太平洋公司的费用管理流程手册

费用管理流程手册（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12职能说明43费用管理运作分类6第二部分业务流程81费用基础管理81.1流程图81.2管理方法91.3流程描述102借款管理182.1流程图182.2管理方法192.3流程描述203寿险个险佣金管理与控制263.1流程图263.2管理方法273.3流程描述284展业人员奖金334.1流程图334.2管理方法344.3流程描述355代理手续费395.1流程图395.2管理方法405.3流程描述416费用报销476.1流程图476.2管理方法486.3流程描述497费用分摊与报告587.1流程图587.2管理方法597.3流程描述61第三部分附件63附件1 内部制度索引63附件2 新增/改进单据索引67附件3 内部管理报告72附件4 主要业绩考核指标样本汇总76 概述定义与范围费用的定义 企业的费用是指企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用，根据其用途可以分为业务费用（包括佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等）和行政管理费用。- 佣金，指支付给业务拓展的非公司正式员工的报酬，例如寿险个险营销员、寿险客服专员等，它受展业业绩、级别、出勤率等要素影响；- 展业人员奖金，指支付给业务拓展的展业人员，与其展业业绩、级别等要素挂钩的报酬。展业人员指除了上述人员之外的属于公司正式员工编制的业务人员；- 代理手续费，指保险公司按一定比例支付给保险兼业代理人代理保险业务的劳务费用。代理手续费计算方法为：保费收入 提取代理手续费标准 = 支付代理手续费。保险兼业代理人是指符合保险监管机关相关条件，接受保险公司委托，在从事自身业务的同时，指定专人为保险公司代理保险业务的单位；- 展业费用是指业务部门或业务人员在公司或部门或有关部门指导下，用于展业方面的业务的有关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度内凭合法票据按审批权限报批列支，比如，公司用于重点保户或大项目业务的专项展业费用以及营销网点、职场、电子化建设等费用；- 行政管理费用主要用于各部门人员的工资奖金、办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系费用及部门负责人的通讯费用等。范围 本流程手册根据现有的费用管理流程的步骤和次序，从财务控制的理念和方法上进行了规范，包括相关的控制手段、应使用的标准单据、相应的管理报告和关键考核指标。 本流程手册不涉及费用管理过程中的专业判断方法等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制度以索引的形式，列示于本手册的附件中。 相关费用的预算制定、控制和报告的具体流程请参见预算流程手册。会计政策 费用的核算应遵循权责发生制原则，根据费用发生的时间和受益期间，将费用分配到相应的会计期间。 各类费用合理在各有关部门间进行分摊。 费用管理应积极遵循以下基本管理原则：风险控制、分级管理、上报备案、独立复核、合规性。 费用管理涉及的一些特殊会计核算科目如下： 应付佣金：- 本科目核算寿险公司应向专门进行寿险个人营销业务的营销员支付的佣金。 - 发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的佣金。 - 本科目应按营销员设置明细账。 佣金支出：- 本科目核算寿险公司支付给专门推销寿险个人营销业务的营销员的佣金。 - 公司发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。 应付工资：- 参见日常账务管理流程。 营业费用：- 参见日常账务管理流程。 应付手续费- 本科目核算公司应向受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的手续费。 - 发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的手续费。 - 本科目应按保险代理人设置明细账。 手续费支出- 本科目核算公司支付给受其委托并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人的手续费。 - 发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付手续费”科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。 - 本科目应按险种设置明细账。 职能说明职能负责人员职责共同职责集团、总公司、各级分支公司各部门、各级共享服务财务中心、各级财务经理全体职员相关人员 贯彻和落实费用管理政策，严格按照管理和审批流程如实申请借款和报销费用。 