衍生工具与审批控制流程与表单

衍生工具与审批控制流程与表单11 衍生工具业务审批流程1衍生工具业务审批流程与风险控制图衍生工具业务审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监审计人员出纳交易专员证券投资专员如果衍生工具交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会导致企业丧失交易机会或发生交易损失如果衍生工具交易未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能会导致企业的风险增加甚至遭受损失审批审批审核审查业务交易记录审核审核5缴纳保证金资料存档结束制订业务计划213选择交易品种进行交易建立交易头寸编制可行性报告编制交易预算开始4进行业务交易记录从代理商处取得交易原始单据D1D2D32衍生工具业务审批流程控制表衍生工具业务审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11在交易发生前，交易人员应先编制交易预算，并上交财务总监审核2企业在交易进行前要根据企业的实际能力和条件对交易品种进行选择D23从事衍生工具业务交易前，应当制订业务计划，包括交易头寸建立后针对不同情况的应对措施，以及设置止损点等D34从事交易记录的人员（非交易操作人员），应当及时从衍生工具业务代理商处取得业务交易的原始单据，并做好业务交易记录5对开设在衍生交易代理商处的账户应当进行严格管理。每个交易日后应当由熟悉交易品种和交易规则的审计人员，对持有头寸的价值进行分析，并对资金往来情况进行核对相关规范应建规范1 衍生工具交易管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1内部会计控制规范基本规范（试行）文件资料1可行性报告1交易预算责任部门及责任人1 财务部、审计部1 总经理、财务总监、审计人员、出纳、交易专员、证券投资专员