长江证券：半财务报告

长江证券股份有限公司财务报告（ 2011 年 6 月 30）本报告书共 88 页第 1 页合并及母公司资产负债表（未经审计）会证01表编制单位：长江证券股份有限公司2011年6月30日单位：元项目合并期末余额母公司合并年初余额母公司资产：货币资金其中：客户资金存款结算备付金其中：客户备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产应收利息存出保证金可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产其中：交易席位费递延所得税资产其他资产资产总计15,715,808,553.3913,268,678,400.593,668,842,590.981,720,392,471.63-3,591,876,044.80-607,000,000.00210,325,058.231,019,421,005.966,446,136,707.09-323,189,659.79-200,106,524.7329,082,052.991,821,619.1853,301,177.12714,530,796.5832,579,620,171.6614,396,987,736.1012,665,619,083.353,471,913,239.881,523,586,497.54-3,588,860,202.33-607,000,000.00206,975,519.42349,192,334.286,347,986,166.69-1,053,275,547.82-196,365,221.2926,064,227.8771,619.1848,978,467.35672,974,725.4330,966,573,388.4623,743,899,031.4320,533,522,234.191,934,618,585.351,887,651,856.59-3,720,078,269.89-300,000,000.00170,482,008.46608,174,753.934,484,912,779.79-253,633,412.38-241,939,810.6831,056,081.402,127,845.4852,105,487.57231,743,316.0035,772,643,536.8822,340,892,203.7219,887,300,257.321,837,878,634.671,791,013,149.38-3,717,115,647.21-300,000,000.00166,906,517.15326,708,565.314,384,784,657.34-993,749,044.61-238,453,566.9827,713,539.64317,845.4840,857,773.12195,043,926.2434,570,104,075.99负债：短期借款其中：质押借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产款代理买卖证券款代理承销证券款应付职工薪酬应交税费应付利息预计负债长期借款应付债券递延所得税负债其他负债负债合计-3,792,590,000.0015,888,256,045.17-244,700,258.49132,298,898.084,426,759.1920,000,000.00-368,267.89828,191,782.3420,910,832,011.16-3,792,590,000.0014,449,133,022.99-232,122,406.78119,483,407.384,426,759.1920,000,000.00-23,848.09812,344,801.7119,430,124,246.14-2,216,800,000.0022,950,450,342.87-421,733,007.32383,352,592.631,191,935.1970,000,000.00-14,105,344.18186,407,366.8426,244,040,589.03-2,216,800,000.0021,959,324,747.07-379,588,332.59363,121,148.561,191,935.1970,000,000.00-13,721,692.97168,507,752.2725,172,255,608.65股东权益：股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计少数股东权益股东权益合计负债和股东权益总计2,371,233,839.005,320,121,291.46-602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,211,495,359.20-594,884.0011,668,788,160.50-11,668,788,160.5032,579,620,171.662,371,233,839.005,305,475,126.77-602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,093,207,621.71-11,536,449,142.3230,966,573,388.462,171,233,839.003,083,104,984.68-602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,507,731,569.33-9,528,602,947.85-9,528,602,947.8535,772,643,536.882,171,233,839.003,071,975,633.45-602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,388,106,440.05-9,397,848,467.3434,570,104,075.99法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 1 页会计机构负责人：柳杨合并及母公司利润表（未经审计）会证02表编制单位：长江证券股份有限公司项目2011年1-6月本期金额上期金额单位：元合并母公司合并母公司一、营业收入手续费及佣金净收入其中：代理买卖证券业务净收入证券承销业务净收入受托客户资产管理业务净收入利息净收入投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号填列）其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润（亏损以“-”号填列）加；营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）归属于母公司股东的净利润少数股东损益1,095,725,570.88843,464,486.18707,014,795.5678,477,345.5041,248,923.75106,053,618.51227,455,976.0011,336,819.42-81,793,918.64-1,235,993.571,781,402.40631,218,422.9362,213,394.19567,926,729.34943,446.42134,852.98464,507,147.9560,512,074.865,367,537