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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,突破会计难题,盘点资本力量,用友ERP/集团合并报表解决方案,用友软件股份公司,集团财务管理产品经理 黄定保,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦?,2、成功的财务合并的衡量标准,3、用友合并报表的关键成功因素,4、用友的最佳实践与成功案例,世界十大会计难题-财务合并,资本策略:蚕食性收购与减持,跨行业的、多种会计制度并行,股权投资的核算基础:成本法、权益法,内部债权债务、内部利润、资金的追踪,多层级复杂的股权结构:交叉持股,多级的集团合并的会计组织问题,支持自动化分析报告的IT系统实现,核心问题在于合并算法与数据模型,过时的报表,企业信息库,报表信息失真,用户可能得到一些标准的报表,但是:,没有足够的信息,用户经常,变换需求,无法分析报表,企业决策分析的困惑,集团企业报表数据失真 原因与对策,多环节信息传递 导致误差累计,原因:,利益驱动导致了系统偏差;,多环节信息传递,误差逐步放大,二级单位的汇总表失去意义,内部交易虚增了利润、资产、负债,解决办法:,进行项目间的逻辑检查,跨越中间环节,直接挖取最基层数据。,从财务业务系统挖取数据,细化管理间期,报表合并,交叉审计稽核、会计法、统计法,筛选指标,变换格式,复合指标,任意检索,过度表,统计数据,内部管理报表的多样性与易变性,普通手工流程下的效率瓶颈,技术服务,数据采集与编辑,数据上报,数据收集与审核,报表分析,上报与外报,年报,季报,月报,日报,80%的作业成本花费在没有价值的工作环节上,人员与服务 难点讨论,技术服务体系,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦?,2、成功的财务合并的衡量标准,3、用友合并报表的关键成功因素,4、用友的最佳实践与成功案例,数据转换、调整并支持跨行业的会计合并,复杂股权结构下的自动合并算法,支持不同,资本策略下的合并算法,支持不同的会计核算基础:权益法与成本法,自动进行内部利润抵消算法,不平的内部债权与债务的核对与抵消,可以灵活确定多个合并范围,支持多层级的集团合并,系统留有供审计的抵消痕迹,支持手工抵消,分部合并报告与财务分析,WEB,网络化,支持低成本地快速布署与业务协同,关键成功因素,突破会计难题 盘点资本力量,1、集团财务合并为什么很痛苦?,2、成功的财务合并的衡量标准,3、用友合并报表的关键成功因素,4、用友的最佳实践与成功案例,中国最大的资料库下载,用友合并报表的主流程,1、数据转换、调整并支持跨行业的会计合并,Cash/113100,公司会计科目(银行存款-113101),科目编码科目描述,Cash/113100,公司会计科目(银行存款-113100),科目编码科目描述,Cash/113100,集团合并账会计科目(银行存款-110100),产业集团,子分公司-0001,业务 0001,集团公司,子分公司-0002,总部,子分公司,集团公司,利润中心,子分公司,利润中心,收支预测,子分公司,内部利润核算,财务报表,总部,投资预算资金调度,财务报表,集团公司,总体监控,数据合并,科目余额发生额,内部交易附表,外贸,地产,旅游,外贸合并,地产合并,旅游合并,集团合并报表数据库,集团合并报表,集团汇总报表,综合集团的财务合并方案,个别会计报表的调整,个别报表,调整后的个别报表,调整分录,调整前的公司报表,外币折算,调整后的公司报表,2、复杂股权结构下的自动合并算法,集团总部,产业集团,子公司B,子公司C,孙公司A,孙公司B,产业集团,子公司A,70%,90%,20%,30%,10%,100%,80%,20%,例如,集团总部对孙公司B的权益份额(等效持股比例)=,30%,+70%*90%*20%,+100%*10%,+100%*80%*20%*90%*20%,=55.48%,用友合并报表采用引入“等效股权”的概念,将集团复杂的股权关系图变成等效的投资关系树,使得合并结果更精确。,按等效股权确定少数股东权益的份额,并抵消内部股权投资,母公司,子公司,股本:100万,综合的股权投资90万元,,等效股权份额80%,第3方投资者:小股东占20%,股东权益:80万,少数股东权益:20万,3、蚕食性收购与资本减持情况下的分段合并,1月,6月,12月,1月,6月,12月,蚕食性收购情况,资本减持情况,50%的股权,80%的股权,80%的股权,50%的股权,进入合并报表的子公司利润份额,进入合并报表的子公司利润份额,50%的股权,80%的股权,50%,80%,80%,50%,4、用友合并报表如何支持多种会计核算基础,项目,购买法一,购买法二,购买法三,在单个报表中,母公司对子公司投资的核算方法,权益法;并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。,权益法;仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益。,成本法;仅仅将子公司宣布的现金股利的对应份额作为投资收益。,合并报表利润,将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润。,将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润,将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润,合并价差,收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差母公司帐上的股权投资差额,收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。合并价差=母公司帐上的股权投资差额,收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额。