S ST天发：审计报告

中磊会计师事务所有限责任公司ZHONGLEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD.舜元地产发展股份有限公司2010 年审计报告中国北京BEIJING CHINA审 计 报 告中磊审字2011第 0219 号舜元地产发展股份有限公司全体股东：我们审计了后附的舜元地产发展股份有限公司（以下简称舜元地产）财务报表，包括 2010 年 12 月 31 日的资产负债表和合并资产负债表，2010 年利润表和合并利润表，2010 年现金流量表和合并现金流量表，2010 年所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是舜元地产管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，舜元地产财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了舜元地产 2010 年 12 月 31 日财务状况以及 2010 年的经营成果和现金流量。中磊会计师事务所有限责任公司中国北京中国注册会计师：王越中国注册会计师：谢青二一一年三月四日-合并资产负债表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位：元 币种：人民币项目附注年末余额年初余额项目附注年末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金八、1147,050,300.53130,980,951.75短期借款结算备付金拆出资金交易性金融资产向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金应收票据应收账款八、2-42,923,020.67-10,774,207.97交易性金融负债应付票据-预付款项八、37,260,420.654,682,135.88应付账款八、141,282,318.494,344,390.52应收保费预收款项八、1535,853,020.002,372,873.00应收分保账款应收分保合同准备金卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应收利息应收股利应付职工薪酬应交税费八、16八、17659,350.7125,564,762.5477,206.5913,685,626.56其他应收款八、45,198,525.809,172,578.10应付利息买入返售金融资产应付股利存货八、593,727,271.81100,170,641.60其他应付款八、1821,742,785.9414,154,679.90一年内到期的非流动资应付分保账款产其他流动资产保险合同准备金流动资产合计296,159,539.46255,780,515.30代理买卖证券款代理承销证券款非流动资产：一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：-85,102,237.68-34,634,776.57发放贷款及垫款长期借款八、1914,400,000.00可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资-应付债券长期应付款专项应付款预计负债-投资性房地产递延所得税负债固定资产在建工程工程物资八、63,440,252.572,775,400.67其他非流动负债非流动负债合计负债合计14,400,000.0099,502,237.6834,634,776.57固定资产清理所有者权益（或股东权益）：生产性生物资产油气资产股本资本公积八、20八、21272,209,120.00537,391,898.69272,209,120.00548,760,644.31无形资产八、72,156.66453,456.68减：库存股开发支出-专项储备-商誉八、91,914,110.192,452,001.04盈余公积八、2255,499,951.2855,499,951.28长期待摊费用八、82,855,059.493,633,712.13一般风险准备递延所得税资产八、10503,943.161,862,868.54未分配利润八、23-659,728,146.12-670,278,828.29其他非流动资产外币报表折算差额非流动资产合计8,715,522.0711,177,439.06归属于母公司所有者权益合计205,372,823.85206,190,887.30少数股东权益0.0026,132,290.49-所有者权益合计205,372,823.85232,323,177.79资产总计304,875,061.53266,957,954.36负债和所有者权益总计304,875,061.53266,957,954.36公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军会计机构负责人：蒋敏母公司资产负债表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位：元 币种：人民币项目附注年末余额年初余额项目附注年末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金交易性金融资产33,105,821.2775,905,257.81短期借款交易性金融负债应收票据应收账款预付款项-2,334,864.00-2,257,571.88应付票据应付账款预收款项-10,000,000.00-应收利息应收股利应付职工薪酬应交税费438,896.48125,465.98其他应收款存货一年内到期的非流动资产十九、155,474,293.8710,273,686.5236,470,098.299,443,332.88应付利息应付股利其他应付款19,771,121.38960,121.45其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计101,188,665.66124,076,260.86其他流动负债非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资流动负债合计非流动负债：长期借款30,335,483.84960,121.45长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资十九、2-97,134,741.00-2,473,221.28-59,000,000.00-2,237,185.74-应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债-固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产油气资产负债合计所有者权益（或股东权益）：30,335,483.84960,121.45无形资产开发支出448,240.02实收资本（或股本）资本公积272,209,120.00548,760,644.31272,209,120.00548,760,644.31商誉长期待摊费用递延所得税资产-2,855,059.4943,947.48-3,633,712.131,067,626.42减：库存股专项储备盈余公积-55,499,951.28-55,499,951.28其他非流动资产一般风险准备非流动资产合计102,506,969.2566,386,764.31未分配利润-703,109,564.52-686,966,811.87所有者权益（或股东权益）合计173,360,151.07189,502,903.72资产总计203,695,634.91190,463,025.17负债和所有者权益（或股东权益）203,695,634.91190,463,025.17-总计公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军会计机构负责人：蒋敏合并利润表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年度单位：元 币种：人民币项目一、营业总收入其中：营业收入利息收入已赚保费手续费及佣金收入二、营业总成本其中：营业成本利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失附注八、24八、24八、25八、26八、27本年金额103,676,428.15103,676,428.15-80,569,501.6353,261,346.42-8,210,592.14658,403.4218,335,695.11-906,887.601,010,352.14上年金额126,666,485.85126,666,485.85-111,019,480.4086,471,952.68-9,893,154.38844,977.2212,868,966.60-838,429.301,778,858.82加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以“-”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入八、28-23,106,926.52-15,647,005.4518,208.00减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益八、29八、3087.08-23,106,839.4411,922,452.3811,184,387.0610,550,682.17633,704.8956,669.00-15,608,544.458,856,881.546,751,662.913,702,455.143,049,207.77-六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额八、31八、310.040.04-11,184,387.0610,550,682.17633,704.890.010.01-6,751,662.913,702,455.143,049,207.77公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军会计机构负责人：蒋敏母公司利润表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年度单位：元 