资源描述
基础会计综合实训资料第一部分基本情况说明一、企业名称:海达有限责任公司二、地址:海口市滨海大道168号(电话:6896888)三、开户行:工商行海口市支行滨海分理处四、账号:082124357689五、企业纳税人登记号:023823562712341(增值税一般纳税人)六、企业的生产经营组织:该公司是一家制造企业,主要生产销售A、B两种产品(其中B产品为应税消费品),产品生产工艺流程较简单,在同一综合车间进行加工制造,原材料为甲、乙、丙三种。七、财务核算方法:1记账凭证:收款凭证、付款凭证、转账凭证。2财务处理程序:科目汇总表财务处理程序。3物资采购运杂费用按材料重量分配,月底制造费用按工人工资比例进行分配。4实际成本计价法。5不考虑纳税调整因素。八、财务部岗位设置(4人):1 001A(审核、记账、结账)财务主管:负责财务部门全面工作2 002B1(编制记账凭证)会计1:负责编制计账凭证等工作3 003B2会计2:负责审核凭证,登记账簿及编制报表等工作4 004C(出纳签字)出纳:负责出纳工作第二部分企业经济业务资料及要求2005年12月份期初有关账户余额:总账科目明细科目期初余额河贷方现金(日记账)3000银行存款工商银行滨海分理处(日记账,银行账)95000短期投资科达公司股票60000应收账款103500广华公司(客户往来)100000客户李杰(客户往来)3500其他应收款业务员王华(个人往来)2000坏账准备50001原材料310000甲材料(单价5元35000千克)(数量核算)175000乙材料(单价7元15000千克)(数量核算)105000丙材料(单价2元15000千克)(数量核算)30000库存商品369000A产品(单价180元900件)(数量核算)162000B产品(单价138元1500件)(数量核算)207000待摊费用1100房屋租金1000展刊杂志费100固定资产3840000累计折旧1600001应付账款22000华天公司(供应商往来)6000南岛公司(供应商往来)160001应付福利费95000应交税金60000预提费用3860修理费用28601借款利息1000短期借款40000实收资本3000000张可富5000001天旺股份有限公司2500000资本公积90600盈余公积50000本年利润6800001利润分配未分配利润577140总账合计47836004783600生产成本-基本生产成本-直接材料(项目核算)二、2005年12月份发生的主要经济业务1 12月1日,出纳开出银行支票,归还前欠南岛公司货款16000元。(转账支票)2 12月1日,生产车间领用甲材料11500千克,其中,A产品耗用4000千克,B产品耗用6000千克,车间修理耗用1500千克。(领料单)3 12月3日,生产车间领用乙材料10000千克,全部用于B产品生产。(领料单)4 12月4日,收到光华股份有限公司的设备投资,该设备原始价值90000元,已提折旧20000元,双方评估价值为60000元。(协议书略)5 12月4日,生产车间领用丙材料5000千克,其中,A产品领用3000千克,B产品领用2000千克。(领料单)6 12月5日,向中原贸易公司购进甲材料35000千克,单价5元;175000购进乙材料20000千克,单价7元;140000丙材料20000千克,单价2元,40000增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付,材料验收入库,结转其实际采购成本(材料运费按购进材料重量分配)。(转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表)7 12月5日,开出银行支票60000元,交纳税金,收款单位为海口市国家税务局。(转账支票)8 12月6日,收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元,收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。(转账支票、银行进账单)9 12月8日,购买机器设备50000元,用银行存款支付。(转账支票)10 12月9日,生产车间领用甲材料30000千克,其中生产A产品耗用15000千克,生产B产品耗用13000千克,车间一般耗用2000千克。(领料单)11 12月9日,生产车间领用丙材料17000千克,其中,生产A产品耗用8000千克,生产B产品耗用7000千克,车间一般耗用2000千克。(领料单)12 12月9日管理部门领用丙材料1000千克。(领料单)13 12月9日,销售给广华股份有限公司A产品400件,单价280元计112000元,应交销项税19040元,收到对方银行汇票一张。(填制增值税发票、银行汇票、出库单)14 12月9日,以现金1000元支付A产品的运杂费。(运输发票)15 12月9日,销售给蓝天贸易公司B产品1500件,单价200元,计300000元,产品销项税51000元,款收到,存入银行。(填制增值税发票,进账单、出库单)16 12月9日,购买办公用品,用现金支付200元。17 12月10日,以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器,价款15000元,当即交付使用。(转账支票、增值税发票)18 12月10日,向银行借入三年期借款5000000元。19 12月10日,出纳员开出现金支票,从银行提取现金130000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。(现金支票、工资汇总表)20 12月11日,预提当月车间机器修理费260元。出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。(预提费用修理费分配表、现金支票)21 12月12日,通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。