高三政治一轮复习考点14征税和纳税课件

高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 1 考 点 14 征 税 和 纳 税 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 2 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 3 一 、税收及其种类 1、 税 收 的 基 本 特 征2、 我 国 税 收 的 种 类 税 收 的 含 义税 与 国 家 和 法 律 的 关 系税 收 的 特 征 (3个 )我 国 税 收 种 类增 值 税 及 其 计 算 方 法个 人 所 得 税 及 计 算 方 法 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 4 一 、 税 收 及 其 种 类1、 税 收 的 基 本 特 征（ 1） 税 收 的 含 义 税 收 是 国 家 为 实 现 其 职 能 ， 凭 借 政 治 权力 ， 依 法 无 偿 取 得 财 政 收 入 的 基 本 形 式 。（ 2） 税 与 国 家 和 法 律 的 关 系（ 3） 税 收 的 基 本 特 征 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 5（ 3） 税 收 的 特 征 强 制 性 、 无 偿 性 、 固 定 性 税 收 的 特 征 之 间 的 相 互 关 系 一 、 税 收 及 其 种 类1、 税 收 的 基 本 特 征（ 1） 税 收 的 含 义 税 收 是 国 家 为 实 现 其 职 能 ， 凭 借 政 治 权力 ， 依 法 无 偿 取 得 财 政 收 入 的 基 本 形 式 。（ 2） 税 与 国 家 和 法 律 的 关 系 税 区 别 于 其他 财 政 收 入 的主 要 标 志 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 6 税 收 的 基 本 含 义主 体 目 的 凭 借 依 据 特 点 地 位国家 为 实现 国家 的职 能 政治权力 法律 无偿取得 财 政 收入 的 基本 形 式强 制 性 无 偿 性 固 定 性税 收 的 基 本 特 征 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 7 强 制 性 无 偿 性固 定 性 A、 税 收 无 偿 性 要 求 它 具 有 强 制 性 ， 强 制 性 是 无 偿 性 的 保 障 。 B、 强 制 性 和 无 偿 性 决 定 它 必 须 具 有 固 定 性 C、 三 者 缺 一 不 可 ,三 者 统 一 于 税 法要 求决 定 决 定保 障 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 8 2、 我 国 税 收 的 种 类（ 1） 税 收 的 种 类 根 据 征 税 对 象 划 分 ： 流 转 税 、 所 得 税 、 资 源 税 、 财 产税 、 行 为 税 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 9 （ 2） 两 个 影 响 最 大 的 税 种 增 殖 税 个 人 所 得 税 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 10 （ 流 转 税 ）l 征 税 对 象 ：l 纳 税 人 ：l 税 率 ：l 计 税 方 法 ： 生 产 经 营 的 增 值 额在 我 国 境 内 销 售 货 物 或 者 提供 加 工 、 修 理 劳 务 以 及 进 口货 物 的 单 位 和 个 人17商 品 销 售 额 税 率 上 一 环 节 已 缴 税 金 增 殖 税作 用 P78（ 下 ） 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 11 l 征 税 对 象 ：l 纳 税 人 ：l 税 率 ：l 特 点 ： 个 人 在 我 国 境 内 居 住 满 一 年 ， 从 我 国 境内 外 取 得 所 得 的 个 人 ， 以 及 不 在 我 国 境内 居 住 或 居 住 不 满 一 年 而 从 我 国 境 内 取得 所 得 的 个 人 。超 额 累 进 税 率 和 比 例 税 率高 收 入 者 多 纳 税 ， 低 收 入 者 少 纳 税 个 人 所 得 税 （ 所 得 税 ）作 用 P79（ 下 ） 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 12 注 意 ：税 收 -国 家 宏 观 调 控 的 重 要 经 济 杠 杆 税 收 是 国 家 参 与 国 民 收 入 分 配 和 再 分 配 的重 要 手 段 。 