抓好财务管理是企业发展的基础

抓好财务管理是企业发展的基础玉福控股 总经理 何伏在当前阶段，我国大部分企业主要靠自我完成原始资金的积累,这就导致了很多企业在创业过程中，资本少，底子薄,短时期内规模难以做大，企业在较长时期内都处于一种比较低下的生产运营状态,在行业危机的侵袭之下，很多企业的抵御风险的能力差,破产风险大增。我国企业普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况，主要问题是企业内部管理出现问题，特别是不重视发挥财务管理的重要作用。因为财务管理是企业管理的核心，对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配，帮助企业控制风险、提高收益，对企业财务管理的外部环境和内部问题进行分析，并提出合理的改进建议。强化财务管理可以找出企业问题的根源，拿出解决问题的方法.企业财务管理四大硬伤:1、中小企业的信用管理能力低下，同时企业对资金的需求量具有数额不大,但次数频繁、随机性大的特点，造成了融资成本的增加并使融资更加复杂化。2、我国企业现阶段的公司财务治理结构大部份不尽完善，财务报表不规范，不能及时给企业提供各种反映企业资金的流动性、盈利性和安全性的具体信息。3、部分中小企业存在着重复建设、资金使用效率低下和盲目投资现象，资产负债较高,企业资金风险较大。4、目前我国大部分小型企业老板是总经理，老板娘是财务总监，资金是左口袋出右口袋进,财务管理人员的主要职责是记帐、报销、统计、盘点、做报表、报税、办社保和发工资,财务管理家族式色彩浓,财务制度不规范,财务人员素质不高,财务管理水平较低。现阶段企业财务管理的转型,决定企业财务资源配置的取向和模式,影响着企业资金运转的流向和效率.企业总的财务战略思想应着眼于企业未来战略的发展，充分考虑行业的业态、经济圈的增长速度、企业的发展阶段、企业的运营模式和企业自身的财务特征，并以财务为最终导向进行管理决策.目前，许多企业单纯地追求销量的增长和市场份额的扩大，企业财务管理资源配置和财务监督的作用没能得到充分的发挥,企业资金缺乏，难以满足企业发展的需要，而筹集来的资金应当投入哪里又具有盲目性，资金使用不合理，对企业的收益没有合理的分配安排,企业财务管理制度混乱,无法起到应有的约束作用，进而使整个企业没有明确的财务发展方向，不能有效地利用与整合企业有限的资源,进行长远的发展。1、财务管理存在的问题分析。财务管理的重视程度不够。企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。缺乏完善的财务管理制度。有些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循,也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞,不利于企业的健康发展；另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度,但是由于企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征,使得制度的约束力不强,执行起来非常困难。造成这种混乱状况的原因，主要是企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者,缺乏有效的制约措施；企业的管理者的管理思想落后，管理能力较差,忽视财务制度的严肃性和强制性,普遍缺乏高素质的财务管理人员，企业财务基础薄弱,使得企业的财务报表和财务分析不具有可信度，失去了财务管理的意义和作用，既不利于企业在筹资活动中取得银行等金融机构或其他投资机构的信任，获得资金的支持，也不利于企业在投资活动中根据企业真实的财务状况作出正确的投资分析和决策，获得投资收益，更不利于企业对日常营运资金的严格管理，总的来说，就不利于企业的长远发展.资金短缺现象十分严重。企业自身也存在很多问题，导致筹集资金的困难。首先是企业的信用障碍问题。从经济交易角度来看，良好的信用是经济交易顺利进行的基础,也是一个社会经济赖以繁荣发展的基础.经济交易过程中信用的缺失,一方面源于我国长期公有制条件下的计划经济体制淡化了人们之间进行经济交易所必须具有的信用意识;另一方面,在进行市场经济体制改革的初期，又忽视了信用问题对整个经济发展的重要性,至今还没有形成一种完善的、适合我国市场经济发展的社会信用制度。其次,我国的企业存在一定的产权障碍,像城镇国有企业和集体企业,这些企业多数是由地方政府出面，以财政出一点、主管部门出一点、地方上效益好的企业出一点等所谓出资入股的方式建立起来的，有的乡镇企业或村办企业是通过农民集资的方式建立起来的.这些企业在建立的初期并没有确立明确的产权关系。2、解决财务管理问题的对策分析。既然财务管理对于企业来说有很重要的意义,是企业管理的核心问题,因此企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助企业快速发展。量体裁衣，选择合适的财务管理目标.财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的目的。财务目标取决于企业生存目的或企业目标，取决于特定的社会经济模式.一般情况下，企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标，但是，企业有着不同于其他大型企业的特点，因此在财务管理目标的选择和确定上，必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定。加强财务管理意识，重视财务管理。企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念.企业领导者首先就要提高财务管理的自觉性,勇于突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际,制定更合理的完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，努力引进高级人才.