合理按照相关原则进行费用分摊。集团保险业务综合管理、产寿总公司业务管理、集团共享服务财务中心、精算部门、人力资源部门等负责人 集团保险业务综合管理以及产寿总公司业务管理牵头制定相关费用考核制度和标准。 集团共享服务财务中心、精算部门和人力资源等部门协助共同制定上述制度和标准。特殊职责策略计划部策划预算 集团、产寿总公司以及所有分支机构的费用预算制定以及执行情况的跟踪与管理。合规监察监督检查员 审核展业人员进、离司、职级变化等相关申请的合规性； 编制并上报相关合规监察报告。管理层相关授权人各级分支机构负责人、相应权限审核人管理层及董事会成员 审批公司费用预算；负责部门公司或公司本部门费用预算的制定以及执行管控； 权限内审核批准辖内职员员工费用使用情况； 审批本级相关费用考核分配办法； 在法律规定内审批并授权签署保险兼业代理协议。业务管理负责人 负责管理本级业务拓展的各项业务相关费用支出； 确认更新本级展业人员的人事信息； 组织对展业人员的考核综合绩效； 管理兼业代理保险合同、代理协议； 在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理人的代理手续费比例、代理险种比例等； 复查代理保费结算、代理手续费支付情况。部门相关内勤 负责各类营销员人事数据的直接处理；（人事管理员） 汇总下级分支公司制作的营销员人力报表，定期制作本级营销员人力报表；（人事管理员） 计算营销员佣金；（佣金管理员） 制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员） 打印营销员佣金单；（佣金管理员） 佣金单发放及确认；（佣金管理员） 费用报销单汇总与传递； 在部门预算控制基础上复核报销费用。财务经理 协助辖内分支机构负责人制定有关预算计划； 借款与费用报销的复核； 辖内分支机构的费用预算执行情况管控。当地出纳 复核费用报销单，包括金额、相关原始凭证等； 按照有效支付命令付款。共享服务财务中心共享服务财务中心共享服务财务中心负责人 监督借款和费用报销有关控制的执行； 审核财务分析员制作的有关管理报告。总账会计 复核记账凭证以及相关单据并进行过账；费用会计 审核费用的合规性，进行费用的统一核算； 编制并记录与费用相关的会计分录； 定期复核借款帐龄分析，催收到期员工借款； 实施费用分摊计算并编制费用分摊表。财务分析经理财务分析员 定期对费用情况进行分析并制作相关报告；。 为管理层决策提供相关数据支持。费用管理运作分类控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务费用基础管理 请费用预算 预算管理 参见预算管理流程 资料管理和接触控制 独立复核 职责分工 制度标准制定 人事信息合规控制借款管理 借款申请 会计处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工寿险个险佣金管理控制 佣金计算确定 佣金发放 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工 财务处理展业人员奖金 奖金计算 奖金发放 账务处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工代理手续费 签订代理协议 代理手续费计算 代理手续费支出 账务处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工费用报销 费用报销 会计处理 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 预算管理 资金管理 会计系统 职责分工费用分摊与报告 费用分摊 费用报告 文件设计和记录 资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统 职责分工业务流程费用基础管理流程图策略计划部财务经理共享服务财务中心负责人分支机构负责人部门负责人内勤费用预算部门预算制作3系统更新8协助、审核6审核7预算下发1分支预算汇总5部门预算复核4预算传递2精算部门共享服务财务中心集团保险业务综合管理、总公司业务管理分支机构负责人其他相关部门（人力资源部等）负责人业务管理制度标准制定协助拟定制度与标准2协助拟定制度与标准2上报备案6审核5确认与下发3设定分支内相关考核4协助拟定制度与标准2牵头制定相关制度与标准1合规检查各级业务管理上级业务管理监督检查员负责人相关内勤人事信息合规控制事前监察合规审核2信息提交1信息控制数据复核4报批审核5人事数据变动3报告汇总信息追踪6上报8人力情况报表制作7管理方法管理原则 有关预算控制的管理原则相关内容参见预算流程手册； 费用控制方面的有关标准、制度、考核等内容由集团保险业务综合管理以及产、寿总公司的业务管理牵头，在精算、共享服务财务中心、人力资源的相关部门配合下制定，考核体现公平、公开、公正的原则； 分支公司上报所有自行设定的佣金、奖金奖惩方案； 任何展业人员人事信息的变动，须经过合规监察的合规性审核； 合规监察的职责在于保证展业人员的信息变动均符合相关法律、法规以及公司规定。