合 理 规 定 不 同 税 种 和 税 务 局 率 ， 通过 调 节 来 影 响 、 引 导 和 控 制 生 产 、 交 换 、 分 配和 消 费 等 活 动 ， 促 进 国 民 经 济 的 发 展 。 鼓 励 发 展 的 抑 制 或 淘 汰 的 税 收 发 挥 作 用 的 途 径 ： 税 种 ， 税 率 高 低 ， 不 同起 征 点 ， 免 征 额 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 13 二 、 依 法 纳 税 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 14 1、 纳 税 人 与 负 税 人（ 1） 纳 税 人 的 含 义 ： 直 接 负 担（ 2） 负 税 人 的 含 义 ： 最 终 负 担 单 位 和个 人二 、 依 法 纳 税 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 15 1、 纳 税 人 与 负 税 人（ 1） 纳 税 人 的 含 义 ： 直 接 负 担（ 2） 负 税 人 的 含 义 ： 最 终 负 担 单 位 和个 人二 、 依 法 纳 税（ 3） 纳 税 人 和 负 税 人 的 关 系 （ 不 一 定 是 ）A、 当 纳 税 人 所 缴 的 税 款 是 由 自 己 负 担 时 ， 纳 税 人 和 负 税 人 一 致 （ 如 个 人 所 得 税 ）B、 当 纳 税 人 通 过 一 定 的 途 径 将 税 款 完 全 转 嫁 给他 人 负 担 时 ， 纳 税 人 就 不 是 负 税 人 （ 如 增 值 税 ） 条 件 ： 取 得 应 税收 入 、 发 生 应 税行 为 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 16 公 民 不 一 定 是 纳 税 人 ， 但 因 为都 是 商 品 和 劳 务 的 消 费 者 ， 因 而都 是 负 税 人 ， 都 为 财 政 收 入 作 出了 贡 献 . 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 17 2、 依 法 纳 税 是 每 个 公 民 的 基 本 义 务 （ 为 什 么 ？ 怎 么 办 ？ ）（ 1） 新 型 税 收 ： 取 之 于 民 ， 用 之 于 民 ， 国 家 利益 、 集 体 利 益 、 个 人 利 益 根 本 上 一 致 （ 2） 与 各 种 违 反 税 法 行 为 做 斗 争偷 税 、 欠 税 、 骗 税 、 抗 税 的 含 义 和 表 现 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 18 欠 税 是 指 纳 税 人 超 过 税 务 机 关 的 纳 税 期 限 ，没 有 按 时 缴 纳 而 拖 欠 税 款 的 行 为 。骗 税 是 指 纳 税 人 用 欺 骗 手 段 获 得 国 家 税 收优 惠 的 行 为 。抗 税 是 指 纳 税 人 抗 拒 税 法 的 违 法 行 为 偷税 欠税 骗税 抗税 偷 税 是 指 纳 税 人 有 意 违 反 税 法 规 定 ， 用 欺骗 、 隐 瞒 等 方 式 逃 避 纳 税 的 行 为 。 (逃 税 ) 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 19 偷 税 欠 税 骗 税 抗 税 性 质 ： 违 法 犯 罪 行 为 。 即 违 反 中 华 人 民 共 和 国 税 收征 收 管 理 法 。 按 法 律 规 定 ： 纳 税 人 必 须 在 规 定 的 申 报期 限 内 到 税 务 机 关 办 理 纳 税 申 报 ， 并 积 极 履 行 依 法 纳 税的 义 务 。 危 害 ： 影 响 国 家 财 政 收 入 ， 扰 乱 正 常 市 场 经 济 秩 序 破坏 公 平 竞 争 损 害 广 大 人 民 的 利 益 等 。结 果 ： 追 缴 税 款 ， 依 法 处 与 罚 款 ， 触 犯 刑 法 的 给 予 刑事 处 罚 。 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 20 2、 依 法 纳 税 是 每 个 公 民 的 基 本 义 务 （ 为 什 么 ？ 怎 么 办 ？ ）（ 1） （ 为 什 么 ？ ） 新 型 税 收 ： 取 之 于 民 ， 用 之 于 民 ，国 家 利 益 、 集 体 利 益 、 个 人 利 益 根 本 上 一 致 （ 2） （ 怎 么 办 ？ ） 树 立 纳 税 人 意 识 ， 依 法 维 护 纳税 人 权 利 ， 自 觉 履 行 纳 税 人 义 务 。 