其次，努力提高企业财务人员的专业素质。当今世界，人才对企业的影响是深远而重大的，有高级人才的加入，会给企业带来先进的管理思想和方法，促进企业的改革和发展。建立完善的财务管理制度。首先，树立财务管理制度的意识,并使制度具有约束力。企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作,减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。其次,建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位,如会计和出纳,不能让一个人担任，而且对于同一个岗位,同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最后,规范会计核算,提高会计基础工作的水平.会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况。扩大资金来源。融资渠道单一是我国企业筹集资金的主要问题之一，制约了企业的快速发展，因此在现有理财环境下，企业要想获得充足的资金来支持企业的发展，就必须尽可能地扩大自己的融资渠道,增加资金的来源.提高企业自身素质，积极解决贷款难题。从银行获得贷款支持仍是我国大部分企业的主要资金来源渠道，但是由于企业的经营范围和规模较小，与其有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息一般不在媒体上公布，同时没有权威的信用评级机构对其进行评级，也不能向投资者提供审计的财务报表,这样,企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。争取从社会多方面筹集资金。供小企业选择的几种融资渠道主要有:一是风险投资，风险投资是政府或民间设立的为高新技术企业创新活动提供的具有高风险和高回报的专项投资基金.二是创业板市场，创业板市场又叫“二板市场”，是相对于主板市场而言的，主要以新兴企业特别是高新技术企业为主要上市对象，使其通过资本市场筹集资金，帮助其发展或拓展业务。三是民间金融，民间金融是与正规金融相对应的，它与正规金融的根本区别，在于交易是否在国家金融法律法规的保护和规范之下进行，以及金融机构是否处于政府的监管之下。四是国家财政资金，近年来，企业的重要作用和发展状况越来越被政府重视，为了鼓励和支持企业的发展，国家从财政上大力支持，集中表现在税收扶持体系和基金扶持体系上。投资管理要科学化。投资的正确与否，直接关系到企业的生死存亡，因此企业在进行投资的过程当中，应着重从以下方面进行改进：提高投资能力。企业决策者应当摒弃凭经验或主观感觉、靠拍脑门定决策的旧的管理模式，而要重视对投资的科学论证和分析,注重充实自己的财务管理知识，提高投资决策的水平，提高投资项目的成功率。以对内投资为主。企业对自身的情况相对而言了解得总是多一些，而外部的情况不确定性总是多一些，另外对内投资的目的是为了维持和扩大企业的再生产，而对外投资的目的要么是获得高额短期收益，要么是想去影响、控制对方企业的生产经营，为己所用.这两种情况的风险都较大，而且第二种情况的对外投资目的，对企业而言，还比较难以实现。企业应注重积累，合理分配资金。企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小,比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制业务招待费、差旅费、广告费、办公费等费用，来提高利润水平，从而增大留存收益的规模，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持;同时，要审批企业税后利润分配方案,监督企业利润分配的去向,防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积金、公益金，公益金要按规定用于职工集体福利设施方面的支出，不得用于职工消费性支出或挪用于弥补企业亏损和增加注册资本，等等。财务管理解决之道:1、资本结构。企业资本结构的重要性，可与企业组织结构的重要性相媲美。与企业运营相得益彰的资本结构不仅仅会直接影响企业的财务风险,而且还关系到企业的筹资能力。如果企业的负债比例越大，则财务的风险越高,特别是在全球经济危机的影响，企业经济效益不佳的情况下，就会越容易产生财务危机，进而引发企业破产.同时，负债比例过大，筹资能力必然减弱，进而影响到企业的新鲜血液补给。所以企业能否保持合理的资本结构对企业发展至关重要,而保持合理科学的资本结构须重视：（1）企业在创业初始阶段,应做到多大的碗装多少水，根据自己的资本实力，科学合理地确定企业发展战略，做到企业规模与资本结构相匹配，尽量避免因企业发展规模与资本实力不相称而造成负债过多、风险增大的情况.企业在发展过程中也应时刻注意资本负债比例的协调，这时候，资产负债表就显得尤为重要。(2）实施有利于企业积累的股东利润分配政策，采取多留少分，将更多的税后利润积累下来，充实资本,使企业得到更快速的发展.当然，在企业赢利能力强、业务稳定的情况下，企业适度举债，充分发挥财务杠杆作用，也会更有利于企业的发展。但这一前提必须是增强企业的信用管理能力。2、资金管理。营运资金管理，提高资金使用效率，是企业从管理要效益的重要手段,为了有效地管理企业的营运资金,必须研究一下企业营运资金的特点，以便有针对性地进行企业资金链之流量与流向的管控。企业营运资金一般具有如下四个特点:(1)周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决.（2）非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。（3）数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大.