审计(新标准、新体系练习题)

1审 计（新标准、新体系练习题）东北财大版2l第一章【思考与练习】第一章【思考与练习】l一、单项选择题一、单项选择题l 1审计产生于审计产生于( )的需要。的需要。l A查错防弊查错防弊 B提供审计信息提供审计信息 l C公证公证 D. 经济监督经济监督l 2审计的主体是指审计的主体是指( )。l A被审计单位被审计单位 l B被审计单位的财政、财务活动被审计单位的财政、财务活动l C.专职审计机构或人员专职审计机构或人员 l D有关的法规和审计标准有关的法规和审计标准l 3l 3审计的客体是指审计的客体是指( )。l A. 被审计单位被审计单位 l B专职审计机构或人员专职审计机构或人员l C被审计单位的经济活动被审计单位的经济活动 l D有关的法规和审计标准有关的法规和审计标准l 4在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的审计的( )。l A促进作用促进作用 B.防护作用防护作用 l C证明作用证明作用 D宏观调控作用宏观调控作用l 5事前审计的主要目的是事前审计的主要目的是( )。l A. 预防错弊行为的发生预防错弊行为的发生 l B确保内部控制的贯彻执行确保内部控制的贯彻执行l C及时发现和纠正错弊行为及时发现和纠正错弊行为 l D确认经济责任确认经济责任4l二、多项选择题二、多项选择题l 1被审计单位管理层在资产负债表中列报存货及其金被审计单位管理层在资产负债表中列报存货及其金额，意味着作出了下列额，意味着作出了下列( )的认定。的认定。l A.记录的存货是存在的记录的存货是存在的l B.存货以恰当的金额包括在财务报表中存货以恰当的金额包括在财务报表中l C.所有应当记录的存货均已记录所有应当记录的存货均已记录l D.记录的存货都由被审计单位拥有记录的存货都由被审计单位拥有l 2我国社会主义审计的作用，概括起来主要有我国社会主义审计的作用，概括起来主要有( )作作用。用。l A防护防护 B监督监督 l C.促进促进 D管理管理l 5l3审计关系人是由审计关系人是由( )组成。组成。l A.审计人审计人 B.被审计人被审计人 l C审计载体审计载体 D.审计委托人审计委托人l 4审计按其主体的目的分类，可以分为审计按其主体的目的分类，可以分为( )。l A.财政、财务收支审计财政、财务收支审计 B.财经法纪审计财经法纪审计l C.经济效益审计经济效益审计 D.内部审计内部审计l 5审计按其范围不同，可以分为审计按其范围不同，可以分为( )。l A.全部审计全部审计 B.部分审计部分审计 l C预告审计预告审计 D突击审计突击审计6l第二章【思考与练习】第二章【思考与练习】l一、判断题一、判断题l 1审计机关无权审查财政预算的执行和财政决审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。算。 ( )l 2审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围内派出审计特派员。内派出审计特派员。 ( )l 3审计准则体系所规范的所有内容都属于法定审计准则体系所规范的所有内容都属于法定要求，审计人员在执行审计业务和出具审计报告要求，审计人员在执行审计业务和出具审计报告时，都必须遵照执行。时，都必须遵照执行。 ( )l 4我国政府审计准则是依据我国政府审计准则是依据中华人民共和国中华人民共和国会计法会计法制定的。制定的。 ( )l 7l 5审计机关可以向政府有关部门通报或者向社审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。会公布审计结果。 ( )l 6中国注册会计师执业准则是依据中国注册会计师执业准则是依据中华人民中华人民共和国审计法共和国审计法制定的。制定的。( )l 7根据根据审计法审计法的规定，国务院设立审计署，的规定，国务院设立审计署，在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作。在国务院总理的领导下，主管全国的审计工作。 ( )l 8会计师事务所由注册会计师组成，实行自收会计师事务所由注册会计师组成，实行自收自支、独立核算、依法纳税。自支、独立核算、依法纳税。( )l 9注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和注册会计师提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务。相关服务。 ( )l 10鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、鉴证业务的三方关系人是指注册会计师、责任方和预期使用者。责任方和预期使用者。 ( )8l二、单项选择题二、单项选择题 l 1申请成立会计师事务所应报经申请成立会计师事务所应报经( )部门审查批准。部门审查批准。l A财政财政 B审计审计 l C监察监察 D工商行政管理工商行政管理l 2鉴证业务的用户是鉴证业务的用户是( )。 l A注册会计师注册会计师 B. 预期使用者预期使用者 l C管理者管理者 D债权人债权人l 3合伙会计师事务所的共同基金属于合伙会计师事务所的共同基金属于( )权益。权益。l A事务所主任会计师事务所主任会计师 B注册会计师注册会计师l C项目经理项目经理 D. 合伙人合伙人l 9l 4根据根据注册会计师法注册会计师法的规定，我国不准设立的规定，我国不准设立( )会计师事务所。会计师事务所。l A有限责任公司制有限责任公司制 B. 独资独资l C合伙制合伙制 D有限责任合伙制有限责任合伙制l 5实施审计准则，可以赢得社会公众对实施审计准则，可以赢得社会公众对( )的信任。的信任。l A. 审计意见审计意见 B审计证据审计证据 l C审计工作底稿审计工作底稿 D审计人员审计人员l 6. 注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所事务所( )。l A聘请相关专家聘请相关专家 l B改派其他注册会计师改派其他注册会计师l C终止该审计业务约定终止该审计业务约定 l D出具无法表示意见审计报告出具无法表示意见审计报告10l 7鉴证报告的收件人应当明确为所有的鉴证报告的收件人应当明确为所有的( )。l A投资人投资人 l B债权人债权人 l C. 