.78519,651,685.03104,517,743.46415,133,941.57415,133,941.57-1,014,387,659.81731,034,749.96665,922,904.8421,939,500.0041,248,923.7587,932,603.45276,682,756.2111,336,819.42-81,793,918.64-1,235,993.571,767,462.40556,716,322.2654,947,696.59500,944,914.42688,858.27134,852.98457,671,337.5551,213,296.445,363,537.78503,521,096.2187,049,762.85416,471,333.361,237,741,399.49921,118,962.79799,949,267.8382,727,886.6623,069,808.30105,665,994.41341,089,042.3211,980,536.67-132,388,324.62-282,792.012,538,516.60600,857,679.4270,365,982.18529,289,346.321,023,572.23178,778.69636,883,720.0714,924,992.812,327,250.32649,481,462.56158,630,004.32490,851,458.24490,851,458.24-1,158,159,155.03796,839,063.27762,109,254.9711,640,000.0023,069,808.3095,913,817.46395,588,874.3311,980,536.67-132,388,324.62-282,792.012,488,516.60532,278,014.9863,407,540.45467,890,968.80800,727.04178,778.69625,881,140.0512,216,455.922,319,225.94635,778,370.03141,352,063.94494,426,306.09六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益0.180.180.230.23七、其他综合收益八、综合收益总额-44,952,177.22370,181,764.35-42,874,106.68373,597,226.6821,843,094.55512,694,552.7921,678,845.92516,105,152.01归属于母公司股东的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额法定代表人：胡运钊370,181,764.35-主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 2 页512,694,552.79-会计机构负责人：柳杨-合并及母公司现金流量表（未经审计）会证03表编制单位：长江证券股份有限公司2011年1-6月单位：元项目本期金额上期金额合并母公司合并母公司一、经营活动产生的现金流量:处置交易性金融资产净增加额998,946,651.06954,877,953.36收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖业务的现金净增加额收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计交易性金融资产支付净额支付利息、手续费及佣金的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费回购业务资金净减少额代理买卖业务的现金净减少额支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额1,194,814,474.56-1,268,790,000.00-15,435,868.452,479,040,343.011,798,703,897.20265,395,023.58428,243,748.98419,586,779.64-7,062,194,297.701,234,832,998.4611,208,956,745.56-8,729,916,402.551,060,219,217.85-1,268,790,000.00-3,856,941.532,332,866,159.381,798,650,677.41253,960,940.86356,829,759.89394,758,463.00-7,510,191,724.08824,359,389.0111,138,750,954.25-8,805,884,794.871,215,315,604.35-38,850,000.00-35,541,653.092,288,653,908.50204,478,618.14394,098,869.16306,371,101.35-2,955,319,203.06352,241,479.014,212,509,270.72-1,923,855,362.221,093,227,941.09-38,850,000.00-9,120,762.922,096,076,657.37198,344,565.95336,995,965.31271,389,225.19-3,254,996,771.09306,207,505.224,367,934,032.76-2,271,857,375.39二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金29,338,447.4529,338,447.45取得投资收益收到的现金收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计投资支付的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额31,854,862.7750,605,649.62111,798,959.84104,347,579.7047,786,104.13-152,133,683.83-40,334,723.9981,081,642.9850,605,649.62161,025,740.0594,347,579.7044,672,510.22-139,020,089.9222,005,650.1313,234,122.0919,171,942.4832,406,064.57322,084,657.6853,399,156.65-375,483,814.33-343,077,749.7668,234,122.0919,147,256.4587,381,378.54467,495,777.6851,574,679.85-519,070,457.53-431,689,078.99三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资收到的现金2,481,373,600.002,476,373,600.