(电汇凭证回单)22 12月12日,销售部门报销展览费500元,以现金支付(服务业发票)23 12月12日,向旺富贸易公司购进丙材料10000千克,单价2元,增值税3400元,材料尚未收到,款项通过银行电汇支付。(增值税发票、电汇凭证回单)24 12月18日,签发银行现金支票一张4000元,提取现金,以备零用。(现金支票)25 12月18日,销售给广华股份有限公司A产品500件,单价280元,计140000元,增值税23800元,款收到,存入银行。(增值税发票、进账单、出库单、现金支票)26 12月18日,用现金支付丙材料运输费500元。(运输发票)27 12月18日,12日所购丙材料10000千克验收入库,结转其实际采购成本。(收料单)28 12月20日,总经理办公室张江预借差旅费2500元,以现金付讫。(内部借款单)29 12月20日,出售给金椰贸易公司丙材料20000千克,每千克售价3元,计60000元,应交增值税10200元,对方用电汇方式付账,收到工行海口支行滨海分理处到账通知。(增值税发票,进账单、出库单)30 12月20日,结转上述丙材料的实际成本。(原材料成本计算表)31 12月20日,7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40000到期,年利率6%,还本付息。(预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证)32 12月20日,出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。(现金支票、服务业发票)33 12月20日,摊销当月报刊杂志费100元。34 12月20日,向五指山希望小学捐款8000元,款项通过银行电汇支付。(电汇凭证回单)35 12月21日,用现金支付招待费500元。36 12月26日,总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元,补付现金300元。(差旅费报销单)37 12月28日,管理部门李小华报销办公用品200元。(货物销售发票)38 12月31日,结算本月份工资,其中制造A产品工人工资40000元,生产B产品生产工人工资60000元,车间管理人员工资15000元,企业管理人员工资15000元。(工资分配计算表)39 12月31日,按工资总额的14%计提职工福利费。(福利费分配计算表)40 12月31日,用银行支票支付本月水电费,车间用3080元,行政管理部门用1860元。(转账支票,发票)41 12月31日,计提本月固定资产折旧费,其中生产车间固定资产应提2000元,企业行政管理部门固定资产应提1200元。(固定资产折旧计算表)42 12月31日,摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用1000元。43 12月31日,结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。(制造费用分配表)44 12月31日,本月投入生产的A产品1000件,B产品2000件,已全部完工,结转入库。(入库单)45 12月31日,结转已销A产品900件,B产品1500件的实际生产成本,A产品180元,B产品138元。(产品成本计算表)46 12月31日,收到南海公司交来违约金1200元。(收款收据)47 12月31日,结转损益类账户,计算本月实现的利润总额。49 12月31日,将所得税账户余额转入本年利润账户。50 12月31日,将本年净利润转入利润分配。51 12月31日,按税后利润10%提取法定盈余公积,按5%提取法定公益金。52 12月31日,按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润,尚未支付。第三部分综合实训要求一、建账,包括总分类账和明细分类账,并登记各账户期初余额。二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。四、登记明细分类账。五、15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额(使用丁字账),编制科目汇总表。六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。七、对账,并编制总分类账试算平衡表。八、结账,包括总分类账和明细分类账。九、编制2005年度12月份资产负债表和利润表。第四部分说明本综合实训共需收款凭证5张;付款凭证23张;转账凭证33张;总账19张;日记账页2张;明细账约30张(其中:三栏式22张,数量金额账3张,多栏式5张);科目汇总表4张;资产负债表1张;利润表1张(会计账页按正反两面均可使用计算,以上数量仅供参考,也可根据实训具体条件另行确定)。各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。学习是一件增长知识的工作,在茫茫的学海中,或许我们困苦过,在艰难的竞争中,或许我们疲劳过,在失败的阴影中,或许我们失望过。但我们发现自己的知识在慢慢的增长,从哑哑学语的婴儿到无所不能的青年时,这种奇妙而巨大的变化怎能不让我们感到骄傲而自豪呢?当我们在学习中遇到困难而艰难的战胜时,当我们在漫长的奋斗后成功时,那种无与伦比的感受又有谁能表达出来呢?因此学习更是一件愉快的事情,只要我们用另一种心态去体会,就会发现有学习的日子真好!如果你热爱读书,那你就会从书籍中得到灵魂的慰藉;从书中找到生活的榜样;从书中找到自己生活的乐趣;并从中不断地发现自己,提升自己,从而超越自己。明天会更好,相信自己没错的!我们一定要说积极向上的话。只要持续使用非常积极的话语,就能积累起相关的重要信息,于是在不经意之间,我们就已经行动起来,并且逐渐把说过的话变成现实。48 12 月 31 日,按本月利润总额25%税率计算应交所得税。
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