币种：人民币一、营业收入减：营业成本项目附注本年金额-上年金额120,000.00-营业税金及附加76,942.38销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益1,750.0015,549,362.75-498,089.4666,050.42-15,119,073.71-15,119,073.711,023,678.94-16,142,752.6549,350.0010,176,640.04-1,935,629.32-65,811.34-2,467,253.35-5,714,238.41-5,714,238.41246,242.85-5,960,481.26（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额-16,142,752.65-5,960,481.26公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军会计机构负责人：蒋敏合并现金流量表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年度单位：元 币种：人民币项目附注本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金107,034,895.91-2,087,684.42109,122,580.3353,822,432.48-8,919,416.106,962,211.9821,942,161.9291,646,222.4817,476,357.85-114,571,473.00-42,188,767.85156,760,240.8535,573,577.43-5,221,408.5911,929,949.6144,499,251.1397,224,186.7659,536,054.09-处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额2,800.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-2,800.002,343,388.0713,082,436.00-15,425,824.07-15,423,024.07-30,000,000.00-30,000,000.0015,600,000.00383,985.00-15,983,985.0014,016,015.00-4,495,964.98-4,495,964.98-4,495,964.98-0.00-0.000.00-五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额八.27八.2716,069,348.78130,980,951.75147,050,300.5355,040,089.1175,940,862.64130,980,951.75母公司现金流量表编制单位：舜元地产发展股份有限公司2010 年度单位：元 币种：人民币项目附注本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金10,000,000.00-510,950.0610,510,950.06700,737.625,622,428.8232,196,145.0938,519,311.53-28,008,361.47-120,000.00-54,368,725.3954,488,725.392,858,797.67316,297.7536,959,348.2140,134,443.6314,354,281.7650,000,000.002,567,199.30-投资活动现金流入小计52,567,199.30购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额1,708,639.0713,082,436.00-14,791,075.07-14,791,075.07-42,799,436.5475,905,257.8133,105,821.274,078,344.9850,000,000.00-54,078,344.98-1,511,145.68-12,843,136.0863,062,121.7375,905,257.81公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军会计机构负责人：蒋敏-合并所有者权益变动表编制单位：舜元地产发展股份有限公司归属于母公司所有者权益本年金额2010 年度项目所有者权益合减：库专项其少数股东权益实收资本（或股实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润计资本公积存股储备他本）一、上年年末余额272,209,120.00548,760,644.3155,499,951.28-670,278,828.2926,132,290.49232,323,177.79272,209,120.00548,760,644.31加：会计政策变更前期差错更正其他-二、本年年初余额272,209,120.00548,760,644.3155,499,951.28-670,278,828.2926,132,290.49232,323,177.79272,209,120.00548,760,644.31三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润-11,368,745.6210,550,682.1710,550,682.17-26,132,290.49633,704.89-26,950,353.9411,184,387.06（二）其他综合收益-上述（一）和（二）小计10,550,682.17633,704.8911,184,387.06（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用-11,368,745.62-11,368,745.62-26,765,995.38-26,765,995.38-38,134,741.00-26,765,995.38-11,368,745.62-四、本期期末余额272,209,120.00537,391,898.6955,499,951.28-659,728,146.12205,372,823.85272,209,120.00548,760,644.31公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军母公司所有者权益变动表编制单位：舜元地产发展股份有限公司本期金额2010 年度项目减：库专项一般实收资本（或股减：库实收资本（或股本）资本公积盈余公积风险未分配利润所有者权益合计资本公积存股储备本）存股准备一、上年年末余额272,209,120.00548,760,644.3155,499,951.28-686,966,811.87189,502,903.72272,209,120.00548,760,644.31加：会计政策变更前期差错更正其他-二、本年年初余额272,209,120.00548,760,644.3155,499,951.28-686,966,811.87189,502,903.72272,209,120.00548,760,644.31三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）（一）净利润-16,142,752.65-16,142,752.65-16,142,752.65-16,142,752.65（二）其他综合收益-上述（一）和（二）小计-16,142,752.65-16,142,752.65（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2.提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损-4其他（六）专项储备1本期提取2本期使用-四、本期期末余额272,209,120.00548,760,644.3155,499,951.28-703,109,564.52173,360,151.07272,209,120.00548,760,644.31公司法定代表人：史浩樑单位负责人：史浩樑主管会计工作负责人：王国军舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注舜元地产发展股份有限公司会计报表附注2010 年 12 月 31 日(除特别说明，以人民币元表述)一、公司基本情况舜元地产发展股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为天发石油股份有限公司，于 2008年 8 月经湖北省工商行政管理局批准，并经国家工商总局核准，名称变更为舜元地产发展股份有限公司。本公司取得湖北省工商行政管理局颁发的注册号为420000000011292号企业法人营业执照，法定代表人为史浩樑，注册资本为27,220.912万元，注册地为湖北省荆州市江汉路106号，公司经营范围为：房地产开发经营，房屋土地建设和房屋（附属内部装修设施）出售，租赁，物业管理，房屋设备，建筑设备、建筑装饰材料的购销，园林绿化（上述经营范围涉及许可经营凭许可证经营）。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则、企业会计准则应用指南及其企业会计准则讲解的有关规定，并基于以下所述主要会计政策和会计估计进行确计和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法（一）、会计制度本公司执行企业会计准则及其应用指南的规定。（二）、会计年度本公司采用公历年制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。（三）、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。（五）、外币业务核算方法本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生时中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合本位币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的核算差额按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。9。舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注（六）、现金等价物的确定标准本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。包括：现金、银行存款以及可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等确定为现金等价物。（七）、金融工具1.金融工具的分类按取得持有金融资产和承担金融负债的目的划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债）、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产、其他金融负债等。2金融资产和金融负债的确认和计量（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发现的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，年末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。（2）持有至到期投资取得进按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。（3）应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议作为初始确认金额，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算，具有融资性质的，按其现值进行初始确认。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。（4）可供出售金融资产，取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。年末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。（5）其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则10舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。（2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。4金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考年末活跃市场中的报价。5金融资产的减值准备（1）可供出售金融资产的减值准备：年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。（2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。6应收款项坏账准备的确认标准和计提方法（1）年末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。年末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：金额 2000 万元以上。11舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注（2）对于年末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在年末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：1 年以内1 年2 年2 年3 年3 年5 年5 年以上应收款项账龄提取比例0.3%10%20%50%100%关联方应收款项按其年末余额的 0.3%计提。（3 ）对确定不能收回的款项另行按法规程序报批后单项确认坏账损失。（八）、存货核算方法1存货分类：本公司存货主要包括开发成本、拟开发土地、开发产品、出租开发产品、工程施工、库存商品、周转材料等诸大类。2存货盘存制度：本公司采用永续盘存制。3存货的取得和发出的计价方法：（1）以材料采购的实际成本计价。（2）材料消耗计价：工程甲供材料以实际采购成本计价进行核算；开发成本的计算主要是依据产品的类别及工期并按成本项目进行核算；开发项目竣工、交付使用、实现产权转移或完成产权初始化登记，即开发成本结转为开发产品；周转材料核算一般为价值在 200 元以上、使用周期较长的物品，摊销方式：采用一次摊销法。（3）开发用地的核算方法：对于开发用土地，公司以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在项目整体开发时，全部转入项目开发产品；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入项目开发产品，后期未开发土地仍保留在土地开发成本。（4）公共配套设施费用的核算方法：开发产品中无偿交付管理部门使用的非营业性的文教、卫生、行政管理、市政公用配套设施所需费用，计入商品房成本；不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例标准分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集所发生的成本。开发产品办理竣工验收后，公司按照建筑面积将尚未发生的公共设施配套费采用预提的办法从开发成本中计提。（5）出租开发产品的摊销方法：按房屋建筑物的估计经济使用年限，采用直线法计算出月摊销12舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注额，计入出租开发产品的经营成本费用。（6）期末存货按成本计价。4存货跌价准的计提方法年末按照单个存货项目计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。（九）、投资性房地产1本公司投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。2本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产一出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。（十）、 长期股权投资核算方法1、长期期股权投资的初始计量（1）、企业合并形成的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本、同一控制下的企业合并：以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。、非同一控制下的企业合并：公司在购买日按照企业会计准则第 20 号企业合并确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。（2）、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：、以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。、在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。2、被投资单位具有共同控制、重大影响的依据按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策13舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。3、长期股权投资后续计量及收益确认（1）、公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。（2）、对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。（3）、成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。（4）、权益法下公司确认投资收益权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成（应明确认定标准）对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。.被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。（5）、长期股权投资的减值本公司对于使用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。（十一）、固定资产的计价和折旧方法1固定资产的确认标准：固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资14舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注产，且在同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠的计量这两项条件时予以确认。