郑州天人预算管理

Shaping the futureBudget Training1整合公司价值流基于计划和控制 预算管理系统核心预算管理系统核心Shaping the futureBudget Training2目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统实施细则预算管理系统的完善预算管理系统的完善Shaping the futureBudget Training31.预算管理及其在企业中的作用预算管理及其在企业中的作用1)预算释义预算释义2)预算管理概述预算管理概述3)预算管理在企业中的作用预算管理在企业中的作用Shaping the futureBudget Training41）预算释义）预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）现金流量表预算、资产负债表预算等）预算的编制与执行涉及公司所有部门的业务和经营活动预算的编制与执行涉及公司所有部门的业务和经营活动Shaping the futureBudget Training5整体性整体性将企业内部各种计划将企业内部各种计划结成一个整体结成一个整体适时性适时性预算应适应动态的管理环境预算应适应动态的管理环境规范性规范性通过预算统一编制，通过预算统一编制，规范企业运营规范企业运营责任性责任性每个员工的职责范围及相互关系都有每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任部门是按明确的规定，并且各个责任部门是按可控原则划分的可控原则划分的参与性参与性在预算制定过程中，全员参与在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标，以确立切合实际的目标特性特性2）预算管理概述）预算管理概述Shaping the futureBudget Training63）预算在企业中的作用）预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；编制，使企业目标得以具体化；规划规划控制控制沟通沟通激励激励协调协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；Shaping the futureBudget Training7目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统实施细则预算管理系统的完善预算管理系统的完善Shaping the futureBudget Training82.2.公司预算管理系统公司预算管理系统1) 1) 预算管理的基本特征预算管理的基本特征 2)2)预算的构成预算的构成3)3)预算的周期预算的周期Shaping the futureBudget Training91、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合1 1）预算管理的基本特征）预算管理的基本特征3 3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接4 4、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环Shaping the futureBudget Training10预算编制体系；预算编制体系；预算执行体系；预算执行体系；预算分析体系；预算分析体系；预算评价体系；预算评价体系；预算流程体系；预算流程体系；预算控制体系；预算控制体系； 2 2）预算的构成）预算的构成 全面预算管理体系结构全面预算管理体系结构分预算分预算市场与营销预算市场与营销预算生产与成本预算生产与成本预算管理与费用预算管理与费用预算资产与项目预算资产与项目预算投资与权益预算投资与权益预算资金与财务预算资金与财务预算销售费用预算销售费用预算销售预算销售预算生产预算生产预算采采购购预预算算成成本本预预算算资金预算资金预算资产负债预算资产负债预算损益预算损益预算 全面预算构成全面预算构成Shaping the futureBudget Training113 3）预算的周期）预算的周期次年1月2月当年1月12月前一年10月12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制10月1日10月15日11月15日11月15日12月31日预测与计划Shaping the futureBudget Training12目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统实施细则预算管理系统的完善预算管理系统的完善Shaping the futureBudget Training133.3.预算管理系统实施细则预算管理系统实施细则预测与计划预测与计划编制、汇总与审批编制、汇总与审批执行与控制执行与控制分析与调整分析与调整考核与评价考核与评价预算流程及说明预算流程及说明Shaping the futureBudget Training141 1）预测与计划）预测与计划 信信息息资资料料准准备备 制制订订各各项项业业务务计计划划 确确定定编编制制基基准准和和依依据据Shaping the futureBudget Training151 预算目标下达程序图预算目标下达程序图预算管理预算管理委员会委员会财务部或财务部或预算处预算处各业务部门业务员各职能部门预算专员1 1）预测与计划）预测与计划Shaping the futureBudget Training16）预算的编制和审批）预算的编制和审批1预算编制的程序、内容及所涉及部门预算编制的程序、内容及所涉及部门财务部或财务部或预算处预算处业务部门业务部门分公司分公司预算管理预算管理委员会委员会销售预算销售预算成本、费用预算成本、费用预算现金收付预算现金收付预算. .汇总公司汇总公司预算预算审核审核调整调整市场与营销预算市场与营销预算生产与成本预算生产与成本预算管理与费用预算管理与费用预算资产与项目预算资产与项目预算投资与权益预算投资与权益预算资金与财务预算资金与财务预算据业务计划据业务计划编制本部门编制本部门预算预算结束结束董事会董事会审批审批下达下达总预算及各分预算总预算及各分预算. .Shaping the futureBudget Training17q 汇总与审批步骤与程序未通过未通过未通过未通过下达、执行下达、执行各责任部门编制各责任部门编制本部门预算本部门预算预算管理委员会预算管理委员会审核调整审核调整财务部或预算处财务部或预算处初步审核初步审核汇总并编制财务汇总并编制财务预算及总预算预算及总预算通过通过通过通过 财务部或预算处对各责任部门预算进行初步审核财务部或预算处汇总各责任部门预算财务部或预算处编制财务预算，形成公司总预算并上报预算管理委员会 预算管理委员会最终审核、调整各责任部门预算及公司整体预算 董事会批准预算董事会董事会2 2）预算的编制和审批）预算的编制和审批Shaping the futureBudget Training18q 汇总汇总 由公司预算处或财务部对各责任部门预算进行审核、汇总q 审批审批 年度预算审批权在董事会,月度预算审批权在总经理。 