笔业务会计分录(共8页)

精选优质文档-倾情为你奉上实训第二阶段训练内容（要求12月9日前完成）一、基本资料会计分录业务号凭证号会计分录借方金额贷方金额1借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项）借：主营业务成本 贷：库存商品甲商品5100022借：银行存款 贷：其他应付款隶隶公司260002600033借：其他应收款王刚 贷：银行存款2000200044借：管理费用贷：银行存款3042304255借：原材料B材料贷：在途物资B材料600006000066借：在途物资C材料应交税费增值税（进项）贷：银行存款200003400234007借：应收票据西安铝厂 贷：主营业务收入应交税费增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品乙商品400009600016320400008借：管理费用 贷：应付职工薪酬职工福利借：应付职工薪酬职工福利贷：库存现金200020002000200099借：库存现金贷：银行存款200020001010借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款700007000011借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项）借：主营业务成本 贷：库存商品甲商品46000170004600012借：在途物资A材料应交税费增值税（进项）贷：应付账款沈阳有色金属公司借：在途物资A材料应交税费增值税（进项）贷：应付账款沈阳有色金属公司140002380930701638010001323借：预付账款报刊杂志费贷：库存现金4804801414借：银行存款贷：应收账款大连机械厂1515借：基本生产成本甲产品 基本生产成本乙产品贷：原材料A材料原材料B材料1160077002400169001616借：辅助生产成本贷：原材料D材料5000500017借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项）借：主营业务成本 贷：库存商品乙商品-23400-10000-20000-3400-100001818借：在建工程发动机 应交税费增值税（进项）贷：银行存款852001411099310 1919借：在建工程发动机贷：银行存款100010002020借：银行存款贷：预收账款昆明电厂24000240002121借：银行存款贷：应收账款石家庄机械厂22借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：营业外收入21600784008000016008000016002323借：原材料D材料贷：在途物资D材料250002500024借：银行存款 库存现金 贷：主营业务收入 应交税费增值税（销项）借：主营业务成本 贷：库存商品乙商品320400009600016320400002525借：销售费用贷：周转材料（包装箱）16000160002626借：辅助生产成本贷：周转材料低值易耗品232023202727借：制造费用贷：原材料A材料原材料B材料75003600390028借：周转材料消防器材贷：银行存款借：管理费用消防器材费用贷：周转材料消防器材20002000200020002929借：制造费用贷：周转材料低值易耗品350035003030借：应付账款北京胜利工厂财务费用贷：银行存款100031借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用1600160007042100032借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：本年利润贷：所得税费用.5.5.5.5二、训练内容（一）开设如下表所列科目的总账及明细账，将上32笔业务逐笔记账、算账、办理月结。提交时按表中顺序排列、装订。32笔业务涉及账户编号会计科目名称编号会计科目名称一、资产类（14）二、负债类（5）1001库存现金（4笔）2202应付账款1002银行存款（18笔）2203预收账款1012其他货币资金2211应付职工薪酬1121应收票据2221应交税费（总账及“应交税费应交增值税”明细账）（9笔）1123预付账款2241其他应付款1221其他应收款三、所有者权益类1402在途物资（3笔）4103本年利润1403原材料（总账及明细账）（5笔）四、成本类（3）1405库存商品（总账及明细账）（5笔）5001基本生产成本1411周转材料（5笔）5002辅助生产成本1601固定资产5101制造费用1602累计折旧五、损益类1604在建工程6001主营业务收入（6笔）1606固定资产清理6301营业外收入6401主营业务成本（6笔）6601销售费用6602管理费用6603财务费用6801所得税费用1、按P17，表31余额，用“三栏式账页”开账。2、按P18，表32、3、4、5明细账余额，用相应格式页开账。（二）首先打印如下“表1本期发生额及余额试算平衡表”、“表2资产负债表”、“表3利润表”，然后，手工编制完成这3个表。表1本期发生额及余额试算平衡表编制单位：北京天远有限公司2007年12月单位：元会计科目名称期初余额本期发生额期初余额借方贷方借方贷方借方贷方1.库存现金278002.银行存款03.其他货币资金004.应收票据005.应收账款06.预付账款6820007.其他应收款08.坏账准备0247009.在途物资85000010.原材料011.库存商品012.周转材料75000013.基本生产成本014.辅助生产成本0015.固定资产016.累计折旧017.在建工程0018.固定资产清理0019.制造费用0020.销售费用0021.管理费用0022.财务费用0023.主营业务成本0024.所得税费用0025.短期借款026.应付账款027.预收账款028.应付职工薪酬029.应交税费030.其他应付款0200031.实收资本032.资本公积08200033.盈余公积034.主营业务收入0035.营业外收入0036.本年利润037.利润分配0合计表2资产负债表注1 会企01表编制单位：北京天远有限公司 2007年12月31 日 金额单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付账款预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货注2应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计注1要求：先打印表格，然后手工编制完成。注1本表存货在途物资原材料库存商品周转材料基本生产成本辅助生产成本制造费用表3利润表注1 会企02表编制单位：北京天远有限公司 2007年12月 金额单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入 略减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用 财务费用资产减值损失加：公允价值变动损益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益注1要求：先打印表格，然后手工编制完成。三、12月9日晚提交内容北京天远有限公司，2007年12月的如下会计资料：1.“库存现金”等30个总账的手工账。2. “原材料”明细账、“库存商品”明细账、“应交税费应交增值税”明细账的手工账。3. 本期发生额及余额试算平衡表4. 资产负债表5. 利润表附：结账的方法实际工作中，一般采用划线的办法进行结账。根据结账的时间不同，结账可以分为月结、季结和年结。具体结账时应根据不同的账户记录分别采用不同的方法。（1）对不需按月结计本期发生额的账户，如各项应收应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。（2）库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面通栏划单红线。（3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。（4）总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年“字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。即将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，使本年有余额的账户的余额变为零。专心-专注-专业