预期使用者预期使用者 l D注册会计师注册会计师l 8注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是是( )。l A承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务l B按服务成果的大小收取审计费用按服务成果的大小收取审计费用l C. 不以个人名义承接业务不以个人名义承接业务l D对自身业务能力进行广告宣传对自身业务能力进行广告宣传l 11l9会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当应当( )。l A聘请其他专业人员帮助聘请其他专业人员帮助l B将审计业务转包给其他会计师事务所将审计业务转包给其他会计师事务所l C适当减少业务收费适当减少业务收费l D. 拒绝接受委托拒绝接受委托l 10注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同类型注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同类型的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对象信息就是象信息就是( )。l A.财务报表财务报表 l B说明文件说明文件 l C关键指标关键指标 l D有效性的认定有效性的认定12l 三、多项选择题三、多项选择题l 1我国政府审计机关的权限包括我国政府审计机关的权限包括( )。l A监督检查权监督检查权 B.采取临时强制措施权采取临时强制措施权l C.通报或公布审计结果权通报或公布审计结果权 D.处理、处罚权处理、处罚权l 2鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分为为( )。l A.审计业务审计业务 B驴审阅业务驴审阅业务l C.其他鉴证业务其他鉴证业务 D企业管理咨询企业管理咨询l 3根据根据注册会计师法注册会计师法的规定，我国注册会计师允的规定，我国注册会计师允许设立许设立( )会计师事务所。会计师事务所。l A. 有限责任制有限责任制 B独资独资 l C.合伙制合伙制 D有限责任合伙制有限责任合伙制l 13l 4.中国注册会计师职业道德基本准则中国注册会计师职业道德基本准则中的中的一般原则规定注册会计师应当恪守一般原则规定注册会计师应当恪守( )的原则。的原则。l A.独立独立 B.客观客观 l C.公正公正 D保密保密l 5下列属于政府审计机关职责的有下列属于政府审计机关职责的有( )。l A. 审查预算外资金的使用和管理审查预算外资金的使用和管理 l B. 审查中央银行的财务收支审查中央银行的财务收支l C. 审查国家各事业单位的财务收支审查国家各事业单位的财务收支 l D.审查国有企业的资产、负债、损益审查国有企业的资产、负债、损益l 6世界各国最高审计机关的隶属关系和地位有世界各国最高审计机关的隶属关系和地位有很大差别，其主要类型有很大差别，其主要类型有( )。l A. 立法型立法型 B. 司法型司法型 l C. 行政型行政型 D自律型自律型14 7可能损害注册会计师独立性的因素包括可能损害注册会计师独立性的因素包括( )等。等。l A.经济利益经济利益 B. 自我评价自我评价 l C.关联关系关联关系 D.外界压力外界压力l 8注册会计师职业道德规范要求注册会计师执注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持( )的的独立。独立。l A. 形式上形式上 B. 实质上实质上 l C时间上时间上 D地点上地点上l 15 9按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计师对客户所负的责任有师对客户所负的责任有( )。l A. 按照业务约定完成审计任务按照业务约定完成审计任务l B. 提交管理建议书提交管理建议书 l C. 按服务成果的大小决定收费标准的高低按服务成果的大小决定收费标准的高低l D. 对执行业务过程屯知悉的商业秘密保密对执行业务过程屯知悉的商业秘密保密l 10按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计按照注册会计师职业道德规范的要求，注册会计师对同行所负的责任有师对同行所负的责任有( )。l A. 应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作l B. 不得诋毁同行，不得损害同行利益不得诋毁同行，不得损害同行利益l C. 不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师师l D. 不得以不正当手段与同行争揽业务不得以不正当手段与同行争揽业务16l第三章【思考与练习】第三章【思考与练习】l一、判断题一、判断题l 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。 ( )l 2国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施国家审计小组审计方案经领导批准后，应当在实施审计审计3日前，向被审计单位送达日前，向被审计单位送达审计通知书审计通知书。 ( )l 3收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整收集审计证据是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。个审计工作的核心。( )l 4对被审计单位处以违规财务收支对被审计单位处以违规财务收支10以上且金额以上且金额在在20万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人万元以上罚款和对违规负有直接责任的有关责任人处以处以3 000元以上罚款的可进行听证。元以上罚款的可进行听证。 ( )l 17l 5检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存检查风险是指审计过程中未能检查出会计报表中存在重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。在重大错误的风险，即未能查出差错的可能性。 ( )l 6期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日后发生的事实。的事项，以及审计报告日后发生的事实。 ( )l 7审计业务约定书由被审计单位与审计组织共同签订，审计业务约定书由被审计单位与审计组织共同签订，但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种情况下，签约主体通常还包括委托人。情况下，签约主体通常还包括委托人。 ( )l 8审计证据的收集、鉴定和综合往往是交叉结合进行审计证据的收集、鉴定和综合往往是交叉结合进行的。的。 ( )l 9审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。规则。 ( )l 10审计业务约定书的审计范围即审查的内容和时间审计业务约定书的审计范围即审查的内容和时间范围。范围。 ( )18l二、单项选择题二、单项选择题l 1民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供( )。l A绝对保证绝对保证 B. 高水平保证高水平保证 l C有限保证有限保证 D. 一般保证一般保证l 2审计机关在审计决定下达后应检查是否得到执行。审计机关在审计决定下达后应检查是否得到执行。如果在如果在90日内，发现未执行，应报告日内，发现未执行，应报告( )在法定职权范在法定职权范围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行申请。围内依法作出处理，或者向人民法院提出强制执行申请。l A人民政府或提请主管部门人民政府或提请主管部门 l B财政部门或税务部门财政部门或税务部门l C上级审计机关上级审计机关 l D金融部门或证监会金融部门或证监会l 19l 3按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交( )。l A管理建议书管理建议书 B审计建议书审计建议书l C审计意见书审计意见书 D内部控制审核建议书内部控制审核建议书l 4审计标准就其本质来说，首先是对审计标准就其本质来说，首先是对( )的要求。审的要求。审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计组织的职责是要恰当、准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。计单位遵守规则的情况加以审查和评价。l A被审计单位被审计单位 B委托单位委托单位 l C注册会计师注册会计师 D审计组织审计组织l 5. 审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是是( )。l A审计证据审计证据 B审计计划审计计划 l C审计过程审计过程 D. 审计工作底稿审计工作底稿20l第四章【思考与练习】第四章【思考与练习】l 一、判断题一、判断题l 1顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审查的方法。顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审查的方法。 ( )l 2可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。 ( )l 3系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。 ( )l 4无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对法。无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对法。 ( )l 5在财经法纪审计中，对现金和贵重的财产物资应采在财经法纪审计中，对现金和贵重的财产物资应采用直接盘存法进行突击性盘点。用直接盘存法进行突击性盘点。( )l 6验算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差验算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差额、积数、商数等是否正确。额、积数、商数等是否正确。 ( )l 21l 7抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。 ( )l 8属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测定和估计总体差错率不超过某个水平。定和估计总体差错率不超过某个水平。 ( )l 9变量抽样是通过样本检查的结果，推断总体货币金变量抽样是通过样本检查的结果，推断总体货币金额的统计抽样方法。额的统计抽样方法。( ) 10预期总体误差率越大，所需的样本量就越多；相预期总体误差率越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。反，所需的样本量就越少。( )l 11风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽信息具有较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽样方法。样方法。 ( )22 12停一走抽样采用边抽样、边审查、边判断的方法，停一走抽样采用边抽样、边审查、边判断的方法，一旦能得出审计结论即可终止抽样，所以并非一定要把一旦能得出审计结论即可终止抽样，所以并非一定要把样本量全部抽出才能得出审计结论。样本量全部抽出才能得出审计结论。 ( )l 13固定样本量抽样是一种最为广泛使用的属性抽样，固定样本量抽样是一种最为广泛使用的属性抽样，常用于估计审计对象总体中某种差错发生的频率。相对常用于估计审计对象总体中某种差错发生的频率。相对停一走抽样、发现抽样两种形式而言，固定样本量抽样停一走抽样、发现抽样两种形式而言，固定样本量抽样审计人员在考察样本数量的大小上是一定的。审计人员在考察样本数量的大小上是一定的。 ( )l 14统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着非统计难以解决的问题，因此统计抽样法的产生意味着非统计抽样法的消亡。