2固定资产的分类：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备、固定资产装修和经营租入固定资产改良。3固定资产的初始计量：固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。（1）外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。（2）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。（3）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（4）债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；（5）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。（6）以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。（7）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。4 固定资产的折旧：采用年限平均法。各类固定资产的使用年限、净残值率如下：固定资产名称房屋建筑物通用设备运输工具使用年限（年）30-4055净残值率5%5%5%5 固定资产后续支出的处理：固定资产的修理费用（含大修），直接计入当期费用；固定资产改良支出，以增计后不超过该资产可收回金额的部分计入固定资产账面价值，其余则计入当期费用；固定资产装修费用，在符合资本化原则的情况下，在固定资产中单独核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，单独计提折旧；经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，单独计提折旧。（十二）、在建工程核算1、在建工程按实际发生的工程支出计价。2、 在建工程确认工程实际支出的方法：发包的基建工程，按应支付的工程结算价款、交付施15舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注工企业安装的需安装设备成本及为工程建设而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。3、 在建工程结转为固定资产的时点为在建工程达到预定可使用状态。如所建造的固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之时起，根据工程预算、造价或工程实际成本资料，按估计的价值转入固定资产并计提折旧。待竣工决算办理完毕后，按决算数调整暂估价，但不调整原已计提的折旧额。4、 在报告期末，对在建工程逐项进行检查，如果存在下列一项或多项情况时，计提减值准备，具体采用单项计提的方法： 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；其他足以证明在建工程已经发生减值的情况。（十三）、无形资产计价和摊销方法1、 无形资产的内容,无形资产通常包括专利权、非专利权、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。2、 无形资产的计价:无形资产一般按取得时的实际成本计价，实际成本的确定方法：（1）、外购的无形资产，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。（2）、投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。（3）、债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产的公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。（4）、以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。3、 无形资产使用寿命及摊销方法本公司对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，在每个会计期间进行减值测试。4、 无形资产的处置和报废出售无形资产时，将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益；无形资产预期不能为企业带来经济利益的，将该无形资产的账面价值予以转销。16舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注（十四）、长期待摊费用摊销方法本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：1、预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销。2、 租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销。（十五）、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产的减值1、对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每年末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。2、资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。3、固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额（十六）、借款费用的会计处理方法借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。本公司符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足三项条件时开始资本化：1.资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；2.借款费用已经发生；3.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，借款费用暂停资本化；当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化；当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。借款费用资本化金额的确定：17舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注1专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。2根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(按每月月末平均）乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。3借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。（十七）、维修基金、质量保证金的核算方法1、本公司对维修基金按项目所在地省（市、县）物价局、房地产局颁布的文件规定，提取维修基金，计入开发成本。2、本公司对质量保证金按土建、安装等工程合同中规定的质量保证金的留成比例、支付期限、从应支付的土建安装工程款中预留暂扣。在保修期内由于质量而发生的维修费用，在此扣除列支，保修期结束后清算。（十八）、应付职工薪酬核算方法职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他支出，包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相关的支出。本公司在职工为其提供股务的会计期间，将应付的薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：1、应由生产产品、提供劳各负担的职工薪酬，计入产品或劳务成本。2、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。3、除上述之外的职工薪酬计入当期损益本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：1、公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。2、公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。（十九）、应付债券的核算应付债券核算企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息，企业发行的可转换公司债券需进行明细核算。企业发行债券按实际收到的款项记账，债券溢价或折价在债券存续期按直线法摊销，债券利息按权责发生制计提或摊销。（二十）、 收入确认原则18舜元地产发展股份有限公司2010 年 12 月 31 日会计报表附注收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，确认原则如下：1、销售商品商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购买方，不再保留与商品所有权相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业，且相关的收入和成