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付少数股东的股利、利润支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-2,481,373,600.00-2,481,373,600.00-1,860,621.77-6,290,738,148.3125,381,697,547.3419,090,959,399.03-2,476,373,600.00-2,476,373,600.00-1,235,993.57-6,308,741,538.3124,083,950,768.9517,775,209,230.64-868,493,535.60-868,493,535.60-868,493,535.60-1,932,933.02-3,137,359,580.6025,417,521,601.4622,280,162,020.86-868,493,535.60-868,493,535.60-868,493,535.60-1,932,933.02-3,573,972,923.0024,551,178,097.2620,977,205,174.26法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 3 页会计机构负责人：柳杨-合并股东权益变动表（未经审计）会证04表编制单位：长江证券股份有限公司2011年1-6月本期金额项目归属于母公司股东权益股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润一、上年年末余额2,171,233,839.003,083,104,984.68602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,507,731,569.33加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）2,171,233,839.00200,000,000.003,083,104,984.682,237,016,306.78602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,507,731,569.33-296,236,210.13（一）净利润415,133,941.57（二）其他综合收益-44,357,293.22上述（一）（二）小计（三）股东投入和减少的资本1、股东投入资本200,000,000.00200,000,000.00-44,357,293.222,281,373,600.002,281,373,600.00415,133,941.572、股份支付计入股东权益的金额3、其他（四）利润分配-711,370,151.701、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、提取交易风险准备4、对股东的分配5、其他-711,370,151.70（五）股东权益内部结转-1、资本公积转增股本2、盈余公积转增股本3、盈余公积弥补亏损4、一般风险准备弥补亏损5、交易风险准备弥补亏损6、其他四、本期期末余额2,371,233,839.005,320,121,291.46602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.722,211,495,359.20法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 4 页-合并股东权益变动表（未经审计）会证04表编制单位：长江证券股份有限公司2011年1-6月上期金额项目归属于母公司股东权益股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润一、上年年末余额2,171,233,839.003,093,348,007.99477,520,481.22477,520,481.22435,649,276.882,469,074,782.26加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额2,171,233,839.003,093,348,007.99477,520,481.22477,520,481.22435,649,276.882,469,074,782.26三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）21,843,094.55-377,642,077.36（一）净利润（二）其他综合收益21,843,094.55490,851,458.24上述（一）（二）小计21,843,094.55490,851,458.24（三）股东投入和减少的资本-1、股东投入资本2、股份支付计入股东权益的金额3其他（四）利润分配-868,493,535.601、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、提取交易风险准备4、对股东的分配5、其他-868,493,535.60（五）股东权益内部结转-1、资本公积转增股本2、盈余公积转增股本3、盈余公积弥补亏损4、一般风险准备弥补亏损5、交易风险准备弥补亏损6、其他四、本期期末余额2,171,233,839.003,115,191,102.54477,520,481.22477,520,481.22435,649,276.882,091,432,704.90法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 5 页-母公司股东权益变动表（未经审计）会证04表编制单位：长江证券股份有限公司2011年1-6月项目本期金额股本资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备交易风险准备一、上年年末余额2,171,233,839.003,071,975,633.45602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.72加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额2,171,233,839.003,071,975,633.45602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.72三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）200,000,000.002,233,499,493.32（一）净利润（二）其他综合收益-42,874,106.68上述（一）（二）小计-42,874,106.68（三）股东投入和减少的资本1、股东投入资本200,000,000.00200,000,000.002,276,373,600.002,276,373,600.002、股份支付计入股东权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、提取交易风险准备4、对股东的分配5、其他（五）股东权益内部结转-1、资本公积转增股本2、盈余公积转增股本3、盈余公积弥补亏损4、一般风险准备弥补亏损5、交易风险准备弥补亏损6、其他四、本期期末余额2,371,233,839.005,305,475,126.77602,801,253.06602,801,253.06560,930,048.72法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 6 