抽样法的消亡。 ( )l 15在实施细节测试时，审计人员可以使用审计抽样在实施细节测试时，审计人员可以使用审计抽样方法。在实施实质性分析性程序时，审计人员不宜使用方法。在实施实质性分析性程序时，审计人员不宜使用审计抽样方法。审计抽样方法。 ( )23l 二、单项选择题二、单项选择题l 1在实际工作中，往往把审阅法与在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以结合起来加以运用。运用。l A观察法观察法 B鉴定法鉴定法 l C比较法比较法 D.核对法核对法l 2( )是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资相符的方法。资料同有关的财产物资相符的方法。l A监督盘存法监督盘存法 B鉴定法鉴定法 l C直接盘存法直接盘存法 D调节法调节法l 3( )是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。获取审计证据的方法。l A函证法函证法 B查询法查询法 l C分析法分析法 D.观察法观察法l 24l4在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程度与样本量度与样本量( )。l A. 成正比例关系成正比例关系l B成反比例关系成反比例关系l C有时成正比例关系，有时则成反比例关系有时成正比例关系，有时则成反比例关系l D两者没有关联两者没有关联 l 5审计人员在进行细节测试时，应关注审计人员在进行细节测试时，应关注( )。l A信赖不足风险信赖不足风险 l B信赖过度风险信赖过度风险l C. 误受风险误受风险 l D非抽样风险非抽样风险25l 6( )是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。l A. 属性抽样属性抽样 B变量抽样变量抽样 l C任意抽样任意抽样 D判断抽样判断抽样l 7如果样本的可靠程度为如果样本的可靠程度为95，则样本的风险度为，则样本的风险度为( )。l A. 95 B. 100 l C. 5 D. 90l 8从从8 000张现金支出凭证中抽取张现金支出凭证中抽取400张进行审计，张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为采用系统选样法，则抽样间隔为( )。l A. 10 B. 20 l C. 30 D40l 26l 9统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于( )。l A它能充分利用审计人员的经验和判断力它能充分利用审计人员的经验和判断力l B它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效率率l C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业l D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制抽样误差和风险并通过调整样本量来控制抽样误差和风险l 10( )是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法，是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。l A，非抽样风险，非抽样风险 B抽样风险抽样风险l C信赖不足风险信赖不足风险 D误拒风险误拒风险27l 11( )是通过检查确定样本的平均值，再根据样本是通过检查确定样本的平均值，再根据样本平均值推断总体的平均值和总值的方法。平均值推断总体的平均值和总值的方法。l A. 单位均值估计抽样单位均值估计抽样 B. 比率估计抽样比率估计抽样l C差额估计抽样差额估计抽样 D. 发现抽样发现抽样l 12( )主要用于对审查项目正确值与账面值随项目主要用于对审查项目正确值与账面值随项目变化并大致成比例变化的总体审查。变化并大致成比例变化的总体审查。l A固定样本量抽样固定样本量抽样 B. 差额估计抽样差额估计抽样l C停一走抽样停一走抽样 D. 比率估计抽样比率估计抽样l 28l13( )是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不考虑项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征而考虑项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征而选取样本。选取样本。l A系统选样系统选样 B. 随意选样随意选样l C随机选样随机选样 D. 单位均值估计抽样单位均值估计抽样l 14( )的高低与抽取样本的多少成反比例关系。的高低与抽取样本的多少成反比例关系。 l A可靠程度可靠程度 B可容忍误差可容忍误差 l C预计总体误差预计总体误差 D抽样误差抽样误差l 15如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，审计人员通常在控制测试中即控制的运行留下了轨迹，审计人员通常在控制测试中( )运用审计抽样方法。运用审计抽样方法。l A. 可以可以 B不可以不可以 l C有时可以有时可以 D以上均不正确以上均不正确29 三、多项选择题三、多项选择题 l 1下列属于证实客观事物的审计方法有下列属于证实客观事物的审计方法有( )。l A查询及函证法查询及函证法 B. 盘存法盘存法l C. 观察法观察法 D. 鉴定法鉴定法l 2审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。l A详查法详查法 B抽查法抽查法 C.顺查法顺查法 l D审阅法审阅法 E. 逆查法逆查法l 3采用核对法，核对的主要内容包括采用核对法，核对的主要内容包括( )。l A. 证证核对证证核对 B. 账证核对账证核对 l C. 账实核对账实核对 D. 账账核对账账核对l 4审计人员在确定审计对象总体时，应保证其审计人员在确定审计对象总体时，应保证其( )。l A. 相关性相关性 B. 完整性完整性 l C充分性充分性 D适当性适当性l 5( )属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。