公 民 要 增 强 对国 家 公 职 人 员 及 公 共 权 力 的 监 督 意 识 ， 以 主 人 翁的 态 度 关 注 国 家 对 税 收 的 征 管 和 使 用 与 各 种违 反 税 法 行 为 做 斗 争 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 21 2009山 东 文 综 28 近 年 来 ， 党 中 央 、国 务 院 根 据 国 内 外 经 济 形 势 的 变 化 ，审 时 度 势 ， 从 容 应 对 ， 对 宏 观 调 控 政策 进 行 了 及 时 、 灵 活 的 调 整 。 阅 读 材料 ， 回 答 问 题 。 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 22 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 23 材 料 二 2008年 下 半 年 以 来 ， 全 球 经 济减 速 对 我 国 的 影 响 加 深 ， 我 国 财 税 政 策 进 行 了适 时 调 整 ， 释 放 出 “ 保 增 长 、 扩 内 需 、 调 结 构 的 强 烈 信 号 ， 井 逐 步 形 成 “ 结 构 性 减 税 ” 的 基调 （ 结 构 性 减 税 是 针 对 特 定 税 种 、 基 于 特 定 目的 而 实 行 的 减 税 ， 是 “ 有 增 有 减 ， 结 构 性 调 整 ”的 一 种 税 制 改 革 方 案 ） 。 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 24 材 料 三 ： 表 4 2008年 下 半 年 以 来 我 国 部 分税 收 政 策 的 调 整 情 况相 关 税 收 政 策 调 整 情 况 举 例 说 明提 高 部 分 商 品出 口 退 税 率 自 2008年 8月 1日 起 ， 将 部 分 纺 织 品 、 服 装的 出 口 退 税 率 由 11%提 高 到 13%。下 调 住 房 交 易税 自 2008年 11月 1日 起 ， 下 调 个 人 首 次 购 买90平 方 米 及 以 下 普 通 住 房 的 交 易 税 率 至 1%。增 值 税 全 面 转型 自 2009年 1月 1日 起 ， 允 许 企 业 抵 扣 新 购 入设 备 所 含 的 增 值 税 ， 以 降 低 企 业 设 备 投 资的 税 收 负 担 ； 同 时 ， 为 促 进 资 源 节 约 和 综合 利 用 ， 将 矿 产 品 增 值 税 率 从 13%调 至 17%。 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 25 (1)描 述 图 9表 明 的 变 化 ， （ 2分 ） 并 依 据图 10和 材 料 三 阐 释 变 化 的 原 因 。 （ 4分 ）变 化 ： 2005 -2008年 我 国 税 收 入 总 量 不 断增 加 ,2005 - 2007年 我 国 税 收 收 入 增 速 不断 提 高 ， 2008 增 速 下 降 。原 因 ： 经 济 发 展 水 平 是 税 收 收 入 的 基 础 。我 国 国 内 生 产 总 值 的 变 化 趋 势 决 定 着 税 收收 入 的 变 化 趋 势 ： 税 收 政 策 是 影 响 税 收收 入 的 重 要 因 素 。 2008年 下 半 年 我 国 税 收政 策 的 调 整 ， 影 响 了 税 收 收 入 的 增 长 。 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 26 （ 2） 结 合 材 料 二 。 运 用 经 济 生 活知 识 ， 分 别 阐 明 材 料 三 中 三 种 税 收政 策 的 调 整 对 我 国 经 济 发 展 的 积 极意 义 。 （ 8分 ） 高 三 政 治 一 轮 复 习 考 点 14征 税 和 纳 税 27 提 高 出 口 退 税 率 ， 有 利 于 出 口 保 持 稳 定 增长 ， 提 高 企 业 的 国 际 竞 争 力 。 下 调 个 人 住 房 交 易 税 ， 有 利 于 降 低 交 易 成本 ， 鼓 励 住 房 交 易 ， 扩 大 消 费 需 求 。 增 值 税 全 面 转 型 ， 有 利 于 鼓 励 企 业 进 行 设备 更 新 ， 促 进 企 业 技 术 进 步 ， 扩 大 投 资 需 求 。 税 收 政 策 的 调 整 ， 有 利 于 转 变 经 济 发 展 方式 ， 促 进 产 业 结 构 优 化 升 级 。 （ 若 回 答 “ 关 注 民 生 、 共 建 和 谐 社 会 、 体 现科 学 发 展 观 ” 或 从 其 他 方 面 作 答 ， 言 之 有 理 ， 可酌 情 给 分 ）