业务经营审批权限和签字组合制度修订稿

业务经营审批权限和签字组合制度（修订稿）第一条 根据中华人民共和国 公司法和公司章程 等规定制订本制度， 本制度旨在明确和加强公司各项业务支出的管理， 体现财务管理的严格控制和规 范运作。第二条 公司的经营性业务分为： 非经常性业务和经常性业务。 公司董事会 根据经营业务的不同授予公司经营层相应的业务权限， 具体见后附 董事会授权 总裁审批权限表，超表中所列权限的业务，需报公司董事会审批。第三条 非经常性业务包括：1、外部投资。是指直接对外投资、收购兼并 行为。2、内部投资。是指公司内部的进行改、扩建或新上品种等涉及购建机器 设备、房产、土地、技术等资本性投入行为。3、向金融机构或其他企事业单位 贷款和融资。4、对外单位提供担保和借款。5、对外赞助、捐赠的支出。6、处 置公司实物资产和无形资产。7、处置公司股权资产。8、其他事项。在授权范围内，该类业务发生后公司经营层应在最近一次董事会上通报备 案。如有规定需要提供董事会决议的业务应提交董事会审批。第四条 经常性业务包括：1、现金请款。是指个人为开展业务而事先领取 的借款。2、费用报销。是指交际费、差旅费、零星办公用品和车辆开支等费用 的报销。3、业务开支。是指除上一条非经常性业务规定和本条“费用报销”范 围以外的各项日常性经营开支。4、资金调拨。是指根据公司“统借统贷，统筹 管理”的原则，在公司与下属企业或下属企业之间可控范围内的资金调动。第五条 公司的每一项业务特别是支出，须按“审批程序”和“审批权限” 的规定，完成“签字组合” 。“审批程序” 是指财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批， 一般情况 下的审批程序为：经手人签字部门领导批准会计审核财务部领导审批 副总裁审批总裁审批。 并非每一笔支出都要完成全部的审批程序， 只要符合 规定的审批权限即可。但至少应完成前四个程序的审批。“审批权限” 是指公司不同级别的管理人员规定其不同的财务审批权限， 具 体的审批权限参见附表。“签字组合”是指财务上每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签名，出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支 出，出纳员拒绝执行。经办人为部门总经理时，部门意见栏可空缺；经办人为财务部总经理时，部门意见及财务意见栏可空缺；经办人为副总裁以上时，部门意见栏可空缺。第六条经办部门和财务部门在办理具体开支业务时，尤其是办理非经常性 业务时，应根据需要提供和审核其相应的内部决策程序和法律文件 （如对外投资 业务，需备有相应的合资协议、董事会决议、股东大会决议等）完备后方可办理。第七条当部门总经理外出时，应由部门总经理出据授权委托书，指定被授 权人执行本制度，事先应将授权委托书交财务管理部备查。 总裁、副总裁外出时， 或通过书面传真批示，或电话授权财务管理部（至少两人）先行办理，待总裁、 副总裁返公司时予以补签。第八条公司业务交际费遵循从严管理的原则，应先向有审批权限的上级领 导请示后再开支，为进一步明确费用开支的直接责任人， 要求具体经办人在发票 背面签名。报销办公用品和固定资产时，发票背面应有验收人的签字。每一张报 销单都应明确填写开支事由。第九条公司对外签定的经济合同，是财务管理部审核业务和开支的重要依 据，各部门应及时向财务管理部提供经济合同备份， 以便于财务部门统筹资金和 及时付款。凡属于公司向外支付款项的经济合同， 在加盖公章生效前，必须完成 “经济合同管理条例（暂行）”的审批程序。财务管理部对经济合同中“付款条 件、经济效益”等条款应进行严格审核。第十条 各部门经理应在日常费用的开支上严格把关， 费用的发生额应与该 部门业务拓展的速度成正比。依据总裁为各部门审批的费用定额（预算），财务部应定期对各部门的费用开支情况进行控制、 考核。有审批权限的各级经理，应 在其主管部门的预算费用定额内审批开支， 超预算开支应事先经总裁办公会批准 通过。第十一条 为体现公正、公平的原则，有审批权限的领导不能审批自己经手 的开支，总裁和副总裁的开支应相互审批， 部门总经理经手的业务开支应由其主 管的副总或总裁审批。第十二条公司各下属单位应按照本制度的管理精神，制定相应的业务经 营审批权限和签字组合制度，其具体财务审批权限必须报经公司总部授权核准。第十三条本制度为公司经营管理制度的组成部分，由公司董事会核准后执 行，具体执行条款由财务管理部负责解释。原财务审批权限和签字组合制度 同时废止。董事会授权总裁审批权限表非经常性业务类单位：人民币业务事项总裁1、外部投资6000万元2、内部投资8000万元3、向金融机构或其他企事业单位贷款和融资2000万元4、对外单位提供担保和借款1000万元5、对外赞助、捐赠的支出300万元6处置公司实物资产和无形资产1500万元7、处置公司股权资产6000万元8、其他事项。董事会授权（上述业务如为关联交易须按公司关联交易管理办法规定实施）经常性业务类单位：人民币职别现金请款费用报销业务开支资金调拨总裁5000元以上4000元以上6000万元不设限副总裁级别5000元以下4000元以下总裁授权总裁授权注释：1、现金请款。上次领取的借款未及时报销结帐，原则上不办理新的现金请款业务。若因开展业务需要经常性用款，可领取一定数量的备用金供周转使用, 个人备用金定额一般在3000元以内，特殊情况由总裁批准。2、业务开支。 财务部门应在获得对方发票后， 才能按合同的要求支付款项， 分期付款的情况， 应分期向对方获取发票。 合同约定有预付事项的， 可按合同约 定先付款后收发票。 为保证资金和人员安全， 公司提倡使用银行结算方式进行业 务支出，不鼓励大额现金的支出行为。3、资金调拨。诚志股份系统调拨资金需公司总裁与财务总监会签。4、属同一性质同一时间的开支和费用报销，一般不得分单填写付款单据。（2004年8月30日诚志财20042号）