湖北省2015年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题考试试题

湖北省2015年内审师内部审计基础：中小企业内部控制面临的问题考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。 A：和 B：和 C：和 D：和2.在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是 A：现金处理集中化。 B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。 C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。 D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。3.根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C：内部控制系统是否能降低内在风险； D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 4.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准； B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符； D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 5. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果 A：1和2是对的 B：2和3是对的 C推荐精选：3和4是对的 D：1、2、3和4都对 6. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？ A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。 B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。 C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。 D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 7. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师 A：具有组织独立性，但不具有客观性 B：既有组织独立性，又具有客观性 C：没有组织独立性，但具有客观性 D：既没有组织独立性，也没有客观性。 8. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是、； C：顺序是、； D：顺序是、 9. 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 D：以上三项都对。 10. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A：a.高级语言 B：b.非程序语言 C：c.机器语言 D：d.汇编语言 11. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的最短时间是 A：18周 B：17周 C推荐精选：16周 D：14周 12. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 13. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。 B：b.实用程序。 C：c.操作系统 D：d.程序库管理系统。 14. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准 A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 15. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？ A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析； C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 16. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 17. 样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致 A：样本规模扩大 B：样本规模缩小 C：总体标准差提高 D：总体标准差降低 18. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该 A：只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B：是评估控制危险的数据的足够来源； C：帮助评价内部控制的效果； D推荐精选：独立于内部审计业务目标之外。 19. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b.生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 20. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 21. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。 B：与一组研究管理人员面谈。 C：在一些实验室观察报告的准备情况。 D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 22. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a自动控制 B：b反馈控制 C：c战略控制 D：d前馈控制 23. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 24. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B：一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 25. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？ A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析； C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D推荐精选：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层26.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项 A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B：重视重复出现的问题 C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。 D：减少了对计算机控制措施测试的数量 27.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是_ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元 28.如果整个经济的一般利率水平提高，那么 A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加 B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬 C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报 D：更多的投资者将进入股票市场 29.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留。 30. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当 A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。31. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。32. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征 A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日； B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用； C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。33. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？ A推荐精选：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 34. 在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“应该做”的目标 C：“愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 35. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？ A：这种提交由公开交易公司的法律规定； B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 36. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况37. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。38. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。39. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不及时。 C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。40. 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D推荐精选：订货成本 缺货成本41. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为 A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则； B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题； C：已违反道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况； D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。42. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A和B43. 根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。 A：只有1和2是对的 B：只有1和3是对的 C：只有2和3是对的 D：1、2和3都对44. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。45. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。46. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1%47. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该推荐精选 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。48. 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是 A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统 D：传送控制协议49. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据50. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案 A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能； B：回避与业务客户的不必要的沟通； C：与业务客户会谈，解决沟通问题； D：与助理审计师讨论沟通问题。 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 推荐精选