管理职能策略计划部、集团保险业务综合管理部、共享服务财务中心、精算部门、合规监察管理文件本章节涉及主要文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号人员变动及收入分析报告人力情况报表制作相关内勤人管负责人、业务管理负责人附件3.1流程描述费用预算主要步骤描述系统更新8审核7协助、审核6分支预算汇总5部门预算复核4部门预算制作3预算传递2预算下发1 策略计划部将制定完成的预算下发各级分支机构，有分支机构负责人制定其分支机构预算。 分支机构负责人将公司预算以及分支机构本身的预算要求传递至各部门，责成部门负责人完成部门预算。 部门内勤参照公司预算以及分支机构预算要求，针对本部门实际情况，制作明细的部门预算。（项目预算参照此条进行明细预算计划） 部门负责人审核部门内勤制作的部门预算，如有异议则要求部门内勤做出相应调整；无异议则上报分支机构负责人。 分支机构负责人汇总所有部门上报的部门预算，制作分支机构预算并传递至所属财务经理处。 各级财务经理对分支机构预算在考虑全面预算的前提下提出修改意见，协助分支机构负责人完成其分支机构预算。 分支机构预算完成后，由所属财务经理和共享服务财务中心负责人审核。 预算审核完成之后上报策略计划部进行汇总以及预算系统更新，预算系统更新之后，明细的部门预算情况可有相关部门内勤在系统中查询并进行部门预算控制。 有关预算控制流程相关具体内容参见预算流程手册。制度标准制定主要步骤描述风险初步评级负责职能牵头制定相关制度与标准1 集团保险业务综合管理部门分别协同产、寿总公司业务管理，牵头制定佣金计算方案、展业人员奖金分配和考核原则等，统一确定各项须量化的业绩考核指标，出具具体考核办法制定的指导意见。 寿险总公司业务管理制定佣金方案，主要是确定营销员业绩与其佣金的计算方法、公式、扣除标准等。其考虑的佣金计算基础要素如下（该公式常数的调整权限由总公司控制，分支公司无权作任何调整）：- 营销员级别；- 实收保费；- 犹豫期退保保费支出；- 出勤率（出勤率建议与级别挂钩，新进营销员考量重于资深营销员）等。 对于犹豫期退保计入总公司设定的公式（通融承保和退保如经过规定的审批程序，不影响营销员业绩）时，扣除佣金时相应扣除上级营销员提成。 展业人员奖金相关具体涉及内容为：- 业务部门负责人和展业人员的奖金分配考核项目及计分标准；- 出具各项业务考核指标的负责部门；- 规定奖金发放办法和其它例外事项，各分公司及其业务部门可自行调整范围。 总公司业务管理分别在营销员管理信息系统、人员管理系统中设定佣金计算、奖金考核的相关常数、计算方程。 奖金计算的系统设置由总公司人力资源管理部门设定。 分公司对上述系统设置无权限。高产4.3-1集团保险业务综合管理、总公司业务管理协助拟定制度与费用2 精算部门、集团共享服务财务中心、人力资源管理部门等相关部门参与上述相关制度、标准的拟定。 业务管理部门必须听取了上述部门的意见后，与这些部门一起确定有关制度和标准的制作。 所有确定的制度与标准必须获得上述部门的一致同意发可下放。高精算部门、集团共享服务财务中心、人力资源部门等设定分支奖惩方法3 产、寿总公司将确定的有关佣金计算、奖金考核等内容的制度与标准下发至各分支机构，作为今后各分支机构计算与考核的标准。中集团保险业务综合管理、总公司业务管理设定分支内相关考核4 各级分支公司业务管理负责人根据自身业务开展情况、人员构成，在下发有关制度标准规定的调整范围内，修订各项考核指标：出勤率、客户投诉、理赔率、应收保费催收情况等，制订有关奖惩规定。高产4.3-2分支机构业务管理审核5 分支公司业务管理负责人将对相关调整内容，上报分支公司管理层审批。 分支公司总经理、财务经理依照总公司制订的制度、标准的指导意见，审批业务管理对具体操作计算办法所作的调整修订。分支机构负责人上报备案6 分支公司业务管理内勤及时上报总公司业务管理经审定的本级具体的考核分配办法备案。低业务管理内勤人事信息合规控制-事前监察主要步骤描述风险初步评级负责职能信息提交1 所有展业人员相关人事信息在进入营销员管理系统（寿险个险）或人员管理系统（其他业务拓展展业人员）前必须由人管员或内勤在系统内提请合规监察审核。 寿险个险人管员以及负责其他展业人员人事信息操作的内勤接受到合规监察监督检查员审核通过的信息后进行相应操作（参见“人事数据变动”步骤）。高业务管理寿险个险人管员、业务管理内勤合规审核2 合规监察监督检查员对展业人员的人事信息的每次变更（输入、删除、修改等）具有监督审批权限。 监督检查员审核按照相关法规、公司规定该次信息变更是否合规，主要是审核是否具备完整的信息变更相关证明文件，并将意见通过系统传递至业务管理。对于认为不合规的申情，监督检查员退回申请。 