页-母公司股东权益变动表（未经审计）会证04表编制单位：长江证券股份有限公司2011年1-6月一、上年年末余额项目股本2,171,233,839.00资本公积3,082,656,543.69减：库存股盈余公积477,520,481.22上期金额一般风险准备477,520,481.22交易风险准备435,649,276.88加：会计政策变更前期差错更正其他二、本年年初余额2,171,233,839.003,082,656,543.69477,520,481.22477,520,481.22435,649,276.88三、本期增减变动金额（减少以“”号填列）21,678,845.92（一）净利润（二）其他综合收益21,678,845.92上述（一）（二）小计21,678,845.92（三）股东投入和减少的资本-1、股东投入资本2、股份支付计入股东权益的金额3、其他（四）利润分配1、提取盈余公积2、提取一般风险准备3、提取交易风险准备4、对股东的分配5、其他（五）股东权益内部结转-1、资本公积转增股本2、盈余公积转增股本3、盈余公积弥补亏损4、一般风险准备弥补亏损5、交易风险准备弥补亏损6、其他四、本期期末余额2,171,233,839.003,104,335,389.61477,520,481.22477,520,481.22435,649,276.88法定代表人：胡运钊主管会计工作负责人：柳杨本报告书共 88 页第 7 页财务报表附注（2011年6月30日）一、公司基本情况长江证券股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是2007年12月5日经中国证监会证监公司字2007196号文核准，由石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并长江证券有限责任公司重组而设立。2007年12月19日，公司完成迁址、变更法人代表等工商登记手续，正式更名为长江证券股份有限公司。长江证券有限责任公司的前身为湖北证券公司，经湖北省人民政府和中国人民银行湖北省分行批准于1991年3月18日成立。成立时实收资本金1,700万元人民币，其中，中国人民银行湖北省分行出资1,000万元。1996年8月，公司按照关于中国人民银行各级分行与其投资入股的证券公司脱钩问题的通知的要求与中国人民银行湖北省分行脱钩，并在此过程中同时申请增资扩股至1.6亿元。1996年12月，中国人民银行以银复1996429号批准了公司的申请。1997年公司完成增资扩股至1.6亿元的工作，中国葛洲坝水利水电工程集团公司等13家企业成为新股东。1998年4月，公司股东会决定以资本公积金及1997年度部分未分配利润转增股本，使公司注册资本扩充至3.02亿元。中国证监会于1998年11月12日以证监机构字199830号文核准了该转增事项。1999年4月6日，公司股东会通过了同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议，同意注册资本从3.02亿元增加到10.29亿元。中国证监会于2000年2月24日以证监机构字200031号文核准了增资扩股方案，并同意公司更名为“长江证券有限责任公司”。2001年7月，公司股东会决定增资扩股到20亿至25亿元，新增出资的募集工作完成后，募集方案于2001年10月10日得到公司董事会的批准。中国证监会2001年12月24日下发了关于同意长江证券有限责任公司增资扩股的批复（证监机构字2001311号），核准公司注册资本由10.29亿元增至20亿元，同时核准了新增出资单位的股东资格。经公司董事会及2004年度第一次临时股东会审议通过，并经中国证监会2004年12月29日以关于同意长江证券有限责任公司分立方案的批复（证监机构字2004176号）批准，公司以存续分立方式分立为两个公司，存续公司继续保留长江证券有限责任公司的名称，原注册资本及业务范围不变，同时新设湖北长欣投资发展有限责任公司，承继剥离的非证券类资产。2005年1月14日，经中国证监会以证监机构字20052号文下发关于委托长江证券有限责任公司托管大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定批准，公司托管原大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部、服务部。2005年6月，经公司第五届董事会第十八次会议审议通过，公司与大鹏证券有限责任公司清算组签订了受让合同，受让了大鹏证券有限责任公司的证券本报告书共 88 页第 8 页。类资产。根据中国证监会关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并长江证券有限责任公司的通知（证监公司字2007196号），2007年12月27日，公司完成重组后在深交所复牌，股票简称“长江证券”，股票代码“000783”经中国证监会证监许可20091080号文核准，2009年11月，公司采取向原股东配售的方式募集股份496,433,839股，募集资金净额为3,202,261,519.66元，注册资本变更为人民币2,171,233,839.00元。经中国证监会证监许可201151号文核准，2011年3月，公司通过公开增发方式募集股份200,000,000股，募集资金净额为2,476,373,600.00元，注册资本变更为人民币2,371,233,839.00元。1、本公司法人营业执照注册号为420000000009482。2、本公司注册资本为人民币2,371,233,839.00元。3、本公司注册地及总部所在地为武汉市新华路特8号。4、本公司类型为股份有限公司（上市），所处行业是金融证券业。5、本公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；证券（不含股票、上市公司发行的公司债券）承销；证券自营；证券资产管理；融资融券业务；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务。6、本公司无控股股东和最终实际控制人。7、本财务报告于 2011 年 7 月 31 日，经公司第六届董事会第五次会议批准报出。二、公司主要会计政策和会计估计1、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照财政部发布的企业会计准则进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。3、会计期间、会计期间本公司自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。4、记账本位币、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。除有特殊说明外，金额均以人民币元（或万元）为单位表示。本报告书共 88 页第 9 页5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）发生同一控制下企业合并的，公司采用权益结合法进行会计处理。公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制合并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。（2）发生非同一控制下的企业合并的，公司采用购买法进行会计处理。