财务分析通用方案

单击此处编辑母版文本样式,单击此处编辑母版标题样式,用友,BQ,-,-,中国最佳,决策体验平台,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版副标题样式,用友,BQ,-,-,中国最佳,决策体验平台,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版副标题样式,用友,BQ,-,-,中国最佳,决策体验平台,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,用友,BQ,-,-,中国最佳,决策体验,平台,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,用友,BQ,-,中国最佳,决策体验平台,用,友企业财务管控分析体系,通用,方案,用友,软件有限公司,BI,咨询顾问 马鹏程,2024年11月28日,目录,用友集团品牌简介,财务,管控,体系架构,财务管控分析体系,营运分析,收益分配分析,预算计划分析,投资筹资分析,财务绩效分析,财务,决策模型,用友商业智能平台,中国,100,万企业机构运行着用友软件,每年有,10,万企业机构选择用友,每天至少,500,万人使用着用友软件,用友软件,-,亚太地区,最大本土管理软件,服务,商,百万用户的选择，长期信赖的选择,亚太最大软件园,全国布局集团企业,万名优秀顾问,今日用友：中国高端管理软件领导者,流 程 制 造,离 散 制 造,流 通,服 务,建筑与房地产,金 融,电 信,电 力 与 能 源,政 府 与 机 构,国际化客户,目录,用友集团品牌简介,财务,管控,体系架构,财务管控分析体系,营运分析,收益分配分析,预算计划分析,投资筹资分析,财务绩效分析,财务,决策模型,用友商业智能平台,财 务 内 部 控 制 体 系,财务管理信息系统,会 计 核 算 系 统,筹资管理,资产管理,成本费用管理,分配管理,全面预算管理体系,计划,执行,控制,分析,评价,考评,调控,资金,使用,资金,分配,资金,筹集,预算,标准,预算,执行,情况,成本,费用,分析,目标,成本,费用,资产,价值,变化,风险管理,风险,评价,风险,信息,内部审计,控制层,核算层,决策层,相关层,投资管理,投资,效用,分析,财务管理,完善内控,财务管理架构,传统企业,利润与企业价值最大化,如何开源,怎样节流,持续盈利,企业如何平衡成本、产品、客户、市场、销售之前的关系？,传统的利润最大化已经不能满足企业的长足发展,现代企业财务管控难点,如何跟踪企业经营过程，,有效监管,？,如何通过,财务绩效,，完成企业的有效评估,?,如何降低,成本费用,，扩大企业收益,?,如何更有效的扩大,流动资金,，降低现金成本,?,如何在企业高速增长下，控制,资产与负债,?,如何评估与控制,投资风险,，提高投资收益,?,如何合理分配、使用,收益,，利于企业发展,?,利益最,大化,预算,管理,筹资,管理,投资,管理,营运,管理,收益,管理,资金,管理,现代企业,相关利益最大化,影响企业的,6,因素：如何透过财务数据分析与决策？,目录,用友集团品牌简介,财务管控体系架构,财务管控分析,体系,营运分析,收益分配分析,预算计划分析,投资筹资分析,财务绩效分析,财务决策模型,用友商业智能平台,营运分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,1.,资产负债,分析：,2.,权益分析：,3.,损益分析：,4.,现金流,量分析：,银行存款分析,存货分析,在建工程分析,短期借款分析,其他应付款分析,实收资本分析,收入构成分析,主营业务成本分析,财务费用分析,营业外支出分析,大额现金收支列表,现金流量与销售比率,应收账款分析,拨付所属资本,无形资产分析,长期借款分析,应交税金分析,资本公积分析,成本构成分析,营业税及附加分析,其他业务收支分析,所得税分析,资金收支预测,经营指数,其他应收款分析,长期投资分析,待摊处理分析,应付账款分析,预提费用分析,盈余公积分析,费用构成分析,营业费用分析,投资收益分析,长期借款到期情况,资产的现金流量汇报率,预付账款分析,固定资产分析,待处理损益分析,预收账款分析,或有负债分析,未分配利润分析,主营业务收入分析,管理费用分析,营业外收入分析,短期借款到期情况,偿债保证比率,资金分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,现金流量充足率,现金流动偿付率,每股经营活动现金净流量,现金流量对负债的比率,现金利息保障倍数,营运现金指数,全部负债比率,现金获利指数,现金流量再投产比率,现金流量负债的比率,净利润现金保障指数,可营运现金流量,单位,:,万元,现金流构成分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位：万元,完成情况,现金流净额分月度,3,年对比分析图,现金流净额趋势对比,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位,:,万元,经营性净现金流分利润点分析图,现金流净额趋势对比,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位,:,万元,经营性净现金流分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位,:,万元,存货、经营往来变动影响经营性净现金流分析图,存货变化，引起经营性净现金流变化,XX;,经营性应收项目变化，引起经营性净现金流变化,XX;,经营性应付项目变化，引起经营性净现金流变化,XX;,经营性净现金流分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位,:,万元,经营性净现金流分析图,经营性净现金流瀑布图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,20,单位,:,万元,天,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,应收账款分客户分帐龄分析,21,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,逾期（,3,个月以上）应收账款分析,22,单位,:,天,应收账款周转天数分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货分析,单位：万元,关键品类,1,各月采购情况图,关键品类,2,各月采购情况图,实际情况,实际情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货关键品类分析,单位：万元,品类,1,各月末存货情况图,品类,2,各月末存货情况图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货关键品类分析,单位：元、万元等,只填列计提了跌价准备的存货,说明计提的原因：如个别认定、库龄、销售认定等,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货跌价准备,27,本期末市场平均价格,存货盈亏率,原料库存分析,本期末市场平均价格,存货可销售天数,结论：合理采购定制原则：,结合销售进度，在一定范围内适度调整,上年同期市场平均价格,单位：根据实际情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货分析,单位：天,如：面料、品牌羊绒制品、实木地板等,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,存货周转天数分析,资产、营收、经营利润与归属土畜净利润对比分析图,29,单位：万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,资产与盈利指标对比分析,中国土畜财务部,单位：万元,“其他”单元资产、营收、经营利润与归属土畜净利润占比图,资产占比图,营收占比图,归属土畜净利润占比图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,资产与盈利指标对比分析,单位,:,天,存货包含预付账款,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,资产营运效率分析,资产负债率为,35.86,资产负债静态结构,单位：亿元,资金占用,资金来源,权益乘数为,1.56,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,资产负债静态结构分析,单位,:,万元,资产结构分析图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,资产负债静态结构分析,本期各单元资产占比图,上年同期各单元资产占比图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,存货管理分析,现金管理分析,应收应付,分析,资产负债分析,各业务单元资产占比,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,收益分配分析,单位：万元,营业收入,经营利润,归属集团净利润,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,收入利润对比分析,本期各单元资产占比图,本期各单元主营业务收入占比图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,各业务单元收入资产对比分析,营业收入预算：,48.81,亿,经营利润预算：,1.69,亿,利润总额预算：,2.08,亿,归属,集团,净利润预算：,1.45,亿,完成预算,%,本期（亿元）,营业收入,归属,集团,净利润,利润总额,经营利润,营业收入等指标完成预算情况图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,营业,收入等指标完成预算情况图,单位：万元,经营利润滚动预测图,营业收入滚动预测图,完成情况,完成情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,盈利指标滚动预测分析,40,单位：万元,说明示例：利润点,4,因为并购了企业,X,，所以规模同比大幅增加,主营业务收入分析,图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入分析,单位：万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入瀑布图,分品类对主营收入贡献分析,图,单位：万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入按品类贡献瀑布图,分析各品类的销量、销量占比、平均价格、营收、营收占比、毛利率的本期、上年同期及同期增长比,本期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图,上年同期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图,单位：根据实际情况,单元综合毛利率,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入按品类分析,分客户对主营收入贡献分析,图,单位：万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入按客户、区域、渠道贡献瀑布图,45,单元综合毛利率,单元综合毛利率,文字说明,本期营收前五大客户销售情况图,上年同期营收前五大客户销售情况图,单位：根据实际情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务收入按客户、区域、渠道分析,运输费,差旅费,人员工资,原材料,83%,干燥费,摆料费,人员工资,库存原材料,84%,水电费,辅料、,折旧,人员工资,素板车间,85%,油漆,、其他辅料,水,电,、折旧,人员工资,油漆车间,89%,包装物,、其他辅料,水电、折旧,人员工资,产成品,100%,1%,1%,1%,4%,11%,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,产品转换过程成本费用分析,单位售价,单位售价,单位：根据实际情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,单位产品成本费用构成差异分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务毛利率分析,产品组合变化因素,渠道组合变化因素,客户组合变化因素,成本售价变化因素,其他变化因素,注：非经常性、非本年度因素需单独列示,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,主营业务毛利率因素分析,单元本期销售费用水平,单元上年同期销售费用水平,单元本期预算销售费用水平,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,销售、管理、财务、成本费用水平分析,三费水平与毛利率对比分析图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,三费水平分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,利润分析,收入分析,成本费用分析,分配分析,盈亏平衡分析,53,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,预算对比分析,利润差异分析,成本差异分析,预算完成分析,预算分析,1.,利润差异,分析：,2.,成本差异,分析：,3.,部门预算,分析：,营业利润差异分析,销售税金差异分析,财务费用差异分析,其他损益差异分析,资产报废报损差异分析,总成本分析收入,燃料动力分析,绝对差异分析,销售毛利差异分析,期间费用差异分析,其他业务利润差异分析,投资收益差异分析,