（4）源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量：(1)实现降低营运资金管理，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。民企治理专家曾水良认为,对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；（2）另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小.对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策;通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化,所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定,选择对企业最为有利的方案。3、资本经营。在资本经营的问题上，还有一个很容易出现的误区”，即资本经营就是向外扩张，就是企业兼并，就是向社会融资，甚或转向民间高利息借贷,实际上这些并不是真正资本经营而是投机赌博；现阶段企业的资本运作，那就是站在战略的高度对企业的一些并非不良的资产在含金量较高时进行出售，并借机对企业的经营战略进行调整。 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理.财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管控的五大重要性：1、企业财务管理是企业管理的基础,是企业内部管理的中枢.财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督,更是企业经济活动的有效制约和检查.财务管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。2、企业的管理从注重生产的管理转到财务管理,是社会的进步。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位。必须坚持一手抓生产发展,一手抓财务管理，既要向生产要效益，又要向管理要效益,管理也是生产力。财务管理与经济效益有着密切的联系。企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的筹集调度，合力运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过对存活的管理可以优化库存结构,减少存货积压,做到经济库存；通过价格的拉动，可以增加企业的收入；通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资产,并且做到国有资产的保值、增值。因此充分发挥财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。3、财务管理是实现企业和外部交往的桥梁。通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控,使投资人进行合理投资,银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。4、企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，这是观念上的根本转变.加强资金管理,提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动,资金的生命在于“活”，资金活,生产经营就活，一“活”带百“活”,如果资金不流动，就会“沉淀”或“流失”，得不到补偿增值。只有提高资金使用效率,才能确保企业的经济效益，正因为如此,资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然.5、强化财务管理可以找出企业问题的根源,拿出解决问题的方法.财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。企业的财务管理该怎么做？财务管理是一个完整的循环活动过程，一般包括财务预测、财务分析、财务计划、财务决策、财务控制、财务监督、财务检查等环节，这些环节中的活动不仅与企业管理息息相关，而且都处于“关键点”。因此,企业的经营决策只有建立在财务管理系统上才是科学和有效的。1、领导重视财会工作。财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念,树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的重要性,增强财务管理意识。2、与其他部门密切配合.如果财务部门与其他管理部门割裂开来，财务管理不能延伸到各项管理工作之中，那财务管理就成了无本之木,其作用得不到发挥，形成经营和生产“两面化”会给企业带来很大的隐患。3、完备、规范的财务管理制度是保证一个企业正常运作及发展壮大的必要条件。“工欲善其事,必先利其器”，好的财务管理制度是企业发展的重要武器,企业只有真正做到在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收等方面有据可查、有度可依;在财务部门职责权限、岗位分工明确；账务处理程序井然有序、稽核制度严格透明，才能真正发挥其主体作用，更好督促各部门工作，促进企业发展。4、拥有一只高水平的财务队伍，在加强队伍建设的同时不断加强财务人员的法制观念.部分企业的财务人员专业水平相对较低，账目设置混乱,账簿的启用和交接操作不规范，不正确。部分财务人员由于自身原因或外在压力,丧失了应有的职业道德，并不如实记录账目.甚至出现了私自修改账目、作假帐、挪用公款的现象，严重影响了财务管理在企业管理中所应发挥的作用。财务人员是财务管理的现实执行者，对财务管理能否发挥效应有着至关重要的作用。