公司区别下列情况确定合并成本：一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A、在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本。公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为本报告书共 88 页第 10 页商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。6、合并财务报表的编制方法、合并财务报表的编制方法（1）合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围：通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。有证据表明母公司不能控制被投资单位，不纳入合并财务报表的合并范围。（2）合并财务报表编制方法本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的各子公司的个别财务报表为基础，根据其他相关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间发生内部交易对合并报表的影响，由母公司编制。子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司保持一致。如子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，在编制合并财务报表时，按母公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。（3）少数股东权益和损益的列报子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。（4）超额亏损的处理在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权本报告书共 88 页第 11 页益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。（5）当期增加、减少子公司的合并报表处理在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初余额；因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。7、现金及现金等价物的确定标准、现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确定为现金；将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。8、外币业务和外币报表折算、外币业务和外币报表折算本公司外币业务采用统账制核算。外币业务发生时采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率将外币金额折算为记账本位币。即期汇率为中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项产生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因汇率波动产生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或资本公积；在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。9、金融工具、金融工具（1）金融资产和金融负债的分类公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等将金融资产划分为：以本报告书共 88 页第 12 页公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等；将金融负债划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债等。（2）金融资产的确认和计量方法以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公司将为了近期内出售而持有的股票投资、基金投资、债券投资等金融资产确认为交易性金融资产。初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。持有期间取得的现金股利或利息确认为投资收益，资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。公司处置交易性金融资产，采用加权平均法结转成本。持有至到期投资公司将购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产确认为持有至到期投资。初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在初始确认时计算确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。应收款项公司将在业务经营过程中因提供服务或劳务，或代收代付款项等形成的债权确认为应收款项。初始确认时以合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额，计入当期损益。可供出售金融资产公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，或未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项的非衍生金融资产确认为可供出售金融资产，包括股票、基金、债券等。初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现本报告书共 88 页第 13 页金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。持有期间取得的现金股利，或按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认的利息收入，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入资本公积。处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入资本公积的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。公司处置可供出售金融资产，采用加权平均法结转成本。特殊规定类金融资产公司持有的对上市公司具有重大影响以上的限售股权，作为长期股权投资，视对上市公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的限售股权，划分为可供出售金融资产。公司持有的集合理财产品，划分为可供出售金融资产。直接投资业务形成的投资，在被投资公司股票上市前，作为长期股权投资，视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；在被投资公司股票上市后，如对被投资公司存在控制、共同控制或重大影响，继续作为长期股权投资，并视对被投资公司的影响程度分别采用成本法或权益法核算；如对被投资公司不具有控制、共同控制或重大影响，于被投资公司股票上市之日将该项投资转作可供出售金融资产，并按公司的计价政策进行初始及后续计量。