监督检查员定期（每周）复核展业人员人事信息操作工作的合规性，监督操作人员的独立性，并将监督意见上报管理层。高合规检查监督检查员人事信息合规控制-信息接触主要步骤描述风险初步评级负责职能人事数据变动3寿险个险营销员人事数据变动操作： 由人管员接受各类人事数据的原始资料，可以是相应的书面文件或系统信息。例如：- 同业加盟书面批复；- 等级变化申请批复；- 营销员奖惩决定等。 人管员审核书面文件或系统信息。审核内容主要为：- 传递信息是否完整（营销员姓名、工号、变更事由等）；- 原始资料是否经过相应权限的审批；- 附件是否合法、有效（如身份证、学历证书等）；- 其它。 人管员在确认书面文件或系统信息的正确无误之后按权限进行营销员管理系统（以下称“营管系统”）操作。权限设置如下：- 营销员级别设置参见基本法；- 中心支公司可进行最高至有关正式业务员级别的数据信息变动；- 分公司可进行最高至主任或相应级别的数据信息变动；- 其它级别的数据信息变动权限由总公司控制。 人管员根据人员数据信息变动的不同情况进行营管系统操作：- 普通增员：由人管员根据经过培训的营销员情况及提供的相应资料在营管系统中输入数据信息，严格按照营管系统要求逐个填写人员基本信息、证件合同信息、保证人/推荐人信息、个人简历信息和家庭成员信息。营销员主动提供下列证明原件：- 身份证；- 学历证明；- 合同文本；- 考核成绩等。- 同业加盟：由人管员根据同业加盟情况区分与普通增员的区别，在营管系统人员录用模块中进行相应操作及调整；- 减员：由人管员根据营销员生效的离职申请数据更新营管系统，在系统中禁止接受该营销员的新保信息；营管系统自动禁止自动清退人员新保信息。新保禁止后，系统提示，并当日通知该营销员；- 人员晋升降级(非特殊处理情况)：由营管系统自动根据业绩数据调整营销员职级。人管员每月两次（11日、26日）进行数据核查，并汇总当期（至10日、25日）营销员职级自动变化情况，记入营管系统数据库；- 人员晋升降级（特殊情况处理情况）：各类非营管系统自动调整的营销员职级调整情况，由业务部门提出书面申请书（如同业加盟、人员调动导致的职级变动），由人管员在营管系统中填写申请内容，并根据职级审批权限提交申请。在申请通过之后，进行相应营管系统数据调整。数据生效时间的填写与申请获通过的时间保持一致；- 人员变动：由专职人管员根据由营管系统批复的变动复核后进行数据更新；- 奖罚数据录入：由专职人管员根据营销员奖罚决定情况进行数据录入；- 育成关系数据维护：由专职人管员根据实际育成关系进行数据维护。 各类操作完成后相关痕迹（操作时间、操作概要、操作人员等）在系统中记录。 营管系统操作可参见寿险营销业务人员管理信息系统操作手册。其它展业人员人事数据变动操作： 业务管理内勤将在编展业人员的信息输入人员管理系统人事数据库。 业务管理内勤执行如展业人员入司、离司、晋升降级等步骤时的操作要求参见人管员操作相应营管系统要求。 所有相关人员职位、学历等信息的修改更新，在相关数据经审核确认后，由内勤按要求更改人员管理系统人事数据库，保存信息更改的原始资料，系统自动记录修改操作（包括操作时间，操作模块名称，操作人）。关键信息操作： 对于所有展业人员（包括营销员）的关键信息，例如身份证号码、工号等内容的修改必须由总公司业务管理内勤掌握权限。高业务管理寿险个险人管员、业务管理内勤数据复核4 在人事数据操作完成之后，对于人管员、内勤的操作结果由人事管理负责人或业务管理负责人进行复核。复核时参照原始材料核对要素输入是否完整，准确，及时。复核完成后在系统中记录复核操作。 业务拓展负责人对人事数据进行复核，确定相关展业人员数据的正确。如发现数据与实际情况不符，及时书面通知业务管理，由业务管理负责人核实同意后进行相应处理。 由业务管理负责人最终在系统中签名确认人事数据信息有效。中业务管理人事管理负责人、业务管理负责人、业务拓展负责人报批审核5 各级分支涉及的人事信息变化超过本级权限的必须通过系统进行报批，在审核批准后才能进行系统更新。如有必要则提供书面说明（权限设置参见“人事数据变动”步骤）。 上级业务管理负责人从系统中获取待审核申请的相应数据，考虑申请是否合理，必要。必要时进行询问或查核。同意申请的，在系统中批复同意，如果认为理由不充分或其他原因不予批准的，发回申请分支公司。高上级业务管理负责人人事信息合规控制-报告汇总主要步骤描述风险初步评级负责职能信息追踪6 人管员和内勤每月追踪本级本月或本季度人事信息变化情况，如有必要可在佣金、奖金计算时向佣金结算员获奖金计算内勤提供人事数据变更前的信息。高业务管理寿险个险人管员、业务管理内勤人力情况报表制作7 每月中心支公司在5日通过营管系统、人员管理系统汇总制作本级及辖区上月（按照佣金结算、奖金结算的周期）的人力情况，分公司人管员、内勤5日通过汇总制作人员变动及收入分析报告。 业务管理负责人根据营管系统、人员管理系统数据复核人员变动及收入分析报告，主要查核数据的相符性和可靠性。