《资产管理制度》执行细则15页

资产管理制度执行细则1.制度内容及适用范围 本制度规定了公司资产的分组管理、资产分类、资产编号、部门划分、产权登记变更、资产保险、入帐价值、资产折旧与摊销、资产增置、资产减损、资产转移、资产闲置、资产出租出借、资产维修、资产盘点的管理办法。 本制度适用于公司固定资产、低值易耗品的管理。2.管理组织2.1行政部是公司固定资产、低值易耗品管理的第一职能部门。2.2行政部负责日常资产管理、检查和组织工作。2.3财务部负责建立公司固定资产的账册，并保证实时更新。3.管理内容3.1分组管理3.1.1行政部负责资产的总体管理，包括资产分类、资产编号、部门划分、入帐价值、资产折旧与摊销、资产盘点等工作的管理、组织、与实施，以及资产的增、减、转移、闲置手续的监督与管理。3.1.2各部门实行资产的分组管理，包括参与资产产权登记变更、资产保险、资产增置、资产减损、资产转移、资产闲置、资产维修、资产出租出借等业务的具体管理和实施组织工作。3.1.3公司按照资产部门划分的规定（见3.4），将资产划分到各部门管理，公司与各部门负责人签订资产管理责任书（附后）。各部门最高领导为部门资产的第一责任人，负责与行政部进行各项资产管理手续的办理和日常联络。各部门须将管理的资产划分到岗位，明确管理责任。3.2资产分类3.2.1固定资产本公司规定使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的单位价值在2000元以上作业设备、器具、工具、家具等属于固定资产；不属于生产、经营性的使用的单位价值在500元以上，并且使用年限超过三年的物品也作为固定资产。3.2.2低值易耗品本公司规定价值在20元以上不作为固定资产核算的工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品，以及公司购置的书籍（工具书、资料书、图书）等纳入低值易耗品管理。3.3资产编号3.3.1资产一级编码，表示资产的一级类别属性，用一个字母表示：固定资产代码G，低值易耗品代码D。3.3.2资产二级编码，表示资产的一级类别属性，用两个数字表示，如固定资产类的“房产及配套设施”代码为10，“交通工具”代码为20（具体编码方式见下表）。3.3.3资产三级编码，表示在该资产二级类别名称，以两个数字表示（具体编码方式见下表）。3.3.4二、三级编码表:一级类别二级类别形 态编码类 别编码土地、房屋及建筑物10土 地01房 屋02配套设施03建 筑 物04运输设备20小型客用01中型客用02大型客用03生产类货运04生产器械类运输工具05其他运输设备06电子设备30电脑主机01显示器02笔记本03平板电脑04通讯设备05视听设备06影像设备07印刷设备08其他设备09机房设备类 40服务器类01交 换 机02语音传导设备03机 柜 类04类路由器05其他设备06家 具 类50办公家具01接待家具02培训家具03文档家具04展示家具05其他家具06仪表仪器60拍摄器材01生产类仪表仪器02仪表仪器配件03其他仪表仪器04行政设备70消防设备01清洁卫生设备类02生活家居类用具033.3.5资产四级编码，表示个别资产购买年限编码，以两位数字表示。3.3.6资产五级编码，表示个别资产购买序号，以三位数字表示。3.3.7举例说明：属于15年购置的“打印机”，代码可编为：“G-3008-15-002”，G为固定资产，30为电子设备，08为扫描仪，15为购买年份、002表示该打印机为该年购买的第二件固定资产；。属于15年购置的“电话机”，代码可编为：“D-3005-15-015”。3.4部门划分3.4.1土地、房屋及建筑物、运输设备、各项事务性公用设备、设施、家具的管理，由行政部负责。3.4.2其他属于各部门使用的资产由各部门负责管理。3.5产权登记、变更3.5.1土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由行政部统一办产权登记，变更时亦同。3.6财产保险3.6.1公司财产保险办理、灾害减损报告、公正勘查报告、保险索赔等手续由行政部负责办理。3.7资产入帐价格3.7.1购入的固定资产，按照实际支付的买价加运输、装卸、安装调试、保险、税金等费用，国外进口的加进口关税、商检费和进口工商统一税及手续费、佣金。3.7.2自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。3.7.3公司间调拨的固定资产其作价方法与购入固定资产相同。3.7.4其他单位投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同约定的价格计价。