月领用材料25000025000022转5其他应收款摊销保险费3000028000026银付3银行存款付水电费16000044000031转8应付职工薪酬结转工资1000000144000031转9应付职工薪酬计提福利费140000158000031转10其他应收款摊销车间修理费80000166000031转11累计折旧计提折旧170000183000031转12生产成本结转本月制造费用18300000（制造费用明细账左页）制 造 费 用 明 细 账项 目 分 析工 资福利费折旧费修理费机物料低值易耗品水电费办公费保险费其 他合 计25002500300300160016001000010000140014008008001700170010000140017008002500160030018300（制造费用明细账右页）生 产 成 本 明 细 账产品品种或类别： A产品 201X年凭证编号摘 要借 方月日直接材料直接人工制造费用合计128转4领料 12500125001231转8结转工资26000260001231转9计提福利费364036401231转12结转制造费用11895118951231转13结转完工产品成本12500296401189554035生 产 成 本 明 细 账产品品种或类别： B产品 201X年凭证编号摘 要借 方月日直接材料直接人工制造费用合计128转4领料800080001231转8结转工资14000140001231转9计提福利费196019601231转12结转制造费用64056405 应 交 税 费 明 细 账应交增值税201X年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日合 计进项税额已交税金合 计销项税额出口退税进项税额转出125转2购料38763876借38761231转14销售A产品货款95209520贷5644管 理 费 用 明 细 账201X年凭证编号对方科目摘 要借 方贷 方余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分122转1其他应收款报销差旅费118000118000128转4原材料领料1000002180001222转5其他应收款摊销保险费300002480001226银付3银行存款付水电费800003280001231转8应付职工薪酬结转工资80000011280001231转9应付职工薪酬计提福利费11200012400001231转11累计折旧计提折旧13000013700001231现付2库存现金支付招待费6000014300001231转18本年利润结转本月管理费用14300000（管理费用明细账左页）管 理 费 用 明 细 账项 目 分 析工 资福利费折旧费修理费水电费办公费差旅费劳保费保险费招待费其 他合 计11801180100010003003008008008000800011201120130013006006008000112013008001180300600100014300（管理费用明细账右页）应 收 账 款 明 细 账 润扬公司 201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分上年结转借160000001-11月累计发生额860000023320000借12800001231转14主营业务收入销售A产品货款5600000借6880000应交税费952000借7832000本月合计6552000借7832000本年累计1515200023320000借7832000结转下年 应 付 账 款 明 细 账 宁海公司 201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分上年结转贷183000001-11月累计发生额850000012000000贷21800000125转2在途物资购料2667600贷24467600本月合计2667600贷24467600本年累计850000014667600贷24467600结转下年贷24467600本 年 利 润 明 细 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分1-11月累计发生额2404000027600000贷35600001231转17、18主营业务收入等结转收入、支出类账户49475005600000贷42125001231转20所得税费用结转所得税1053125贷31593751231转23利润分配-未分配利润结转本年利润3159375平0本月合计91600005600000平0本年累计3320000033200000平0 库 存 现 金 总 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分上年结转借8200001-11月累计发生额1132000011495000借645000121现收1其他应收款报销差旅费32000借67700014银付2银行存款提现580000015现付1应付职工薪酬付职工工资5800000借67700031现付2管理费用支付招待费6000031现付3应付职工薪酬付职工医药费款326500借290500本月合计58320006186500借290500本年累计1715200017681500借290500结转下年（供库存现金科目使用） 银 行 存 款 总 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分上年结转借186000001-11月累计发生额3896500033705000借23860000121银收1短期借款借款5000000借28860000125银付1在途物资付运费款320000借285400001214银付2库存现金提现5800000借227400001226银付3制造费用等付水电费2400001226银收2实收资本南光投资款5000000借275000001231银付4营业外支出付排污超标罚款1500001231银付5销售费用付运杂费款500001231银付6应付利息付借款利息90000借27210000本月合计100000006650000借27210000本年累计4896500040355000借27210000结转下年（供银行存款科目使用） 制 造 费 用 总 账201X年凭证号数对方科目摘 要借 方贷 方借余 额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷千百十万千百十元角分12 8转4原材料本月领用材料25000022转5其他应收款摊销保险费3000026银付3银行存款付水电费16000031转8应付职工薪酬结转工资100000031转9应付职工薪酬计提福利费14000031转10其他应收款摊销车间修理费8000031转11累计折旧计提折旧17000031转12生产成本结转本月制造费用1830000平0本月合计18300001830000平0