中寿4.2-9业务管理人员变动及收入分析报告附件3.1寿险个险人管员、业务管理内勤、负责人上报8 人管员、内勤将审核过的人力情况报表本级总经理室、共享服务财务中心、上级业务管理。中上级业务管理借款管理流程图分支机构各级财务经理各级共享服务财务中心申请部门相应审核人出纳 申请人部门负责人费用会计总帐会计借款申请 提出借款申请1初审2再审3 会计处理出纳付款5复核过帐7付款账务处理6定期清缴8借款记账4管理方法管理原则借款 借款申请必须说明借款原因和借款金额的估算过程。 规定个人借款限额，超出借款限额必须由高级管理层特批。 个人借款在规定期限内通过报销或现金归还。 超期没有归还或报销的借款在规定的期限内从借款人工资中扣除。 不得将同一借款分成若干次进行申请，以逃避借款申请的限额控制。 具有审批权限的管理者不得将借款申请交由下属填写，然后由管理者本人审批自己的借款。 借款申请单必须由申请人的直接领导根据申请的合理性，必要性以及公司政策的合规性进行复核和批准。付款 所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证。 付款金额不能超出凭证金额。 付款与记帐功能分离。 一般不得支付现金，只能通过银行转帐到个人银行卡（根据地区银行条件）。 在原始单据上盖“付讫”章，防止重复付款。管理人员相应审批人、出纳、费用会计管理文件借款管理流程相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号借款申请单提出借款申请申请人部门经理负责人和相应管理层授权审批人附件2.1借款/费用审核权限表（公司政策性文件）批准申请审批与审核N/A总经理、董事会附件1.1流程描述借款申请 主要步骤描述风险初步评级职能提出借款申请1 产、寿总公司共享服务财务中心根据费用预算在各相关部门的协助下制度详细的员工借款的相关制度，对不同借款用途分别规定借款的最高限额以及相关注意事项，规定用途以外或超出规定限额的借款必须由相应权限审批人进行审批。制度一旦确定不得任意更改。 公司规定员工借款的用途，对不同用途规定借款的最高限额，规定用途以外或超出限额的借款必须由管理层特殊审批。 员工根据工作需要（出差、业务招待等），详细填写借款申请单，申请单上必须写明出差日期、地点，借款期限，各项费用（如交通费，食宿费，招待费）的预计金额等内容。预计金额必须附注详细的计算依据和过程。如有必要附上相应的说明文件。（公式）（系统完善条件下，可以申请人在费用管理系统中输入借款申请内容，由授权人在查看了申请人提交的相关原始票据后在系统中进行审批）。 借款申请单上必须注明付款方式（现金、银行卡、支票等）；通过银行卡支付的必须注明银行卡卡号。 借款申请单借款单一一式三联：- 财务联；- 存根联；- 付款联。 对于销售网点和柜面等部门需要通过保留部分备用金管理的部门，由部门负责人或柜面出纳申请部门借款，详细填写借款申请单，填写内容及要求同上。 备用金由定期核算清缴。参见“定期清缴”步骤。 借款申请的单据传递由申请人执行。 财务经理、出纳、共享服务财务中心每日下午受理借款申请工作，每月末关账前三天停止受理借款申请，关账结束后恢复受理。低8.2借款申请单 附件 2.1借款申请人审批初审2 部门员工借款不管金额都必须首先经过部门负责人的审批借款申请单必须根据借款/费用审批权限表，首先得到部门经理的批准。，如果部门经理负责人对借款申请有异议，则向申请人说明原因并退回借款申请；如果认可，则在借款申请上签字确认。 部门负责人的借款申请由所属分支负责人进行相关审批。如果分支负责人对借款申请有异议，则向部门负责人说明原因并退回借款申请；如果认可，则在借款申请上签字确认。 分支机构负责人的借款申请由所属财务经理进行相关审批。如果财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；如果认可，则在借款申请上签字确认。 审批后借款申请人将借款申请根据借款金额、付款方式和授权权限，交由借款/费用审批权限表规定的相关人员审核。 审核完成后借款申请人将申请单传递至各级财务经理处。 相关审核人及审核内容参见表一。高借款/费用审批权限表 附件 1.1部门经理负责人、分支机构负责人、相关审核人审批再审3 借款申请人将借款申请根据借款金额、付款方式和授权权限，交由借款审批权限表规定的相关管理层人员审批。授权人审核借款的合理性，审核通过后在申请单上签字。财务经理对申请借款单进行相关审核，如果财务经理对借款申请有异议，则说明原因并退回借款申请；如果认可，则在借款申请上签字确认。 相关审核内容参见表一。 根据报销内容和填报人员等信息检查是否存在下级代替上级借款的情况；如果发现，则退回申请部门由实际借款人重新填写申请单，并给予口头警告并记录。累计三次警告后上报集团共享服务财务中心按照规定处理。 财务经理将完成审核的借款申请单传递至费用会计处进行会计审核。高相关授权人各级财务经理会计处理主要步骤描述风险初步评级职能借款记账4 对于业务量大的分支机构，当地除配置出纳之外，共享服务财务中心可安排少量会计人员工作。