内部控制规范工作实施方案详细版

内部控制规范工作实施方案（详细版）1内部控制规范工作实施方案根据财政部行政事业单位内部控制规范（试行）（财会201221201221 号）、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制规范实施的指导意见（财会201524201524 号）、某某省财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（某财会201616201616 号）等文件的要求，现制定我单位内部控制规范工作实施方案。一、工作内容财政部行政事业单位内部控制规范（试行）明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。（一）控制目标内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：1 1 .经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。2 2 .各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。3 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。4 4 .提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。5 5 .作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。（二）实施范围内部控制规范实施的范围包括：本单位。要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。（三）实施原则在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：1 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。2 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。3 3 .要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。4 4.各项内控制度的建立与实施， 要行得通、 做得到、 管得住、用得好、可持续。（四）工作任务1 1 .梳理弁完善经济业务流程。全面梳理弁完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等 6 6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。2 2 .调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。3 3 .建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。4 4 .明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。5 5 .建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用弁适时更新。二、基本要求我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，弁对应到具体的工作岗位1 1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。2 2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支内部管理制度等。3 3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。4 4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。5 5、合同管理。建设健全合同内部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。三、组织方式和职责成立单位内部控制规范实施工作领导小组，下设办公室。（一）领导小组组长：（职务）副组长：（职务）领导小组负责贯彻市行政事业单位内部控制规范联席领导小组各项要求，推进我单位内部控制工作，井研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的内部控制体系。（二）领导小组办公室牵头科室：成员科室：、等科室。领导小组办公室负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。（三）成员职责科：协调设计单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。科：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。科：负责开展风险评估，内部控制评价、风险定内部控制规范实施方案4xxxxxx 中学校内部控制规范实施方案为提高内部管理水平，规范内部控制，全面落实 广元市实施 行政事业单位内部控制规范（试行）工作方案规定，结合实际，制定本校内部控制规范实施方案。一、指导思想根据中央省市作风建设规定和 党政机关厉行节约反对浪费条例精神，按照广元市实施行政事业单位内部控制规范（试行）工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位财务基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。二、目标任务（一）工作目标。通过实施行政事业单位内部控制规范（试行），使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围；各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善；内部控制牵头科（室）及其工作职责得到进一步明确，各科（室）在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力；内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全；账务处理及财务信息编报水平明显提高；内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范；以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册；单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。（二）工作任务。根据行政事业单位内部控制规范（试行）要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立弁组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离；建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。二是梳理我校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。在以上基础上，建立健全我校各项内部管理制度。（三）任务分工。学校内部控制工作机构， 负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经学校党支部会议研究同意后组织实施。具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、维修管理、建设项目控制、合同管理以及内部监督管理等内容。三、主要步骤（一）宣传培训学习阶段（1 1 至 5 5 月）。按照全县统一部署，我校专门组织人员开展宣传、培训和集中学习活动，使全校工作人员全面了解实施行政事业单位内部控制规范（试行）的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。（二）梳理评估设计阶段（6 6 至 7 7 月）。按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。开展经济活动风险评估，查找风险点。同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。（三）内控制度建设阶段（8 8 至 9 9 月）。按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。（四）强化组织实施阶段（9 9 至 1010 月）。根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，弁加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施行政事业单位内部控制规范（试行）的工作效率和效果。四、工作要求（一）加强领导。成立由 xxxxxx 任组长，xxxxxx 任副组长，xxxxxxxxxxxxxxxxxx 为成员的贯彻实施行政事业单位内部控制规范（试行）工作领导小组。负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案弁组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。（二）精心组织。贯彻实施行政事业单位内部控制规范（试行）涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。（三）落实责任。内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。20162016 年 9 9 月 1616 日