资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门按照同类市场的价格或根据有关单据予以估列，并按资产增置手续办理，避免产生帐外资产。3.7.5以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加运输、装卸、保险、安装调试费等费用计价。3.7.6接受捐赠或从境外调入的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关单据加运输、保险、安装调试、税金等费用计价。3.8资产折旧与摊销3.8.1固定资产折旧采用直线法按月计提折旧，低值易耗品的摊销采用五五摊销法。3.8.2因病资产折旧应以月初可提折旧的固定资产帐面原值为依据，当月增加的不提折旧，当月减少的当月照提。3.8.3应提折旧的范围：包括生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产等，均应计提折旧。具体范围包括：使用或未使用的房屋和建筑物，在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停用和大修理停用的设备、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。3.8.4不提折旧的固定资产范围：未使用及不需要的机器设备、以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产、在建工程项目交付使用以前的固定资产、以提足折旧尚在使用的固定资产、对外投资转出的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产以及国家规定的不提折旧的其他固定资产。3.8.5固定资产残值：固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，各固定资产的残值按原价的5%计算，国家另有新规定的按国家规定办理。3.8.6折旧年限：本公司国家资产按照如下类别确定折旧年限： （1）土地、房屋及建筑物 20年（2）运输设备 8年（3）电子设备 3年（4）机房设备 5年（5）家具 5年（6）仪表仪器 5年（7）行政设备 2年其他未规定的类别参照国家工业企业会计制度规定的较低年限执行。3.8.7摊销低值易耗品采用五五摊销法核算，该科目下设：工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品、其他等子科目。3.9资产增置3.9.1根据工作计划，需要增置某项固定资产、低值易耗品，根据采购管理制度，按照申购采购验收的流程办理资产购置。3.9.2各项资产购置验收后，资产归于使用部门管理。3.10资产减损3.10.1公司固定资产、低值易耗品因为员工使用不当、故意损坏等行为导致资产失去使用价值，并且不能修复，或者属于员工保管不善导致资产遗失，应按照公司管理制度追究员工责任。3.10.2因以上员工行为，或自然灾害，或资产自然寿命终结，或公司决策出卖、折除等原因导致资产减损，资产保管部门应及时填具资产减损单，注明减损原因，送财务部门核实资产价值和折旧等情况并签署处理意见，报送总裁批示。3.10.3资产减损单一式三联，总裁批示处理后，第一联连同废品的实物形体送资产仓库（或行政部）签收（失去实物形体的资产免缴库），第二联送财务部作为资产核减的入帐依据，同时据以减少部门资产，第三联原保管部门自存。3.11资产移转3.11.1公司固定资产、低值易耗品因公司业务需要在公司内部部门相互拨转时，应由移出部门填写资产转移单经转入部门、财务部、总裁签批后，办理资产的实物转移。3.11.2资产转移单一式三联，经相关部门签署后，第一联送移入部门，第二联送财务部门，第三联移出部门留存。3.12资产闲置3.12.1资产的管理部门至少每半年应将经营上认为不需用的闲置固定资产和低值易耗品予以整理，填写闲置资产盘点清册，拟定处理意见后呈报财务部、总裁。经批示后按下列不同情况办理：（1）批示在公司内部调拨使用的，原管理部门填制资产转移单，办理资产转移手续；（2）批示对外出售的，将货物和批示意见送缴行政部门联系对外销售，处理完毕，原保管部门须填写资产减损单，办理资产减损手续。3.13出租出借3.13.1资产出租或外借，资产管理部门应书面呈报总裁批准后方能开始办理。资产出租或外借需制订契约，契约内容应由风控部门审核通过、总裁批准同意后方可签订。契约副本送行政部门以备核对，契约内容应包括修缮、保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。3.13.2属于出租出借资产的管理部门仍属原办理出租出借部门，管理部门应负责催收租金，出租出借契约到期时负责追回出租出借的资产。