计程序，降低审计效率。l A. 信赖不足风险信赖不足风险 B信赖过度风险信赖过度风险l C. 误拒风险误拒风险 D误受风险误受风险30l 6审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为可分为( )。l A. 逆查法逆查法 B. 详查法详查法 C. 抽查法抽查法l D. 顺查法顺查法 E. 分析法分析法l 7审查书面资料的审查对象主要是审查书面资料的审查对象主要是( )。l A. 经营方针经营方针 B. 会计凭证会计凭证 C. 经济政策经济政策l D. 会计账簿会计账簿 E. 财务报表财务报表l 8对总体进行分层时，必须注意：对总体进行分层时，必须注意：( )。l A. 总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属于这一层次并且只属于这一层次l B. 必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次来明确区分不同的层次l C. 必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数字字l D. 审计人员可以利用分层着重审计可能存在较大错审计人员可以利用分层着重审计可能存在较大错误的项目，并减少样本量误的项目，并减少样本量l 31l9非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素引起的。其原因主要有引起的。其原因主要有( )。l A. 人为错误人为错误l B. 运用了不符合审计目标的审计程序运用了不符合审计目标的审计程序l C. 错误解释样本结果错误解释样本结果l DA和和Bl 10( )的高低与抽取样本的多少成正比例的的高低与抽取样本的多少成正比例的关系。关系。l A. 可靠程度可靠程度 B. 可容忍误差可容忍误差 l C. 预计总体误差预计总体误差 D. 抽样误差抽样误差32l 11调节法常用于以下调节法常用于以下( )方面。方面。l A. 对未达账项的调节对未达账项的调节 l B实物性能、质量、价值的鉴定实物性能、质量、价值的鉴定l C. 对财产物资的调节对财产物资的调节 l D企业内部控制的执行情况企业内部控制的执行情况l 12观察法是指审计人员实地观察被审计单位观察法是指审计人员实地观察被审计单位的的( )，以获取审计证据的方法。，以获取审计证据的方法。l A. 实物资产实物资产 l B. 经营场所经营场所l C. 有关业务活动有关业务活动 l D. 内部控制的执行情况内部控制的执行情况l 33l 13审计人员在实施审计人员在实施( )风险评估程序时通常不涉及风险评估程序时通常不涉及审计抽样。审计抽样。l A. 询问被审计单位管理层询问被审计单位管理层l B. 询问被审计单位内部其他相关人员询问被审计单位内部其他相关人员l C. 分析程序分析程序l D. 观察和检查观察和检查l 14鉴定法主要用于对鉴定法主要用于对( )鉴定。鉴定。l A. 书面资料书面资料 B. 实物性能、质量、价值实物性能、质量、价值l C. 经济活动的合法性经济活动的合法性 D. 经济活动的有效性经济活动的有效性l 15比较分析法分为比较分析法分为( )。l A. 绝对数比较分析法绝对数比较分析法 B. 结构比较分析法结构比较分析法l C. 动态比较分析法动态比较分析法 D比率分析法比率分析法34l第五章【思考与练习】第五章【思考与练习】 l 一、判断题一、判断题 l 1从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后形成审计结论和审计意见的过程。定审计证据，最后形成审计结论和审计意见的过程。 ( )l 2为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽为了保证审计证据的充分性，审计人员应收集尽可能多的审计证据。可能多的审计证据。 ( )l 3实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位，实物证据不能完全证实实物资产归属被审计单位，也不能完全证实实物资产价值的正确性。也不能完全证实实物资产价值的正确性。 ( )l 4某项存货，审计人员只要亲临现场监盘过，就可某项存货，审计人员只要亲临现场监盘过，就可以认为该项存货是归属于被审计单位的存货。以认为该项存货是归属于被审计单位的存货。 ( )l 5审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析审计人员为证明某一事项而自己动手编制的分析表属于内部证据。表属于内部证据。 ( )l 6审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法审计人员可以将直接从被审计单位取得的有关法律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。律文件、合同与章程等作为审计工作底稿。 ( )l 7会计师事务所在任何情况下都不得泄漏审计档案会计师事务所在任何情况下都不得泄漏审计档案中涉及的商业秘密及有关内容。中涉及的商业秘密及有关内容。 ( )35 8客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据基础上，因此，审计证据越多越好。基础上，因此，审计证据越多越好。 ( )l 9若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就若被审计单位内部控制设计完善，则所取得的内部证据就比较可靠。比较可靠。 ( )l 10外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的外部证据是由审计人员以外的组织机构或人士所编制的书面证据，一般具有较强的证明力。书面证据，一般具有较强的证明力。 ( )l 11口头证据是被审计单位职员对审计人员的提问做口头答复口头证据是被审计单位职员对审计人员的提问做口头答复所形成的一种证据。所形成的一种证据。 ( )l 12审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审审计人员在审计过程中收集的所有资料，均应列示在审计工作底稿中。计工作底稿中。