因此，会计人员必须按照会计法律、法规和企业制度进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。企业在招聘财务人员的过程中要严格筛选;在工作中做好监督作用；并要不断提升财务工作人员的业务素质，定期组织培训、考核等。5、更新知识，提高财会人员的业务素质，充分适应现代企业管理的要求。财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质,财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察力和预测能力，以及具有较强的管理能力。要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确,系统能够自动生成会计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础.6、突出资金管理,构建适应现代企业需要的资金管理体制。（1)企业必须建立有序的资金循环机制。强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营,力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还-借的良性态势。（2）强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状;改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施.时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整.（3）加强对外投资的管理。盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。（4）加强资金补偿积累。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面。合理制订税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我流动发展。7、加强成本费用管理、控制工作。企业成本水平的高低直接决定着企业产品盈利能力的大小和竞争能力的强弱。控制成本、节约费用、降低物耗,对于企业具有重要意义。财务部门要发挥自身拥有大量价值信息的优势,运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量,减少无效或低效劳动；改变现行产品成本出现浪费后再控制的做法和只注重在生产过程中抓成本控制的行为，从产品的设计、论证抓起,把技术进步、成本控制和经济效益有机地结合起来，把成本浪费消灭在产品的“源头”,实现财务部门抓成本管理的事前参与和超前控制。要重点抓好采购成本、销售成本、管理费用等支出的管理，采购成本管理要重点抓好原辅材料的价格、质量结构和存量，要认真研究原辅材料的市场和采购策略,按照货比多家、比质比价、择优选择的原则进行采购；销售成本控制重点放在销售费用，压缩库存，清欠货款，减少资金占用和利息支出上；管理费用的控制重点放在业务招待费、差旅费上，严格审批手续，真正把管理费用管好、控制好。8、认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化.财务管理要适应市场经济的要求，编制并执行财务预算十分必要。企业财务预算是由销售、生产、现金流量等各个单项预算组成的财务责任指标体系。它以企业目标利润为财务预算目标，以销售前景为预算的编制基础。综合考虑市场和企业生产营销诸因素，涵盖了企业主要发展指标。财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是企业计划的货币反映，也是组织实施财务控制的依据。财务预算一经确定,企业各部门要围绕实现财务预算开展经济活动，企业决策执行机构按照财务预算的具体要求,按季分月滚动下达预算任务，财务部门按照预算方案跟踪实施财务控制和管理，严格执行各项财务政策，及时反映和监督预算的执行情况，适时实施必要的财务制约手段，把财务管理的方法策略全部融贯于执行预算的过程中，促进企业形成以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局.9、大力加强财会工作建设，提高会计工作质量.会计基础工作是整个财会工作的关键。会计基础工作不上水平,不提高，财会工作就不能大发展，财会工作的质量也无从谈起，财务管理的职能也就不能很好的运用发挥。企业要以会计基础工作规范为标准,检查会计基础工作中存在的问题,找差距、定措施、严格考核、严格把关、严格纪律、严格管理，建立健全内部财会制度，结合自身生产经营特点和管理要求制定内部财务管理办法，为改善企业财务管理水平创造条件,使财务基础工作上水平,从而真正提高会计工作质量。财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中.企业的资金筹集、使用和分配,一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。财务管理是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。随着经济的日趋全球化，中国的加入WTO，企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，企业必须要具有国际化的战略眼光,积极进行企业管理的改革和创新，才能在激烈的竞争中走得长远。而财务管理是企业管理的核心，只有财务管理搞好了,企业的生产经营才能顺利进行.所以企业对财务管理必须要有清醒的认识,并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。做你该做的事情，把关注点放在真正有价值的地方，为企业的价值最大化创造最大的效益。 2016年2月11日第 9 页 共 9 页