母公司帐上不再区分出股权投资差额,5、自动进行内部利润抵消计算,A公司,B公司,外部客户,产品甲成本80,销售价格100,产品乙成本160,销售价格200,固定资产,成本200,期末存货,成本100,进货成本100,外销130,进货130,A与B公司间的业务视为存货转移,抵消其销售成本与销售收入;B公司的存货中有20元的内部利,润需要抵消,其固定资产中有40元的利润需要抵消;还可能要求调整存货减值准备与累计折旧;,营业性现金流入与流出也可能要抵消,6、,内部债权与债务的自动抵消,A公司,B公司,内部业务:A公司向B公司销售5000元,发票已开,B公司未付款,A公司应收帐款:5000,B公司应付帐款:5000,计提坏帐:50,借:管理费用 50,贷:坏帐准备 50,站在企业集团的角度看,这样的应收应付不存在,而且坏帐没有必要计提,故也不存在50元的费用,但的确在报表上列出了这些费用与债权,债务,故需要做抵消分录:借:应付帐款 5000 借:坏帐准备 50,贷 应收帐款 5000 贷:管理费用 50,问题是:假如双方入帐时间不一致,或入帐科目不正确将怎样办?而且,你又如何知道有这样的情况存在?,系统提供了对账中心模块,可以进行自动对账、查询对账结果等,对账信息可以发布给下属单位,以便下级单位查询,对账不符的,债权债务或往来数据,也可以指定规则(取大、取小、取债权方、取债务方、发现不平,提示错误不处理)进行差额调帐,不平的内部债权与债务的核对与自动抵消方案,对账平台,内部交易数据,对账信息,例如:A公司应收B公司5000,而B公司的帐务记录为应付A公司3000,采用取大的规则,抵消分录借贷金额为5000;若是取债务方,则抵消分录的借贷金额为3000,往来抵消关系可灵活设置,并可处理资产减值准备的抵消,应收账款应付账款,抵消模型生成器,预收账款预付账款,其他应收账款其他应付账款,应收票据应付票据,应收股利应付股利,经营性现金流入经营性现金流出,筹资活动现金流入投资活动现金流出,资产减值准备的回冲,合并现金流量,用户可设置符合个性要求的内容,.,7、可以灵活确定多个合并范围,支持多层级的集团合并,集团公司,房地产集团,2级子公司C2,2级子公司D2,合并报表,多层级集团的合并:一次性合并(大合并)模式与分部合并,旅游集团,2级子公司C1,2级子公司D1,集团总部,一级公司,二级公司,集团共享服务中心,整个集团合并,授权共享给子集团的合并,依然支持逐级合并模式,集团公司,房地产集团,2级子公司C2,2级子公司D2,合并报表,多层级集团的合并:利用子集团的合并结果进行逐级合并,旅游集团,2级子公司C1,2级子公司D1,集团总部,一级公司,二级公司,集团共享服务中心,分层的逐级合并,8、系统留有抵消痕迹,支持手工抵消,自动抵消凭证,手工抵消凭证,工作底稿,合并报表,对帐与调整表,审计线索,PROD,数据仓库的分析工具数据切片,数据仓库,行业,单户查询,地区,规模,9、分部合并报告与财务分析,空调,小家电,机械,Total,790,200,250,340,行 业,Q1,805,205,255,345,Q2,835,220,265,350,Q3,800,205,260,335,Q4,795,120,240,435,Q1,810,200,270,340,Q2,845,255,250,340,Q3,810,200,260,350,Q4,1994,1995,不容易看到年度季度的比较,空调,小家电,机械,Total,790,200,250,340,行 业,1994,805,1995,835,1994,800,1995,795,1994,810,1995,845,1994,810,1995,Q1,Q2,Q3,Q4,120,240,435,205,255,345,220,265,350,205,260,335,200,270,340,255,250,340,200,260,350,可以清晰的看到两年间4个季度的比较,1995,1994,1995,1994,1995,1994,1995,Q1,Q2,Q3,Q4,1994,中 型,大 型,特大型,Total,790,100,330,360,企业规模,1994,805,1995,835,1994,800,1995,795,1994,810,1995,845,1994,810,1995,Q1,Q2,Q3,Q4,90,320,385,115,275,415,120,265,450,115,260,435,100,275,435,110,270,465,100,265,445,继续分析企业规模,视点的移动快捷而方便,可以容易的建立和修改一个交叉表报表,数据仓库的分析工具,报表旋转,注:Q1 Q2 Q3 Q4为季度,向下钻取,从以整合集团的报表,变化成以公司或经营版块的报表,交叉钻取,从以行业分的报表,变化成以时间分的报表,向上钻取,从以个别企业的报表,变化成以行业类分的报表,检查数据库中所有数据,可以重新定义需要分析的每一个部分,数据仓库冲浪与搜索引擎,数据仓库,分析途径,数据仓库的分析工具钻取数据,指标层屏蔽了复杂的数据库结构,用户可以用最熟悉的语义提取目标数据,数据仓库,数据仓库提供了数据指标层,数据仓库技术的运用,用户,数据指标层,信息库,共享 推送,Email,在Web,上定向,或不定向发布,“固定报表”,以周、月为周期发送,信息共享与数据推送,可按用户格式定义,用友自动化的财务分析与报告:唯有,用友软件,能够提供绩效自动化分析与报告工具,异常的财务财务情况,功效系数系数评价体系,EVA企业创值评价体系,企业创成长性分析,投资报酬率分析,盈利能力分析,资产管理效率分析,偿债能力分析,杜邦分析法,财务分析与业绩评价,报告,根据本月的财务数据,企业的财务状况如下:,(),投资报酬率分析,从股东权益报酬率、及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况。,公司表,指标名称,本期值,上期值,差值,变化百分比值,倍数,差值关系,倍数关系,股东权益报酬率,1.88%,2.64%,-0.76%,-28.79%,0.71,小于,1,销售净利润率,2.94%,3.71%,-0.77%,-20.75%,0.79,小于,1,总资产周转率,38.48%,41.57%,-3.09%,-7.43%,0.93,小于,1,权益乘数,165.88%,170.04%,-4.16%,-2.45%,0.98,小于,1,股东
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