借款申请的会计审核由他们负责。 对于业务量较少的分支机构，有关借款申请的会计审核直接由财务经理传递至共享服务财务中心费用会计处进行会计审核。 会计审核的内容参见表一。 对于借款未还再次借款的申请费用会计退回申请人并说明原因。 审核完费用会计制作相关会计分录：借：其他应收款部门/员工 贷：其他应付款部门/员工 每月底，费用会计在系统中按申请人检索汇总借款情况，查看是否有同一人员同一目的的拆分借款。如果发现，则上报所属财务经理，进行深入调查，查实后对当事人按规定进行严肃处理。 记账完毕后，费用会计通知出纳付款。高共享服务中心或驻当地费用会计出纳付款5 出纳接收到已经确认同意付款的申请后付款。（付款流程详参见现金/银行管理流程） 付款完成后，出纳应在借款申请单上盖“付讫”章，在财务复核栏签字，并及时登记银行/现金日记帐。 付款完成后出纳在财务系统中录入付款记录以及相应信息以供所属共享服务财务中心费用会计记账。 出纳将存根联交还给领款人保存，财务联与付款联分别归档保存。高各级公司出纳付款账务处理6 费用会计在出纳付款完成之后，根据借款申请单在当天编制及账凭证：（系统完善的条件下，出纳确认付款后，可以由费用管理系统中直接导入帐务系统，生成记帐凭证）。借：其他应付款部门/员工 贷：银行存款/现金 凭证输入系统时，会计按照借款申请人所在部门及其个人设定相应编码。中共享服务中心或驻当地费用会计复核过账7 共享服务财务中心总帐会计审核记帐凭证及借款申请单在系统中的相关信息，审核无误后在帐务系统中确认凭证。如果分录存在错误，总帐会计在凭证上说明原因并退回费用会计及时作出调整。 复核过帐完成后由总帐会计在记帐凭证复核栏内签字确认。中各级共享服务财务中心总账会计定期清缴8 借款人在借款后_天内必须通过报销或现金形式归还借款，如果超过期限则从借款人工资中扣除。借款未还不得进行新的借款申请。 共享服务财务中心费用会计根据借款申请上的借款期限，通知人事部工资员相应人力资源部门在计算薪酬时列明该事项，并将超期借款从借款人工资金额薪酬中扣除。 每季度末，共享服务财务服务财务中心中心对营销网点的备用金进行清缴，对于尚未清缴的备用金在网点负责人的工资薪酬中扣除或由网点负责人直接归还。 对于离职人员，相应人力资源部门人事部应将清缴借款作为办理离职手续的一个必要步骤，在离职人员的离职工资薪酬中扣除或由离职人员直接归还。高8.3各级公司共享服务财务中心费用会计表一，审核人及其审核内容审核内容部门负责人分支机构负责人相关权限审核人财务经理费用会计出纳借款申请表元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方式等）借款事由的合理性（事由有否真实、详细）借款金额是否超出审批范围审批是否按照相关规定执行（如是否有借款尚未归还、是否超出允许借款的范围）审批签章是否与预留印章相符借款申请金额是否能与资金需求预测相符是否有拆分现象寿险个险佣金管理与控制流程图财务经理共享服务财务中心业务管理-寿险个险-人事管理上级业务管理费用会计出纳人事管理负责人佣金管理员佣金计算及确定不同意划拨指令制作5 报批初审3审批 14 复核2佣金结算1同意佣金发放发放佣金11金额复核10支付命令发布6 佣金单打印发放6账务处理账务处理12管理方法管理原则 准确并及时地计算个险营销员佣金； 保障准确、安全、及时地发放个险营销员佣金； 保障个险营销员佣金的账务处理的准确、完整、及时； 寿险客服专员报酬遵照基本法参照本流程执行。管理职能共享服务财务中心、业务管理寿险个险、财务经理管理文件个险佣金管理与控制流程中包括以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号费用表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管理负责人4 2 1 切换费用表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管理负责人4 2 1 绩效津贴费用差额调整处理表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管理负责人4 2 1 孤儿单续保佣金费用表佣金结算佣金结算员人管负责人、业务管理负责人4 2 1 流程描述佣金计算及确定主要步骤描述风险初步评级负责职能佣金结算1 每月佣金管理员使用营管系统佣金结算模块结算上月佣金（按照佣金结算模块自动设定的时间，以 日（目前以26日）为截止期），每月12日按实收保费计算所得佣金。次日，确认结算无误后计算结合各类调整、奖惩后的获得的佣金结果。 对于营销员数据异常的情况（如退保情况过多等），佣金管理员进行记录；对于在发生异常情况时营销员已离司的情况，个别记录并报业务管理部负责人处理。对此类情况可记录黑名单。 