359第二节 银行结算账户

第二节 银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的开立、变更和撤销三、基本存款账户四、一般存款账户五、专用存款账户六、临时存款账户七、个人银行结算账户八、异地银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户的概念：是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。p银行结算账户的特点： （多选题62） （简答题11） （1）办理人民币业务； （2）办理资金收付结算业务； （3）是活期存款账户。2、银行结算账户的种类：（1）按存款人不同分：单位银行结算账户和个人银行结算账户。（2）单位银行结算账户按用途不同分：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （多选题58）（3）按开户地不同分为：本地银行结算账户和异地银行结算账户。 08上半年简答题2：什么是银行结算帐户？银行结算帐户按用途分，可以分为哪些类型？ p个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 p存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。p个人因投资、消费需要而在银行开立的各种支付工具如借记卡、信用卡等纳入个人银行结算账户管理。 （判断题61）p邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 （判断题62）3、银行结算账户管理的基本原则：（1）一个基本存款账户原则。 任何单位只能在银行开立一个基本存款账户，不得在多家银行开立基本存款账户。 （2）自愿选择原则。存款人可以自主选择银行开立账户。（3）信息保密原则。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 （4）守法原则。银行结算帐户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用结算账户进行违法活动。二、银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立p开立地：注册地或住所地，也可以在异地。 （判断题63）p账户名称的要求：P105 （多选题63）p开立账户时间要求：P106 （单选题70、71、72、73）p开立程序： 开户申请开户申请 开户银行审查开户银行审查 人民银行核准或备人民银行核准或备案案 开户银行填发开户登记证开户银行填发开户登记证 使用账户使用账户 开立一般结算账户开立一般结算账户 通知基本存款账户通知基本存款账户p开户要核准的账户:p基本存款账户；p临时存款账户（验资账户除外）；p预算单位专用存款账户；pQFII专用存款账户。p开户不需要核准只要备案的账户:p一般存款账户；p其他专用存款账户；p个人银行结算账户。2、银行结算账户的变更：p存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的 ；单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其它开户资料发生变更时 。p应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具有关部门的证明文件 。 （判断题64、65） p银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 存款人 开户银行 人民银行3、银行结算账户的撤销（1）银行结算账户撤销的原因： （多选题64） a、被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 b、注销、被吊销营业执照的。 c、因迁址需要变更开户银行的。 d、其它原因需要撤销银行结算账户的。（2）办理银行结算账户撤销的时间要求：P107 主体资格终止 基本账户开户银行 其他账户开户银行 存款人 办理撤销 （判断题66、67、68）(3)银行结算账户撤销的注意事项：P07p存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 （判断题69）p存款人撤销银行结算帐户时，必须与开户银行核对银行结算帐户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 p开户1年但未发生任何业务的账户，自发出通知后30日内未办理销户手续的视同自愿销户。（单选题74）三、基本存款账户 1、基本存款账户的概念：指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行存款账户，是存款人的主要存款帐户。 p 存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。 08上半年综合题2（2） 05上半年简答题 （单选题53） 2、使用范围：日常经营活动的资金收付，存款人的工资、奖金和现金支取。 （单选题55） 05上半年简答题3、开户程序及要求：（1）具备开立账户的资格条件：p凡具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立亨有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织。 （判断题70） （多选题65）（2）出具相关证明文件。（判断题71） （多选题66） P109 注意第（3）、（8）点的含义。（3）报人民银行核准。四、 一般存款账户： 1、一般存款账户的概念：因借款或其他结算需要，在基本存款账户以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 2、使用范围：借款转存、借款归还和其他结算的资金的收付。 （单选题54） p注：（1）只能缴存现金，不得支取现金。（单选题56） （2）没有数量限制。 （判断题72） 3、开户要求：（1）出具相关证明文件；（多选题67） （2）提交基本存款帐户开户登记证； （3）向人民银行备案。 五、专用存款账户1、概念：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （单选题57） 2、使用范围及规定: （1）使用范围： P112 （多选题69） a、基本建设资金； b、政策性房地产开发资金； c、更新改造资金； d、金融机构存放同业资金； e、社会保障基金； f、粮、棉、油收购资金； g、住房基金； h、党、团、工会经费专户； i、证券交易结算资金； j、期货交易保证金； k、信托基金； l、财政预算外资金； m、收入汇缴资金； n、业务支出资金; o、单位银行卡备用金等。（2）使用规定：P111 （多选题69）p支取现金要在开户时报人民银行审批： a、基本建设资金； b、政策性房地产开发资金； c、更新改造资金； d、金融机构存放同业资金； p可以支取现金的： e、社会保障基金； f、粮、棉、油收购资金； g、住房基金； h、党、团、工会经费专户； n、业务支出资金；p不得支取现金的： i、证券交易结算资金； j、期货交易保证金； k、信托基金； l、财政预算外资金； m、收入汇缴资金； o、单位银行卡备用金。3、开户要求：（1）出具相关证明文件； （多选题70）（2）提交基本存款帐户开户登记证；（3）报人民银行核准或备案。p预算单位开立专用存款帐户须报经财政部门审批，并由中国人民银行核准；其他专用资金开立专用存款帐户只需人民银行备案。4、预算单位零余额账户的设立、使用和管理p预算单位零余额账户用于财政授权支付。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在财政部批准的用款额度内与国库单一账户清算；营业中单笔支付额5000万元人民币以上的（含5000万元），应及时与国库单一账户清算。p预算单位零余额账户只能用于财政部授权预算单位支付额度内的支付和国库单一账户的资金清算。不得违反规定从该账户向预算单位其他账户划拨资金。财政授权的转账业务一律通过预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户在行政单位会计和事业单位会计中使用。六、临时存款账户：1、概念：因临时需要并在规定期限内使用而开设的银行结算账户。 （单选题58）2、使用范围： （多选题71） （1）设立临时机构；如工程指挥部、筹备领导小组等。 （2）异地临时经营活动；如异地建筑施工及安装等。 （3）注册验资。（该帐户在验资期间只收不付）p注：临时存款帐户有效期不得超过2年，注册验资账户不超过6个月。3、开户要求 （1）出具相关证明文件。（多选题72） （2）报人民银行核准。（验资除外）七、个人银行结算账户1、概念：存款人因有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证以自然人开立的存款账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 （单选题75） 2、使用范围：p使用支票、信用卡或办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的可申请开立个人结算帐户。 （多选题74） （判断题74） p个人银行结算账户用于办理个人转帐收付和现金存取。储蓄账户只能办理本人名下的现金存取业务和转账，而不能对 他人或单位办理转账。3、使用要求：p单位银行结算帐户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件 ，不符合规定的，银行应拒绝办理。 p 可以转入个人银行结算账户的款项：P115 （多选题73）4、开户要求：P116 （1）出具相关证明文件。 （2）根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶 执照、护照等有效证件。 （判断题75）八、异地银行结算账户1、概念：根据需要在异地开立的银行结算账户。 2、使用范围：5种情形. （多选题75） （1）营业执照注册地与经营地不在同一区域需开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）非独立核算单位或派出机构需要开立专用存款账户的。（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（5）个人需要在异地开立个人银行结算账户的。p08下简答题2：当存款人存在哪些情形时，可以 在异地开立有关银行结算账户？ 3、开户要求： （多选题76） 除出具开立本地账户规定的文件外，不出具下列证明文件：pa、基本存款账户：注册地人民银行出具未开立基本存款账户证明。pb、一般存款账户：借款合同、基本存款账户登记证。pc、专用存款账户：隶属单位证明、基本存款账户登记证。账户名称使用范围开户要求备注基本存款账户日常经营资金收付，工资、奖金和现金支取。出具相关证明文件，报人民银行核准。主要账户，只能开立一个。一般存款账户办理资金转账和现金缴存。出具相关证明文件，基本存款账户开户登记证报人民银行备案。可开立多个。专用存款账户特定用途资金专用存款账户，15种。部分可提取现金。出具相关证明文件，基本存款账户开户登记证报人民银行核准或备案。预算单位开立专用存款账户须报财政部门审批。临时存款账户临时机构或临时经营或验资需要而开设的账户，可提取现金。出具相关证明文件，基本存款账户开户登记证报人民银行核准。账户有效期为2年，验资账户有效期为6个月。个人结算账户个人转账收付和现金存取。凭个人有效身份证明。