3.13.3公司资产未经批准程序，不得用于出借、出租、抵押，发生以上情况，除限期追回外，按照规定对部门负责人或具体办理人员处以罚款。3.14 资产维修3.14.1 维修费用处理：（1）固定资产、低值易耗品发生的大、中、小修理，更换、改装配件支出一律直接进入维修费用，不调整资产原值。如果发生数额较大或发生不均衡，可采取分期摊销的办法。（2）固定资产通过改建、扩建、添置新部件等改良行为，使固定资产的性能、质量等有了较大改进的，可以根据改良的净支出追加固定资产的原值。（3）资产出现工作异常需要维修，需填制维修申请单申请维修，说明设备的损坏状况及不能内部修复的原因，由行政部统一组织检测、维修。（4）如需送出维修需经部门主管和总裁签批后，可以外出维修。紧急情况下可以通过通讯方式请示总裁,事后补办批准手续。3.15 资产盘点（1） 资产盘点应当以财务帐面记录为基础。行政部每月进行一次清点。清点后应填制月度资产清点表，一式两份，注明参与盘点人和盘点时间，财务部与行政部各留存一份。 每季度由行政部、财务部、总裁办各派一名代表进行季度盘点，填制季度资产盘点表，一式两份，注明盘点人和盘点时间，财务部与行政部各留存一份。（2）财务部汇总各部门出现的盈亏资产，填制资产盘点盈亏汇总表，对盈亏资产提出处理建议，同时对出现盘亏、损坏变形、报废等资产的部门，提出对部门负责人、资产责任人资产损失和不及时报告行为的责任追究。报送总裁批示。（3）财务部根据总裁批示的意见，对盈亏资产进行帐务处理，同时对原使用部门的资产进行相应的增减处理。责任追究的批示由相关部门依照执行。4. 检查与考核4.1资产检查：4.1.1日常资产的清查盘点，一般由部门负责人或公司资产管理员不定期进行清查。对清查发现的问题应及时按照该制度办理相关手续。4.1.2职员离职，必须进行资产的盘点、移交。调离工作或变换工种对所用的资产要移交使用部门，移交工作结束前，不能办理调离手续。4.2本制度受公司财务部监督执行，受公司行政部检查与考核.5.本制度由公司行政部制订并负责解释。资产管理责任书为进一步加强公司财产管理工作，防止公司财产流失，确保公司财产的安全与完整，强化资产使用部门的责任意识，特制定本责任书。（一）、各部门负责人为财产管理的第一责任人，具体负责本部门财产的日常使用、维护和保养管理；（二）、各部门资产使用人为资产管理的直接责任人，应爱护公司的财产，保证公司财产的完好，充分发挥资产效用；（三）、各部门财产需要更新改造、维修、处置的，须按规定程序和权限报批，不得擅自处置；（四）需要转移的，由公司资产管理员协调处理，转出部门填制“调拨单”，经调出、调入部门负责人签字确认后方可转移，不得擅自在部门间移动；（五）、部门第一责任人调离本部门或离职时必须进行盘点交接，对所缺物品无正当原由的，将按购买价值扣除已计提折旧额后进行赔偿，其中部门负责人占60%，部门其他人员分摊40%；（6） 、对于已经不能使用的物品，各部门必须填写“物品报损单”经相关部门核查，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的对部门负责人给予免责，非自然损坏的将责任人除照价赔偿外还将受到公司的行政处罚，无明确责任人的部门负责人承担60%，其他人员分摊40%；（7） 、各部门资产新增或者正常减少的，公司资产管理员会与各部做最终确认，并经双方签字认可；（8） 各使用部门必须配合公司资产管理部门定期进行资产的清查盘点工作；盘点差异按本责任书第五条处理；（九）、各使用部门需和使用人签定资产使用责任书，并保证严格执行资产使用责任书规定；（十）、各部应当指定专门的人员，按规定做好本部门资产的账卡管理、清查登记、统计报告等工作；（十一）、部门负责人调离或离职后将按交接清单与新的负责人签订责任书；（十二）、本责任书未尽事项，参考公司相关管理制度执行。 (本责任书一式三份，部门、行政部、财政部门各执一份） 责任人： 日 期：资 产 转 移 单 年 月 日 资产名称规格型号资产编号转移数量单 价金 额购建日期使用年限已提折旧移出部门移入部门移前用途移后用途移前存放地点移后存放地点备 注总裁： 行政部负责人： 移入部门负责人： 移出部门负责人：资 产 减 损 单 年 月 日 资产名称规格型号资产编号减损数量单 价金 额已提折旧帐面折余价值已使用年数资产管理部门存放地点减损原因拟处理办法备 注批示处理意见总裁： 财务部： 部门负责人： 经办人：固定资产管理卡建档日期名 称编 码原 值SN 码购买时间保修期领取人签字领取日期所属部门领取备注接收人签字收回日期收回原因领取人签字领取日期所属部门领取备注接收人签字收回日期收回原因领取人签字领取日期所属部门领取备注接收人签字收回日期收回原因