( )l 13会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，会计师事务所应当建立严格的审计工作底稿保密制度，并落实专人管理。并落实专人管理。( )l 14审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。 ( )l 15审计工作底稿复核制度，就是审计组织对有关复核人的审计工作底稿复核制度，就是审计组织对有关复核人的级别、复核程序与要点、复核人的职责等所作出的明文规定。级别、复核程序与要点、复核人的职责等所作出的明文规定。 ( )36二、单项选择题二、单项选择题l 1审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取( )。l A .实物证据实物证据 B书面证据书面证据 l C口头证据口头证据 D环境证据环境证据l 2审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指( )。l A. 审计证据审计证据 B审计计划审计计划 l C审计过程审计过程 D审计工作底稿审计工作底稿l 3审计工作底稿的所有权属于审计工作底稿的所有权属于( )。l A被审计单位财务部门被审计单位财务部门 B被审计单位董事会被审计单位董事会l C执行该项目的会计师事务所执行该项目的会计师事务所 D负责该项目的项目经理负责该项目的项目经理l 4审计证据的相关性是指审计证据应与审计证据的相关性是指审计证据应与( )相关。相关。l A. 审计目标审计目标 B审计范围审计范围 l C审计事实审计事实 D会计报表会计报表l 5审计人员获取书面证据而采取的审计程序是审计人员获取书面证据而采取的审计程序是( )。l A监盘监盘 B观察观察 l C. 计算计算 D查询查询37l 6下列证据中，属于外部证据的是下列证据中，属于外部证据的是( )。l A被审计单位声明书被审计单位声明书 l B被审计单位的会计记录被审计单位的会计记录l C. 被审计单位提供的购货发票被审计单位提供的购货发票 l D被审计单位提供的销货发票被审计单位提供的销货发票l 7下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是是( )。l A存货盘点表存货盘点表 l B. 材料入库单材料入库单l C应收账款的回函应收账款的回函 l D审计人员编制的账龄分析表审计人员编制的账龄分析表l 8审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下列证据中，无效的审计证据是列证据中，无效的审计证据是( )。l A律师声明书律师声明书 B. 管理建议书管理建议书l C审计业务约定书审计业务约定书 D管理层声明书管理层声明书l 38l 9下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的是是( )。l A可接受的检查风险可接受的检查风险 l B管理层的可信赖程度管理层的可信赖程度l C. 具体审计项目的重要性具体审计项目的重要性 l D审计人员的审计经验审计人员的审计经验l 10审计人员获取审计证据时，下列审计人员获取审计证据时，下列( )不应作为减不应作为减少必要审计程序的理由。少必要审计程序的理由。l A审计成本的高低审计成本的高低l B审计效益的高低审计效益的高低l G. 审计成本的高低或获取审计证据的难易程度审计成本的高低或获取审计证据的难易程度l D审计效益的高低或获取审计证据的难易程度审计效益的高低或获取审计证据的难易程度39l 11审计风险与审计证据的数量关系是审计风险与审计证据的数量关系是( )。l A.审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多证据数量越多l B审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越少证据数量越少l C审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据审计人员对检查风险估计的水平越高，所需证据数量越多数量越多l D以上都不对以上都不对l 12审计人员通过控制测试获取审计证据时不应考虑审计人员通过控制测试获取审计证据时不应考虑的相关事项是的相关事项是( )。l A内部控制制度是否存在内部控制制度是否存在 l B内部控制制度是否有效内部控制制度是否有效l C. 资产在某一特定时日是否存在资产在某一特定时日是否存在 l D内部控制制度是否一贯遵守内部控制制度是否一贯遵守l 40l 13下列各项属于永久性档案的是下列各项属于永久性档案的是( )。l A. 被审计单位的组织结构被审计单位的组织结构 l B审计报告审计报告l C有关控制测试工作底稿有关控制测试工作底稿 l D有关实质性测试工作底稿有关实质性测试工作底稿l 14下列各项属于当期档案的是下列各项属于当期档案的是( )。l A审计业务约定书原件审计业务约定书原件 l B有关设立、经营的文件的复印件有关设立、经营的文件的复印件l C验资报告验资报告 l D. 管理建议书管理建议书l 15审计工作底稿的归档期限为审计工作底稿的归档期限为( )。 l A. 审计报告日后的审计报告日后的60天内天内 l B审计报告日后的审计报告日后的30天内天内 l C审计业务中止后的审计业务中止后的30天内天内 l D会计报表日后的会计报表日后的60天内天内41l三、多项选择题三、多项选择题l 1审计证据按相互关系可分为审计证据按相互关系可分为( )。l A. 基本证据基本证据 B. 佐证证据佐证证据 l C. 矛盾证据矛盾证据 D直接证据直接证据l 2下列各项属于永久性档案的是下列各项属于永久性档案的是( )。l A. 被审计单位背景资料被审计单位背景资料 l B审计完成阶段的工作底稿审计完成阶段的工作底稿l C. 法律事项资料法律事项资料 l D审计计划阶段的工作底稿审计计划阶段的工作底稿l 3项目组内部复核的内容包括项目组内部复核的内容包括( )。l A. 审计程序的目标是否实现审计程序的目标是否实现l B. 获取的审计证据是否充分、适当获取的审计证据是否充分、适当l C. 重大事项是否已提请进一步考虑重大事项是否已提请进一步考虑l D. 审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行。和审计准则的规定执行。