EXCEL流动资产管理

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,欢迎进入,EXCEL,第四章的学习,第四章,Excel,在流动资产管理中 的应用,本章主要包括两个方面的内容：,第一节 流动资产管理及,EXCEL,软件要点,第二节,EXCEL,在流动资产管理中的应用,第一节 流动资产管理及,EXCEL,软件要点,一 流动资产管理要点,（一）现金的管理：,存货模型 最佳现金持有量,（二）应收账款的管理：,信用标准、信用条件、收账政策,（三）存货的管理：,存货经济批量的基本模型,二、,EXCEL,软件要点,主要了解相关函数的含义,1,、,SQRT,函数,2,、排序功能,3,、,IF,函数,第二节,EXCEL,在流动资产管理中 的应用,一 现金的管理,（一）存货模型,【,例,】,东方公司现金收支比较稳定，预计全年需要现金,100,万元，现金与有价证券之间的每次转换成本为,300,元，有价证券的收益率为,6,。,要求：运用存货模式确定该公司的最佳现金持有量。,思路：确定最佳现金持有量时，只对现金持有的机会成本和固定转换成本予以考虑。可以根据存货模式确定最佳现金持有量的公式运用开根号函数“,SQRT(number,)”,求解,步骤：,1,、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“现金管理,存货模型”的,EXCEL,工作表；,2,、在,EXCEL,表中输入,【,例,】,的基本信息；如图所示；,3,、将计算需要的参数变量信息及公式输入到,Excel,表内求值，如图所示。,输入公式：,“,SQRT(2*B2*B3)/B4)”,输入公式：,“,SQRT(2*B2*B3*B4)”,思考：利用已知条件计算未知的四项内容,在,B6,单元格中输入公式,“,SQRT(2*B2*B3)/B4)”,，求得最佳现金持有量为,100000,元,在,B7,单元格中输入公式,“,SQRT(2*B2*B3*B4)”,，求得最低现金管理相关总成本为,6000,元,在,B8,单元格中输入“,B2/B6*B3,”，求得转换成本,在,B9,单元格中输入“,B7-B8”,，求得持有机会成本,在,B10,单元格中输入“,B8/B3”,，求得有价证券交易次数,在,B11,单元格中输入“,360/B10”,，求得有价证券交易间隔区,二 应收账款的管理,（一）信用标准的制定,【,例,】,东方公司预计下年度销售额为,150,000,元，变动成本率为,60,，应收账款机会成本为,15,，现行的信用标准为预计坏账损失率在,10,以下，平均坏账损失率为,9,，平均收账期为,45,天。现东方公司拟改变信用标准，资料如表所示，试对以下,A,、,B,两个方案做出决策,思路：,从表可以看出，较低的信用标准（,B,方案）能够增加企业的销售额，但平均收账期较长，预计坏账损失率较高；较高的信用标准（,A,方案）反之。为了对两方案做出决策，我们需要在,Excel,表内计算比较两方案的信用成本后收益，具体过程如下：,信用成本前收益年赊销额年赊销额,变动成本率,信用标准变化后的应收账款机会成本年赊销额,平均收款期,/360,变动成本率,应收账款的机会成本率,信用标准变化后的坏账损失成本年赊销额,预计坏账损失率,信用成本后收益信用成本前收益信用标准变化后的应收账款机会成本信用标准变化后的坏账损失成本,步骤：,1,、在“流动资产管理”工作簿中创建名为“信用标准决策”的,EXCEL,工作表；,2,、在,EXCEL,表中输入,【,例,】,的基本信息,3,、将计算需要的参数变量信息及公式输入到,Excel,表内求值，如图所示,在,B13,单元格中输入公式,“,B12*$B$4”,，将,B13,单元格复制到,C13,单元格中，求得方案,A,、方案,B,的变动成本；,在,B14,单元格中输入公式,“,B12,B13”,，将,B14,单元格复制到,C14,单元格中，求得方案,A,、方案,B,的信用成本前收益；,在,B17,单元格中输入公式,“,B12*B15/360*$B$4*$B$8”,，将,B17,单元格复制到,C17,单元格中，求得方案,A,、方案,B,的应收账款机会成本,在,B18,单元格中输入公式,“,B12*B16”,，将,B18,单元格复制到,C18,单元格中，求得方案,A,、方案,B,的坏账损失成本；,在,B19,单元格中输入公式,“,B14-B17-B18”,，将,B19,单元格复制到,C19,单元格中，求得方案,A,、方案,B,信用标准变化的净收益。,比较以上两个方案的信用成本后收益可知，,A,方案的信用成本后收益较大，应作为该公司新的信用标准。,三 存货的管理,（一）存货经济批量的基本模型,【,例,】,东方公司每年需耗用甲材料,6000,公斤，该材料单位采购成本,40,元，年单位储存成本,6,元，一次订货成本,80,元，求该材料的经济批量、最佳订货次数。,思路：,该问题为运用存货经济批量的基本模型计算材料的经济批量、最佳订货次数问题，可以通过存货经济批量基本模型的相关公式运用开根号函数“,SQRT(number,)”,求解。,步骤：,1,、在“流动资产管理”工作簿中创建名为,“存货经济批量的基本模型”,EXCEL,工作表；,2,、在,EXCEL,表中输入,【,例,】,的基本信息,3,、将计算需要的参数变量信息及公式输入到,Excel,表内求值，如图所示,在,B7,单元格内输入公式,“,SQRT(2*B2*B3)/B5)”,，求得经济进货批量的值；,在,B8,单元格内输入公式,“,SQRT(2*B2*B3*B5)”,，求得存货相关总成本的值；,在,B9,单元格内输入公式,“,B2/B7”,，求得年度最佳进货次数的值；,在,B10,单元格内输入公式,“,B4*(B7/2)”,，求得经济进货批量平均占用资金的值；,在,B11,单元格内输入公式,“,360/B9”,，求得最佳进货周期的值。,如图：,此处使用开根号函数“,SQRT(number,),”,