预算处或财务部除汇总职能外，还应有技术审核的职能 在不影响公司总目标的前提下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算及月度预算。2 2）预算的编制和审批）预算的编制和审批Shaping the futureBudget Training19q 年度预算年度预算年度预算最终审批权在董事会，终审权在预算委员会。q 月度预算月度预算 累计总额必须在年度预算的范围内,具体可根据实际确定。 月度预算的最终审批权在预算委员会。 目前实施重点在于可控费用、资金流的预算；即可控费用月度预算表、资金收支（部门各项汇总）月度预算表。 暂不考虑成本、采购月度预算，此两类按标准成本控制。 年度预算中缺少新增资产和投资预算，月度中在资金预算中单列：工程支出、固定资产采购。2 2）预算的编制和审批）预算的编制和审批Shaping the futureBudget Training20q月度计划分解月度计划分解 每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月预算。 月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。 财务部门审核、汇总各责任部门的月度预算，并上报预算委员会审批。）预算的执行与控制）预算的执行与控制q日常审核和控制日常审核和控制 财务部门根据审批下达的月度预算对各级业务部门的日常业务进行监督和审核，保障预算目标的实现。 财务审核控制的重点环节是预算支出审批，有效的审批制度包括以下要素： 审批权限、审批依据、审批程序 审核控制的形式是用友财务软件和电子表格结合控制。q预算月度分解及日常控制预算月度分解及日常控制Shaping the futureBudget Training21q执行程序分类：执行程序分类：q可控费用预算执行：范围、财务控制、审批制度q非可控费用预算执行：范围、审批制度q运营成本预算执行：物料消耗、备件维修、工资折旧、电水等q资产与项目执行预算执行：固定资产采购、项目工程q月度资金预算执行：现金流的计划、和控制）预算的执行与控制）预算的执行与控制Shaping the futureBudget Training22q预算执行控制手段：财务软件配以电子表格。q预算调整原则： 调整必须要依据程序，同时预算调整程序应由制度来保证； 调整要慎重，否则预算执行将要呈现随意性、失去其意义。q预算调整范围：略 （月度预算调整表、预算外调整表）q预算调整程序：填表-审批-录入系统-日常执行q预算调整权限：预算管理委员会（目前主要是总经理、总监)）预算的执行与控制）预算的执行与控制Shaping the futureBudget Training23q 预算调整情况的处理预算调整情况的处理针对例外情况的特批也必须附加控制措施：针对例外情况的特批也必须附加控制措施：- 明确规定特批项目和情形，尽量要少明确规定特批项目和情形，尽量要少- 必须由预算处或财务部提供预算执行情况信息必须由预算处或财务部提供预算执行情况信息- 特批人应明确特批后对预算执行的影响特批人应明确特批后对预算执行的影响）预算的执行与控制）预算的执行与控制Shaping the futureBudget Training24）差异分析与调整）差异分析与调整q 差异分析与业绩报告差异分析与业绩报告 内容：各责任部门按季度作差异分析，并将业绩报告报公司内容：各责任部门按季度作差异分析，并将业绩报告报公司预算处或财务部，预算处汇总整理审核后上报预算委员会。预算处或财务部，预算处汇总整理审核后上报预算委员会。差异分析差异分析业绩分析业绩分析分析建议与预算调整分析建议与预算调整Shaping the futureBudget Training25q预算考核的意义预算考核的意义q考核的依据考核的依据q考核的周期考核的周期q考核指标的确定考核指标的确定）考核与评价）考核与评价Shaping the futureBudget Training26q考核的意义考核的意义 为了体现预算管理的权威性，必须对预算执行的结果进行评价，这就是考核。没有预算为基础的考核，预算就会流于形式，失去控制力。 “基于预算的考核和激励”：第一，考核对比以预算为基础，在对当期业绩进行评价时，以预算而不是以上年同期的业绩为基础。第二，考核奖惩计算以预算为基数：油耗费、电费、成本项目等。）考核与评价）考核与评价预算差异与绩效差距的关系：实际值与预算目标、历史水平的差异Shaping the futureBudget Training271.针对不同的责任部门确定不同的考核指标： 利润中心收入指标、成本指标、利润指标等 成本、费用中心成本指标、费用指标、生产率指标等2.考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性3.考核各责任部门的工作绩效、成本控制水平及费用资金预算的准确性4.考核指标体系体现公司整体的管理理念和激励政策，并且要在管理人事部门和财务部门之间进行协调。q考核的指标的确定考核的指标的确定）考核与评价）考核与评价Shaping the futureBudget Training286 6）总预算流程及流程说明讲解）总预算流程及流程说明讲解1.1.预算目标的确定预算目标的确定2.2.预算的编制、汇总与审批预算的编制、汇总与审批3.3.预算的执行与控制预算的执行与控制4.4.预算的差异分析与滚动调整预算的差异分析与滚动调整q总预算流程及流程说明总预算流程及流程说明Shaping the futureBudget Training29目目 录录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统实施细则预算管理系统的完善预算管理系统的完善Shaping the futureBudget Training30预算管理系统的完善预算管理系统的完善:十大十大基本原则基本原则1)1)一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；参与、全面覆盖、全程监控；2)2)划分可控与不可控范围划分可控与不可控范围 并将不可控因素列入预算；并将不可控因素列入预算；3)3)自上而下和自下而上相结合；自上而下和自下而上相结合；4)4)量入为出和量出为入相结合；量入为出和量出为入相结合；5)5)增产节约和增收节支并重；增产节约和增收节支并重；6)6)坚持收支两条线；坚持收支两条线；7)7)预算内额度授权和预算外程序审批相结合；预算内额度授权和预算外程序审批相结合；8)8)事前预算、事中监控、事后评价相结合；事前预算、事中监控、事后评价相结合；9)9)柔性控制与刚性控制相结合；柔性控制与刚性控制相结合；10)10)实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。预算执行情况分析制度。 Shaping the futureBudget Training31 预算管理系统的完善预算管理系统的完善:谢谢您的参与谢谢您的参与, ,请百忙之中多提意见请百忙之中多提意见! ! 反馈信箱: