企业预算管理战略与规划

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,企业预算管理战略与规划,预算是什么,预算的具体内容,预算管理的基本环节与组织,预算的基本特性与应具备的功能,预算编制及管理的基础工作,预算编制,预算控制,预算调整,预算行为及考评,西方企业预算介绍,2024/11/28,1,一、,预,预算,是,是什,么,么,（一,）,）预,算,算是,实,实现,企,企业,目,目标,的,的重,要,要工,具,具,企业,战,战略,发展,计,计划,年度,预,预算,（二,）,）预,算,算是,统,统一,企,企业,上,上下,认,认识,的,的有,力,力手,段,段,（三,）,）预,算,算是,企,企业,对,对未,来,来行,动,动的,规,规划,（数,量,量、,质,质量,、,、工,作,作进,度,度、,具,具体,措,措施,）,）,2023/3/9,2,（四）预,算,算是企业,平,平衡各项,资,资源的有,效,效方法,收入与费,用,用平衡；,成本发生,与,与行为责,任,任平衡；,贡献业绩,与,与奖励平,衡,衡；,现金流入,与,与流出平,衡,衡；,人力、物,力,力、财力,平,平衡；,管理手段,、,、经营目,标,标、经济,活,活动、组,织,织措施平,衡,衡。,3,（五）预,算,算管理工,作,作的重要,地,地位,计划预算,工,工作的首,位,位性。,计划预算,是,是唯一的,管,管理职能,。,。没有计,划,划，就没,有,有企业；,没,没有预算,，,，就没有,经,经营管理,。,。,计划预算,工,工作的渗,透,透性,对组织的,渗,渗透：影,响,响企业组,织,织结构、,职,职权关系,和,和行为规,范,范。,影响领导,工,工作：集,权,权还是分,权,权？,贯穿控制,全,全过程：,没,没有预算,，,，就没有,控,控制。,2023/3/9,4,二、预算,的,的具体内,容,容,（一）业,务,务预算（,基,基础）：,1.,销售,2.,生产,3.,材料,4.,人工,5.,制造费用,6.,财务费用,数量,单价,客户,时间,耗用,存货,采购,2023/3/9,5,（二,）,）财,务,务预,算,算（,收,收支,）,）,1.,日常,收,收支,预,预算,经营,收,收支,预,预算,营业,外,外收,支,支预,算,算,2.,资本,性,性支,出,出预,算,算,投资,预,预算,固定,资,资产,投,投资,权益,研究与开发,2023/3/9,6,（,三,三,）,）,预,计,计,资,资,产,产,负,负,债,债,表,表,预,计,计,利,利,润,润,表,表,预,计,计,现,现,金,金,流,流,量,量,表,表,（,四,四,）,）,责,责,任,任,预,预,算,算,指,标,标,分,分,解,解,，,，,纵,纵,向,向,到,到,底,底,，,，,横,横,向,向,到,到,边,边,；,；,按,责,责,任,任,单,单,位,位,、,、,预,预,算,算,项,项,目,目,编,编,制,制,。,。,2023/3/9,7,（五）,经,经营措,施,施预算,（,（保证,预,预算）,完成预,算,算应当,采,采取哪,些,些具体,措,措施，,例,例如降,低,低消耗,采,采取什,么,么措施,？,？,该措施,是,是否可,行,行？,2023/3/9,8,三、预算管理,的,的基本环节与,组,组织,（一）程序,预算编制,预算执行,预算考评,预算调整,下达,（二）预算委,员,员会,由最高领导、,各,各职能负责人,组,组成，专家系,统,统,2023/3/9,9,四、预算的,基,基本特性与,应,应具备的功,能,能,（一）预算,基,基本功能,1.,控制性：作,为,为控制的手,段,段,2.,期限性：以,年,年为单位，,细,细化为季、,月,月、日。,3.,货币性：统,一,一以货币来,综,综合。,4.,可考核性：,业,业务、财务,、,、责任、措,施,施相结合。,5.,弹性：,数值弹性（,业,业务量不同,，,，预算之不,同,同）,目标弹性（,情,情况变化，,预,预算可调整,）,）,措施弹性（,某,某项措施行,不,不通，有备,用,用方案）,2023/3/9,10,（二）预算应具,备,备的功能,1.,计划功能；,2.,沟通与协调功能,；,；,3.,分配资源功能；,4.,控制利润及经营,行,行为功能；,5.,评价业绩进行激,励,励功能。