中心支公司佣金管理员通过营管系统自动从综合业务系统获取业务数据进行本级及辖区营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。当期奖惩与差勤调整所有情况以书面形式上报分公司业务管理部。 分公司佣金管理员通过营管系统自动从综合业务系统获取数据进行本级营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。并结合中心支公司上传的佣金数据从营管系统佣金结算模块生成费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表。综合全分公司奖惩与差勤调整的所有情况，在相应复核审批后须以书面形式上报总公司业务管理。高寿4.2-2寿4.2-6寿4.2-4寿4.2-3寿4.2-5孤儿单续保佣金费用表绩效津贴费用差额调整切换费用表费用表分支公司业务管理佣金管理员复核2 佣金计算员完成佣金计算之后，由人管负责人对费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表的计算结果进行数据复核，复核数据的准确性、可靠性。中分支公司业务管理人管负责人报批初审3 分公司佣金计算员将复核过的费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表传递至所属财务经理处，由负责该分公司的财务经理进行初审，抽查业务数据及相关调整获得的佣金的正确性与合理性。 对于上报款项中由各级分支公司承担的调整部分，财务经理结合全面预算管理规定进行审核，对于认为不符合要求的款项不予批准；对于符合全面预算管理规定的可以由分支公司承担的款项予以批准。 财务经理初审完毕后将初审结果及费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表传递至总公司业务管理。如果在初审中会计对原始业务数据及计算结果有异议，则在初审意见中说明原因。高寿4.2-7各级财务经理审批4 总公司业务管理内勤通过综合业务系统数据对分公司上报的费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表进行审核，包括数据的合理性，计算结果的准确性。 总公司业务管理负责人根据基本法以及分支公司上报备案的奖惩方案审核分公司上报的差额调整和奖罚调整报告。对于由各分支公司承担的费用总公司有指导意见，从合理性上结合预算控制进行控制。如有异议的则写明理由及调整意见。 总公司业务管理负责人在审核后签名确认，将费用表、切换费用表、绩效津贴费用差额调整处理表、孤儿单续保佣金费用表以及审核意见传递给总公司分管总经理。 总公司分管总经理有权对经审核的佣金发放相关文件提出异议，并在文件上写明理由及调整意见。 在审批流程中发生异议，审批人（总公司业务管理部内勤、总公司业务管理部负责人、总公司分管总经理）均有权要求将佣金发放相关文件发回原申请分支公司重新处理。 内勤将审核同意的佣金发放意见传递回相应财务经理处进行拨款动作。高总公司业务管理内勤、负责人、总公司分管总经理纳入资金需求预测5 各级财务经理制作资金需求预测时根据获得审批认同得佣金计算情况确定佣金划拨资金。 财务经理将实际得到确认列入资金需求预测的佣金划拨同意的信息传递给所辖分支机构业务管理。中各级财务经理佣金发放主要步骤描述风险初步评级负责职能佣金单打印发放9 分支公司业务管理收到确认意见之后，由佣金管理员打印本级营销员佣金单，佣金单上除了营销员根据业绩应得佣金外，各类调整项目均要标明，包括集团批准的由各分支公司自己承担的调整处置。 人管负责人复核佣金单制作是否正确，在佣金单上留下签名。 佣金管理员将确认有效的佣金单发放至营销员个人，要求每位营销员尽量亲自领取佣金单，代领者须出示身份证。佣金单领取后领取人或代领人签字确认。中分支公司业务管理佣金管理员、负责人支付命令发布9 各级佣金管理员根据审核意见，将佣金支付命令通过营管系统及财务系统的接口传递给共享服务财务中心负责分支公司的费用会计：- 若以制作银行盘片的方式传递：盘片内容为人名、账号、实发金额（包括经批准的各分支公司承担的调整金额）；- 将盘片加密，由佣金管理员、费用会计及银行交割人员三方掌握，密码定期改变；- 将盘片转交费用会计。高分支公司业务管理佣金管理员金额复核10 共享服务财务中心负责相应分支公司的费用会计根据收到的下拨资金中有关佣金部分的金额核对支付命令的金额，无误后同意出纳付款。高共享服务财务中心费用会计发放佣金11 发放佣金以银行卡形式进行。 出纳向银行以转账形式向各营销员银行卡拨付款项。中寿4.2-8共享服务财务中心出纳账务处理主要步骤描述风险初步评级负责职能账务处理12 共享服务财务中心负责分支公司的费用会计在应付佣金时作如下分录：借：佣金支出 贷：应付佣金 共享服务财务中心负责分支公司的费用会计在支付佣金时作如下分录：借：应付佣金贷：银行存款 凭证输入系统时，费用会计按照分支机构设定相应编码。