l 42l4项目质量控制复核与项目组内部复核在内容和目的项目质量控制复核与项目组内部复核在内容和目的等方面具有一定的相似性，但存在等方面具有一定的相似性，但存在( )区别。区别。l A. 复核主体不同复核主体不同 l B. 复核对象不同复核对象不同l C. 复核要求不同复核要求不同 l D.复核范围不同复核范围不同l 5在存在在存在( )情况下，审计人员需要收集更多的审情况下，审计人员需要收集更多的审计证据。计证据。l A. 重要的审计项目重要的审计项目 l B. 控制风险控制风险l C. 审计过程中发现存在错误行为审计过程中发现存在错误行为 l D. 审计证据的相关与可靠程度较低审计证据的相关与可靠程度较低43l 6下列各项属于当期档案的是下列各项属于当期档案的是( )。l A总体审计策略和具体审计计划总体审计策略和具体审计计划 l B. 预备会会议纪要预备会会议纪要l C. 与治理层的沟通和报告与治理层的沟通和报告 l D.审计工作完成核对表审计工作完成核对表l 7下列各项属于环境证据的是下列各项属于环境证据的是( )。l A. 企业内部控制情况企业内部控制情况 l B. 被审计单位管理人员的素质被审计单位管理人员的素质l C. 被审计单位各种管理条件和管理水平被审计单位各种管理条件和管理水平 l D被审计单位管理层的声明书被审计单位管理层的声明书l 44l 8确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素包括的因素包括( )。l A. 实施审计程序的性质实施审计程序的性质 l B. 已识别的重大错报风险已识别的重大错报风险 l C. 已获取审计证据的重要程度已获取审计证据的重要程度 l D. 已识别的例外事项的性质和范围已识别的例外事项的性质和范围l 9下列各项属于内部书面证据的是下列各项属于内部书面证据的是( )。l A. 会计记录会计记录 l B. 客户盘点表客户盘点表l C客户律师对审计询问的回函客户律师对审计询问的回函 l D. 董事会会议记录董事会会议记录l 10审计工作底稿复核的要求是审计工作底稿复核的要求是( )。 l A. 做好复核记录做好复核记录l B. 书面表示复核意见书面表示复核意见l C. 复核人签名和签署日期，以划清审计责任复核人签名和签署日期，以划清审计责任l D. 督促编制人及时修改和完善审计工作底稿督促编制人及时修改和完善审计工作底稿45l 11审计人员判断审计证据是否充分、适当，应考虑审计人员判断审计证据是否充分、适当，应考虑的主要因素有的主要因素有( )。l A审计的成本与效益审计的成本与效益 B. 审计项目的重要性审计项目的重要性l C. 审计人员的审计经验审计人员的审计经验 D. 审计证据的类型审计证据的类型l 12审计人员对审计证据进行分析整理时，应重点注审计人员对审计证据进行分析整理时，应重点注意以下事项中的意以下事项中的( )。l A. 审计证据的相关性审计证据的相关性 B. 排除伪证排除伪证l E对证据进行适当分类对证据进行适当分类 D. 分清事实的现象与本质分清事实的现象与本质l 13项目质量控制复核的范围具体包括项目质量控制复核的范围具体包括( )。l A. 项目组作出的重大判断项目组作出的重大判断l B. 项目组在准备审计报告时得出的结论项目组在准备审计报告时得出的结论 l C审计程序的目标是否实现审计程序的目标是否实现l D是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和是否需要修改已执行审计工作的性质、时间和范围范围 46l 14审计工作底稿的保存年限是审计工作底稿的保存年限是( )。l A. 自审计报告日起至少保存自审计报告日起至少保存10年年 l B. 自审计业务中止日起至少保存自审计业务中止日起至少保存10年年l C自审计报告日起至少保存自审计报告日起至少保存20年年l D自审计业务中止日起至少保存自审计业务中止日起至少保存20年年l 15在归档期内，注册会计师可以针对以下在归档期内，注册会计师可以针对以下( )事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。事务性的工作，对审计工作底稿作出变动。l A.删除或废弃被取代的审计工作底稿删除或废弃被取代的审计工作底稿l B. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引l C. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可对审计档案归整工作的完成核对表签字认可l D修改或增加审计工作底稿的具体理由修改或增加审计工作底稿的具体理由47 第六章【思考与练习】第六章【思考与练习】l一、判断题一、判断题l 1计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策计划审计工作包括针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。 （ )l 2在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针在首次接受审计委托时，注册会计师需要执行针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序。 （ ）l 3重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的。言的。 ( )l 4各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为平称为“可容忍错报可容忍错报”。( )l 48l 5重要性与审计风险之间存在正向关系。重要性水重要性与审计风险之间存在正向关系。重要性水平越高，审计风险越高；重要性水平越低，审计风险越平越高，审计风险越高；重要性水平越低，审计风险越低。低。 ( )l 6为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序风险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。所获取的信息，评估重大错报风险。 ( )l 7进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序。进一步审计程序包括风险评估程序和实质性程序。 ( )l 8当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式，期末或接近期末实施实质性程序；或采用不通知的方式，在管理层不能预见的时间实施审计程序。在管理层不能预见的时间实施审计程序。 ( )l 9将财务报表与会计记录相核对这一审计程序可在将财务报表与会计记录相核对这一审计程序可在期中、期末或期末以后实施，注册会计师应根据具体情期中、期末或期末以后实施，注册会计师应根据具体情况来确定。况来确定。 ( )l 10进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。次数等。 ( )49l二、单项选择题二、单项选择题l 1下列属于具体审计计划内容的是下列属于具体审计计划内容的是( )。l A审计范围审计范围 B报告目标报告目标 C审计方向审计方向 D. 进一步审计程序进一步审计程序l 2财务报表错报是指财务报表错报是指( )。l A. 财务报表金额的错报和财务报表披露的错报财务报表金额的错报和财务报表披露的错报l B财务报表金额的错报财务报表金额的错报l C财务报表披露的错报财务报表披露的错报l D财务报表金额的漏报财务报表金额的漏报l 3审计风险取决于审计风险取决于( )。l A. 重大错报风险和检查风险重大错报风险和检查风险 l B重大错报风险重大错报风险l C检查风险检查风险 l D经营风险经营风险l 50l 4为了了解被审计单位的原材料采购和产品为了了解被审计单位的原材料采购和产品生产等情况，注册会计师应询生产等情况，注册会计师应询 问问( )。l A营销或销售人员营销或销售人员 l B内部审计人员内部审计人员l C. 内部法律顾问内部法律顾问 l D. 采购人员和生产人员采购人员和生产人员l 5存在下列哪种情况时，注册会计师实施进存在下列哪种情况时，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广一步审计程序的范围越广? ( )l A确定的重要性水平越高确定的重要性水平越高 l B. 确定的重要性水平越低确定的重要性水平越低l C计划获取的保证程度越低计划获取的保证程度越低 l D评估的重大错报风险越低评估的重大错报风险越低51l 三、多项选择题三、多项选择题l 1在制定总体审计策略时，注册会计师应当在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要事项包括考虑的主要事项包括( )。l A. 审计范围审计范围 B. 报告目标报告目标 l C审计方向审计方向 D进一步审计程序进一步审计程序l 2具体审计计划应当包括的内容有具体审计计划应当包括的内容有( )。l A. 风险评估程序风险评估程序l B. 计划实施的进一步审计程序计划实施的进一步审计程序l C.阅读含有已审计财务报表的文件中的其他阅读含有已审计财务报表的文件中的其他信息信息l D.与被审计单位律师直接沟通与被审计单位律师直接沟通l 52l 3下列对重要性概念理解正确的有下列对重要性概念理解正确的有( )。l A. 重要性概念中的错报包含漏报重要性概念中的错报包含漏报l B重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求重要性概念是针对财务报表编制者的信息需求而言的而言的l G. 重要性的确定离不开具体环境重要性的确定离不开具体环境l D. 对重要性的评估需要运用职业判断对重要性的评估需要运用职业判断l 4. 下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的有基准的有( )。l A. 总资产总资产 B总负债总负债 l C.销售收入销售收入 D.净利润净利润l 5：为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当：为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序包括：实施的风险评估程序包括：( )。l A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 l B.分析程序分析程序 l C观察和检查观察和检查 l D重新计算重新计算53l第七章【思考与练习】第七章【思考与练习】 l一、判断题一、判断题l 1健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。 ( )l 2执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无须了解相关内部控制。师无须了解相关内部控制。( )l 3职责划分的内容既包括不相容职务在组织机构之职责划分的内容既包括不相容职务在组织机构之间的分离，也包括不相容职务在组织机构内部的分离。间的分离，也包括不相容职务在组织机构内部的分离。 ( )l 4内部控制的控制点设置得越多越好。内部控制的控制点设置得越多越好。 ( )l 5对财务报表审计过程中注意到的内部控制的重大对财务报表审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。予以说明。 ( )l 54l 6注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的注册会计师在执行控制测试时，在整个拟信赖的期问，被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范期问，被审计单位控制执行的频率越高，控制测试的范围越小。围越小。 ( )l 7在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试。运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试。 ( )l 8实质性程序是在对被审计单位的内部控制进行控实质性程序是在对被审计单位的内部控制进行控制测试之前进行的。制测试之前进行的。 ( )l 9仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试。当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试。 ( )l 10控制测试的目的是测试