内蒙古2015年内审师《分析技术》：经营过程分析试题

内蒙古 2015 年内审师分析技术 ：经营过程分析试题 本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息 传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B:基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C:在选择审计电查领域时使用风险估计； D:所作出的对某一特定审计机构的建议。2. 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B:回避与业务客户的不必要的沟通；C:与业务客户会谈，解决沟通问题； D:与助理审计师讨论沟通问题。3询问管理部门H、观察业务客户的处理程序川、实物检查W、外部提供的资料 A：w、n、iB：w、i、n、川 c：n、w、i、川D：w、i、n4根据萨班斯-奥克斯利法案第 302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境 的评估和声明应该关注以下哪项。A:完整的控制。B:分立的控制。C:软性控制。D:硬性控制。5. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE应该A:评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B:促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D:不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性6. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A:业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得 的截止日银行对账单中；C:应付账款明细账列示了对发票的付款；D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。7. 现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程 序中最先考虑的应是A:抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都 已记录。B:年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C:通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。8. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B:增加投保范围。C:将存货实存数与会计记录相核对。D:向仓库保管员定期核证存货数量。9. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银 行发送一份电子文件， 其中包括每个员工选择的金融机构名称、 账号以及应付工资金额。 按 账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A:无效账号B:电子文件的准确性和完整性C:虚构的员工D:多余的工资支付10. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A:立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B:不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C:立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。11. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险 是A:顾客可能感到受到该网络的威胁。B:网络需要昂贵的非标准化部件。C:销售人员可能不太愿意使用该系统。D:对网络的营运成本可能估计不足。12. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A:关于现金收入记录的内部控制是充分的B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的C:关于现金账户调节的内部控制是充分的D:关于现金实物安全的内部控制是充分的13. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的决定是有道理的？A:公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B:董事会已单独成立公司治理委员会；C:与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；D:管理层已计划启动纠正措施；14. 对于采用IS09000标准的好处，以下哪一项不正确？A: IS09000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B: ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C:公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D: IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。15. 职业道德守则中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则；B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C:是在任何情况下均必须遵循的规则；D:有助于总体上理解内部审计责任。16. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。D:完成审计业务所需要的时间。17. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A:消除已经不再有用的功能和职责B:不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C:鼓励迅速采用新的项目D:最接受现有的基础18. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的原因？A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域19. 内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入， 审计人员以前与该记 帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？A:是已经给予了合理关注B:没有没有注明违规。C:没有没有提醒注意可能导致违规的情况D:是已经对工作底稿进行了注释20. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A:有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B:字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C:自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D:批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。21. 通用审计软件（GAS允许审计师A:监控应用程序的执行；B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。22. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A:应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B:允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动23. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A:员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B:团队更为有效，也有利于机构精简。C:团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D:团队能集思广益，可以进一步改进工序。24. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据， 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。CIAC:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小， 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据25. 职业道德守则中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则；B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；C:是在任何情况下均必须遵循的规则；D:有助于总体上理解内部审计责任。26. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C:过去六个月每月销售总额D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测27. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估， 确定工作的先排序， 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型 (CMM) ，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略28. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A： a出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C: c.它不需要新的软件开发工具D： d.它不需要对程序员进行培训29. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前 了 4 个工作日；B:显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C:首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D:显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。30. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A:对数据文件加密；B:对文件经常备份；C:从互联网上下载软件；D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。31. 质量控制中最重要的组成部分是A:符合IS09000系列的要求。B:决定合适的检查时间。C:确保产品与服务符合设计规格。D:满足上级管理人员的要求。32. 在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A:组织层面。B:活动层面。C:流程层面。D:部门层面。33. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划；B:业务工作方案；C:内部审计活动的预算；D:内部审计活动的章程。34. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制？A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D:在付款总金额基础上签署合同。35. 关于足够的证据最好的定义为A:证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B:证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C:证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D:证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。36. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明；C:实地观察仓库里的存货；D:检查被审计单位记录里的仓库收据。37. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A:对商业周期行为的了解B:将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C:关于季节性需求变化的信息D:计量经济模型的建立38. 公司内部审计部门已初步断定 ,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报以保持内部审计职业的保密性 ,针对此情况 ,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A :将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B:继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C:告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D:将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜39. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文 件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的 证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部 审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。40. 在组织内设计新的职务时， 在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时， 可使用的设计技术是A： a.职务扩大化B： b .职务轮换C: c.职务丰富化D： d 职务重要性41. 某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验， 故建议审计主管向外部审计师汇报； 但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项， 主 计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B:由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D:由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA）,因而内部审计部门不具备独立性。42. 在一个计算机环境下， 下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有 ? 应用程序员拥有 ? 用户拥有 ? 应用程序员拥有 ?A: a. 是否否否B: b. 是否否是C: c. 否是是否D: d. 否是是是43. 衍生品交易的两大基石是什么？A:股票和债券B:股票和期权C:期权与远期合约D:债券与远期合约44. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该A:按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B:向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发现C:不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D:仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项45. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术 (CAAT软件，以下哪项是最没有效率的A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与 PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为46. 从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B:使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C:将应税收入讲到最低的方法D:将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法47. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A:在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B:在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C:在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D:能力计划程序准确工作负荷的变化。48. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A:废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B:废料存货是否被当作流动资产加以报告。C:废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D:废料存货是否按成本和市价孰低法计价。49. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A:用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B:有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C:用来解释内部审计实务的公告；D:能运用于各种类型内审部门的标准。50. 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A:通货膨胀B:出口C:进口D:消费支出7