单位成本分析,制造费用分析,相对差异分析,销售收入差异分析,销售费用差异分析,其他业务收入差异分析,营业外支出差异分析,直接材料分析,销售成本差异分析,管理费用差异分析,其他业务支出差异分析,捐赠支出差异分析,直接人工分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,预算对比分析,利润差异分析,成本差异分析,预算完成分析,预算分析,预算财务比率预测,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,预算对比分析,利润差异分析,成本差异分析,预算完成分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,预算对比分析,利润差异分析,成本差异分析,预算完成分析,预算财务专项预测,57,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,投资筹资分析,1.,投资分析：,2.,筹资分析：,短期投资分析,资产回报分析,再投资分析,信用分析,现金流量分析,长期投资分析,股权回报分析,短期投资周转分析,担保分析,融资能力分析,投资回报分析,经营资产回报分析,长期投资周转分析,计息分析,信贷分析,权益增长分析,有形资产回报分析,投资质量分析,偿债能力分析,抵押分析,单位：万元,流动资金借款情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,单位：万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,贸易融资情况,包含海外借款,1.01,单位：亿元,包含海外借款,1.1,包含海外借款,4.26,单元资金使用情况,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,股东投入,(含无息贷款),与,ROE,分析图,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,ROE,分析,资本投入与,ROIC,对比分析图,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,ROIC,分析,原材料,人工成本,其他,厂房/设备,其他,存货,应收款,应付款,商誉,其他无形资产,收入,税金,营业费用,资本成本,投入资本,资本成本,税后净营业利润,EVA,数量,销售成本,销售/管理费用,债务成本,权益成本,固定资本,营运资本,其他,价格,EVA,对价值驱动因素,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,64,单位,:,万元,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,WACC,计算,单位,:,万元,EVA,分利润点对比分析图,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,ROA,分析,ROE,分析,ROIC,分析,EVA,分析,EVA,分析,财务绩效分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,营运能力分析,盈利能力分析,偿债能力分析,发展能力分析,营运能力分析,1.,盈利能力：,主,营业务利润率，资产报酬率，净资产收益率，资本利润率，销售利润率，成本费用利润率,2.,偿债能力：,流动,负债比率，速动比率，现金比率，资本周转率，利息支付倍数,3.,营运,能力：,应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，速动资产周转率，总资产周转率,4.,发展,能力：,销售增长率，利润增长率，总资产增长率，资本保值增值率,5.,现金,能力：,现金比率，收益质量比率，净利润现金保证比率，经营现金结构比率,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,营运能力分析,盈利能力分析,偿债能力分析,发展能力分析,营运能力分析,财务绩效分析,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,阿特曼,Z-Score,F,计分模型,巴,萨利,分析,财务决策模型,-,阿特曼,Z-Score,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,阿特曼,Z-Score,F,计分模型,巴,萨利,分析,财务决策模型,-F,计分模型,预算计划分析,投资筹资分析,营运分析,收益分配分析,财务绩效分析,财务决策模型,阿特曼,Z-Score,F,计分模型,巴,萨利,分析,财务决策模型,-,巴萨利分析,市场份额分析,文字分析,72,XX%,XX%,XX%,XX%,综合静态竞争力比,(,面积比,),S1,：,S2,：,S3,：,S4,：,S5,：,S6,：,S7,：,S8=X,：,X,：,X,：,X,：,X,：,X,：,X,：,X,XX%,静态竞争力分析,73,静态竞争力分析,某利润点,竞争对手,注：利润点还应与标杆企业对比、行业最好水平对比等，并使用个性化指标进行分析,74,对比分析各项指标比竞争对手高低原因,利润点与竞争对手静态竞争力分析,目录,用友集团品牌简介,财务管控体系架构,财务管控分析,体系,营运分析,收益分配分析,预算计划分析,投资筹资分析,财务绩效分析,财务决策模型,用友商业智能平台,建设价值,商业智能会,告诉企业,已经发生了什么,事情，结果如何？,告诉企业,在可预见的,将来会发生些什么,？,告诉产生,这些结果的,具体原因是什么,，,该,采用何种策略,来,解决？,实时地,告诉,企业现在,正在,发生什么,，,完成的,进度情况,如何，,跟企业,战略目标,是否一致，,是否需要,及时调整策略,将发生偏差的事情,调整到正确的轨道上来？,数据,信息,知识,投资回报,决策,原始数据,整合的数据,各类报表,实时查询,描述性模型,预测性模型,优化,信息域,如果不建数据仓库，也可直接基于业务数据库构建,BI,应用,ERP,CRM,业务数据,ETL/,数据整合,用友立方体,多维数据库,ROLAP,MOLAP,数据仓库,/,数据集市,其它,数据,Excel,Txt,脑图,平衡记分卡,策略地图,杜邦分析,多维分析,商务地图,智能报表,数据可视化,数据挖掘,仪表盘,智能查询,智能报告,应用,数,据,整,合,业务模型,决策系统、信息门户、,EIS,财务模型,人力,模型,资源,模型,电力模型,能源行业,模型,集团管控模型,企业绩效管理,展现与分析,浏览器,移动设备,PC,应用,架构图,表关系环路的智能处理,支持带子条件的复杂语义对象,信息域,固定报表,从多个视角分析你的数据,1,267,1,973,3,230,35%,12,679,19,733,32,412,35,%,图,视化分析,移动决策，预警推送,沟通答疑,通过使用用友技术平台，能够实现管理驾驶舱的应用场景，随时掌握,企业,状况。,运筹帷幄 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