,2023/3/9,11,五、预算编制及,管,管理的基础,（一）定额,消耗,价格,目标,（二）原始记录,（,（历史资料）,（三）建章建制,（四）确立预算,观,观念,全面、全过程、,全,全员,无预算就不允许,发,发生行为,2023/3/9,12,六、预算编制,（一）时间：,第一年三季度,末,末至四季度完,成,成预算编制,（二）方式：,集权与分散,（三）程序：,1.“,两上两下”（,先,先上还是先下,）,）（上下结合,）,）,战略,计划,预算,（四）预算编,制,制：,以销售预算为,例,例：销售预算,是,是整个预算的,起,起点,2.,2023/3/9,13,七、预算控制,（一）内部会,计,计报告制度,预算执行的信,息,息系统,（二）预算执,行,行偏差的纠正,谁？为什么？,措,措施？监督？,（三）预算执,行,行报告会,分析会，统一,认,认识。,2023/3/9,14,八,、,、,预,预,算,算,调,调,整,整,（,一,一,）,）,允,允,不,不,允,允,许,许,调,调,整,整,不,允,允,许,许,：,：,（,（,承,承,包,包,就,就,是,是,一,一,例,例,）,）,允,许,许,，,，,但,但,要,要,相,相,应,应,指,指,出,出,削,削,减,减,方,方,向,向,（,二,二,）,）,调,调,整,整,技,技,巧,巧,权,力,力,分,分,配,配,（,（,调,调,整,整,权,权,利,利,由,由,谁,谁,行,行,使,使,，,，,哪,哪,些,些,人,人,参,参,与,与,决,决,策,策,）,）,权,力,力,制,制,约,约,（,（,规,规,定,定,什,什,么,么,情,情,况,况,下,下,才,才,能,能,调,调,整,整,）,）,权力型式,（,（频率控,制,制与幅度,控,控制）,（三）提,高,高预算调,整,整的透明,度,度，杜绝,暗,暗箱操作,。,。,2023/3/9,15,九、预算,行,行为及考,评,评,（一）评,价,价预算质,量,量的标准,1.,程序性标,准,准,2.,经济技术,标,标准,（二）预,算,算行为可,能,能出现的,倾,倾向,1.,讨价还价,2.,预算游戏,3.,抵制预算,及,及控制,4.,预算的不,良,良后果,（三）预,算,算考评,1.,谁负责：,财,财务部门,？,？,2.,多长时间,考,考评一次,（,（预考与,总,总考）？,3.,各期预算,执,执行结果,的,的衔接问,题,题。,4.,预算执行,结,结果与企,业,业激励制,度,度的完善,。,。,2023/3/9,16,美国,1962,年调查,显,显示：,5,年为长,期,期计划,的,的标准,期,期限,1973,年调查,显,显示：,86%,公司长,期,期计划,标,标准期,限,限为,3-5,年；,1%,公司长,期,期计划,标,标准期,限,限超过,10,年；,19%,公司没,有,有长期,计,计划。,十、西,方,方企业,预,预算介,绍,绍之一,2023/3/9,17,十、西,方,方企业,预,预算介,绍,绍之二,战略制,定,定过程,阶段,1,明确业,务,务范围,并确定,张,张略任,务,务,设立战,略,略对象,和,和业绩,目,目标,阶段,2,阶段,3,制定实,现,现目标,和业绩,的,的战略,阶段,4,完成和,执,执行,战略计,划,划,评价业,绩,绩,重新制,定,定战略,计划并,努,努力完,成,成,如需要,重新确定,如需要,应修正,如需要应,重新制定,如需要,应重做,如需要重复,前几个阶段,阶段,5,持续改善的过程,2023/3/9,18,十、西方企,业,业预算介绍,之,之三,捕捉机会,市场,竞争,客户需求,本公司长处,本公司短处,确定目标,公司准备向,哪,哪个,方向发展？,公司要完成,些,些,什么目标？,何时完成？,前提条件研,究,究,公司的运行,将,将,在什么样的,环,环,境（内、外,）,）,中进行（先,在,在,与将来）？,方案抉择,（最优,/,满意）,那些方案最,合,合适？,拟定方案,(,设计方案,),为实现公司,目,目,标最合适的,方,方,案有哪些？,编制预算,使计划数字,化,化、短期化,、,、责任化、,可,可考核化、,具,具体行为化,；,；,销售生产,采购与费用,设备与建设,辅助计划,外购设备,外购材料,开发新产品,改良技术,雇佣职工,(,培训,),管理创新,咨询活动,行动计划,完成方案的,具,具,体组织管理,技,技,、行为措施,。,。,2023/3/9,19,