上述划分为可供出售金融资产的投资，限售期结束后不予重新分类至其他类别金融资产。金融资产的重分类公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入资本公积，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。当出售或重分类金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。（3）金融负债的确认和计量方法以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公司将为了近期内回购而承担的金融负债确认为交易性金融负债，包括公司发行或创设的权证。初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。其他金融负债公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债确认为其他金融负本报告书共 88 页第 14 页债。初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。偿付或处置时，将支付的价款与其账面价值之间的差额计入当期损益。（4）金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。公司在融资融券业务中，将持有的自有证券融给客户，约定到期后客户需归还相同数量的同种证券，该融出证券不满足终止确认条件，公司继续确认该金融资产。（5）金融负债终止确认条件金融负债终止确认，是指将金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才予终止确认该金融负债或其一部分。公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，既不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。公司（债务人）与债权人之间签订协议（不涉债务重组），以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。其中，“实质上不同”是指按照新的合同条款，金融负债未来现金流量现值与原金融负债的剩余期间现金流量现值之间的差异至少相差 10。有关现值的计算均采用原金融负债的实本报告书共 88 页第 15 页际利率。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。（6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法公司金融资产和金融负债公允价值的确定原则存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，采用适当的估值技术，审慎确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，反映估值日在公平交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。公司在确定金融资产和金融负债公允价值时划分为以下三个层次：在计量日能获得相同金融资产或金融负债在活跃市场上报价的，以该报价为依据确定公允价值；在计量日能获得类似金融资产或金融负债在活跃市场上的报价，或相同或类似金融资产或金融负债在非活跃市场上的报价的，以该报价为依据做必要调整确定公允价值；无法获得相同或类似金融资产或金融负债可比市场交易价格的，以其他反映市场参与者对金融资产或金融负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。公司持有的具体投资品种公允价值的确定方法交易所上市、交易投资品种：如资产负债表日有成交市价，上市股票、基金和权证等以当日收盘价作为公允价值，上市债券以当日收盘净价作为公允价值，期货合约以当日结算价格作为公允价值；如资产负债表日无成交市价、且最近交易日后经济环境未发生重大变化的，以最近交易日市价确定公允价值；如资产负债表日无成交市价、且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，公司在谨慎性原则的基础上采用适当的估值技术，审慎确定该投资品种的公允价值。交易所发行未上市投资品种：首次发行未上市的股票、债券和权证等，以发行价作为公允价值；送股、转增股、配股和公开增发新股等交易所发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价确定公允价值。交易明显不活跃的投资品种，采用适当的估值技术，审慎确定公允价值。本报告书共 88 页第 16 页。首次公开发行有明确锁定期的股票，同一股票在交易所上市后，按交易所上市的同一股票的市价确定公允价值。非公开发行有明确锁定期的股票，如果资产负债表日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价确定公允价值；如果资产负债表日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，按以下公式确定该股票的公允价值：FV=C+(P-C)(Dl-Dr)Dl其中：FV 为资产负债表日该非公开发行有明确锁定期的股票的公允价值；C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本（因权益业务导致市场价格除权时，于除权日对其初始取得成本作相应调整）；P 为资产负债表日在证券交易所上市交易的同一股票的市价；Dl 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数；Dr 为资产负债表日剩余锁定期，即资产负债表日至锁定期结束所含的交易所的交易天数（不含资产负债表日当天）全国银行间债券市场交易的债券、资产支持证券等固定收益品种，采用中央国债登记结算有限责任公司每日公布的估值数据确定公允价值。未在交易所上市、交易的开放型基金和集合理财产品，以资产负债表日公布的最新净值确定公允价值。（7）金融资产（不含应收款项）减值测试方法及减值准备计提方法公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。持有至到期投资公司对持有至到期投资的减值测试采用未来现金流量折现法，按单项投资进行减值测试。资产负债表日，收集持有至到期投资发行方或债务人的经营和信用状况，如果发行方或债务人违反合同或协议条款未偿付利息或本金等，或者发行方或债务人发生严重财务困难、很可能倒闭或进行其他财务重组，可以认定该持有至到期投资已发生减值。持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提减值准备。已确认减值损失的持有至到期投资，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，但转回后的账面价值不超过假定不计提减准备情况下其在转回日的摊余成本。可供出售金融资产公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试，资产负债表日，判断