中共享服务财务中心费用会计展业人员奖金流程图共享财务中心人力资源管理业务管理部门费用会计出纳负责人内勤奖金计算计算奖金4复核报批5确认实收保费1计算标准保费(寿)2各项奖惩考核评分3奖金发放打印薪酬单6支付指令6复核7转账支付8账务处理账务处理9管理方法管理原则 产险展业人员奖金的计算主要以实收保费为基础，寿险展业人员的奖金的计算主要以标准保费为基础，综合考虑其它各项业务数据考核指标。管理职能共享服务人事管理中心、共享服务财务中心、业务管理管理文件展业人员奖金流程中包括以下文件：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号保费收入清单确认实收保费业务管理部门内勤业务管理部门负责人参见承保流程保费收入进度月报表确认实收保费业务管理部门内勤业务管理部门负责人4 3 1流程描述奖金计算主要步骤描述风险初步评级负责职能确认实收保费1 业务管理内勤根据综合业务系统记录统计各个展业人员当月的签单保费、实收保费、应收保费，编制按展业人员划分的保费收入清单，以及按业务拓展各部门划分的保费收入进度月报表，以考核业务拓展负责人的管理绩效。 保费收入清单和保费收入进度月报表经由费用会计核对财务系统，进行确认。 业务管理内勤根据当期业务退保保费退还与退保时间，计算相应扣除额，此扣除额涉及业务部门负责人的管理绩效评分。中业务管理内勤保费收入进度月报表保费收入清单计算标准保费（寿险）2 由寿险总公司业务管理确定各分支公司实收保费与标准保费换算率，一经确定任何修改必须获得总经理批准后有效。 每月由业务管理内勤根据获得的实收保费等业务数据，根据总公司的换算率将实收保费换算成标准保费。 业务管理负责人进行数据复核。低业务管理内勤、负责人各项奖惩考核评分3 业务管理内勤负责汇总各项奖惩考核指标负责部门对各个展业人员的综合评定结果，将结果输入人员管理系统作为奖金计算依据。 业务管理负责人进行数据复核。高产4.3-3业务管理内勤计算奖金4 共享服务人事管理中心薪金管理员汇总业务管理部门提供的实收保费（产险）、标准保费（寿险），和综合业绩考核评分信息。 由共享服务人事管理中心薪金管理员根据展业人员业绩，综合业绩考核评分，在人事管理系统奖金计算模块中，计算人员绩效奖金；并根据各业务拓展部门的业务完成情况，结合部门负责人的综合管理考核分，计算业务拓展部门负责人的当期绩效奖金。 共享服务人事管理中心部薪金管理员在人事管理系统奖金计算模块中，计算各展业人员的各项代扣代缴费用（“四金”，个人所得税）。高共享服务人事管理中心薪金管理员复核报批5 共享服务人事管理中心负责人对内勤计算结果进行数据复核，复核后签字上报分管总经理、财务经理审核 分管经理、财务经理对上报的计算结果进行审批 分支公司共享服务人事管理中心定期将展业人员奖金发放情况上报总公司备案。高分支公司共享服务人事管理中心负责人、分管经理奖金发放主要步骤描述风险初步评级负责职能打印薪酬单6 分支公司共享服务人事管理中心收到审核意见之后，由薪金管理员打印展业人员薪酬单。 薪金管理员将印好的薪酬单发放给展业人员，如需代领，要求代领者出示有效身份证件。 领取人或代领人签字确认收到薪酬单。中分支公司共享服务人事管理中心薪金管理员支付指令6 共享服务人事管理中心薪金管理员根据审核意见，将奖金支付指令通过人事管理系统及财务系统的接口传递给财务 。- 若以薪金管理员制作的奖金支付盘片形式传递支付指令时，盘片内容包括人员姓名、银行账号、实发金额，磁盘加密备份，交由费用会计复核。- 磁盘的密码由共享服务人事管理中心薪金管理员、费用会计及银行交割人员三方掌握，密码定期修改。高分支公司共享服务人事管理中心薪金管理员复核7 共享服务财务中心负责分支公司账务的费用会计根据分管经理批复，审核支付指令中人员具体发放金额，确认无误后交给出纳付款。中共享服务财务中心费用会计转账支付8 奖金的发放以银行卡形式进行。 出纳通过传递支付指令，由银行将款项拨入各展业人员的工资银行卡账号。中共享服务财务中心出纳账务处理主要步骤描述风险初步评级负责职能账务处理9 共享服务财务中心负责分支公司账务的费用会计进行有关奖金的账务处理：借：应付工资贷：银行存款 凭证输入系统时，费用会计按照分支机构设定相应编码。中共享服务财务中心费用会计代理手续费流程图共享服务财务中心业务管理业务拓展上级管理财务出纳负责人内勤负责人展业人员签订代理协议签订协议4更新数据库5审核 13费率制度设定1拟定费率2代理手续费计算上报备案10计算代理手续费7获得保费收入数据6记录代理手续费9数据复核8代理手续费支出账务处理14付款确认13付款12会计复核11账务处理管理方法管理原则 按照中国保险监督管理委员会、财政部及其它监管机构制定的相关标准结算代理手续费； 严格执行总公司制定的有关代理手续费的各项规章制度； 建立有关代理手续费管理的系统模块； 代理手续费结算应及时、准确； 支付手续费后应及时获得兼业代理人收款确认； 及时、准确的对手续费进行账务处理。管理职能业务管理、业务拓展、共享服务财务中心管理文件代理手续费流程中包括以下文件：文